“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMIA Y FINANZAS

ASIGNATURA:

COSTOS Y PRESUPUESTOS

TEMA:

PRESUPUESTO PUBLICO

DOCENTE:

VILELA BECERRA, Marcial Nicasio

PRESENTADO POR:

ACHO ESPINOZA, Carlos Gabriel

CALDERON CASTILLO, Mariana Celeste
CHAVEZ LUNA, Fiorela Elizabeth
HERRERA TREJO, Yesica Patricia
JUAN DE DIOS ZACIETA, David Renato
LOPEZ LUCIANO, Jhordan Frank
CICLO:

III – A

HUACHO – PERÚ

2022
DEDICATORIA
El presente trabajo se lo dedicamos a Dios y a nuestros
familiares por el deseo de superación y amor que nos brindan
cada día en lo que han sabido guiar nuestra vida por el sendero
de la verdad, y como resultado aplicar los conocimientos
adquiridos, siempre con un objetico de poder cumplir nuestras
metas.
 INDICE
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO PÚBLICO? .................................................................................. 4

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTADRIO ....................................................................... 5

1. ETAPA DE PROGRAMACION: ......................................................................................... 5

2. ETAPA DE FORMULACIÓN: ............................................................................................ 5

3. ETAPA DE APROBACIÓN: ................................................................................................ 5

4. ETAPA DE EJECUCIÓN: .................................................................................................... 6

5. ETAPA DE EVALUACIÓN:................................................................................................ 6

INGRESO DE PRESUPUESTO PÚBLICO .................................................................................. 7

¿A QUE PRIORIDADES RESPONDE EL PRESUPUESTO PÚBLICO 2023? .......................... 8

i) Mejora de la calidad, el acceso y el desempeño educativo ...................................... 8

ii) Mejorar los resultados prioritarios en la salud de la población ................................. 8

iii) Mejorar la calidad de servicio de Transporte y del mantenimiento de las carreteras 9

iv) Protección social para el alivio de la pobreza ........................................................... 9

v) Incremento del acceso a la vivienda y saneamiento .................................................. 9

vi) Fomentar el desarrollo productivo agropecuario .................................................... 10

vii) Descentralización del presupuesto ...................................................................... 10

CLASIFICADORES ECONOMICOS ......................................................................................... 11

Plan Operativo Institucional (POI) Multianual........................................................................ 12

Presupuesto Institucional ......................................................................................................... 12

El PEI y POI vinculado a la gestión de presupuesto en las Entidades del Estado ................... 13
 ¿Qué es el presupuesto Público?

Definido como "el instrumento legal en el cual se realizan las estimaciones de ingresos que

tendrá una entidad pública, así como las autorizaciones para realizar gastos durante un tiempo

determinado y, a su vez, constituye un instrumento de planificación de las políticas públicas con

miras al cumplimiento de los fines del Estado".

El presupuesto nacional (también, los presupuestos del Estado o presupuestos gubernamentales)

de los poder nacional es el documento financiero del Estado u otro poder de la administración

nacional que equilibra ingresos nacionales y gasto público en el año fiscal. El presupuesto

constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones (gastos) que, como

máximo, pueden reconocer y los derechos (ingresos) que prevean liquidar durante el

correspondiente periodo anual.

La aprobación de los presupuestos constituye una de las atribuciones

del congreso o parlamento de un país, mediante la ley de presupuestos correspondiente, que es

una norma legal, contemplada en diversos ordenamientos jurídicos y dictada por este órgano a

finales de año (generalmente, los últimos días de diciembre), que regula todo lo concerniente a

los presupuestos para el año siguiente. Esta ley incluye la relación de gastos que puede ejercer

el Estado y los ingresos que este debe alcanzar en el próximo año. Además, es una ley de

naturaleza mixta puesto que su función es legislativa pero también de control. Por sus especiales

características, la ley de presupuestos puede tener una tramitación especial o distinta de las otras

leyes.

Se entienden por gastos al conjunto de erogaciones, generalmente dinerarias que realiza el

Estado para cumplir con sus fines, es decir, satisfacer las necesidades de la sociedad. Por el

contrario, los recursos son el grupo de ingresos que tiene el Estado, preferentemente dinero para

la atención de las erogaciones determinadas por las exigencias administrativas o de índole

económico-social.

Para obtener estos recursos el Estado establece leyes tributarias que deben estar acorde a lo que

garantiza la Constitución del país.

 ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTADRIO

1. ETAPA DE PROGRAMACION: Durante esta etapa las entidades programan su

propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio de Economía y Finanzas elabora el
anteproyecto de Presupuesto del Sector Público teniendo en cuenta dichas propuestas.

La programación presupuestaria es la entidad que estima los gastos a ser ejecutados en

el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de
resultados.

Dentro de dicha etapa, se realiza 4 pasos:

PASO 1: finir el objetivo y escala de Prioridades

PASO 2: Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras

PASO 3: Definir la demanda global de gasto

PASO 4: Estimar la Asignación Presupuestaria Total

2. ETAPA DE FORMULACIÓN: En esta fase se determina la estructura funcional

programática del pliego y las metas en función de las escalas de prioridades,
consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento. En la formulación
presupuestaria los pliegos deben:

• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de la

entidad para las categorías presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en productos

• Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas Presupuestales,

Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos –
APNOP

• Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión

y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.

3. ETAPA DE APROBACIÓN: El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la

República mediante una Ley que contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse en el
año fiscal.

PASO 1: El MEF P prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector

Público
PASO2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al
Congreso de la República.

PASO3: Congreso debate y aprueba

PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de

acuerdo a la asignación aprobada por la Ley Anual de Presupuesto

PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el

desagregad o por ingresos y egresos

4. ETAPA DE EJECUCIÓN: En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo

al presupuesto institucional aprobado para cada entidad pública, tomando en cuenta la
Programación de Compromisos Anual (PCA)

La ejecución del gasto público tiene tres pasos:

COMPROMISO: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados. Se

puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en los casos
de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago
de servicios, entre otros.

DEVENGADO: Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y comprometido.

Se da previa acreditación documental de la entrega del bien o servicio materia del
contrato.

PAGO: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto

de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente.

5. ETAPA DE EVALUACIÓN: Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza

la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y
financieras observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector
Público.

Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación presupuestaria y

contribuyen así a mejorar la calidad del gasto público. En las cuales existen tres tipos
de evaluaciones:

• Evaluación a cargo de las entidades

• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP-MEF

• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria

 Ingreso de Presupuesto Público

Ingresos Fiscales: Ingresos obtenidos por el estado

Ingresos Corrientes: Ingresos que se obtienen de modo regular o periódico y que

no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado, son ingresos
permanentes para el estado.

Dichos ingresos provienen de:

- Tributarios: Impuestos, tasas y contribuciones.

- No tributarios: Multas, ventas de bienes y servicios

Ingresos de Capital: Comprende los recursos financieros que se obtienen de modo

eventual y que alteran la situación patrimonial del Estado, por lo que disminuyen el
patrimonio del Estado.

Estos provienen de:

- La venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias)

- Las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos)
- La venta de acciones del Estado en empresas, así como de los ingresos por
intereses de depósitos, concesiones y otros.

Transferencias: Recursos financieros no reembolsables que recibe el estado

provenientes de otros gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de
personas jurídicas domiciliadas o no en el país. Desembolsos de carácter unilateral

Por ejemplo: Estas pueden ser las donaciones obtenidas por el estado peruano.
 ¿A que prioridades responde el presupuesto público 2023?

El jefe del Gabinete Ministerial explicó que las principales intervenciones que están
financiadas con el Presupuesto 2023 son las siguientes:

i) Mejora de la calidad, el acceso y el desempeño educativo

El presupuesto destinado para la educación pública ascenderá a S/41,966 millones, lo

que representa un incremento de 16,9% respecto al año 2022; llegando a concentrar la
quinta parte (19,2%) del presupuesto público del 2023. Dicha asignación contempla un
foco importante en la Educación Básica Regular (EBR), por lo cual se otorgará
S/20,789 millones para la mejora en los logros de aprendizaje de estudiantes.

ii) Mejorar los resultados prioritarios en la salud de la población

El presupuesto asignado para garantizar el acceso a salud pública de calidad muestra un

incremento del 7,9% con respecto al presupuesto de 2022, llegando a alcanzar en el
2023 un total de S/24,769 millones.

Dicho presupuesto contempla el fortalecimiento de intervenciones estratégicas como el

Aseguramiento Universal en Salud, la cobertura de la continuidad operativa y el
fortalecimiento de los servicios de salud mental, la compra estratégica y distribución de
medicamentos, la implementación de la Ley Nacional del Cáncer, el cierre de brechas
de atención a la población expuesta a metales pesados, acciones para la vacunación a
niñas contra el Virus del Papiloma Humano (VPH) y mantenimiento de plantas de
oxígeno en Gobiernos Regionales.

Respecto a la transición de los CAS COVID a CAS Regulares se asignará S/2,159

millones para brindar sostenibilidad de los contratos autorizados mediante el artículo 27
de la Ley N° 31538; lo cual representa alrededor de 59,000 plazas. Dichos recursos
serán destinados a los pliegos del Gobierno Nacional, así como a los Gobiernos
Regionales.

iii) Mejorar la calidad de servicio de Transporte y del

mantenimiento de las carreteras

Con el fin de mejorar la calidad de servicio del mantenimiento de las carreteras,

impidiendo su degradación en el transcurso del tiempo, el Estado invertirá en el 2023 la
suma de S/2 mil 675 millones 500 mil soles (S/2’675,500,000.00) en la conservación de
carreteras y caminos de la Red Vial Nacional, Departamental, y Vecinal, lo cual muestra
un incremento de 21% con respecto al presupuesto del año 2022.

iv) Protección social para el alivio de la pobreza

Al respecto, el primer ministro indicó que los impactos de la pandemia en la salud y la

economía han sido devastadores. Es así que el presupuesto para financiar acciones de
protección social se incrementará en 9% respecto al presupuesto del año 2022, llegando
a alcanzar los S/ 7, 806 millones para el 2023. De esta manera, se financiará el
incremento de cobertura de los Programas Sociales, lo cual permitirá atender a más de 4
millones de estudiantes con el Programa Qali Warma; 627 mil adultos mayores en
situación de pobreza extrema con el Programa Pensión 65; 704 mil hogares pobres con
el Programa Juntos; y más de 106 mil personas con discapacidad severa a través del
Programa Contigo.

v) Incremento del acceso a la vivienda y saneamiento

Continuando con los esfuerzos de ampliación del acceso a una vivienda digna y de
calidad, así como también de los servicios de saneamiento en los ámbitos urbano y
rural, el Estado prevé la asignación de alrededor de S/ 8,563 millones, lo cual representa
un aumento aproximado del 33% respecto a lo asignado el año anterior. Dichos recursos
permitirán contribuir a la implementación de intervenciones clave como el otorgamiento
del Bono Familiar Habitacional, dirigido a aquellas familias del ámbito urbano que no
cuentan con vivienda o que viven en condiciones precarias. Es así, que para el año 2023
el Bono Familiar Habitacional alcanzará un monto de S/ 985 millones (83% más que el
año anterior).

vi) Fomentar el desarrollo productivo agropecuario

El presupuesto del año 2023 contempla la asignación de S/6,856 millones destinados a

la actividad agropecuaria, que permitirá el fortalecimiento de su competitividad. Estos
recursos se destinarán principalmente al financiamiento de las inversiones que permitan
el acceso al agua para riego, la elaboración de planes de negocio y de reconversión
productiva y la continuidad de las actividades productivas en los Gobiernos Regionales
y Locales.

vii) Descentralización del presupuesto

Para este último punto es importante resaltar que, a partir del año 2023, se ha previsto
un presupuesto de S/ 72 millones 75 mil soles (S/72’075,000.00) desde la apertura, a
favor de los Gobiernos Regionales y Locales. Este representa un crecimiento de 24,5%
con relación al año anterior.

En particular, para el financiamiento de la continuidad de inversiones de estos niveles

de gobierno se destinarán S/3,306 millones, para inversiones en el marco del FONDES,
S/ 3,438 millones para inversiones; y para inversiones en materia de Seguridad
Ciudadana, S/26 millones.
 CLASIFICADORES ECONOMICOS

Esta clasificación permite identificar cada renglón de gastos y de ingresos según

su naturaleza económica, y en consecuencia hace posible investigar la
influencia que ejercen las finanzas públicas sobre el resto de la economía
nacional.

La clasificación económica muestra la parte de los gastos que se destinan a

operaciones corrientes del gobierno y la parte de los gastos que se destinan a la
creación de bienes de capital que permiten ensanchar la capacidad instalada de
producción de la economía.
También presenta el grado en que los servicios gubernamentales son prestados
directamente mediante la utilización de fondos invertidos por el propio gobierno
en bienes y servicios o indirectamente mediante subsidios y préstamos
gubernamentales otorgados a otros órganos encargados de prestar el
mismo servicio.

La clasificación económica hace posible determinar el impacto de los gastos

públicos sobre el nivel de composición del producto nacional, así como sobre su
distribución. En suma permite evaluar los efectos económicos de los gastos
público sobre el desarrollo económico y social, en la medida en que está
midiendo la inversión pública sobre la estabilidad monetaria, en la medida en que
permite mostrar el financiamiento y la política de subsidios al nivel de los
precios. Esta se interesa principalmente por ordenar las transacciones
gubernamentales según la naturaleza económica de los efectos que produce sobre
la vida nacional.
 Plan Operativo Institucional (POI) Multianual

El POI es el instrumento de gestión que orienta la necesidad de recursos para

implementar la identificación de la estrategia institucional. El POI establece un conjunto
de Actividades Operativas e Inversiones más específicas que son valorizadas para
asegurar la producción de bienes o servicios que contribuyan al logro de esos
resultados.

El POI comprende la programación multianual de las Actividades Operativas e

Inversiones necesarias para ejecutar las AEI definidas en el PEI, por un período no
menor de tres años, respetando el período de vigencia del PEI, además, establece los
recursos financieros y las metas físicas mensuales para cada periodo anual
(programación física, de costeo y financiera), en relación con los logros esperados de
los objetivos del PEI.

Las Actividades Operativas son el medio necesario y suficiente que contribuyen

en la entrega de los bienes y servicios a los usuarios, garantizando el cumplimiento de
una AEI que forma parte de un OEI. Asimismo, la entidad considera también
aquellas inversiones que permiten cerrar brechas de resultados y de productos, es decir,
cada inversión que se programe debe estar vinculada a una AEI en un marco multianual.

Presupuesto Institucional

El presupuesto público es un instrumento de gestión del Estado para el logro

de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de
metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas.
Establece los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades
del Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los
Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.

El programa presupuestal es una unidad de programación de las acciones de las

entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos
(bienes y servicios), para lograr un Resultado Específico a favor de la población y así
contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de la política pública.
 El PEI y POI vinculado a la gestión de presupuesto en las Entidades del

Estado

El planeamiento estratégico define los objetivos, acciones, indicadores y metas,

mediante las cuales las Entidades orientan la gestión de servicios públicos que prestan a
la población en un horizonte mínimo de tres años.

El planeamiento operativo es el camino que nos indica cómo se puede llegar al

lugar donde se desea ir, el cual fue trazado en el plan estratégico. Ese camino, lo
constituyen actividades operativas (insumos y actividades) e inversiones públicas que
serán necesarias para concretar las acciones estratégicas, esta operatividad debe tener un
horizonte mínimo de tres años también.

El presupuesto institucional representa la cantidad de recursos económicos con

que cuentan las entidades del Estado para financiar las actividades presupuestales
y proyectos de inversión, que consecuentemente harán realidad el plan operativo y
permitirán lograr los resultados esperados, que fueron propuestos por el planeamiento
estratégico.

La vinculación entre el planeamiento estratégico y operativo con el presupuesto

público en el marco de la gestión por resultados, se debe realizar de manera
programática, es decir, que los recursos económicos asignados mediante el presupuesto
de la entidad, vía programa presupuestal deben generar productos (bienes y servicios)
financiados, los cuales están articulados con las actividades operativas e inversiones del
plan operativo y a su vez a las AEI del plan estratégico, de acuerdo a lo cual, si se
ejecuta apropiadamente es posible lograr los OEI y por lo tanto alcanzar los Resultados
Específicos y Finales propuestos por la entidad tanto a nivel estratégico como
presupuestal.

El Programa de Especialización en Planeamiento y Gestión por Resultados de la

Escuela de Posgrado de la Universidad Continental desarrolla el marco metodológico e
instrumentos de gestión que permitan desarrollar el análisis, la comprensión y la
aplicación práctica del nuevo enfoque de gestión para resultados y planeamiento
estratégico.