LABORATORIO NO.

Libro Diario, Joyería y relojería “El Diamante”, propiedad del señor Leonel Quezada urizar, (Cifras
en Quetzales)

Descripción/fecha Debe Haber

P# 1 – Día 1
Caja 35,000.00
Deudores 28,550.00
Documentos por cobrar 42,100.00
A: Ventas 94,330.36
IVA por pagar 11,319.64
Reg: venta de mercaderías 105,650.00 105,650.00
P# 2 – Día 2
Caja 35,850.00
Deudores 45,000.00
A: Ventas 72,187.50
IVA por pagar 8,662.50
Reg: ventas al crédito sin firmar docs. 80,850.00 80,850.00
P# 3 – Día 2
Compras 141,696.43
IVA por cobrar 17,003.57
A: Documentos por pagar 75,800.00
Acreedores 82,900.00
Reg: Ventas al crédito 158,700.00 158,700.00
P# 4 – Día 2
Gastos Generales 1,053.57
IVA por cobrar 126.43
A: Caja 1,180.00
Reg: Cancelación de factura por servicios 1,180.00 1,180.00
P# 5 – Día 3
Caja 4,901.79
Bancos 43,814.71
Descuentos concedidos 2,287.50
A: Deudores 2,500.00
Ventas 40,848.21
IVA por pagar 4,901.79
Intereses ganados 2,754.00
Reg: venta de mercaderías, descuento y pago de 51,004.00 51,004.00
saldo pendiente de parte de cliente, se cobran
intereses
P# 6 – Día 3
Herramientas 781.25
IVA por cobrar 93.75
A: Caja 93.75
Descuentos percibidos 43.75
Acreedores 737.50
Reg: compra de lote de herramientas al crédito 875.00 875.00
P# 7 – Día 5
Caja 1,000.00
A: Ventas 892.86
IVA por pagar 107.14
Reg: venta de equipo de cómputo 1,000.00 1,000.00
P# 8 – Día 5
Compras 29,910.71
IVA por cobrar 3,589.29
A: Bancos 33,500.00
Reg: compra de mercaderías, pago con cheque 33,500.00 33,500.00
P# 9 – Día 5
Gastos Generales 1,607.14
IVA por cobrar 192,86
A: Caja 1,800.00
Reg: pago de factura por servicio de limpieza 1,800.00 1,800.00
P# 10 – Día 8
Compras 69,196.43
IVA por cobrar 8,303.57
A: Acreedores 73,625.00
Descuentos percibidos 3,875.00
Reg: compra de mercaderías al crédito 77,500.00 77,500.00
P# 11 – Día 8
Caja 4,826.79
Bancos 40,223.21
A: Ventas 40,223.21
IVA por pagar 4,826.79
Reg: venta de mercaderías al contado 45,050.00 45,050.00
P# 12 – Día 8
Acreedores 20,000.00
Mobiliario y Equipo 2,767.86
IVA por cobrar 332.14
A: Bancos 23,100.00
Reg: abono a proveedores y compra de microondas 23,100.00 23,100.00
P# 13 – Día 10
Caja 10,000.00
A: Dev. Y rebaja s/compras 8,928.57
IVA por cobrar 1,017.43
Reg: defecto en parte de las mercaderías 10,000.00 10,000.00
P# 14 – Día 10
Bancos 60,100.00
Documentos por cobrar 75,000.00
Deudores 66,150.00
A: Ventas 179,687.50
IVA por pagar 21,562.50
Reg: venta de mercaderías 201,250.00 201,250.00
 P# 15 – Día 10
Gastos Generales 714.29
IVA por cobrar 85.71
A: Caja 800.00
Reg: pago por servicios 800.00 800.00
P# 16 – Día 12
ISR s/ganancias de capital 625.00
A: ISR por pagar s/ganancias de capital 625.00
Reg: ISR sobre ingresos netos 625.00 625.00
P# 17 – Día 12
ISR por pagar s/ganancias de capital 625.00
A: ISR s/ganancias de capital 625.00
Reg: pago de ISR s/Ingresos 625.00 625.00
P# 18 – Día 15
Documentos por cobrar 50,000.00
Reparación y mantenimiento 100.00
A: Ventas 44,642.86
IVA por pagar 5,357.14
Caja 100.00
Reg: ventas al crédito y pago por reparación 50,100.00 50,100.00
P# 19 – Día 15
Mobiliario y Equipo 1,339.29
IVA por cobrar 160.71
A: Bancos 1,425.00
Descuentos percibidos 75.00
Reg: compra de escritorio ejecutivo 1,500.00 1,500.00
P# 20 – Día 16
Bancos 35,000.00
Artículos de limpieza 156.25
IVA por cobrar 18.75
A: Caja 175.00
Ventas 31,250.00
IVA por pagar 3,750.00
Reg: compra de artículo de limpieza y venta de 35,175.00 35,175.00
mercaderías al contado
P# 21 – Día 16
Bancos 22,700.00
Compras 31,964.29
IVA por cobrar 3,835.71
Fletes s/compras 1,500.00
A: Caja 1,500.00
Deudores 22,700.00
Acreedores 35,800.00
Reg: cliente nos abona con cheque y compramos 60,000.00 60,000.00
mercadería al crédito
P# 22 – Día 18
Vehículos de reparto 11,160.71
IVA por cobrar 1,339.29
Comisiones 7,000.00
A: Caja 1,339.39
Bancos 7,000.00
Documentos por pagar 11,160.71
Reg: compra de moto y pago de comisiones con 19,500.00 19,500.00
cheque
P# 23 – Día 18
Deudores 33,500.00
Mobiliario y Equipo 446.43
IVA por cobrar 53.57
A: Bancos 500.00
Ventas 29,910.71
IVA por pagar 3,589.29
Reg: ventas al crédito y compra de una escalera de 34,000.00 34,000.00
aluminio con cheque
P# 24 – Día 20
Bancos 68,300.00
Deudores 48,100.00
Gastos Generales 1,160.71
IVA por cobrar 139.29
A: Caja 1,300.00
Ventas 103,928.57
IVA por pagar 12,471.43
Reg: pago por servicios de energía y agua, venta de 117,700.00 117,700.00
mercaderías
P# 25 – Día 20
Bancos 41,645.27
A: Caja 41,645.27
Reg: el 50% de saldo en caja es depositado en el 41,645.27 41,645.27
banco
P# 26 – Día 21
Acreedores 48,000.00
Suministros 200.89
IVA por cobrar 24.11
A: Bancos 48,000.00
Caja 225.00
Reg: abono con cheque a proveedores y compra de 48,225.00 48,225.00
medicina para botiquin
P# 27 – Día 21
Material de empaque 267.86
IVA por cobrar 32.14
Gastos generales 400.00
A: Bancos 300.00
Caja 400.00
Reg: compra de material de empaque y cancelamos 700.00 700.00
en efectivo por servicios
P# 28 – Día 23
Reparación y mantenimiento 750.00
A: Bancos 750.00
Reg: se envía a reparar y darle mantenimiento a 750.00 750.00
equipo de cómputo
P# 29 – Día 25
Compras 42,678.57
IVA por cobrar 5,121.43
Dev. Y rebaja s/ventas 4,107.14
IVA por pagar 492.86
A: Descuentos percibidos 2390.00
Bancos 50,010.00
Reg: compra de mercaderías y descuentos, nos 52,400.00 52,400.00
devuelven mercaderías
P# 30 – Día 25
Reparación y mantenimiento 1,000.00
Bancos 22,000.00
A: Caja 1,000.00
Documentos por cobrar 22,000.00
Reg: se paga por pintura del depto. De contabilidad y 23,000.00 23,000.00
depositamos en el banco letra de cambio
P# 31 – Día 27
Reparación y mantenimiento 1,005.00
Caja 8,142.86
Bancos 67,857.14
Documentos por cobrar 98,500.00
Deudores 36,850.00
A: Bancos 1,005.00
Ventas 188,705.36
IVA por pagar 22,644.64
Reg: pago con cheque por reparación de vehículo y 212,355.00 212,355.00
venta de mercaderías al contado, al crédito firmando
docs. Y sin firmar.
P# 32 – Día 29
Bancos 66,125.00
Documentos por pagar 30,000.00
Seguridad y vigilante 475.00
A: Bancos 30,475.00
Ventas 59,040.18
IVA por pagar 7,084.82
Reg: cancelamos letra de cambio y cancelamos con 96,600.00 96,600.00
cheque por vigilancia, se vende al contado
mercaderías
P# 33 – Día 31
 Sueldos 45,000.00
Bonificación incentivo 3,750.00
Cuota patronal 2,173.50
Cuota laboral 5,701.50
A: Bancos 56,625.00
Reg: pago de sueldos con cheque 56,625.00 56,625.00
P# 34 – Día 31
IVA por pagar 39,380.89
A: IVA por cobrar 39,380,89
Reg: regularización del IVA 39,380.89 39,380.89
P# 35 – Día 31
IVA por pagar 66,403.93
A: Bancos 66,403.93
Reg: pago del IVA por medio de cheque 66,403.93 66,403.93

Libro Mayor, Joyería y relojería “El Diamante”, propiedad del señor Leonel Quezada urizar, (Cifras
en Quetzales)

Cuentas Debe Haber

CAJA
35,000.00 1,180.00
35,850.00 93.75
4,901.79 1,800.00
1,000.00 800.00
4,826.79 100.00
10,000.00 175.00
8142.86 1,500.00
1,339.29
1,300.00
41,645.27
225.00
400.00
1,000.00
99,721.44 51,558.31 48,163.13
BANCOS
43,814.71 33,500.00
40,223.21 23,100.00
60,100.00 1,425.00
22,700.00 7,000.00
68,300.00 500.00
41,645.27 48,000.00
22,000.00 300.00
67,857.14 750.00
66,125.00 50,010.00
35,000.00 1,005.00
30,475.00
 56,625.00
66,403.93
467,765.33 319,093.93 148,671.40
DEUDORES
28,550.00 2,500.00
45,000.00 22,700.00
66,150.00
33,500.00
48,100.00
36,850.00
258,150.00 25,200.00 232,950.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
42,100.00 22,000.00
75,000.00
50,000.00
98,500.00
265,600.00 22,000.00 243,600.00
VENTAS
94,330.36
72,187.50
40,848.00
892.86
40,223.21
179,687.50
44,642.86
31,250.00
29,910.71
103,928.57
188,705.36
59,040.18
885,647.32 885,647.32
IVA POR PAGAR
492.86 11,319.64
39,380.89 8,662.50
66,403.93 4,901.79
107.14
4,826.79
21,562.50
5,357.14
3,750.00
3,589.29
12,471.43
22,644.64
7,084.82
106,277.68 106,277.68 - -
COMPRAS
141,696.43
29,910.71
69,196.43
31,964.29
42,678.57
315,446.43 315,446.43
DOCUMENTOS POR PAGAR
30,000.00 75,800.00
11,160.71
30,000.00 86,960.71 56,960.71
ACREEDORES
20,000.00 82,900.00
48,000.00 737.50
73,625.00
35,800.00
68,000.00 193,062.50 125,062.50
IVA POR COBRAR
17,003.57 1,071.43
126.43 39,380.89
93.75
3,589.29
192.86
8,303.57
332.14
85.71
160.71
18.75
3,835.71
1,339.29
53.57
139.29
24.11
32.14
5,121.43
40,452.32 40,452.32 - -
DESCUENTOS CONCEDIDOS
2,287.50 2,287.50
GASTOS GENERALES
1,053.57
1,607.14
714.29
1,160.71
400.00
4,935.71 4,935.71
INTERESES GANADOS
2,754.00 2,754.00
 HERRAMIENTAS
781.25 781.25
DESCUENTOS PERCIBIDOS
43.75
3,875.00
75.00
2,390.00
6,383.75 6,383.75
MOBILIARIO Y EQUIPO
2,767.86
1,339.29
446.43
4,553.58 4,553.58
ISR POR PAGAR S/GANANCIAS DE CAPITAL
625.00 625.00 - -
ISR S/RENTAS DE CAPITAL
625.00 625.00 - -
DEV. Y REBAJA S/COMPRAS
8,928.57 8,928.57
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
100.00
750.00
1,000.00
1,005.00
2,855.00 2,855.00
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA
156.25 156.25
FLETES S/COMPRAS
1,500.00 1,500.00
SUMINISTROS
200.89 200.89
VEHÍCULOS DE REPARTO
11,160.71 11,160.71
COMISIONES
7,000.00 7,000.00
MATERIAL DE EMPAQUE
267.86 267.86
DEV. Y REBAJA S/VENTAS
4,107.14 4,107.14
SEGURIDAD Y VIGILANTE
475.00 475.00
SUELDOS
45,000.00 45,000.00
BONIFICACIÓN
3,750.00 3,750.00
CUOTA LABORAL
 5,701.50 5,701.50
CUOTA PATRONAL
2,173.50 2,173.50
TOTALES 1,085,736.85 1,085,736.85

Balance General, Joyería y relojería “El Diamante”, propiedad del señor Leonel Quezada urizar,
(Cifras en Quetzales)

Cuentas Debe Haber

Caja 48,163.13
Bancos 148,671.40
Deudores 232,950.00
Documentos por cobrar 243,600.00
Ventas 885,647.32
Compras 315,446.43
Documentos por pagar 56,960.71
Acreedores 125,062.50
Descuentos concedidos 2,287.50
Gastos generales 4,935.71
Intereses ganados 2,754.00
Herramientas 781.25
Descuentos percibidos 6,383.75
Mobiliario y equipo 4,553.58
Dev. Y rebaja s/compras 8,928.57
Reparación y mantenimiento 2,855.00
Artículos de limpieza 156.25
Fletes s/compras 1,500.00
Vehículos de reparto 11,160.71
Suministros 200.89
Comisiones 7,000.00
Material de empaque 267.86
Seguridad y vigilante 475.00
Dev. Y rebaja s/ventas 4,107.14
Sueldos 45,000.00
Bonificación 3,750.00
Cuota patronal 2,173.50
Cuota laboral 5,701.50
TOTALES 1,085,736.85 1,085,736.85
LABORATORIO NO. 3 – Inventario, Almacén La vida elegante, S. A.

Descripción Sub parcial Parcial Total

ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Billetes 4,580.00
Monedas 150.00 4,730
Bancos
Banco G&T continental, cuenta monetaria 65,800
Exigible
Alquileres pagados por anticipado
5 meses a US 950.00 mensuales X 7.60 Dólar 7,220 36,100
IVA por cobrar
12% por mercaderías de 52,672.80 6,320.74
Realizable
Mercadería
100 vestidos marca luki, talla grande 85.50 c/u 8,550
100 vestidos marca luki, talla mediana 80.21 c/u 8,021
100 vestidos marca luki, talla pequeña 70.75 c/u 7,075
80 faldas marca Sut, talla grande 75.25 c/u 6,020
80 faldas marca Sut, talla grande 68.5 c/u 5,480
80 faldas marca Sut, talla grande 59.11 c/u 4,728.8
75 blusas marca Nosi, talla grande 65.25 c/u 4,893.75
75 blusas marca Nosi, talla grande 55.14 4,135.50
75 blusas marca Nosi, talla grande 50.25 3,768.75 52,672.80
Suma del activo corriente 165,623.54
No corriente
Vehículos
1 vehículo marca Toyota 50,000
Mobiliario y equipo
5 estanterías de relojes a 700 c/u 3,500
4 mostradores de madera con vidrio a 2,100 c/u 8,400
1 caja registradora a 6,600 6,600
1 mesa para la caja registradora a 500 500 19,000
Equipo de computo
1 CPU 9,520
Monitor 3,500
Impresora marca Epson 4,760 17,780
Suma del activo No corriente 86,780.00
Suma del Activo 252,403.54
PASIVO
Corriente
Proveedores
 Almacén Luki 10,000
Distribuidora Sut 8,000
Almacén Nosi 6,000 24,000
Cuentas por pagar
Mobiliario y equipo, mesa de caja registradora 500
Documentos por pagar
5 letras de cambio a Compulandia 2,000 10,000
Suma del pasivo corriente 34,500
Suma del pasivo 34,500
PATRIMONIO
Capital Liquido 217,903.54
Suma del pasivo y patrimonio 252,403.54

Resumen del Libro Inventario, Almacén “La vida Elegante, S.A.” Al 6 de septiembre de 2021

Descripción Debe Haber

Caja 4,730.00
Bancos 6,580.00
Alquileres pagados por anticipado 36,100.00
IVA por cobrar 6,320.74
Mercaderías 52,672.80
Vehículos 50,000.00
Mobiliario y Equipo 19,000.00
Equipo de computo 17,780.00
Proveedores 24,000.00
Cuentas por pagar 500.00
Documentos por pagar 10,000.00
Capital líquido 217,903.54
SUMAS IGUALES 252,403.54 252,403.54

Libro Diario, Almacén “La vida Elegante, S.A.” Al 6 de septiembre de 2021

Descripción/fecha Debe Haber

P# 1 – Día 1
Caja 4,730.00
Bancos 65,800.00
Alquileres pagados por anticipado 36,100.00
IVA por cobrar 6,320.74
Mercaderías 52,672.80
Vehículos 50,000.00
Mobiliario y Equipo 19,000.00
Equipo de computo 17,780.00
A: Proveedores 24,000.00
Cuentas por pagar 500.00
Documentos por pagar 10,000.00
Capital Líquido 217,903.54
Reg: Aporte para iniciar operaciones de compraventa 252,403.54 252,403.54
del almacén La Vida Elegante
P#2 – Día 7
Caja 9,542.40
A: Ventas 8520.00
IVA por pagar 1,022.40
Reg: venta de mercaderías al contado 9,542.90 9,542.40
P#3 – Día 8
Alquileres 2,200.00
A: Bancos 2,200.00
Reg: pago con cheque alquiler de local 2,200.00 2,200.00
P#3 – Día 9
Compras 3,571.43
IVA por cobrar 428.57
A: Proveedores 4,000.00
Reg: pedido de mercaderías al crédito 4,000.00 4,000.00
P#4 – Día 11
Deudores 2,000.00
A: Caja 2,000.00
Reg: se concede un préstamo a empleada 2,000.00 2,000.00
P#5 – Día 14
Proveedores 16,800.00
A: Bancos 16,800.00
Reg: se emiten cheques por el 60% de la deuda con 16,800.00 16,800.00
proveedores
P#6 – Día 17
Caja 432.00
Deudores 3,600.00
A: Ventas 3,600.00
IVA por pagar 432.00
Reg: venta de mercaderías al crédito 4,032.00 4,032.00
P#7 – Día 23
Compras 8,950.00
IVA por cobrar 1,074.00
A: Bancos 6,444.00
Documentos por pagar 3,580.00
Reg: Compra de mercaderías, se emite cheque y se 10,024.00 10,024.00
firma una letra de cambio
P#8 – Día 28
Devolución y rebaja s/ventas 625.00
IVA por pagar 75.00
A: Deudores 700.00
Reg: de la venta del día 17 nos devuelven mercaderías 700.00 700.00
P#9 – Día 29
Vehículos de reparto 13,705.36
IVA por cobrar 1,644.64
 A: Caja 15,350.00
Reg: compra de motocicleta 15,350.00 15,350.00
P#10 – Día 30
Bancos 5,800.00
A: Ventas 5,178.57
IVA por pagar 621.43
Reg: venta de mercaderías al contado, el efectivo lo 5,800.00 5,800.00
depositamos a Bancos
P#11 – Día 31
Sueldos 10,064.99
Bonificación incentivo 1,750.00
Cuota laboral 1,545.75
Cuota patronal 589.26
A: Bancos 13,950.00
Reg: pago de los sueldos del presente mes 13,950.00 13,950.00
P#12 – Día 31
IVA por pagar 2,000.83
A: IVA por cobrar 2,000.83
Reg: regularización del IVA 2,000.83 2,000.83

Libro Mayor, Almacén “La vida Elegante, S.A.” Al 6 de septiembre de 2021

Cuentas Debe Haber

CAJA
4,730.00 2,000.00
9,542.40 15,350.00
432.00
14,704.40 17,350.00 2,645.60
BANCOS
65,800.00 2,200.00
5,800.00 16,800.00
6,444.00
13,950.00
71,600.00 39,394.00 32,206.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
36,100.00 36,100.00
IVA POR COBRAR
6,320.74 2,000.83
428.57
1,074.00
1,644.64
9,467.95 2,000.83 7,467.12
MERCADERÍAS
52,672.80 52,672.80
VEHÍCULOS
50,000.00
13,705.36
63,705.36 63,705.36
MOBILIARIO Y EQUIPO
19,000.00 19,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
17,780.00 17,780.00
PROVEEDORES
16,800.00 24,000.00
4,000.00
16,800.00 28,000.00 11,200.00
CUENTAS POR PAGAR
500.00 500.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
10,000.00
3,580.00
13,580.00 13,580.00
CAPITAL LÍQUIDO
217,903.54 217,903.54
VENTAS
8520.00
3,600.00
5,178.57
17,298.57 17,298.57
ALQUILERES
2,200.00 2,200.00
COMPRAS
3,571.43
8,950.00
12,521.43 12,521.43
DEUDORES
2,000.00 700.00
3,600.00
5,600.00 700.00 4,900.00
DEV. Y REBAJA S/VENTAS
625.00 625.00
IVA POR PAGAR
75.00 1,022.40
2,000.83 432.00
621.43
2,075.83 2,075.83 - -
SUELDOS
10,064.99 10,064.99
BONIFICACIÓN
1,750.00 1,750.00
CUOTA LABORAL
 1,545.75 1,545.75
CUOTA PATRONAL
589.26 589.26
TOTALES 263,127.71 263,127.71

Balance General, Almacén “La vida Elegante, S.A.” Al 6 de septiembre de 2021

Cuentas Debe Haber

Caja 2,645.60
Bancos 32,206.00
Alquileres pagados por anticipado 36,100.00
IVA por cobrar 7,467.12
Mercaderías 52,672.80
Vehículos 63,705.36
Mobiliario y Equipo 19,000.00
Equipo de computo 17,780.00
Proveedores 11,200.00
Cuentas por pagar 500.00
Documentos por pagar 13,580.00
Capital líquido 217,903.54
Ventas 17,298.57
Alquileres 2,200.00
Compras 12,521.43
Deudores 4,900.00
Dev. Y rebaja s/ventas 625.00
IVA por pagar
Sueldos 10,064.99
Bonificación 1,750.00
Cuota laboral 1,545.75
Cuota patronal 589.26
TOTALES 263,127.71 263,127.71