Qué Es Y Cómo Se Calcula El Impuesto Sobre La Renta

¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta? Es un impuesto que se declara y s
e paga cada año y recae sobre los ingresos de las personas o de las emp
resas.

Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y p
ara determinar la renta líquida se debe encontrar primero la renta bruta.

¿Qué es la renta bruta? Es la cantidad que se obtiene con la sumatoria d
e todos los ingresos percibidos en el año, menos los costos necesarios e
n una empresa o actividad, o por un contribuyente, siempre y cuando no 
se trate de ingresos calificados por la ley como exceptuados del impuest
o.

A la renta líquida gravable se le aplica la tarifa del impuesto establecida 
por la ley, y el resultado es el impuesto sobre la renta correspondiente a
l año gravable que el contribuyente debe pagar.

La tarifa del impuesto para las personas naturales es progresiva, es deci
r, cuanto mayor sea la renta gravable, mayor será la tarifa y el impuesto 
resultante.

El IMAN y el IMASLa última reforma tributaria aprobada por el Congreso 
y sancionada por el Presidente de la República, con la Ley 1607 del año 
2012, establece dos nuevos sistemas para la determinación de la base g
ravable del impuesto sobre la renta como son: Impuesto Mínimo Alterna
tivo Nacional -IMAN y el Impuesto Mínimo Alternativo Simple -IMAS, que 
serán aplicados dependiendo de la clasificación de la persona natural, bi
en sea como empleado o como trabajador por cuenta propia.

Para las personas naturales residentes en el país, clasificadas en la cate
goría de empleados, el impuesto sobre la renta y complementarios será 
el determinado por el sistema ordinario.

Tarifas Del Impuesto De Renta

Las tarifas del impuesto de renta que deben pagar las empresas en Colo
mbia están fijadas en el artículo 240 del estatuto tributario, tarifas que f
ueron modificadas por la ley 2155 de 2021.

Para determinar la renta sobre la que se debe pagar el impuesto se sigu
en un proceso de depuración a fin de llegar la renta líquida gravable, qu
e es la base discal para calcular el impuesto de renta.
La tarifa del impuesto de renta determina el impuesto que una empresa 
o persona debe pagar de acuerdo a su renta líquida gravable.

Una vez determinada esa renta líquida se aplica la tarifa del impuesto a l
a renta, así que, si por ejemplo el contribuyente obtuvo una renta líquid
a de $100.000.000 y se tiene una tarifa del 35% de impuesto, pues el i
mpuesto de renta será de $35.000.000.

Así, la declaración del 2020 se presenta en el 2021, y la tarifa de impues
to de renta en el 2020 es del 32% de acuerdo a la ley 12010 de 2019.

Empresas servicios hoteleros 9%. Empresas industriales y comerciales d
el Estado y las sociedades de economía mixta del orden Departamental, 
Municipal y Distrital, en las cuales la participación del Estado sea superio
r del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alc
oholes.

«La sobretasa de que trata este parágrafo está sujeta, para los cuatro p
eriodos gravables aplicables, a un anticipo del ciento por ciento del valor 
de la misma, calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la rent
a y complementarios sobre la cual el contribuyente liquidó el mencionad
o impuesto para el año gravable inmediatamente anterior.