ENCARGO DE AUDITORÍA

Nº. 001

Ciudad Villavicencio

PARA: ASTRID ALEXANDRA VALENCIA BOTERO

CARGO- LIDER

DE: COORDINADOR DE AUDITORIA

ANGEL GUILLERMO FUENTES

ASUNTO: Encargo de Auditoría

De manera atenta les comunico que en desarrollo del Plan General de Auditoría de la
presente vigencia, se ha asignado para realizar la Auditoría a la vigencia fiscal de
2012 en el municipio de Restrepo-Meta.

El presente trabajo debe realizarse bajo los siguientes parámetros:

I. Antecedentes.
Historia.
Misión visión
Estructura
Resumen financiero
Resumen presupuestal

II. Marco Legal

Constitución Política de Colombia de 1991.

En sus artículos 339 y el 340 donde se expone el propósito y el contenido del
Plan, además establece el Sistema Nacional de Planeación (SNP) conformado
por los consejos de planeación nacional y territorial.

Ley 52 de 1994.
Por la cual se establece la ley orgánica del plan de desarrollo; donde se define
el procedimiento para elaborar, aprobar, ejecutar y evaluar los planes de
desarrollo, conforme a las prioridades de los grupos sociales, la entidad
territorial y el programa de gobierno. También define mecanismos para su
armonización, articulación con procesos presupuestales, funciones de cada
dependencia y participación de la sociedad civil.

Ley 387 de 1997.

 Se adoptan medidas para la prevención del desplazamiento forzado; la
atención, protección, consolidación y estabilización socio-económica de los
desplazados internos por la violencia en Colombia.

Ley 388 de 1997.

En su artículo 6 y en general habla sobre el ordenamiento del territorio y de los
municipios, el uso equitativo y racional del suelo, la preservación y defensa del
patrimonio ecológico y cultural y la prevención de desastres en asentamientos
de alto riesgo, así como la ejecución de acciones urbanísticas eficientes.

Ley 1098 de 2006.

Código de la infancia y la adolescencia. El artículo 204 establece que en los
primeros cuatro (4) meses las gobernaciones y alcaldías deben elaborar un
diagnóstico sobre los temas de infancia, niñez y adolescencia, teniendo en
cuenta el ciclo de vida, el enfoque de garantía y restablecimiento de derechos
con el fin de establecer los problemas prioritarios y las estrategias a corto,
mediano y largo plazo que se implementarán en el
Plan de Desarrollo. Además, determina que el DNP y los Ministerios de
Protección Social y Educación Nacional, con la asesoría técnica del ICBF,
deben diseñar los lineamientos que deben contener los planes de desarrollo en
matera de infancia, niñez y adolescencia.

Ley 1122 de 2007.

En su artículo 33 Plan nacional de Salud Pública, se hacen algunas
modificaciones en el sistema general de seguridad social en salud y se dictan
otras disposiciones.

Ley 1257 de 2008.

Se dictan normas de sensibilización, prevención y sanción de formas de
violencia y discriminación contra las mujeres, se reforman los Códigos Penal,
de Procedimiento
Penal, la ley 294 de 1996 y se dictan otras disposiciones.

Ley 1450 de 2011.

Por medio de la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014,
Prosperidad para todos. Se establece: La obligatoriedad de informar por parte
de las entidades territoriales a los Ministerios, entidades competentes y al DNP,
la inclusión en los planes de desarrollo en su parte estratégica temas para la
consecución de las Metas de Milenio, superación de la pobreza extrema,
armonizar con el Plan Decenal de Educación 2006-2016 y el Plan Nacional de
Desarrollo 2010-2014, asegurar mecanismos administrativos, presupuestales,
financieros y de gestión para la atención integral a la primera infancia.

Ley 1457 de 2011.

Por la cual se establecen diferentes formas de asociatividad de las entidades
territoriales, donde por medio de los planes de desarrollo se articula los
modelos de planificación integral.

Decreto 1865 de 1994 y 1200 de 2004.

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 Donde se establecen los Planes regionales ambientales de las Corporaciones
Autónomas Regionales y los procedimientos para la armonización de la gestión
ambiental.

Ley 1448 de 2011.

Establece que las entidades territoriales deben diseñar e implementar,
programas de prevención, asistencia, atención, protección y reparación integral
a las víctimas los cuales deben contar con las asignaciones presupuestales en
los respectivos planes de desarrollo.

III. Objetivo de la auditoría

 Verificar la gestión organizacional, el manejo contable y financiero, el proceso

contratación y de control interno de Municipio de Restrepo Meta conforme a la
Ley, y el alcance de los objetivos sociales y legales.

IV. LÍNEAS Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA

1. Línea Financiera:

Programa de Tesorería:

 Determinar la propiedad del efectivo.

 Determinar la existencia real del efectivo a 31 de diciembre de 2012.
 Determinar la inclusión de todos los fondos y depósitos existentes.
 Determinar si se encuentra alguna parte del efectivo sujeto a
restricciones y que los saldos que se encuentran en el balance tengan
la condición de disponibles.
 Determinar si todo el efectivo que posee la empresa se consigna en las
mismas especies recibidas.

Programa de Inventarios:

 Cual es la existencia física en almacén

 Que las existencias están perfectamente conservadas y aseguradas
 Que no se han omitido en contabilidad salidas de mercaderías
 Que la valoración en balance es respetuosa con las normas
establecidas al respecto por la legalidad vigente
 Que se han dotado las oportunas provisiones por depreciación de
existencias
 Que los bienes contabilizados son propiedad de la empresa, están
correctamente documentados, y figuran en los estados contables los
gravámenes y cargas que puedan limitar la propiedad de las mismas.
 Que los gastos e ingresos relacionados con existencias son correctos y
están debidamente documentados.

Programa de Presupuesto:

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  Verificar el proceso presupuestal (Preparación, aprobación y
contabilización).
 Consolidación Presupuestal.
 Registros oficiales detallados y soportados conforme a los reglamentos.
 Imputación diaria y exacta de los ingresos operacionales y no
operacionales y recursos de capital, gastos operacionales de
administración, gastos no operacionales, pasivo e inversión y ejecución
consolidada mensual.
 Presentación oportuna de los informes de ejecución presupuestal.
 Informes sobre certificados de disponibilidad y registros presupuestales.
 Cierres de vigencia: ejecución y registros.
 Control de créditos y contracréditos.

2. Línea de Contratación

 Verificar amplia y profundamente el proceso precontractual, contractual y

postcontractual de la Entidad, La muestra contractual debe ser lo suficientemente
amplia en monto y número de actuaciones de la Administración (incluye Contratos,
Convenios Licitaciones, Órdenes de Servicio, Órdenes de Compra). Se debe
auditar por lo menos un 70% del monto contratado . En cada contrato auditado se
debe precisar su estado; es decir, determinar si fue liquidado o no, y si
eventualrnente se aplicaron las pólizas correspondientes.

2.1 Instrumentos

1. Verificar el cumplimiento de la Ley 80 de 1993 si es el caso y demás normas

legales vigentes que le sean aplicables a la Empresa.
2. Evaluar la conveniencia, pertinencia y prioridad de los proyectos y su relación con
su imputación presupuestal, frente a la ejecución y pago.
3. Verificar el cumplimiento de lo contratado frente a lo ejecutado.
4. Determinar el grado de cumplimiento de requisitos previos a la ejecución de los
proyectos seleccionados como existencia del concepto de viabilidad del proyecto,
inscripción en el banco de proyectos, en el que conste los estudios técnicos y
socioeconómicos, diseños requeridos, adquisición de predios necesarios para la
ejecución de los mismos, solicitud y obtención de Licencias o permisos
ambientales.
5. Establecer en la etapa contractual: oportunidad en la ejecución, calidad de los
materiales de la obra, cantidades de obra, periodicidad de los informes de
interventoría técnica y contenido de los mismos.
6. Verificar la entrega oportuna y sistemática de los informes de interventoría y
consultoría.
7. Establecer en la etapa postcontractual: actas de recibo a satisfacción y liquidación
del contrato (verificar en campo el cumplimiento del objeto del contrato), y
oportunidad de los pagos para la ejecución del proyecto.
8. Determinar del grado de cumplimiento de los propósitos para los cuales fueron
concebidos los proyectos seleccionados, al igual que el grado de satisfacción de
las necesidades planteadas a resolver con cada uno de ellos, en términos de
calidad, cantidad, economía y oportunidad.

V. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. CUBRIMIENTO

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La Auditoría la ejecutará el equipo destinado para ello en las instalaciones de la
Empresa si hubiere lugar.

2. DURACIÓN DEL PROYECTO

La Auditoría se realizará entre el 27 de enero al 31 de mayo y se precisa que en el

Informe Preliminar se debe allegar al correo electrónico antes del 15 de mayo de
2014.

3. TÉRMINO DE VALIDACIÓN DEL ENCARGO

Para validar el encargo el equipo tendrá 5 días a partir de la notificación del mismo por
parte del equipo auditor, quienes deberán elaborar y presentar el plan de trabajo.

4. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Se ha designado como Responsable ASTRID ALEXANDRA VALENCIA BOTERO

Por otra parte, el Director determinará la composición del Equipo Auditor y comunicará
lo pertinente.

Cordial saludo,

Gerente

Proyectó: xxxxxxxxx
Revisó: xxxxxxxxxxx