DICTAMEN DEL AUDITOR

A LOS SEORES DE LA DIRECCION REGIONAL DE LA FUNDACION STRMME-FS

Fecha Nombre del Proyecto Nmero del Proyecto : 21 de febrero del 2012 : CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES : 471053

1. Hemos auditado el Informe Financiero Semestral del proyecto CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES CEDETEP ejecutada entre el perodo comprendido entre el 01 de enero del 2011 al 31 de diciembre del 2011. 2. El Informe Financiero del proyecto son responsabilidad de los Directivos de CEDETEP, nuestra responsabilidad consiste en emitir opinin sobre el informe financiero, realizando pruebas selectivas a travs de la Auditora. 3. La Auditora fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora, tales normas, requieren conocimiento, planificacin y capacitacin, con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que el informe financiero, no contengan errores significativos. As mismo, se ha tomado en cuenta el reglamento de contabilidad de la FS, y el convenio firmado entre FS y CEDETEP. 4. La Auditora comprende comprobaciones selectivas de orden administrativo, contable, financiero y legal, de las evidencias que respaldan los importes de los movimientos econmicos y las divulgaciones expuestas en los informes financieros. Tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), as como, el seguimiento de los controles internos de la institucin. Por lo expuesto consideramos que la Auditora efectuada, constituye base razonable para fundamentar nuestra opinin. 5. Producto de las pruebas de auditora a la informacin financiera presentada, esta incumpliendo con el pago de las remuneraciones y sus respectivos tributos. 6. En nuestra opinin, el Informe Financiero Semestral, basado en las Polticas Contables de FS, gestiones administrativas, contables y del seguimiento del control interno, correspondiente al perodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de junio del 2011, presentan salvo lo indicado en el prrafo quinto, razonablemente la informacin econmica y financiera, de acuerdo a los polticas de contabilidad generalmente aceptadas.

7. Este informe debe utilizarse nicamente para los fines y objetivos del proyecto financiado por FS, no debiendo ser utilizado para ningn otro propsito. No se deber incluir o referenciar en ningn documento, publicacin ni poner a disposicin de personas fuera de la institucin, sin su consentimiento. 8. Los gastos del Proyecto ascienden a la suma de: 9. El saldo inicial al 01.01.11 asciende a: 10. El saldo de cierre al 31.12.11 asciende a: USD. USD. USD. 120,692.93 16.01 52.52

__________________________ RODOLFO CELESTINO MATOS

AUDITOR RESPONSABLE MATRICULA N 5869 CERTIFICADO N 5924

INFORME FINANCIERO
Nombre de la contraparte: Nombre del proyecto: Nmero de proyecto: Perodo: Moneda: CEDETEP

CENTRO PARA MADRES DOLESCENTES

471053 Enero a Diciembre 2011 Dlares Americanos Ene Dic 2011 USD. Ene - Dic. 2010 USD. 6.58

1 Saldo Inicial 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. Banco Efectivo Anticipos recibidos Cuentas por cobrar Cuentas por pagar TOTAL SALDO INICIAL 2 Ingresos 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. Fundacin Stromme Contribuciones de socios Intereses Bancarios Otras ingresos Ingresos no monetarios Total Ingresos TOTAL FONDO 3 Gastos 3.1. Gastos del proyecto Total Egresos 4 Saldos de cierre 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. Banco Efectivo Anticipos recibidos Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Total balance cierre TOTAL FONDO (3+4) CONCILIACION 1+2=3+4 52.52 120,745.45 16.01 141,184.11 52.52 16.01 120,692.93 120,692.93 141,168.10 141,168.10 38,544.45 22,201.00 120,745.45 120,745.45 52,826.91 38,357.20 141,177.53 141,184.11 59,983.99 49,993.42 16.01 6.58 16.01

NOTAS AL ESTADO FINANCIERO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

1. BASE LEGAL, OBJETIVOS: PRINCIPAL Y GENERAL DEL PROYECTO La Eniex Fundacin Stromme en adelante FS y la Organizacin No Gubernamental Asociacin Centro de Desarrollo Tcnico Productivo CEDETEP, celebran un convenio de cooperacin, cuyo vigor es de un ao a partir del 01 de enero del 2011 hasta el 31 de diciembre del 2011.

El convenio establece una relacin de colaboracin y cooperacin a partir del Proyecto 471053 CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES, el cual tiene como objetivo que madres adolescentes del CMA se inserten de manera exitosa en su entorno familiar, social y laboral, y se disminuya la proporcin de adolescentes embarazadas en instituciones educativas de intervencin.

2. PRINCIPALES NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAs).

ENTRENAMIENTO Y HABILIDAD.- Se brind a los equipos de Auditora un adecuado entrenamiento tcnico, para efectos de realizar los exmenes correspondientes a las ejecuciones presupuestales de los proyectos.

INDEPENDENCIA EN LA PROGRAMACION.- La Auditora se ha realizado sin interferencias e injerencias de la Contraparte (ONG).

INDEPENDENCIA INVESTIGATIVA.-

La Auditora se realiz teniendo libre

acceso a la informacin de la Contraparte.

INDEPENDENCIA EN

EL

INFORME.-

Los

Informes

su

dictamen

correspondiente se emite con total independencia de criterio.

PLANIFICACIN Y SUPERVISIN - Se realiz un programa de trabajo cuyas fechas se han cumplido dentro de los mrgenes previstos. El equipo de

Auditora ha tenido en cuenta para los exmenes y pruebas correspondientes, el Reglamento de Contabilidad de FS, el convenio celebrado entre FS Y CEDETEP, las polticas Administrativas- contables de la Principios Generalmente aceptados de la Contabilidad. institucin, y los

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO.- Se efectu teniendo en cuenta los aspectos administrativos, gestionaras, contables y legales de la Institucin, presentando la situacin actual, acciones correctivas descargos de la Contraparte. y comentarios a los

EVIDENCIA SUFICIENTE.- La Auditora ha tenido en cuenta la evidencia suficiente en las pruebas para efectos de su pronunciamiento.

3. ESPECIFICACIONES DE LAS TRANSFERENCIAS DE FUNDACION STROMME

Fecha 07/02/2011 15/04/2011 20/04/2011 25/07/2011 27/07/2011

Concepto Transferencia- Remesa -1 Nota de Cargo-Audit.Ext- Remesa-2 Transferencia Remesa - 3 Transferencia Remesa - 4 Transferencia- Remesa -5 Retenc.Auditoria 2001.1 31/10/2011 Transferencia Remesa - 6 08/11/2011 Transferencia- Remesa - 7 30/12/2011 Transferencia- Remesa 8 Retenc. Auditoria-2011-2 Total Recibido USD

Total 12,500.00 444.52 12,500.00 12,039.37 221.25 15,000.00 7,057.50 221.25 59,983.99

4. GASTOS DEL PROYECTO:

PRESUPUESTO DESCRIPCION 2011 USD

GASTO ENE-DIC 2011 USD.

GASTO ENE-DIC 2010 USD.

INVERSIONES Transporte Construcciones Muebles y Equipamiento Otros especificar TOTAL INVERSION GASTOS CORRIENTES Personal Local (Sueldos) Personal Extranjero / Voluntarios Gastos de Oficina Otros Gastos - Auditoria Gastos Bancarios Costos Directos del proyecto TOTAL GASTOS CORRIENTES TOTAL GASTOS

5,000.00 1,500.00 6,500.00

4,955.00 1,661.00 6,616.00

2,508.48 2,508.48

81,796.00 1,334.00 9,882.00 926.00 340.00 20,186.00 114,466.00 114,466.00

83,613.40 667.00 7,528.23 887.12 293.32 21,087.76 114,076.83 120,692.83

59,954.41 10,685.23 869.94 342.95 37,807.09 138659.62 141,168.10

INFORME DE CONTROL INTERNO Lima, 21 de febrero del 2012. A LOS SEORES DE LA DIRECCION REGIONAL DE LA FUNDACION STRMME-FS Presente.Como parte de la Auditora de la ejecucin presupuestal al Proyecto 471053 CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES celebrado entre FS y la Asociacin Centro de Desarrollo Tcnico Productivo - CEDETEP por el perodo econmico comprendido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, hemos evaluado el Sistema de Control Interno a esa fecha, en la medida que se considera necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de Auditora y estar en condiciones de expresar opinin sobre la informacin econmica financiera, de acuerdo a Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en el Per. El Control Interno de una institucin, tiene como finalidad principal salvaguardar sus activos, asegurar que las transacciones se registren oportuna y adecuadamente, comprobando que la informacin econmica financiera haya sido preparada de acuerdo a las Polticas Contables dictadas por FS, las Polticas Internas Administrativas de la Institucin, las Normas Internacionales de Contabilidad, y a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Establecer, mantener y aplicar el sistema de control interno, es de responsabilidad de los Directivos de CEDETEP. En este sentido, hay que destacar que todo sistema de control interno tiene limitaciones, siempre existe la posibilidad de que al aplicar los procedimientos surjan errores por comprensin en la aplicacin, as mismo, en aquellos procedimientos de control interno que se basan en la segregacin de funciones, es necesario los seguimientos y evaluaciones permanentes al personal que ejecuta dichas funciones, tambin se debe tener en cuenta la claridad y oportunidad en que se emiten las ordenes y decisiones para la ejecucin del control interno, teniendo en cuenta las Polticas Contables de FS y el Manual de Organizacin de Funciones. Como resultado de la revisin efectuada a los controles internos de la Institucin, se emitieron situaciones actuales (evidencias administrativas, econmicas y financieras detectadas por la Auditora), las acciones correctivas correspondientes y las opiniones y conclusiones que pueden coadyuvar al establecimiento y/o fortalecimiento de los controles internos de CEDETEP. Estas recomendaciones

no cubren necesariamente todas las debilidades del sistema interno que pudiera tener. El informe se emite nica y exclusivamente para uso de FS y CEDETP, por lo tanto, no debe usarse con ningn otro propsito. Refrendado por:

MILAGROS BAILON ORTEGA

GERENTE DE AUDITORA

AUDITORA A LAS CUENTAS DEL PROYECTO CONTRAPARTE CEDETEP PROYECTO N 471053 CENTRO DE MADRES ADOLESCENTES CONTROL INTERNO INFORME LARGO
INTRODUCCION

Fundacin Stromme (FS) e IDEMPRES SAC (IDEMPRES) acordaron a travs de la propuesta N 032-2011, la realizacin de Auditoras a los Estados Financieros de las contra partes correspondientes a los proyectos financiados FS. FS aprob la realizacin de la Auditora correspondiente al primer semestre del 2011 segn contrato de locacin de servicios firmada el 31 de julio 2011. La Auditora, ha respondido a criterios sealados en la propuesta de IDEMPRES aprobados por FS, cuyo desarrollo ha tenido como marco referencial las Polticas de Contabilidad de la Fundacin Stromme PCFS - para la gestin de las reas desarrollo, emitida por FS a las contrapartes. Bajo este marco referencial, se desarrollo la Auditora al Centro de Desarrollo Tcnico Productivo (CEDETEP). CEDETEP se constituy como asociacin civil sin fines de lucro en setiembre del 1996; cuyo objetivo principal es la investigacin desarrollo empresarial evaluacin, seguimiento y ejecucin de proyectos sociales que contribuyan al desarrollo a nivel local, regional y nacional, es especial a los sectores de mediano y escasos recursos econmicos de las zonas urbano, marginal y rural. FS y CEDETEP desarrollan dentro del programa de recursos operativos anuales 2011 el Proyecto N 471053 Centro de Madre Adolescentes. La Auditora se ha realizado al Informe Financiero presupuestal presentado al 31 de diciembre del 2011, evaluando los soportes administrativos, contables, financieros, legales de CEDETEP, partiendo de la documentacin administrativa contable presentada.

La Auditora efectuada est referida a las operaciones econmicas financieras y no a las acciones gestionaras con sus metas y cumplimientos respectivos. La Auditora se ha desarrollado a travs de pruebas selectivas en las reas administrativas, gestionara, legal y contable, respecto al Informe Financiero del proyecto, se ha realizado tomando una muestra del 100% por ciento de las operaciones realizadas. CEDETEP present a los auditores los descargos de la Carta Confidencial N 002/2011, adjuntando documentos sustentatorios de algunas acciones correctivas. El control interno se presenta a travs de: Informe dirigido a los seores de la Direccin Regional de FS y un Informe Largo que consta de una introduccin y dos captulos. El primer captulo referido a los procedimientos y el segundo captulo a la tabulacin de las situaciones actuales y acciones correctivas. Los procedimientos se han clasificado por reas y/o actividades, indicando la situacin actual, acciones correctivas, descargos de las contrapartes y conclusiones del auditor. En los cuadros tabulados se presentan: las situaciones actuales, acciones correctivas emitidas con sus procesos correspondientes, para efectos de obtener una visin aritmtica y porcentual del control interno. A continuacin presentamos, los conceptos de evaluacin: 1.- Superada 2.- Admitida y superada a partir de la Auditora 3.- Admitida y pendiente de superar. 4.- Pendiente.

CAPITULO I

Para efecto del desarrollo del examen del control interno se ha clasificado en cuatro aspectos generales que implican los soportes Administrativos, Contables, Gestionara Econmica, Contable y Legal partiendo de las documentaciones y las pruebas selectivas realizadas por la Auditora. Aspecto Legal.- Comprende: Constitucin - actas, Inscripciones y Contratos Administrativas.- Comprende: Recursos humanos, organigrama institucional, manual de funciones, flujo documentario y Bancos. Gestionara Econmica.- Comprende: Las operaciones de las ejecuciones presupuestales del proyecto. Contable.- Comprende: Registros contables, Declaraciones Juradas y Estados Financieros.

1. ASPECTO LEGAL: 1.1 Constitucin Actas

Situacin Actual: 1.1.1 CEDETEP se constituy como asociacin civil sin fines de lucro en Setiembre del 1996,cuyo objetivo principal es la investigacin, desarrollo empresarial, evaluacin seguimiento y ejecucin de proyectos sociales que contribuyan el desarrollo a nivel local, regional y nacional, en especial a los sectores de escasos recursos econmicos de las zonas urbanas. 1. 1.2Se evidenci en libro de actas el nombramiento del nuevo Director Ejecutivo Sr. Armando Valencia Len. Se evidenci la aprobacin de los Estados Financieros del ejercicio 2010 en el Libro de Actas. 11.3 Se evidenci la inscripcin en la ficha RUC ante la Sunat el 22 /10/2012 1.1.4 La institucin no cuenta con sedes. 1.1.5Se evidenci la inscripcin de los representantes legales. 1.1.6Se evidenci la tramitacin de inscripcin ante el APCI,segn Resolucin Directoral N-245-2011/APCI-DOC de fecha 25 de Abril 2011. 1.1.7Los proyectos an no estn inscritos al Apci para el recupero del IGV. 1.1.8Se evidenci la utilizacin de los muebles y enseres para las actividades propias del proyecto, mediante una relacin donde se determina la ubicacin del mueble y el rea responsable. 1.1.9La institucin no cuenta con propiedad, el inmueble que ocupa pertenece al Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.

1.2 Inscripciones
Situacin Actual: 1.2.1 Se evidenci que la Institucin cuenta con el Oficio N 2809-2011/SBNDGPE-SDAP, presentada el 09 de Marzo del 2011 solicitando la renovacin de la cesin en uso del inmueble donde funciona la Institucin, el cual fue aprobada el 15 de agosto del 2011. 1.2.2 Se evidenci que la Institucin se encuentra exonerada del Impuesto a la Renta hasta el 31 de Diciembre del 2011.

1.1 TRIBUTARIO Situacin actual 1.1.1 CEDETEP ,cuenta con la exoneracin del Impuesto a la renta desde el 08/11/1996 hasta el 31/12/2012,segn el art 19 del DS-179-94-EF. 1.1.2 Se evidenci licencia de Funcionamiento otorgada por la

municipalidad de Villa Mara del Triunfo 1.2 CONTRACTUAL Situacin actual 1.2.1 La institucin no tiene contrato de alquiler, no le corresponde 1.2.2 La institucin tiene contrato de posesin de uso por la

Superintendencia Nacional de Bienes Estatales. 1.2.3 La institucin no tiene contratos con los beneficiarios por bienes entregados 1.2.4 Se evidenci que Cedetep,tiene contratos por servicios de terceros

2. ADMINISTRATIVA:
2.1 Recursos Humanos
Situacin Actual: 2.1.1 Se evidenci la relacin del personal en la planilla electrnica 2.1.2-Se evidenci que CEDETEP, para el proyecto por el ao 2011, ha contratado a plazo determinado a 04 personas: Dichos contratos fueron presentados el 06/06/2011, extemporneamente.

Nombres y Apellidos Bernardino Manrique C. Diana Gonzales C Maria Escobar Martinez Filomena Guillen M

Fecha de Ingreso 01/01/2011 01/012011 01/0412011 01/01/2011

Sueldo 660.00 1,609.00 1,800.00 2,414.00

Cargo Guardian Asistente Administrativo Responsable de Prevencin Coordinadora

VIGENCIA 31/12/2011 31/12/2011 31/12/2011 31/12/2011

Fecha firma de contrato 29/04/2011. 29/04/2011 29/04/2011 29/04/2011

General RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: 2.1.2 Los contratos se deben celebrar bajo la modalidad de actividades especficas, debido a la caracterstica de las ONGs, donde los movimientos econmicos y financieros son a partir de proyectos, el contrato celebrado debe durar como mximo lo que dura un proyecto, ver poltica contable FS 10d.Adems hay que tener cuidado con la fecha de presentacin de los contratos, como este caso que ha ocasionado una multa por fuera de fecha. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.2 Los contratos fueron presentados fuera de fecha ocasionando una multa que fue asumida por el Cedetep; esto se ha corregido para el ao 2012, es as que se redactaron y firmaron contratos bajo la modalidad de actividades especficas con la duracin de un ao, adems fueron presentados ante el Ministerio de Trabajo dentro del plazo de ley.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.2 la diferencia entre contrato determinado y actividades especificas consiste principalmente, en que los contratos determinados tienen como plazo mximo 5 aos, luego se convierte en indeterminados, los contratos por actividades especificas se celebre teniendo en cuenta la duracin de un proyecten la poltica contable de FS 10d se indica claramente que los contratos deben de celebrarse por actividades especificas Admitida y superada a partir de la auditoria

2.1.3 Se evidenci los contratos debidamente firmados por los trabajadores 2.1.4 Se evidenci la constancia de presentacin al Ministerio de trabajo y Promocin del Empleo fuera de fecha (06/06/11) analizado en el cdigo 2.1.2 2.1.5 Se evidenci el pago de la multa por parte de CEDETEP por la presentacin extempornea de los contratos de trabajo 2.1.6 Se evidencio que la boletas de pago de sueldos estaban firmadas por trabajadores. 2.1.7.1 Se evidenci el calculo correcto de la CTS

Situacin Actual 2.1.7.2-Se evidenci el pago de la primera cuota de la CTS fuera de fecha correspondiente al primer mes de Abril, depositado el 15 de Noviembre 2011 en el Banco de Crdito con sus respectivos intereses.

PERIODO PENDIENTE DE PAGO: ENERO A ABRIL 2011 PAGADO EL 15/11/2012

1/6 Gratif N Trabajador Sueldo Diciembre

Remuneracin Computable Calculo C.T.S

Intereses al 15-Nov 0.96% 9.01 6.01 6.72 3.12 24.86

TOTAL A DEPOSITAR S/

1 2 3 4

Filomena Guillen Montas Diana Gonzales Cipion Mara Escobar Martnez Bernardino Manrique Carrillo TOTAL

2,414.00 1,609.00 1,800.00 835.00 6,658.00

402.33 268.17 300.00 139.17 1,109.67

2816.33 1877.17 2,100.00 974.17 7767.67

2816.33/12X4 1877.17/12X4 2100.00/12X4 914.17/12X4

938.78 625.72 700.00 324.72 2589.22

947.79 631.73 706.72 327.84 2614.08

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: 2.1.7.2-El incumplimiento de las obligaciones laborales como este caso el Depsito de la de CTS debe cumplirse en su fecha indicada por la ley, de lo contrario constituye una infraccin grave. Numeral 24.5 del Art.24 del Decreto Supremo N 019-2006-TR, cuya base de clculo para la multa puede ser entre 6 a 10 UIT DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.7.2 El depsito de la CTS del mes de mayo no se hizo en forma oportuna por falta de liquidez se cometi una falta grave que nos pudo costar una multa por parte del Ministerio, en el perodo 2012 se harn los depsitos en la fecha indicada por la ley.

CONCLUSION DE AUDITORIA 2.1.7.2 Superado 2.1.7.3 Se evidencio que la liquidaciones de los trabajadores fueron firmadas

2.1.7.4 Se evidencio que los depsitos de CTS fuera de fecha fueron con intereses asumidos por CEDETEP 2.1.7.5 se evidencio los depsitos de CTS en moneda nacional

Situacin Actual

2.1.7.6-Se evidenci pendiente de pago la liquidacin de beneficios sociales de los meses de Noviembre y Diciembre del 2011 por termino de contrato a fin de ao.

LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL 2011 PENDIENTE DE PAGO

Trabajador

Sueldo

Sub Total

Sub Total

Calculo Novi-Diciem

Liquidacin Por Pagar

1 2 3 4

Filomena Guillen Montas Diana Gonzales Cipion Mara Escobar Martnez Bernardino Manrique Carrillo TOTAL

2,414.00 1,609.00 1,800.00 835.00 6,658.00

402.33 268.17 300.00 139.17 1,109.67

2816.33 2816.33/12X2 1877.17 1877.17/12X2 2,100.00 2100.00/12X2 974.17 7767.67 974.17/12X2

469.39 312.86 350.00 162.36 1294.61

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: 2.1.7.6-La liquidacin de los beneficios sociales se deben cancelar en un plazo no mayor a 48 horas; el exceso de este plazo se encuentra sujeto a intereses laborales y sancin departe de la autoridad de trabajo, en caso de una fiscalizacin o reclamo del trabajador. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos

2.1.7.6 A la fecha no se ha logrado cancelar las liquidaciones de los beneficios sociales a los trabajadores al 31 de diciembre 2011, estas sern pagadas con recursos propios del Cedetep en la brevedad posible con sus debidos intereses.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.7.6 Es necesario el cumplimiento de las obligaciones laborales ,como en este caso es la liquidacin de beneficios sociales .por trmino de contrato. Pendiente 2.1.8.1 Se evidencio que los trabajadores tomaron sus vacaciones correspondientes 2.1.8.2 Se evidenci que los trabajadores no tienen acumulados las vacaciones 2.1.8.3 Se evidencio en las boletas de pago el detalle de las vacaciones.

Situacin actual 2.1.9.1 Se evidencio tributos pendientes por pagar al 31 de Diciembre segn cuadro adjunto.

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Es Salud

ONP 522.99 522.99 522.99 522.99 522.99 522.99 522.99 522.99 522.99 0.00 0.00 522.99

Total 522.99 1,122.21 1,122.21 1,122.21 1,122.21 1,122.21 1,122.21 1,122.21 1,122.21 0.00 0.00 1,122.21

0.00 599.22 599.22 599.22 599.22 599.22 599.22 599.22 599.22 0.00 0.00 599.22

5,392.98 5,229.90 10,622.88

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: .2.1.9.1 El pago de fuera de plazo de las retenciones son generadoras de multas correspondiente a 50% del tributo no pagado, segn lo dispuesto por el numeral 4 del artculo 178 del cdigo tributario Decreto Supremo N 135-99-EF. Si realizamos los pagos con anterioridad a cualquier notificacin o requerimiento de la Administracin tributaria, esta ser rebajada en un noventa por ciento (90%) segn lo dispuesto en el numeral a) del Art. 179 del mencionado cdigo. Se recomienda realizar los pagos acogindonos al rgimen de incentivo. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.9.1 Se solicitar ante la Sunat un fraccionamiento de los tributos pendientes de pago por Essalud y multas por ONP estos pagos estarn a cargo del Cedetep, as mismo se cancelarn los pagos de ONP con donaciones obtenidas por la Institucin. Para lo sucesivo se pagarn las retenciones dentro del plazo indicado para evitar ms multas.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.9.1 Es necesario cumplir con los pagos de los tributos laborales en su oportunidad de lo contrario ocasionar una deuda difcil de asumirlos Pendiente

Situacin actual 2.1.9.2 No se evidenci la retencin y la declaracin del impuesto a la renta de 5ta categora segn cuadro adjunto

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Filomena Guillen Montas SUELDO 5TA 2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 4828 109.00

Mara Escobar Martnez SUELDO 5TA 2034.00 2031.00 2034.00 2034.00 2034.00 2034.00 4068.00 46.00 46.00 46.00 46.00 46.00 46.00 46.00

AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 2414 109.00 4828 109.00 37.796.00

2034.00 2034.00 2034.00 2034.00 4068.00

46.00 46.00 46.00 46.00 46.00 552.00

1308.00 28.476.00

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: . 2.1.9.2 Son rentas de quinta categora, el trabajo personal en relacin de dependencia con contrato de trabajo a tiempo determinado o indeterminado que esta normado por la legislacin laboral (Art. 14 y 34 de la LIR DS 179-2204-EF .El art.40 del Reglamento del TUO de la LIR establece el procedimiento para determinar las retenciones de quinta categora .En este caso no retener el impuesto y no declararlo ocasiona multas e intereses, es potestad del rea contable determine la necesidad de rectificar las planillas electrnicas PDT-601 o en todo caso queda como una contingencia DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.9.2 Durante el perodo 2011 no se aplicaron las retenciones de impuesto a la renta de quinta categora a dos trabajadoras; Filomena Guilln y Mara Escobar, no podemos rectificar las planillas electrnicas 601 puesto que nos hacemos acreedores a multas que ya no podemos asumir adems como las retenciones no se han hecho a las trabajadoras y no podemos descontarlas ahora en el 2012 asumimos que quedarn como una contingencia.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.9.2 Se debe cumplir con las normativas tributarias con relacin a las remuneraciones que estn sujeto a la retencin de Renta de Quinta categora. Pendiente Situacin actual

2.1.9.3 .Se evidenci que se han acogido al fraccionamiento n-0230170475536 por deudas de Essalud, para ser cancelado en 15 cuotas por un total de 4,840.00, segn cuadro adjunto

Cuota 1 2al 8 S/322 c/u

Importe S/. 331.00 S/. 322.00

Pagos Fraccionmiento S/. 331.00 S/.2,254.00 SALDO 31/12/11

Saldo S/.4840.00 S/. 4509.00 2,255.00 s/. 2,255.00

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos humanos: . 2.1.9.3 Los tributos estn aprobados dentro de la ejecucin del proyecto, motivo por el cual no deberan de haber fraccionamientos, y de tenerlos debera de contar con una comunicacin a F.S. del motivo y la forma como se debern de asumir los pagos en los perodos posteriores. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.9.3 Efectivamente los pagos de Essalud estn considerados dentro del presupuesto y no deberan estar en fraccionamiento el atraso en los pagos, fue por falta liquidez ya que se tena que atender necesidades prioritarias del proyecto como es la atencin a las madres adolescentes, por lo dems se pagarn durante el 2012 en forma oportuna para evitar intereses.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.9.3 CEDETEP deber cumplir con los compromisos de pagos ante la SUNAT. Pendiente Situacin Actual

2.1.9..4 Se evidenci que se han acogido al fraccionamiento N-0230170490935 para pagar las multas por deudas de ONP para ser cancelado en 46 cuotas, por un total de S/.6,954.00, segn cuadro adjunto.

Cuota Fraccionamiento 1 2 3 4 5

Importe 217.00 181.00 181.00 181.00 181.00

Amortizacion 114.00 115.00 116.00 118.00 119.00

Pago Interes 103.00 66.00 65.00 63.00 62.00 Saldo 31/12/11

Saldo 6,954.00 6,840.00 6,725.00 6,609.00 6,491.00 6,372.00 6,372.00

RECOMENDACIONES 2.1 Recursos Humanos 2.1.9.4 No cumplir con las obligaciones tributarias como en este caso no pagar las retenciones de la ONP que se efectan a los trabajadores, las sanciones son significativas, ocasionando multas e intereses, lo cual es necesario replantear en que partidas del proyecto, no se ha logrado el ingreso propio requerido de CEDETEP para cubrir la parte que le corresponde .No se puede estar pagando fraccionamiento por multas DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.9.4 Las retenciones de ONP se pagarn dentro de los plazos establecidos para evitar multas y por consiguiente no solicitar fraccionamientos por este concepto.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA 2.1.9.4 Cedetep tiene que asumir sus deudas de retencin en su oportunidad para evitar estar pagando multas a la largo plazo Pendiente 2.1.10 Se evidenci el pago de multas e intereses de los fraccionamientos asumidos por CEDETEP

Situacin actual

2.1.11- No se evidenciaron los pagos a las AFPs de los siguientes meses del 2011. MES IMPORTE Enero s/. 348.35 Febrero 348.35 Marzo 348.35 Abril 348.35 Mayo 348.35 Junio 348.35 Julio 348.35 Agosto 348.35 Setiembre 348.35 Diciembre 348.35 TOTAL s/.3,483.50

RECOMENDACIONES 2.1.11 Es necesario pagar los aportes a la AFP,por que esta sujeto a fiscalizaciones por parte de la Superintendencia Nacional y Valores, rgano supervisor de los fondos de la AFP,determinando de esta manera acciones legales para su cobro. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.11 Igualmente el Cedetep asumir las deudas por AFPs pendientes de pago, esto lo conseguiremos mediante actividad econmica.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA

2.1.11 Es necesario cumplir con los deudas de AFPs en su oportunidad ,para evitar llegar a instancias judiciales para su pago. Pendiente 2.1.12 Se evidencio que est pendiente de pago por lo tanto los intereses se calcularan en el momento que se realice la cancelacin de la AFP.

Situacin actual

2.1.13-.-No se evidenci la aprobacin de FS sobre la Movilidad Supeditada mensual de la trabajadora Mara Escobar Martnez de S/. 234.72

RECOMENDACIONES 2.1.13- Toda modificacin por incremento de las remuneraciones del personal, debern ser comunicadas a FE . DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos .2.1.13 La Fundacin Stromme tiene conocimiento de que el sueldo neto de la trabajadora Mara Escobar es por el monto de S/. 1800.00 ya que aprob el presupuesto anual 2011 donde se han considerado las cargas que incurren sobre esta trabajadora. Por consiguiente la bonificacin por movilidad supeditada otorgada a la trabajadora est dentro del presupuesto aprobado.

CONCLUSION DE AUDITORIA 2.1.13 Luego de la verificacin en el presupuesto se determin que el incremento sealado figura como movilidad Superado

Situacin actual 2.1.14-Se evidenci que existen remuneraciones pendientes de pago de los siguientes trabajadores: y gratificaciones

TRABAJADOR Filomena Guillen Diana Gonzales

CARGO Coordinadora General Asistente administrativa Total

AO 2011

PENDIENTES Gratificaciones Remuneraciones Diciembre Diciembre 2631.26 2100.00 Diciembre 1753.81 4385.07 Diciembre 1393.83 3493.83

2011

RECOMENDACIONES 2.1.14- Cuando existe remuneraciones y gratificaciones pendientes de pago, es porque no se ha cumplido con lo estipulado en el proyecto lo cual ocasiona el incumplimiento de las metas propios de CEDETEP, se recomienda revisar los presupuestos, las ejecuciones presupuestales y sobre todo crear nuevas alternativas de generacin de recursos propios para cumplir con el cometido trazado. DESCARGO CEDETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.14 Al culminar el perodo 2011 quedaron pendientes el sueldo y la gratificacin de diciembre de dos trabajadoras; Filomena Guilln y Diana Gonzales, con respecto a esto los socios del Cedetep se reunieron y mediante Actas acordaron que se realizaran actividades durante el ao 2012 de esta manera con la utilidad obtenida se pagarn los sueldos pendientes.

CONCLUSION DE AUDITORIA 2.1.14 El incumpliendo de los derechos de los trabajadores como son las remuneraciones y las gratificaciones va contra la poltica contable de FS 10c Pendiente

Situacin actual

2.1.15 -Se evidenci que los recibos de honorarios de los prestadores de servicios, no fueron incluidos, en el mes de Julio en la declaracin de Planilla Electrnica (Form. 601).

RECOMENDACIONES

.2.1.15- El no incluir los recibos de honorarios dentro de las declaraciones mensuales de la planilla electrnica, es una falta de tipificada en el Numeral 6 del Art. 176 del cdigo tributario, el cual es considerada como declarar de forma incompleta, debido a que esto sirve como fuente informacin a la Administracin Tributaria para determinar la renta personal de cada contribuyente. DESCARGO CECETEP
2. ADMINISTRATIVA: 2.1 Recursos Humanos 2.1.15 Los recibos por honorarios del mes de julio no se incluyeron en la planilla electrnica, pero a partir de agosto y hasta diciembre 2011 se estn considerando todos los recibos en la mencionada planilla electrnica PDT 601. CONCLUSION DE AUDITORIA

2.1.15 Es necesario que el llenado de la planilla electrnica contengan toda la informacin requerida. Superado

2.2 ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Situacin Actual 2.2.1 CEDETEP cuenta con un organigrama Institucional 2.2.2 Se evidencio la actualizacin del organigrama que fue el 14/02/2012

2.3 MANUAL DE FUNCIONES Situacin Actual 2.3.1 CEDETEP tiene un manual de funciones y con un reglamento interno 2.3.2 CEDETEP con manual de funciones que describen la actividad de cada rea. 2.3.3 Se evidencio que dicho manual de funciones fueron difundidos al personal.

2.4 FLUJO DOCUMENTARIO

Situacin Actual 2.4.1 CEDETEP cuenta con flujo grama documentaria

2.5 BANCOS Situacin Actual 2.5.1 CEDETEP, tiene una cuenta de ahorros en dlares-Interbank (0593041648752),donde se recepcionan los fondos otorgados por FS y una cuenta corriente en soles-Interbank (059-3000720906),donde se paga las ejecuciones presupuestarias del proyecto. 2.5.2 CEDETEP tiene una cuenta de ahorros Interbank donde deposita las transferencias de FS CEDETEP tiene una cuenta corriente en soles- Interbank para efectos de ejecucin del proyecto Se evidencio que las transacciones bancarias se efectan mediante dos firmas. Se evidencio que se realizan las conciliaciones bancarias , cada fin de mes SE evidencio que las conciliaciones bancarias tienen visto bueno de contabilidad y de administracin. No existen extorno de alguna operacin Se evidencio que los vouchers son pre numerados y tienen visto bueno de contabilidad y de administracin. Se evidencio que no hay cheques anulados.

2.5.3

2.5.4

2.5.5

2.5.6

2.5.7 2.5.8

2.5.9

2.5.10 Se evidencio que los vouchers estn firmadas por las personas que reciben el dinero y por el responsable del proyecto

3. GESTIONARIA ECONOMICA:
Situacin Actual:

3.1.1 Se evidencio que los convenios fueron firmados 3.1.2 Se evidencio el presupuesto aprobado.

3.1.3 Se evidenci la autorizacin por parte de los directivos de la institucin a las personas responsables para la firma de los distintos comprobantes 3.1.4 Se evidenci que los Reportes Financieros cumplen con lo establecido por FS 3.1.5 Se evidenci que los reportes financieros no tengan cuentas por pagar 3.1.6 Se evidencio que los reportes financieros fueron presentados en los plazos establecidos. 3.1.7 Se evidencio adquisiciones mayor de $500.00 con tres preformas 3.1.8 Se evidencio que no hubo entregas a rendir cuenta. 3.1.9 Se evidencio que no hubo viaje 3.1.10 No se han realizado gastos de viajes 3.1.11 Se evidencio que todos los voachers tienen sello del proyecto 3.1.12 Se evidencio que todos los voachers tienen numerario correlativa Situacin actual 3.1.13 Se evidenci que los Vouchers 4464 del 26/07/2011 por $ 25.00 por donaciones no tiene sustento y el Voucher N 4609 (Ingreso no monetario de muebles y equipo-donaciones) del 30 de septiembre del 2011 por $1,350.00, no contiene un documento sustentatorio, contraviniendo con la poltica contable 7g . RECOMENDACIONES 3.1.13.-Se recomienda que todos los Vouchers tengan sus sustentos , para el real control de las ejecuciones presupuestales y para sus registros contables de los mismos..Y las donaciones no monetarias con un documento donde se manifiesta sus valores de cada bien y con las firmas de las persona responsables.

DESCARGO CEDETEP
3. GESTIONARIA ECONOMICA:

3.1.13 El voucher 4464 se refiere a una donacin extranjera, debido a esto no contamos con un comprobante de ingreso al banco, por ello adjuntaremos al voucher fotocopia del Estado de Cuenta del Banco Interbank donde se realiz la transferencia. Y el voucher 4609 se refiere a una donacin de muebles y equipos de donantes locales, por ello adjuntaremos al voucher un documento de Donaciones No Monetarias donde se detalla la relacin de muebles y equipos recibidos y firmados por las personas responsables que recibieron la donacin para el Proyecto. CONCLUSION DEL AUDITORIA

3.1.13 Superada

3.1.14 Se evidencio que los gastos son inherentes al proyecto 3.1.15 Se evidencio que los vouchers anulados siguen el orden correlativo 3.1.16 Se evidencio que se adjuntan extractos bancarios a los informes financieros. 3.1.17 Se evidencio que las ejecuciones presupuestales se encuentra dentro de lo especificado en el proyecto. 3.1.18 CEDETEP no ha incurrido en la superacin del 10% del gasto proyectado. 3.1.19 Se evidencio que el personal que maneja caja no ha firmado algn gasto, que sustente la liquidacin del mismo. 3.1.20 Se evidencio que realzan arqueo de caja. peridicamente 3.1.21 Se evidencio que los montos transferidos por FS son registrados en la cuenta de ahorros de dlares. 3.1.22 Se evidencio que estn aplicando el tipo de cambio por agotamiento. 3.1.23 CEDETEP no tuvo programa de capacitacin 3.1.24 CEDETEP no realizo adelanto de sueldos al personal. 3.1.25 CEDETEP no tiene vehculo 3.1.26 Se verific el registro de adquisicin de materiales y su respectiva distribucin. 3.1.27 Se evidencio en el inventario de activos ,que los importes del mismo supera el monto mnimo requerido

Situacin actual

3.1.28-Se evidenci pagos escalonados el 26/07/2011 con 3 recibos de honorarios ( 00111,0112,0113 )de la Srta. Marina Quevedo Muoz por el importe total de S/.3,500.00. RECOMENDACIONES 3.1.28.-Se recomienda sustentar los gastos por recibos por honorarios profesionales, adjuntando la exoneracin de retencin renta de cuarta categora emitida por la SUNAT

DESCARGO CEDETEP
3. GESTIONARIA ECONOMICA: . 3.1.28 La seora Marina Quevedo no present su exoneracin de retenciones de rentas de cuarta categora en el mes de Julio 2011 esta persona no se encuentra laborando actualmente en el Proyecto, para el ao 2012 se tendr mucho cuidado al hacer el pago de los honorarios profesionales solicitando la debida exoneracin de renta.

CONCLUSION DEL AUDITORIA

3.1.28 Admitida y superada a partir de la auditoria

4.REINTEGRO TRIBUTARIO 4.1 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.2 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.3 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.4 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.5 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.6 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.7 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV 4.8 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV .

5. CONTABLE: Situacin actual

5.1 De los libros contables al 2011. .

Libros o Registros Contables REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO CAJA LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO DE ACTAS

Fecha de legalizacin 19/04/2005 19/04/2005 06/03/2010 06/03/2010 04/02/2010 19/02/2007 -

Ultimo perodo registrado 30/06/2011 31/12/2011 30/06/2011 30/06/2011 31/12/2011 31/12/2011 -

Ultimo Folio utlizado 69 13 78 149 45 69 -

OBSERVACIONES

Solo se realizaron ventas has diciembre del 2010.

atrasado

No se evidenci Se evidenci la aprobacin del Balance Anual 2011

25/09/1996

03/03/2011

245

RECOMENDACIONES: 5.1-Segn el TUO de la LIR Art. 65 establece que los perceptores de renta de tercera categora cuyos ingresos brutos superen las ciento cincuenta (150) Unidades Impositivas Tributarias debern de llevar como mnimo un registro de compras un registro de ventas y libro diario de formato simplificado de acuerdo con las normas de la materia, el llevar la contabilidad completa no esgrime de llevar el libro diario simplificado.la Resolucin 239-2008/SUNAT determina el uso obligatorio a partir del 01 de Enero del 2009. La Resolucin de Superintendencia N-078-98/Sunat,determina en su Art.1,que los libros de contabilidad,diario,mayor e inventario y balances no podrn tener un atraso mayor de tres meses. Incurriendo en falta segn art 175 del cdigo tributario, con una multa no menor al 10% de la UIT

DESCARGO D CEDETEP

5. CONTABLE: 5.1 El libro mayor en el momento de realizar la auditoria estaba atrasado, actualmente se encuentra al da al 31 de diciembre 2011 y se presentar una fotocopia para el levantar esta observacin. Con respecto al libro diario de formato simplificado se ha aprobado mediante Actas que se llevar en forma computarizada es as que se hizo el trmite a la Sunat para este cambio, en el momento de la Auditoria no lo tenamos an implementado. CONCLUSION DE AUDITORIA

5.1 Admitida y superada a partir de la auditoria 5.2 Se evidencio que el sistema contable identifica los registros por el proyecto 5.3 Se ividencio que la contabilidad presenta partidas del proyecto por liquidar como es el caso de los tributos y gratificaciones de Diciembre de dos colaboradores analizado en el codigo 2.1.11 y 2.1.14 de recursos humanos

Situacin actual

5.4 no se evidenciaron Estados Financieros Mensuales

RECOMENDACIONES: 5.4.-Se recomienda elaborar estados Financieros mensuales ,con el fin de llevar el control de la ejecuciones mensualmente y que este concilie con los informes econmicos financieros prestados a las diversas financiera. DESCARGO D CEDETEP
5. CONTABLE: 5.4 Actualmente se preparan los Estados Financieros en forma Anual, pero a partir del 2012 con el llenado del libro de diario de formato simplificado en forma computarizada se puede agilizar la elaboracin de estos informes financieros en forma trimestral con el fin de poder controlar la ejecucin del presupuesto y conciliar con los informes econmicos.

CONCLUSION DE AUDITORIA

5.4 Admitida y pendiente de superar

5.5 Se evidencio que los Estados financieros anual es semejante a declaracin jurada anual, presentada a la Sunat,

5.6 Se evidencio que las ejecuciones registradas en contabilidad coinciden con los informes financieros. a FS 5.7 Se evidencio que los saldos de inicio y cierre coinciden con los informes financieros a FS. 5.8 Se evidencio que registran los activos en cuentas de orden 5.9 Se evidencio que respetan los procedimientos para la depreciacin. 5.10 Se evidencio que los saldos contables guardan relacin entre si, remesas por recibir y por ejecutar

CAPITULO II TABULACIN
Se presenta a continuacin la tabulacin de las acciones correctivas con sus procesos correspondientes para efectos de visualizarla y cuantificarlas.

SITUACIN DESCRIPCIN 1 ASPECTO LEGAL Constitucin-Actas Inscripciones

1.2 TRIBUTARIO

ACCIONES CORRECTIVAS 1 2 3 4

% 2 8 2 4 16 2 3 1 11 31 9 11

ACTUAL 2 7 2 4 15 2 3 1 10 28 8

1.3 CONTRACTUAL 2 ADMINISTRAQTIVA Recursos humanos Organigrama Inst. Manual de funciones Flujo documentario Bancos 3 GESTIONARIA 4 REINTEGRO TRIBUT. 5 CONTABLE

11

2 2

1 1 1

10

TOTAL

100

92

15

1. Superada 2. Admitida y superada a partir de la Auditora 3. Admitida y pendiente de superar. 4. Pendiente. De las 27 (100%) situaciones actuales evidenciadas por la Auditora, 15 (56%) se derivaron en acciones correctivas efectuadas, de las cuales cuatro fueron Superadas, tres Admitida y Superada a partir de la Auditora, una Admitida y pendiente de superar y siete pendientes, de las cuales once corresponden a recursos humanos, dos a Gestionara Econmica y dos a contables, por lo que se recomienda analizar y reforzar las referidas reas con la finalidad de fortalecer y optimizar el control interno de la institucin.

Lima, 21 de Febrero del 2012

___________________
Jos Rodrguez Falcn
AUDITOR