Señor

Rector del Colegio Andrés Córdova

Guayaquil

De mi consideración:

Hemos efectuado el examen especial a Inversiones en Bienes de Larga Duración,

Ingresos y Gastos de Gestión, del Colegio Nacional Andrés Córdova, por el
período comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2016.

Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría

Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado, para obtener certeza
razonable de que la información y la documentación examinada no contienen
exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a
las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las
disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas
aplicables.

Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en
el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de
manera inmediata y con el carácter de obligatorio.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Dr. Oswaldo Vinício Ruiz Falconí

Director Regional
 CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El examen especial al Colegio Andrés Córdova, se efectuó de conformidad a la

orden de trabajo 0625 DR6 UA de 4 de mayo de 2014, en complimiento al Plan
Operativo de Control año 2014 de la Dirección Regional, aprobado por el
Contralor General del Estado.

Objetivos del examen

Objetivos generales:

 Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

y demás normas aplicables.

 Establecer la propiedad, veracidad de las operaciones administrativas y

financieras ejecutadas por la entidad, durante el período examinado.

 Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de las operaciones

financieras han sido correctamente establecidos, recaudados,
contabilizados e informados.

Objetivos específicos:

 Verificar que los Bienes de Larga Duración, se den el uso, mantenimiento

y control y se utilicen para el fin que fue adquirido.
 Verificar la veracidad y legalidad de los pagos efectuados por
remuneraciones, adquisiciones de bienes, materiales y servicios.

Alcance del examen

El examen especial cubrió el análisis a Inversiones en Bienes de Larga

Duración, Ingresos y Gastos de Gestión, por el período del 1 de enero de 2015 al
31 de diciembre de 2016, incluyó además la evaluación de los sistemas de
Control Interno Administrativo y Financiero y la verificación del cumplimiento de
la presentación de Declaraciones Patrimoniales Juramentadas, de acuerdo al
artículo 231 de la Constitución de la República del Ecuador.

Base legal

El Colegio Nacional Andrés Córdova fue creado según decreto 104 de 16 de

febrero de 1976, publicado en el Registro Oficial 33 de 25 de febrero de 1976.
Mediante Resolución 048-EFRCB-DECH, de 20 de febrero de 2004, la Dirección
Provincial de Educación Hispana de Guayas, autorizó al Colegio Nacional Andrés
Córdova, continuar laborando con el Bachillerato en Ciencias con la siguiente
especialización: Físico Matemático; auxiliar en Mecánica de la Construcción;
Química-Biología, auxiliatura en salud familiar, Ciencias Sociales; auxiliatura en
Medios de la Comunicación, que el Colegio Fiscal Andrés Córdova, aplique los
planes de estudios en la jornada diurna, a partir del año lectivo, 2003-2004.

Estructura orgánica

El Colegio Nacional Andrés Córdova, según el artículo 28 del Reglamento General

de la Ley de Educación, está conformado por los siguientes niveles:

Niveles Unidades
 Directivo : Junta General de Directivos y Profesores
Consejo Directivo

Ejecutivo : Rector
Vicerrector
Inspector General

Operativo : Personal Docente

Organización de padres de familia

Auxiliar : Secretaría
Colecturía
Biblioteca
Bodega
Laboratorio
Servicios Generales

Objetivos de la entidad

Según el Capitulo 2, artículo 3 del Reglamento Interno, los objetivos de planes

son los siguientes:

a) “Formar jóvenes ecuatorianos auténticos, con identidad, fortalecidos en

sus principios para el ejercicio integral de la ciudadanía, asegurando la
convivencia pacífica, democrática y de integración.

b) Capaces de conocer conceptualmente el mundo en el que viven,

utilizando sus capacidades para manejar los instrumentos del
conocimiento y aplicarlos a la vida.
c) Educar a jóvenes dentro del paradigma cognitivo-constructivista, capaces
de actuar en beneficio de su propio desarrollo humano y de los demás en
medio de una realidad pluriétnica pluricultural, geográfica y de género
del país.

d) Desarrollar habilidades, destrezas y competencias en tecnología prácticas

humanísticas orientadas a la elaboración de su proyecto de vida
emprendiendo acciones individuales y colectivas para lograrlo”.

Monto de recursos examinados

El Colegio Nacional Andrés Córdova, durante el período examinado, contó con

los recursos siguientes:

Años Valor
(En USD)
2015 518 023,70
2007 572 173,54
2008* 649 365,05
2016* 693 059,14
Suman: 2 432 621,43

* Valores según el Reporte de Información Consolidada de Ejecución del Gasto

de la entidad generado en el sistema eSIGEF Integrador, implantado por el
Ministerio de Finanzas, provenientes de la Cuenta Corriente Única.

Servidores relacionados

Se detalla en Anexo 1
 CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Seguiiento de recomendaciones del examen anterior

De la evaluación al cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el

informe del examen especial DR6 694, aprobado por el Contralor General del
Estado el 12 de febrero de 2005, se evidenció que de las 7 recomendaciones
emitidas, no se cumplieron 2, persistiendo las observaciones, los funcionarios a
quienes estuvieron dirigidas, no implantaron; incumpliendo lo dispuesto en los
artículos 77 numeral 1, literal a) y 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado. Las recomendaciones incumplidas se detallan a
continuación:

A los Miembros del Consejo Directivo

“…Conformará una Comisión integrada por la Colectora, Guardalmacén y

Delegados de las Unidades Administrativas para que realicen el reevalúo
de los bienes muebles de la Entidad, tomando en cuenta los factores y
procedimientos que inciden en la correcta valoración, como el estado de
conservación, desgaste deterioro u obsolescencia, emitiendo el informe
respectivo…”.

Al Rector

“…Dispondrá a la Colectora y Guardalmacén elaboren un detalle de los

bienes que se encuentran en desuso o mal estado, en base al cual se
procederá a la baja dejando constancia escrita en una acta suscrita por
las personas que intervengan…”.

Conclusión
Dos de las recomendaciones emitidas en el examen anterior, no fueron
cumplidas, persistiendo las observaciones.

Recomendación

A los Miembros del Consejo Directivo y Rector

1. Cumplirán en forma obligatoria las recomendaciones formuladas por

Contraloría General del Estado, en los informes de auditoría o examen
especial a fin de mejorar la gestión institucional y dispondrán por escrito
su aplicación a los funcionarios a quienes están dirigidas, periódicamente
verificarán su cumplimiento.

Declaración Patrimonial Juramentada de Bienes

De conformidad al memorando circular 086-AAEPC de 25 de enero de 2014,

emitido por el Contralor General del Estado, en el que dispuso verificar del
cumplimiento de la obligación de presentar las Declaraciones Patrimoniales
Juramentadas.

Del procedimiento se observó que el personal docente, administrativo y de

servicios presentaron la Declaración Patrimonial Juramentada, observando el
artículo 231 de la Constitución de la República del Ecuador, actual y artículo 1
de la Ley que regula las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas, 4 de las
Normas de presentación y control de las Declaraciones Patrimoniales
Juramentadas y el Acuerdo 11 CG, emitidas por la Contraloría General del Estado
el 14 de mayo de 2016, publicado en el Registro Oficial 600 de 28 de mayo del
mismo mes y año.

Traspaso y donaciones de bienes institucionales al margen de la normativa

- Se determinó que existen traspasos de bienes entre los diferentes

departamentos que no son comunicados a la Guardalmacén para el
registro y control, lo que impide tener conocimiento oportuno sobre el
movimiento interno de los bienes muebles, dificultando su rápida
localización.

- Se verificó que las donaciones de los padres de familia no son canalizadas

por los responsables para el registro contable e inventarios. El Rector no
estableció procedimientos de control para los activos fijos lo que no
permitió que los saldos del detalle y contable no sean reales.

Incumplieron el artículo 77, numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgánica

de la Contraloría General del Estado, Capítulo VI “Movimientos Internos de los
Activos Fijos”, del Manual General de Administración y Control de los Activos
Fijos del Sector Público.

Conclusión

Traspaso de bienes y donaciones no reportados, impidió un control y registro

oportuno de los bienes.

Recomendaciones

Al Rector
2. Dispondrá a los usuarios de los Bienes de Larga Duración, que previo al
traspaso temporal o definitivo de los bienes, soliciten la autorización
respectiva, cumplido este procedimiento, comunicará a la Guardalmacén
para que se efectúe el traspaso y el registro pertinente.

3. Dispondrá a todos los departamentos que las donaciones recibidas de los

padres de familia, sean comunicadas al Rector y se dé el trámite
respectivo a fin de que los inventarios y saldos contables sean razonables.

Existencias de Bienes de Larga Duración, no fueron constatadas físicamente

El Rector y la Guardalmacén de la entidad, no establecieron los procedimientos

de control de constataciones físicas, conocer sobre el uso, mantenimiento y
bienes obsoletos y que el inventario de activos fijos sean conciliados.
Incumplieron el artículo 77, numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgánica
de la Contraloría General del Estado, que señala, que las autoridades y Unidades
Financieras deben establecer y asegurar procedimientos de control en sus
respectivas unidades e inobservaron el artículo 12 del Reglamento Sustitutivo
para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público y las Normas de
Control Interno 250-08, “Constatación Física de Existencias y Bienes de Larga
Duración”, vigente hasta el 30 de noviembre de 2016 y 406-10,”Constatación
Física de Existencias y Bienes de Larga Duración”, actual.

Conclusión

Existencias de Bienes de Larga Duración no fueron constatadas físicamente, lo

que no permitió conciliar saldos, conocer sobre el uso, mantenimiento y bienes
obsoletos.

Recomendación
Al Rector

4. Designará al personal independiente del registro y manejo de las

Inversiones en Bienes de Larga duración, para que en forma conjunta con
la Guardalmacén, procedan a realizar constataciones físicas por lo menos
una vez al año; de esta diligencia se elaborará un acta y en caso de haber
diferencias será dado a conocer a la máxima autoridad.

Inversiones en Bienes de Larga Duración

El saldo certificado por la Colectora de la cuenta Bienes de Larga Duración al 31

de diciembre de 2016 es de 263 354,43 USD, descompuestos así:

Subcuentas Valor
(En U.SD)

Bienes de Administración
Mobiliario 16 707,68
Maquinaria y Equipo 44 273,12
Partes y Repuestos 523,60

Inmuebles
Terrenos 16 781,60
Edificios, Locales y Residencias 162 731,63

Bienes de Producción
Mobiliario 21 436,80
Mobiliario (en Programas) 900,00
Total: 263 354,43
No se cumplió con la disposición del pago de Fondos de Reserva

De conformidad a lo dispuesto por el Sub Contralor General del Estado,

encargado, mediante oficio circular 899 DPEI de 12 de noviembre de 2016, se
procedió a verificar el cumplimiento del artículo 282 de la Ley de Seguridad
Social, que define que la aportación obligatoria del empleador para el Fondo de
Reserva es de un mes de remuneración completa, posterior al primer año.

En el período analizado, se observó que el Plantel no cumplió con la

cancelación total del aporte del Fondo de Reserva conforme lo determina la Ley
de Seguridad Social, permitiendo la reducción de sus beneficios, en los años
2015, 2007, 2008, en el año 2016, se canceló en forma mensual aplicando el
artículo 282, de la Ley de Seguridad Social.

Conclusión

No se cumplió con la disposición del pago de Fondos de Reserva al personal

administrativo de la entidad, permitiendo la reducción de sus beneficios.

Recomendación

A la Colectora

5. Calculará los Fondos de Reserva en base a la remuneración unificada del

servidor.
Pago de remuneraciones del personal administrativo

De conformidad a lo dispuesto por el Subcontralor General del Estado,

encargado, en oficio 014082 DPEI de 22 de marzo de 2015, se procedió a verificar
el cumplimiento de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y
de Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público
(LOSCCA), los resultados obtenidos se detallan a continuación:

Mediante Resolución 2015 000136 SENRES, publicada en el Suplemento del

Registro Oficial 368 de 2 de octubre de 2015, la Secretaría Nacional Técnica de
Desarrollo de Recursos Humanos y Remuneraciones del Sector Público (SENRES),
incorporó al Sistema General de Clasificación de Puestos del Servicio Civil,
ubicándolos en los grados de valoración de la Escala Nacional de Remuneraciones
Mensual Unificadas, con vigencia a partir de 1 de enero de 2015. En tal razón, el
Colegio Nacional Andrés Córdova, aplicó las Resoluciones de SENRES a partir de
esa fecha y que están en concordancia con los distributivos de sueldos
presupuestarios.

Dr. Oswaldo Vinicio Ruíz Falconí

Director Regional