Laboratorio No.

4 de Diario, Mayor y Balance

A continuación, encontrará una serie de partidas de diario que deberá de realizar. Lea
bien cada enunciado para que pueda relacionar las cuentas que intervienen en cada
partida. Trate de visualizar que cuentas van en el debe y que cuentas van en el haber.

1. El 1º. de enero de 2022 la empresa Juan Tenorio S. A. decide iniciar un negocio de

compra venta de mercadería en general. Para el efecto aporta lo siguiente:

Caja y Bancos Q100,000.00

Mercaderías Q100,000.00
Iva por Cobrar Q 12,000.00
Vehículos Q 75,000.00

2. El 3 de enero se realizan ventas al contado por Q 12,000.00

3. El día 4 se realizan ventas por Q 15,000.00 al contado y se deposita el valor en el

banco.

4. Ese mismo día se realizan ventas de mercadería por Q 40,000.00 al crédito.

5. El día 5 se compra mercadería al contado por Q 25,000.00

6. El día 10 se compra mercadería al crédito por Q 10,000.00

7. Ese mismo día se compra un escritorio por valor de Q 1,800.00 y se paga con
cheque.

8. El día 15 se vende mercadería al crédito en Q 8,500.00 y al contado Q 55,000.00

9. El 22 de enero se compran al contado dos computadoras por un total de Q

16,000.00

10. Se pagaron en efectivo por concepto de gastos de arrendamiento la cantidad de

Q.10,000.00.

11. Se pagaron en efectivo por concepto de comisiones sobre ventas del mes la
cantidad de Q.10,000.00

12. Saldo final de Inventarios Q.80,000.00

NOTA: Todas las compras y las ventas tienen el IVA incluido.

De acuerdo a la información anterior se le solicita:

Elaborar partidas de diario
Realizar la mayorización respectiva (T gráficas)
Realizar balance de comprobación
Realizar estados financieros (estado de resultados y balance general)
Calcular el impuesto sobre la renta (cuando el ejercicio genere Ganancia)
Calcular la reserva legal (cuando el ejercicio genere Ganancia)
 DIARIO
JUAN TENORIO, S. A.

P#1 1/1/2022
Caja y Bancos 100,000.00
Inventario de mercaderias 100,000.00
Iva 12,000.00
Vehículos 75,000.00
Capital Señor Tenorio 287,000.00
Apertura contable según balance inicial 287,000.00 287,000.00

P#2 1/3/2022
Caja y Bancos 12,000.00
Ventas 10,714.29
Iva 1,285.71
Venta de mercadería al contado 12,000.00 12,000.00

P#3 1/4/2022
Caja y Bancos 15,000.00
Ventas 13,392.86
Iva 1,607.14
Venta de mercadería al contado 15,000.00 15,000.00

P#4 1/4/2022
Clientes 40,000.00
Ventas 35,714.29
Iva 4,285.71
Venta de mercadería al crédito 40,000.00 40,000.00

P#5 1/5/2022
Compras 22,321.43
Iva 2,678.57
Caja y Bancos 25,000.00
Compra de mercadería al contado 25,000.00 25,000.00

P#6 1/10/2022
Compras 8,928.57
Iva 1,071.43
Proveedores 10,000.00
Compra de mercadería al crédito 10,000.00 10,000.00

P#7 1/10/2022
Mobiliario y Equipo 1,607.14
Iva 192.86
Caja y Bancos 1,800.00
Compra de escritorio con cheque 1,800.00 1,800.00

P#8 1/15/2022
Caja y Bancos 55,000.00
Clientes 8,500.00
Ventas 56,696.43
Iva 6,803.57
Venta de mercadería al contado y al credito 63,500.00 63,500.00

P#9 1/22/2022
Equipo de Computo 14,285.71
Iva 1,714.29
Caja y Bancos 16,000.00
Compra de dos computadoras al contado 16,000.00 16,000.00

P#10 1/31/2022
Arrendamientos pagados 10,000.00
Caja y bancos 10,000.00
10,000.00 10,000.00
P#11 1/31/2022
Comisiones Pagadas 10,000.00
Caja y bancos 10,000.00
10,000.00 10,000.00
 DIARIO
JUAN TENORIO, S. A.

P#1 1/1/2022
Caja y Bancos 100,000.00
Inventario de mercaderias 100,000.00
Iva 12,000.00
Vehículos 75,000.00
Capital Señor Tenorio 287,000.00
Apertura contable según balance inicial 287,000.00 287,000.00

P#2 1/3/2022
Caja y Bancos 12,000.00
Ventas 10,714.29
Iva 1,285.71
Venta de mercadería al contado 12,000.00 12,000.00

P#3 1/4/2022
Caja y Bancos 15,000.00
Ventas 13,392.86
Iva 1,607.14
Venta de mercadería al contado 15,000.00 15,000.00

P#4 1/4/2022
Clientes 40,000.00
Ventas 35,714.29
Iva 4,285.71
Venta de mercadería al crédito 40,000.00 40,000.00

P#5 1/5/2022
Compras 22,321.43
Iva 2,678.57
Caja y Bancos 25,000.00
Compra de mercadería al contado 25,000.00 25,000.00

P#6 1/10/2022
Compras 8,928.57
Iva 1,071.43
Proveedores 10,000.00
Compra de mercadería al crédito 10,000.00 10,000.00

P#7 1/10/2022
Mobiliario y Equipo 1,607.14
Iva 192.86
Caja y Bancos 1,800.00
Compra de escritorio con cheque 1,800.00 1,800.00

P#8 1/15/2022
Caja y Bancos 55,000.00
Clientes 8,500.00
Ventas 56,696.43
Iva 6,803.57
Venta de mercadería al contado y al credito 63,500.00 63,500.00

P#9 1/22/2022
Equipo de Computo 14,285.71
Iva 1,714.29
Caja y Bancos 16,000.00
Compra de dos computadoras al contado 16,000.00 16,000.00

P#10 1/31/2022
Arrendamientos pagados 8,928.57 7,971.94
IVA por Cobrar 1,071.43 956.63
Caja y bancos 10,000.00
10,000.00 10,000.00
P#11 1/31/2022
Comisiones Pagadas 10,000.00
Caja y bancos 10,000.00
10,000.00 10,000.00
 MAYOR
JUAN TENORIO, S. A.

Caja y Bancos Invent. de Mercaderías

100,000.00 25,000.00 100,000.00
12,000.00 1,800.00 100,000.00
15,000.00 16,000.00
55,000.00
10,000.00
10,000.00
182,000.00 62,800.00
119,200.00

Iva Vehículos
12,000.00 1,285.71 75,000.00
2,678.57 1,607.14 75,000.00
1,071.43 4,285.71
192.86
1,714.29 6,803.57
17,657.15 13,982.14
3,675.01

Capital Juan Tenorio S. A. Ventas

287,000.00 10,714.29
287,000.00 13,392.86
35,714.29
56,696.43
116,517.86

Clientes Compras
40,000.00 22,321.43

8,500.00 8,928.57
48,500.00 31,250.00

Proveedores Mobiliario y Equipo

10,000.00 1,607.14
10,000.00
1,607.14

Equipo de Computo Arrendamientos

14,285.71 10,000.00
14,285.71 10,000.00

Comisiones Pagadas
10,000.00
10,000.00
 MAYOR
JUAN TENORIO, S. A.

Caja y Bancos Invent. de Mercaderías

100,000.00 25,000.00 100,000.00
12,000.00 1,800.00 100,000.00
15,000.00 16,000.00
55,000.00
10,000.00
10,000.00
182,000.00 62,800.00
119,200.00

Iva Vehículos
12,000.00 1,285.71 75,000.00
2,678.57 1,607.14 75,000.00
1,071.43 4,285.71
1,714.29
192.86 6,803.57
1,071.43
18,728.58 13,982.14
4,746.44

Capital Juan Tenorio S. A. Ventas

287,000.00 10,714.29
287,000.00 13,392.86
35,714.29
56,696.43
116,517.86

Clientes Compras
40,000.00 22,321.43

8,500.00 8,928.57
48,500.00 31,250.00

Proveedores Mobiliario y Equipo

10,000.00 1,607.14
10,000.00
1,607.14

Equipo de Computo Arrendamientos

14,285.71 8,928.57
14,285.71 8,928.57

Comisiones Pagadas
10,000.00
10,000.00
JUAN TENORIO, S. A.
Balance de Comprobación
Al 31 de Enero de 2022

Nombres de las cuentas Deudor

Caja y Bancos 119,200.00
Venta de mercadería al crédito 100,000.00
IVA por Cobrar 17,657.15
Vehiculos 75,000.00
Clientes 48,500.00
Compras 31,250.00
Mobiliario y Equipo 1,607.14
Equipo de Computo 14,285.71
Arrendamientos 10,000.00
Comisiones Sobre Ventas 10,000.00
Proveedores 10,000.00
Iva por Pagar 13,982.14
Ventas 116,517.86
Capital Señor Tenorio 287,000.00
SUMAS IGUALES 427,500.00 427,500.00

JUAN TENORIO, S. A.
Balance de Comprobación
Al 31 de Enero de 2022

Nombres de las cuentas Deudor

Caja y Bancos 119,200.00
Invent. de Mercaderías 100,000.00
IVA por Pagar 18,728.58
Vehiculos 75,000.00
Clientes 48,500.00
Compras 31,250.00
Mobiliario y Equipo 1,607.14
Equipo de Computo 14,285.71
Arrendamientos 8,928.57
Comisiones Sobre Ventas 10,000.00
Proveedores 10,000.00
Iva por Pagar 13,982.14
Ventas 116,517.86
Capital Señor Tenorio 287,000.00
SUMAS IGUALES 427,500.00 427,500.00
JUAN TENORIO, S. A.
Estado de Resultados
Del 01 de enero 2019 al 31 de Diciembre de 2022
Ventas 116,517.86
- Costos de ventas
Inventario Inicial mercaderias 100,000.00
Compras 31,250.00
Disponible para venta 131,250.00
Inventario final 80,000.00
(-) Costo de ventas 51,250.00
Utilidad Bruta 65,267.86
- Gastos de Operación
Arrendamientos 10,000.00
Comisiones Sobre Ventas 10,000.00 20,000.00
Utilidad neta antes de ISR (renta imponible) 45,267.86
(-) Impuesto Sobre la Renta -ISR- 11,316.97 A 11,316.9657
Utilidad Neta 33,950.90 33,950.8971
Reserva Legal 1,697.54 B 1697.544857
Utilidad del Ejercicio 32,253.35 32,253.3523

A
ARTICULO 36
RÉGIMEN SOBRE LAS UTILIDADES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS
DEL DECRETO 10-2012 LEY DE ACTULIZACION TRIBUTARIA DEL CONGRESO
DE LA REPUBLICA
Utilidad neta antes de ISR (renta imponible) 45,267.86
25%
11,316.97
B
ARTICULO 36
RESERVA LEGAL
DEL DECRETO 2-70 CODIGO DE COMERCIO DE GUATEMALA DEL CONGRESO
DE LA REPUBLICA
Calculo de Reserva Legal
Utilidad Neta 33,950.90
Reserva Legal 5% 5%
1,697.54
JUAN TENORIO, S. A.
Estado de Resultados
Del 01 de enero 2019 al 31 de Diciembre de 2022
Ventas 116,517.86
- Costos de ventas
Inventario Inicial mercaderias 100,000.00
Compras 31,250.00
Disponible para venta 131,250.00
Inventario final 80,000.00
(-) Costo de ventas 51,250.00
Utilidad Bruta 65,267.86
- Gastos de Operación
Arrendamientos 8,928.57
Comisiones Sobre Ventas 10,000.00 18,928.57
Utilidad neta antes de ISR (renta imponible) 46,339.29
(-) Impuesto Sobre la Renta -ISR- 11,584.82 A 11,584.8232
Utilidad Neta 34,754.47 34,754.4696
Reserva Legal 1,737.72 B 1737.723482
Utilidad del Ejercicio 33,016.75 33,016.7462

A
ARTICULO 36
RÉGIMEN SOBRE LAS UTILIDADES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS
DEL DECRETO 10-2012 LEY DE ACTULIZACION TRIBUTARIA DEL CONGRESO
DE LA REPUBLICA
Utilidad neta antes de ISR (renta imponible) 46,339.29
25%
11,584.82
B
ARTICULO 36
RESERVA LEGAL
DEL DECRETO 2-70 CODIGO DE COMERCIO DE GUATEMALA DEL CONGRESO
DE LA REPUBLICA
Calculo de Reserva Legal
Utilidad Neta 34,754.47
Reserva Legal 5% 5%
1,737.72
Balance General
JUAN TENORIO, S.A.
Al 31 de Diciembre de 2022

Activo
Corriente
Caja y Bancos 119,200.00
Clientes 48,500.00
Iva 17,657.15
Inventario de mercaderias 80,000.00 265,357.15

No Corriente
Mobiliario y equipo 1,607.14
Equipo de Computo 14,285.71
Vehiculos 75,000.00 90,892.85
Total activo 356,250.00

Pasivo
Corriente
Proveedores 10,000.00
Iva por Pagar 13,982.14
ISR por pagar 11,316.97
Total Pasivo 11,316.97 35,299.10

Capital y Reservas
Capital Autorizado y Pagado 287,000.00
Reserva Legal 1,697.54
Utilidad del Ejercicio 32,253.35 320,950.90
SUMA PASIVO, CAPITAL Y RESERVAS 356,250.00
JUAN TENORIO
Inventario no. XXX
Al 31 de Diciembre de 2019

Activo
Activo Circulante
Disponible
Caja 5,000.00
Banco America Cuenta No. XXXXXXX 114,200.00 119,200.00
Exigible
Clientes (casa Juanita) 48,500.00 48,500.00
Realizable
Inventarios 2,000.00 2,000.00
Total activo circulante 169,700.00
Activo Fijo
Mobiliario y equipo 1,607.14
15 sillas secretariales a razon de Q.1,072.38 c/u
Vehiculos
Vehiculo marca Toyota Linea Camry Modelo 2015 75,000.00 76,607.14

Total activo 246,307.14

Pasivo
Pasivo Circulante
Proveedores 10,000.00 10,000.00
Impuestos
ISR por pagar 11,316.97
Iva por pagar Err:509 Err:509
Total Pasivo Err:509

Capital y Utilidades Retenidas

Capital Autorizado y Pagado 287,000.00 287,000.00
Reservas de Capital
Reserva Legal 1,697.54 1,697.54

Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio 32,253.35
Total Pasivo, capital y reservas Err:509