1.

- SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

1.1.- CONCEPTO

Ley nº 27785 articulo N°12

Es el conjunto de órganos de control, normas y procedimientos estructurados e

integrados funcionalmente, que conducen y desarrollan el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.

Actúa en las áreas administrativas, presupuestales, operativas y financieras de las

entidades, y alcanzan al personal que presta servicio en ellas, independientemente del
régimen que las regule.

1.2.- ORGANOS DEL SISTEMA

El Sistema está conformado por los siguientes órganos de control:

 1.3.- ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

 Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y

utilización de los recursos y bienes del Estado.
 Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos.
 Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública.
 Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores
públicos en materias de administración y control gubernamental.
 Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por
sus actos en la función que desempeñan.
 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento técnico y legal.
 Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales.

2.- EL CONTROL INTERNO

2.1.- CONCEPTO

Ley 28716 N° Articulo 3

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de
los objetivos indicados en el artículo 4º de la presente Ley.
2.2.- COMPONENTES

a) El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al

ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa.
b) La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y
administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.
c) Actividades de control gerencial; son las políticas y procedimientos de control
que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en
relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d) Las actividades de prevención y monitoreo; referidas a las acciones que deben
ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, a fin de cuidar y
asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los
objetivos del control interno;
e) Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el registro,
procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de
datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente
para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de
gestión y control interno institucional;
f) El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y verificación
actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los órganos del Sistema Nacional de Control;
g) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mérito los órganos y personal de
la administración institucional efectúan autoevaluaciones conducentes al
mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviación o
 deficiencia susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u
optimización de sus labores.
h) Forman parte del sistema de control interno: la administración y el órgano de
control institucional, de conformidad con sus respectivos ámbitos de
competencia.

2.3.- OBJETIVOS

a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las

operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que
presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra
todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado

3.- NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

3.1.- CONCEPTO

Resolución De Contraloría N° 273-2014-Cg

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las disposiciones de obligatorio
cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785, que regulan el
ejercicio del control gubernamental; brindando dirección y cobertura para su
realización. Tienen por objeto regular el desempeño profesional del personal del
Sistema y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control.

3.2.- EL CONTROL GUBERNAMENTAL

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los

actos y resultados de la gestión pública, así como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes de acción. Que tiene como finalidad
contribuir a la mejora continua en la gestión de las entidades; así como en el uso de
los bienes y recursos del Estado.

El control gubernamental se clasifica de las siguientes maneras:

• En función de quién lo ejerce: control interno y externo.

• En función del momento de su ejercicio: control previo, simultáneo y posterior

3.3.- SERVICIOS DE CONTROL

Los servicios de control constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen

como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control
gubernamental.

los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:

 3.3.1.-SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR

 Auditoría financiera: Es el examen a los estados financieros de las

entidades que se practica para expresar una opinión profesional e
independiente sobre la razonabilidad de estos. Tiene como finalidad
incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros.
Incluye la auditoría de los estados financieros y la auditoría de la información
presupuestaria.

 Auditoría de desempeño: Es un examen de la eficacia, eficiencia,

economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que
realizan las entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del
ciudadano, examina la entrega de bienes o prestación de servicios públicos, en
las que pueden intervenir diversas entidades de distintos sectores o niveles de
gobierno.
 Auditoría de cumplimiento: Es un examen objetivo y profesional que
tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito
del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la
prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado.

 Auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente: Es

una evaluación que se encarga de determinar si los funcionarios y los
servidores públicos han observado la normativa aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones contractuales.

4.- SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO

 4.1.- CONCEPTO

El control simultaneo realiza a los actos , hechos o actividades de un proceso

en curso para alentar oportunamente al titular de la entidad sobre la existencia de
los hechos que ponen riesgo el resultado o el logro de objetivos , o efecto que la
entidad adopte las acciones que correspondan se realiza en forma selectiva
conforme a las modalidades establecidas.

4.2.- CARACTERICTICAS DEL CONTROL SIMULTÁNEO

se ejecuta a uno o más actos, hechos

OPORTUNO o actividades de un proceso en curso

EXPEDITIVO se realiza en plazo breve y en sus

resultados se comunican
inmediatamente.

EXPEDITIVO
Promueve la oportuna adaptación de
acciones para el tratamiento de riesgos

EXPEDITIVO
se enfoca a procesos vinculados a la
prestación de servicios públicos a los
ciudadanos

4.3.- Responsabilidad del titular de la entidad.

Disponer la entrega de Asignar recursos logísticos

información en la forma y plazos solicitados.
requeridos
 Autorizar el acceso a los lugares o Adoptar acciones a parte de los
ambientes de la entidad riesgos comunicados
Comunicar al OCI respecto a las acciones adoptadas

4.4.- Modalidades de control simultáneo

ACCION SIMULTÁNEA VISITA CONTROL

ORIENTACION DE OFICIO VISITA PREVENTIVAS

4.5.- Acciones de Planeamiento en el Control Simultáneo

Las acciones de planeamiento en el Control Simultáneo comprenden la obtención y

análisis de información de diversas fuentes, entre éstas, la recopilación de
información en la entidad o dependencia, por parte de la unidad orgánica, el órgano
desconcentrado de la Contraloría o el OCI competente, a fin de tomar conocimiento
de los procesos en curso que serán objeto del servicio de Control Simultáneo.

4.6.- Etapa de Ejecución en el Control Simultáneo

Es la etapa en la que se desarrolla y documentan los procedimientos de cada
modalidad de Control Simultáneo, con el objeto de obtener la evidencia que
determine la existencia o no de situaciones adversas, según sus particularidades, las
cuales se desarrollan en la presente Directiva.

4.7.- Control sobre Hechos con Presunta Responsabilidad

Si durante la etapa de la ejecución del Control Simultáneo, la Contraloría o el OCI
obtienen evidencias suficientes y apropiadas que permitan identificar hechos con
presunta responsabilidad administrativa funcional, civil o penal, éstos se deben
comunicar para el inicio del servicio de control que corresponda, de acuerdo a las
disposiciones que para ello emite la Contraloría. De acuerdo a lo anterior, la Comisión
de Control, el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o el OCI
de la entidad o dependencia a cargo del Control Simultáneo, cuando corresponda, sin
perjuicio de la continuación del mismo, elabora y remite la comunicación
debidamente fundamentada y documentada, dirigida al nivel jerárquico del cual
dependa, para la realización del servicio de control que corresponda.

4.8.- Etapa de elaboración del Informe en el Control Simultáneo

Es la etapa en la que se elabora los informes de cada modalidad de Control

Simultáneo, según sus particularidades, las cuales se desarrollan en la presente
Directiva.

Los informes consideran, según corresponda, el contenido incluido en el respectivo

Plan de Control, el listado de los documentos e instrumentos sobre la base de los
cuales se ha efectuado el análisis y evaluación de las actividades o hitos de control, la
identificación de las situaciones adversas, el estado de las mismas, así como las
conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar.

4.9.- Documentación del Control Simultáneo

La documentación comprende el Plan correspondiente, la evidencia obtenida a través
de la aplicación de las técnicas de inspección, observación, comprobación, 7 de 27
comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas,
entre otras, la documentación generada y utilizada, que contiene el análisis y
conclusiones respecto a la evidencia obtenida, así como los informes y demás
documentos que son emitidos como resultado del Control Simultáneo.
 4.10.- Publicidad de los Informes de Control Simultáneo

La publicidad de los Informes de Control Simultáneo se rige por lo dispuesto en los

literales del artículo 9 de la Ley N° 27785, y las disposiciones que sobre el particular
emite la Contraloría, respecto a la publicación de los mismos. Para efecto de la
publicación de los Informes de Control Simultáneo, la notificación de los
mencionados informes se entiende efectuada con la comunicación del mismo al
Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control Simultáneo,
con excepción de aquellos que contengan información clasificada como secreta o
reservada, y demás de similar naturaleza, en el marco de las disposiciones legales y
criterios aplicables a dichas materias.

5.- ACCIÓN SIMULTÁNEA

5.1.- CONCEPTO

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en evaluar el

desarrollo de una o más actividades en proceso en curso como verificar y revisar
documental y físicamente que se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas contractuales.

5.1.1.- Etapas de la acción simultanea

 Planificación

Ejecución

Elaboración de informe

Planificación

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la acción que realiza la

documentaci6n e información de una o más actividades del proceso que será materia
del servicio.

Ejecución
La unidad orgánica competente de la Contraloría o el OCI a cargo de la acredita ante
el Titular de la entidad al equipo de control simultaneo. A partir de la acreditaci6n, el
equipo de control simultáneo inicia la apiicaci6n de los procedimientos contenidos en
el Plan de Acci6n Simutt6nea.

Elaboración del informe

El informe de acción simultánea es aprobado por la unidad orgánica de Contraloría o

por el OCI, a cargo de dicho servicio según corresponda:

Exposición hechos realizados

ELABORACION DE IMFORME al margen de la normativa
que ponen al riesgo de
resultado o logro u objetivos

Aprovado por la unidad organica del CGR O jefe

de la OCI.

Remito al titular de la entidad

Plazos
 El desarrollo de la acción simultánea no debe exceder de veinte días hábiles.

6.- ORIENTACIÓN DE OFICIO

La Orientación de Oficio nos dice que cuando se identifique alguna situación

adversa, se prepara el Informe de Orientación de Oficio, el cual se caracteriza por ser
abreviado y contener el detalle sucinto de la actividad o actividades evaluadas dentro
de los alcances de la Orientación de Oficio, el listado de la documentación
proporcionada y obtenida durante el servicio de control, la descripción de forma
objetiva, clara y precisa de las situaciones adversas, identificando sus elementos, la
evidencia que las sustentan, incluyendo sus conclusiones y la recomendación general
a la que haya lugar.

El Informe de Orientación de Oficio es elaborado y suscrito por el órgano

desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo de la
Orientación de Oficio.

El Informe de Orientación de Oficio se comunica de forma oportuna al Titular de la

entidad o al responsable de la dependencia.

6.1.- ACCIONES DE ORIENTACIONES DE OFICIO

la CGR o el OCI al tomar  Revisar y analizar la

conocimientos o situaciones que información
pueden incurrir con llevar a incurrir  Determinar la necesidad de
errores emisiones e incumplimiento informar al titular de la entidad
que puedan generar riesgos que de manera concreta o
afecten los resultados o el logro objetiva
obtenidos

7.- VISITA DE CONTROL

 7.1.- CONCEPTO

Es la modalidad de Control Simultáneo, en la cual se aplica principalmente, las

técnicas de inspección Y observación de una actividad de control que forma parte de
un proceso en curso, en el lugar y momento de su ejecución el cual consiste en
examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control o las actividades de un
proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad
o dependencia.

Asimismo, se aplican Visitas de Control, cuando por disposición legal se requiera la

presencia de los órganos del Sistema, y se realizan principalmente, entre otros a la
prestación de servicios, la ejecución de obras, el estado y mantenimiento de la
infraestructura pública, así como la recepción, almacenamiento, distribución y
entrega.

7.2.- Etapas en la Visita de Control

Las etapas de la Visita de Control son las siguientes:

7.2.1.- Etapa de Planificación

a) Inicio de la Etapa de Planificación

La etapa de la planificación de la Visita de Control se inicia, luego de
determinada su realización, desde el día en que se efectúa el registro del
servicio de control en el aplicativo informático que corresponda, y tiene por
objeto elaborar el Plan de Visita de Control, sobre la base de la información
obtenida en las acciones de planeamiento descritas en la presente Directiva, y
considerando la naturaleza del proceso en curso.
b) Plazo de la Etapa de Planificación
 El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Visita de Control es de
hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. Según la
Resolución de Contraloría N° 144-2020-CG modificado.
c) Contenido del Plan de Visita de Control
El Plan de Visita de Control contiene, como mínimo, el siguiente detalle:

Origen: Describe si la Visita de Control se encuentra programada por el órgano de la

Contraloría u OCI a cargo de la Visita de Control.

Información de la Entidad o Dependencia: Indica el nombre de la entidad o de la

dependencia, así como el órgano o unidad orgánica que está a cargo del proceso en
curso, objeto de la Visita de Control.

Datos del Proceso: Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto de la

Visita de Control, fecha de su inicio y culminación.

Alcance: Define la actividad o hito de control del proceso en curso.

Objetivos: Según la naturaleza del proceso objeto de la Visita de Control, se debe

determinar el objetivo general que se pretende lograr con el desarrollo de la misma, y
se establecen los objetivos específicos que correspondan.

Plazo de la Visita de Control y Cronograma: El plazo de la Visita de Control debe

considerar lo previsto en la presente Directiva. El cronograma comprende las fechas
de ejecución del servicio en la actividad o hito de control.

Base Normativa: Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe cumplir para
la ejecución del proceso en curso objeto de la Visita de Control.

Procedimientos: Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento del

objetivo establecido para la Visita de Control.

Información administrativa: Se detallan los miembros de la Comisión de Control y

costos directos estimados.
Documento a emitir: Indica que se emite un informe como resultado de la Visita de
Control.

Firmas: El plan se suscribe por el Supervisor y el Jefe de Comisión, así como por el
servidor a cargo del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la Contraloría, u OCI
del cual depende la Comisión de Control.

8.- VISITA PREVENTIVA

8.1.- CONCEPTO

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en verificar una o
m6s actividades vinculadas a la prestación de servicios públicos, así como los
servicios al ciudadano, que las entidades tiene; su cargo en el marco de sus
competencias funcionales, con el propósito de comprobar que la prestación se realice
conforme a las disposiciones internas y estipulaciones con actuales.

8.2.- Etapa

PLANIFICACION

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la visita Preventiva,

obtiene y analiza la documentaci6n e información de una o más actividades del
proceso que será materia del servicio

EJECUCION

La unidad orgánica componente de la Contraloría o el OCI a cargo de la Visita de

control, acredita ante el Titular de la entidad de equipo de control Simultáneo a
partir de la acreditación. el equipo de control simultáneo A partir de Ia aplicaci6n de
los procedimientos contenidos en el plan de Visita Preventiva.

PLAZOS
El desarrollo de la visita preventiva no debe exceder de diez días hábiles'

9.- OPERATIVO DE CONTROL SIMULTÁNEO

9.1.- CONCEPTO

Es una intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma

estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de
entidades o dependencias, respecto de un mismo hito de control o actividad de un
proceso en curso, empleando la modalidad de Visita de Control.

9.2.- Etapas del Operativo de Control Simultáneo

El Operativo de Control Simultáneo se desarrolla en las siguientes etapas:
9.2.1.-Etapa de Planificación
El responsable del Operativo de Control Simultáneo elabora el Plan del Operativo,
que es el marco general a partir del cual se elaboran los planes de Visita de Control
para las entidades o dependencias comprendidas en su alcance.

El Plan del Operativo contiene, entre otros aspectos, los datos del proceso, la
finalidad, los objetivos, la base normativa, el alcance, la información de las entidades
o dependencias comprendidas en el operativo en los casos que corresponda, se indica
la técnica de muestreo utilizada, los procedimientos a ejecutar, los plazos y los
recursos necesarios para la realización del Operativo de Control Simultáneo.

El Plan del Operativo es aprobado por el órgano o unidad orgánica superior de la cual
depende el responsable del Operativo de Control Simultáneo.

9.2.2.-Etapa de Ejecución
La realización del Operativo de Control Simultáneo y el inicio de su ejecución, es
comunicada por el Contralor General de la República al Titular de cualquiera de los
Poderes del Estado, sectores u organismos constitucionalmente autónomos en cuyo
ámbito se encuentran las entidades o dependencias comprendidas en el Operativo de
Control Simultáneo. Por su parte las unidades orgánicas, órganos desconcentrados de
la Contraloría o los OCI comunican el inicio y, según corresponda, acreditan a las
Comisiones de Control conformadas para la ejecución del Operativo de Control
Simultáneo ante el Titular de cada entidad y los responsables de las dependencias
comprendidas en el Operativo de Control Simultáneo. Cuando las entidades o
dependencias comprendidas en el Operativo de Control Simultáneo no pertenecen a
ningún Poder del Estado, sector u organismo constitucionalmente autónomo, la
comunicación del inicio del servicio y, según corresponda, la acreditación es realizada
por la unidad orgánica, órgano desconcentrado de la Contraloría u OCI bajo cuyo
ámbito de control se encuentra dicha entidad o dependencia. Efectuada la acreditación
o comunicación de inicio del servicio, se desarrollan los procedimientos contenidos
en el Plan del Operativo con la finalidad de obtener y evaluar las evidencias que
correspondan.

9.2.3.-Etapa de Elaboración del Informe del Operativo de Control

Simultáneo
Concluida la etapa de ejecución del Operativo de Control Simultáneo, los
correspondientes Informes de Visita de Control emitidos y tramitados conforme a lo
dispuesto en la presente Directiva, son remitidos al día siguiente de su aprobación al
responsable del Operativo de Control Simultáneo.

9.2.4.-RESPONSABLES DEL OPERTIVO DEL CONTROL INTERNO

 LOS OPERTIVOS DE CONTROL SIMULTANEO QUE

SE ENCUENTREN A CARGO DE LA
CONTROLORIA GENERAL
 SON DESARROLLADOS POR LA CGR Y LOS OCI
FORMATO DE PLAN OPERATIVO DE RIESGOS
10.- AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Es un examen objetivo y profesional para determinar la observancia de la normativa

aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales en el ejercicio de la
función o prestación del servicio y en el uso y administración de los recursos.

Es un tipo de servicio de control posterior realizado por las unidades orgánicas de la

Contraloría y los OCI, de acuerdo con su competencia funcional, en el marco de la
normativa y principios del control gubernamental, establecidos en la Ley; así como
las normas, métodos y procedimientos

10.1.- Objetivos de la auditoria de cumplimiento.

El objetivo principal de la auditoria de cumplimiento es determinar conformidad en la
aplicación de la normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
establecidas, en la materia a examinar y el nivel de confiabilidad de los controles
internos implementados, relacionados a la materia a examinar.

10.1.1.- Etapas de la auditoria de cumplimiento.

Planificación de la auditoria de cumplimiento.

 Acreditación e instalación de la comisión auditora.

 Comprensión de la entidad y de la materia a examinar.
 Aprobación del plan de auditoria definitivo.

Ejecución de la auditoria de cumplimiento

 Definición de la muestra de auditoria mediante muestreos estadísticos y no

estadísticos
 Establecimiento de niveles de riesgo sobre la base de la evaluación del control
interno.
 Aplicación de procedimientos de auditoria mediante procedimientos de
control, sustantivos pruebas analíticas y de detalle.
  Obtención y valoración de las evidencias obtenidas mediante aplicación de
procedimientos y técnicas de auditoría.
 Elaboración y comunicación de desviaciones mediante la redacción de la
desviación de cumplimiento: condición, criterio, efecto y causa; la cual es
comunicada a las personas directamente comprendidas en tales desviaciones.
 Evaluación de comentarios, donde la comisión auditora evalúa los
comentarios recibidos, en forma objetiva, exhaustiva, fundamentada e
imparcial. Si los hechos comunicados no son desvirtuados, estos se incluyen
en el informe de auditoría.

ELABORACIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.

Es el producto final de la auditoria de cumplimiento, la cual contiene deficiencias de

control interno, observaciones, conclusiones y recomendaciones.

11.- CASOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Proceso de promoción para la entrega en concesión del Nuevo Aeropuerto

Internacional de Chinchero – Cusco
El 11 de octubre de 2001, mediante Ley N° 27528, se creó el Proyecto Especial
Aeropuerto Internacional de Chinchero. De acuerdo a lo señalado en la misma norma,
el proyecto se declaró de necesidad y utilidad pública y de la más alta prioridad para
el Estado.
Con fecha 02 de febrero de 2010 el Ministerio de Transportes y Comunicaciones
solicitó a PROINVERSIÓN que se inicie la convocatoria para la entrega en concesión
de la construcción y operación del nuevo aeropuerto internacional, el cual se ubicará
en la región Cusco, en la provincia de Urubamba, distrito de Chinchero.

Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso

Público - OSITRAN.

INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO N° 722-2017-CG/MPROY-AC

La Contraloría General realizó una auditoría de cumplimiento al proceso de
promoción de la inversión privada de “Contrato de Concesión del nuevo Aeropuerto
Internacional de Chincheros – Cusco” mediante un Concurso de Proyecto Integrales,
llevado a cabo por la Agencia de Promoción de Inversiones Privada (Pro inversión),
organismo público adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), en
cumplimiento de encargo recibido del Ministerio de Transporte y Comunicaciones
(MTC).

Su objetivo y alcance de la auditoria fue determinar si el plan de promoción de

inversión privada del Nuevo Aeropuerto Internacional de Chinchero se desarrolló en
el marco de las normas legales, técnicas, economía y financiera. El alance definido en
el plan de auditoria es de 1 de julio de 2021 al 31 de julio de 2014. (REPUBLICA,
Informe de Auditoría de Cumplimiento N° 722-2017-CG/MPROY-AC, 2017)

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

 No se evidenciaron los estudios meteorológicos acordes a lo exigido por la

normativa que sustenten la orientación de la pista de aterrizaje del nuevo
Aeropuerto Internacional de Chinchero, generado que el emplazamiento, la
operación y la prestación del servicio público del aeropuerto no estén
garantizados.

 Se retiró de las bases el requisito financiero de precalificación que permitía

conocer la situación financiera de los postores, y en la versión final del
contrato de concesión, no se incluye la estructuración y/o tope de la tasa
promedio ponderado anual de endeudamiento y el alcance de spread (alcance
y el topo de otros gastos para conseguir el financiamiento); generando que no
se obtenga el cierre financiero y se postergue el desarrollo del proyecto.

 Remitir el informe de control con los recaudos y evidencias documentales

correspondientes, al Órgano Instructor, para fines del inicio de procedimiento
administrativo sancionador respecto de los funcionarios y servidores señalados
en el presente informe.
  Comunicar al titular de Pro inversión, que, de acuerdo a la competencia legal
exclusiva de la Contraloría, se encuentra impedido de disponer el deslinde de
responsabilidad por los mismo hechos a los funcionarios y servidores
comprendidos en el informe.

 Comunicar al titular del Ministerio de Transporte y Comunicaciones, que, de

acuerdo a la competencia legal exclusiva de la Contraloría, se encuentra
impedido de disponer el deslinde de responsabilidad por los mismo hechos a
los funcionarios y servidores comprendidos en la observación. (REPUBLICA,
Informe de Auditoría de Cumplimiento N° 722-2017-CG/MPROY-AC, 2017)

a) Al Director Ejecutivo de la Agencia de Promoción de la Inversión Privada – Pro Inversión

 Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de

responsabilidades de los funcionarios y servidores de Pro inversión
comprendidos en la observación n.° 2, teniendo en consideración que su
inconducta funcional no se encuentra a la potestad sancionadora de la
Contraloría General de la República (numerales 4 y 9 del Apéndice n.° 1,
respecto de la observación n.° 2).

 En su rol de organismo promotor de la inversión privada, incorpore en sus

instrumentos de gestión de los procesos de promoción, herramientas que
permitan diseñar bases y contratos, con procedimientos claros, evitando
generar diversas interpretaciones de las condiciones contractuales por las
partes involucradas y que en el concurso se establezcan métodos efectivos de
evaluación de postores y ofertas. (REPUBLICA, Informe de Auditoría de
Cumplimiento N° 722-2017-CG/MPROY-AC, 2017)

b) al señor Ministro de Estado del Ministerio de transporte y Comunicaciones – MTC

 Disponer de las acciones necesarias, para actualizar y validad la información

meteorológica, acorde con la normativa nacional e internacional aplicables, a
fin de verificar que la orientación de la pista de aterrizaje y por consiguiente el
 emplazamiento del nuevo aeropuerto del Cusco en el distrito de Chinchero
aseguren la óptima ejecución y operación del proyecto, garantizando la
seguridad y continuidad del servicio.

 Disponer los estudios y/o evaluaciones correspondientes, para definir el uso y

destino del aeropuerto Velasco Astete del Cusco, cuando entre en operación el
nuevo aeropuerto del Cusco. (REPUBLICA, Informe de Auditoría de
Cumplimiento N° 722-2017-CG/MPROY-AC, 2017)