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CAJAMARCA
TEMA:
Valores convertibles
PROCESO PRESUPUESTARIO
Las fases que comprende el proceso presupuestario son:
Etapa de Programación:
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el
Ministerio de Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Público
teniendo en cuenta dichas propuestas.
La programación presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad
estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y
para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificación de las metas,
programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del
presupuesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación
Presupuestaria Total.
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:
Etapa de Formulación:
En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en
función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de
financiamiento. (ART. 18 DE LA LEY 28411)
Etapa de aprobación
Las Leyes de Presupuesto del Sector Público, aprobadas por el Congreso de la República, así
como los demás presupuestos, constituyen el total del crédito presupuestario, que
comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal. A la Ley de Presupuesto
del Sector Público se acompañan los créditos presupuestarios estructurados siguiendo las
clasificaciones de gasto: Institucional, Funcional, Programático y Genérica de Gasto; y las
clasificaciones de ingreso: Institucional, Fuente de Financiamiento y Genérica de Ingreso.
El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la República mediante una Ley que
contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal. (ART. 22 DE LA LEY 28411)
PASO 1: El MEF - DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector
Público
PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregad o
por ingresos y egresos
1. Gobierno Central:
Comprende los créditos presupuestarios aprobados a los Pliegos del Gobierno Nacional
representativos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial. Asimismo, se consideran
comprendidos en el Gobierno Nacional, en calidad de Pliegos, el Ministerio Público, Jurado
Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil, Consejo Nacional de la Magistratura, Defensoría del Pueblo,
Contraloría General de la República, Tribunal Constitucional, Universidades Públicas, los
organismos públicos del Poder Ejecutivo; y, demás Entidades que cuenten con un crédito
presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
2. Instancias Descentralizadas:
Comprende los créditos presupuestarios de los Pliegos de los niveles de Gobierno Regional
y Gobierno Local.
• Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Público, el Ministerio de
Economía y Finanzas a través de la Dirección General de Presupuesto Público, remite a los
Pliegos el reporte oficial, en versión física o, de estar disponible, en versión electrónica, que
contiene el desagregado del Presupuesto de Ingresos al nivel de Pliego y específica del
ingreso, y de Gastos por Unidad ejecutora.
• Los Pliegos del Gobierno Nacional, de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales presentan copia de sus Presupuestos Institucionales de Apertura, dentro de los
cinco (5) días calendario luego de ser aprobados, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la
Dirección General de Presupuesto Público.
Etapa de publicación
La Ley de Presupuesto del Sector Público se publica en el Diario Oficial El Peruano, así como
en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas antes del inicio del
respectivo año fiscal. (ART. 24 DE LA LEY 28411)
Los Anexos de la Ley de Presupuesto del Sector Público son publicados en el portal
institucional del Ministerio de Economía y Finanzas antes del inicio del respectivo año
fiscal.
Etapa de ejecución.
• Compromiso
• Devengado
• Pago
Compromiso:
Devengado:
Pago:
El control presupuestario está formado por un conjunto de acciones que permiten medir y corregir la
ejecución, con el objetivo de que se mantenga dentro de los límites del presupuesto aprobado.
Además, se miden los resultados obtenidos según los objetivos y metas definidas en los diversos
planes institucionales.
El control del proceso presupuestario se realiza en tres instancias o niveles:
DNPP: seguimiento de los niveles de ejecución de ingresos y gastos respecto a
presupuesto autorizado y sus modificaciones.
Contraloría General: control de la legalidad y de la gestión.
Congreso: fiscaliza la ejecución presupuestaria.
Cada entidad debe evaluar los resultados de su gestión en términos de la ejecución
presupuestaria y el cumplimiento de las metas presupuestarias. El propósito es identificar los
problemas presentados y determinar medidas correctivas que permitan mejorar la gestión del
proceso presupuestario. La evaluación se articula en torno a indicadores de naturaleza
presupuestaria que se estiman tanto respecto del PIA como del PIM, y que corresponden a las
dimensiones de:
Eficacia: identifica el avance de la ejecución presupuestaria, es decir recursos ejecutados
como proporción de los asignados.
Eficiencia: determina la utilización de los recursos relacionándolos con los costos medios
de cada meta.
Desempeño: trata de determinar la “performance” de la gestión presupuestaria en
términos de la prioridad de los objetivos dentro de los programas, el cumplimiento de las
metas presupuestarias y el nivel de ejecución con relación al calendario de compromisos.
Operación: evalúa ciertas partidas de gasto según los costos medios por funcionario.
Tipos de evaluaciones
La Conciliación del Marco Legal del Presupuesto, tanto de ingresos como de gastos, permite verificar
la información del PIA y del PIM de las Entidades, con los dispositivos legales o administrativos que
aprueban modificaciones presupuestarias en el nivel institucional o funcional programático. Los
pliegos integran la información presupuestaria de todas sus Unidades Ejecutoras.