CANJE DE FACTURA POR LAS LETRAS

CTA NOMBRE D H
42 CUENTAS POR P.COMERCIALES 18,000
421 EMITIDAS
37 ACTIVO DIFERIDO 108
3731 INTERESES NO DEVEN.EN TRANS.CON.TERC.
42 CUENTAS POR P.COMERCIALES 18,108
423 LETRAS POR PAGAR
x/x por el canje de factura por letras
30-60-90 días

PASADO UN MES SE CANCELA LA PRIMERA LETRA:

RECONOCIMENTO DEL GASTO DE INTERESES (1RA LETRA)
CTA NOMBRE D H
67 GASTOS FINANCIEROS 36
673 INTERESES POR PRES.Y OTRAS OBLIGACIONES
6736 OBLIGACIONES COMERCIALES
37 ACTIVO DIFERIDO 36
3731 INTERESES NO DEVEN.EN TRANS.CON.TERC.
x/x reconocimiento de intereses 1ra
letra ( 30 días)

PAGO 1RA LETRA

CTA NOMBRE D H
42 CUENTAS POR P.COMERCIALES 6,036
423 LETRAS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO 6,036
104 CTAS CORRIENTES
1041 CTAS CORR.OPERATIVAS
x/x por el pago de 1ra letra (30 días) más
intereses
BONOS 1,000,000.00
GASTOS EMISION 10,000.00
INTERES 5% 50,000.00
D H
10 1,000,000.00
104
45 1,000,000.00
4531
x/x por la emision de bonos corporativos

67 GASTOS FINANCIEROS D H
671 Gastos en operaciones d 10,000
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000
455 Costos de financiación por pagar
4553 Obligaciones emitidas
x/x por los gastos de circularización
de los bonos
uda y patrimonio
COMPRA FINES DE ABRIL 2019
ACCIONES S/ 150,000
AGENTE DE BOLSA (COMISION 1%) S/ 1,500.00
IGV 18% S/ 270.00

CTA NOMBRE D
11 INV FINANCIERAS 150,000
111 Inversiones mantenidas para negociación
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 1,500
632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria
40 TRIBUTOS 270
4011 IGV cuenta propia
46 CUENTAS POR PGAR DIVERS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar diversas
46 CUENTAS POR PGAR DIVERS
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
x/x por la compra de acc.p.nego.
y servicios de agente de bolsa

94 Gastos administ. 1,500

79 CIACC

46 CUENTAS POR PGAR DIVERS 1,770

469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar diversas
46 CUENTAS POR PGAR DIVERS 150,000
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
10
104
1041
x/x por el pago de compra de acciones
y de serv.ag.bolsa

FLUCTUACION DE ACCIONES:
ACCIONES COSTO 150,000
(-) VALOR DE COTIZACION 31-05-2019 - 147,500
PÉRDIDA DE VALOR 2,500

67 GASTOS FINANCIEROS 2,500

11 INVERSIONES PARA NEGOCIACIÓN

x/x reconoc.de pérdida de valor por fluctuación

NEGOCIACIÓN (VENTA) DE LAS ACCIONES AL 01-06-2019

CTA NOMBRE D
10 EFEC.Y EQ. DE EFECTIVO 147,500
104
1041
11 INVERSIONES MANT.PARA NEGOCIACIÓN
H

1,770

150,000

1,500

151,770
 2,500

147,500
RECONOCIMIENTO DE VALOR INICIO DE CONTRATO FORWARD
$ 7,660 x tc 2.84 = s/ 21,754
12/31/2020

X
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
176 activos por instrumentos financieros
17622 Inst,financ.derivados v.razonable
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
562 Inst.financieros coberturas

RECONOCIMIENTO DE ACTIVO FIJO (30.04.2021)

RECEPCION DE MAQUINARIAS TC SPOT
($ 1,000,000 x tc S/2.85 = S/2,850,000)

X
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
3331 maquinaria-costo
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
4774 Propiedad planta y equipo

VARIACION DE VALOR DEL INSTRUMENTO FINANCIERO (30-04-2021)

CON T.C. FORWARD

VALOR RAZONABLE $ FECHA TC

ACTUAL 15,760 30/04/2021
ANTERIOR - 7,660 31/12/2020
8,100

RECONOCIMIENTO DE INCREMENTO DE VALOR DE LA COBERTURA FORWARD (30.04.2021)

X
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
176 activos por instrumentos financieros
17622 Inst,financ.derivados v.razonable
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
 562 Inst.financieros coberturas

APLICACIÓN DE COBERTURA FORWARD (30-04-2021)

SUMA DEL VALOR INICIAL DEL INSTRUMENTO + EL INCREMENTO AL 30.04.2021
CONTRA EL ACTIVO QUE SE RECIBE PORQUE AL FINAL EL FORWARD SERÁ COBRADO A LA MATRIZ
X
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
562 Inst.financieros coberturas
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
3331 maquinaria-costo

CANCELACION DE LA OBLIGACION (31.07.2021)

TC SPOT : 2.86

X
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
4774 Propiedad planta y equipo
67 GASTOS FINANCIEROS
676 Dif. De cambio
(2.86-2.85) x $ 1,000,000
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
104 Ctas crrtes.
($ 1,000,000 x 2.86 spot)

VARIACION FINAL INSTRUMENTO FINANCIERO

VALOR RAZONABLE $ FECHA TC

ACTUAL 23,810 31/07/2021
ANTERIOR - 15,760 30/04/2021
8,050

RECONOCIMIENTO DEL INCREMENTO DE VALOR FINAL DEL INSTRUMENTO (AQUÍ YA SE USA LA 77 PORQU
MIENTRAS QUE ANTES SE USÓ 56 PORQUE TODAVIA NO SE HABIA REALIZADO COBRADO, LLEGADO AL FIN
X
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
176 activos por instrumentos financieros
17622 Inst,financ.derivados v.razonable
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado

LIQUIDACION DE INSTRUMENTO FINANCIERO (31.07.2021)

X
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
104 Ctas crrtes.
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
176 activos por instrumentos financieros
17622 Inst,financ.derivados v.razonable
 D H
21,754

21,754

D H
2,850,000

2,850,000

TC S/
2.85 44,916
2.84 - 21,754
23,162

(30.04.2021)

D H
23,162

23,162
RADO A LA MATRIZ
D H
44,916

44,916

D H
2,850,000

10,000

2,860,000

TC S/
2.86 68,097
2.85 - 44,916
23,181

UÍ YA SE USA LA 77 PORQUE YA SE REALIZÓ EL RESULTADO,

COBRADO, LLEGADO AL FIN DE CUMPLIMIENTO)
D H
23,181
 23,181

D H
68,097

68,097