NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (RUS)

Es un régimen tributario el cual fue creado pensando en los pequeños empresarios,

comerciantes o productores. Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan
ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales. También pueden acogerse al
Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio.

Sujetos Comprendidos

 Las personas naturales y sucesiones indivisas que tienen un negocio cuyos clientes
son consumidores finales. Que son los puestos de mercado, zapatería, bazar, bodega,
pequeño restaurante, entre otros.
 Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban rentas
de cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.

Por la característica del negocio:

 Cuando en el transcurso de cada año el monto de sus ventas supere los noventa y síes
mil o cuando en algún mes tales ingresos excedan el límite permitido
 Cuando en el transcurso de cada año el monto de sus compras relacionadas con el giro
del negocio exceda de 96,000.00

Por el tipo de actividad:

 Presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre que sus vehículos

tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas métricas)
 Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en
la Bolsa de Productos.
 Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la
Comercialización. (Sunat)
Para Nuevo Régimen Único Simplificado está Prohibida
 No podrás emitir facturas por los servicios o ventas que realices.
 No es necesario llevar libros contables,
 No estás obligado a presentar declaración anual por tus actividades realizadas.
 Solo debes realizar un pago único mensual por internet o a través de entidades
bancarias.

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Para determinar tu pago único mensual deberás considerar los ingresos o compras
generados en el mes y colocarlos en la categoría que te corresponde.

Los beneficios de tener un negocio formalizado

 Tiene visibilidad, buena imagen, confianza y aceptación.

 El mercado en general encuentra menos riesgo y temor para establecer negocios.
 Acceder a beneficios tributarios, laborales y económicos para el fomento y promoción
de negocios formales.
 Tener acceso a créditos en entidades financieras y contar con acceso a un seguro de
salud, a través del Sistema Integral de Salud.
 Puede acceder a mercados internacionales

El Nuevo Régimen Único Simplificado no permite realizar las siguientes actividades

 Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.

 Transporte de carga de mercancías.
 Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
 Organizar espectáculos públicos.
 Negocios de casinos, máquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
 Agencias de viaje
 Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento

RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA (RER)

Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría,
es decir rentas de naturaleza empresarial actividades de comercio, industria, además por
actividades de servicios.

Qué obligaciones se tiene que cumplir

 Llevar libros contables Registro de ventas e ingresos, Registro de compras y libro de

inventario y balances planillas de pago.
 Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las compras

Puede emitir los siguientes comprobantes de pago:

Facturas, boletas de venta, tickets, liquidación de compra, notas de crédito, notas de

débito, guías de remisión, entre otros.

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 Declarar y pagar sus obligaciones tributarias.
 Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y otras
acciones que señale le ley.
 Comunicar la suspensión de actividades y mantener actualizado su RUC.
 Efectuar la baja del RUC en caso de cierre o cese de actividades.

¿Qué actividades no se pueden realizar en el régimen especial de renta?

En el Régimen Especial de Renta no se pueden realizar las siguientes actividades:

 Construcción
 Transporte de carga de mercancías
 Organización de espectáculo público.
 Casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
 Agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Venta de inmuebles.

Actividades vinculadas a las siguientes profesiones:

 Actividades de médicos y odontólogos.

 Actividades veterinarias.
 Actividades jurídicas.
 Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, consultoría fiscal.
Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica.
Programación informática, consultoría de informática y actividades conexas;
actividades de servicios de información; edición de programas de informática y de
software en línea y reparación de ordenadores y equipo periféricos.
 Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.
 Actividades que generen rentas de fuente extranjera.

Actividades que no pueden incorporarse al RER

Según la Sunat, las siguientes empresas no pueden acogerse a este régimen:

 Empresas que presten el servicio de transporte de carga de mercancías cuya capacidad

de carga sea mayor o igual a 2 TM.
 Contratos de construcción según las normas del IGV, aun cuando no se encuentren
gravados con el referido impuesto.

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 Servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
 Sean notarios, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de productos, de
bolsa de valores; agentes de aduana y los intermediarios de seguros.
 Titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
 Titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad.
 Comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos.
 Servicio de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.

Requisitos para acogerse

 Los ingresos netos anuales no deben superar los S/ 525,000.

 Las adquisiciones afectadas a la actividad no deben exceder los S/ 525,000.
 El valor de los activos fijos afectados a la actividad no debe superar los S/ 126,000.
 La cantidad de personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas.

Tasa del impuesto

El Impuesto a la Renta el cual tiene una tasa del 1.5% sobre los ingresos netos mensual y
que determina el impuesto a la renta mensual a pagar, por los contribuyentes de este
régimen.

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Bibliografía

1. https://grupoverona.pe/todo-sobre-el-regimen-especial-de-impuesto-a-la-renta/
2. https://blogs.iadb.org/gestion-fiscal/es/regimenes-tributarios-especiales/
3. https://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-renta-
empresas/a-la-renta-empresas/2932-concepto-del-regimen-especial
4. https://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/nuevo-regimen-
unico-simplificado-nuevo-rus/3097-01-concepto-de-nrus-nuevo-rus

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