PROGRAMA DE ESTUDIO

I.- IDENTIFICACIÓN

ASIGNATURA : (REGIMEN LEGAL DE LAS EMPRESAS II)

II.- JUSTIFICACIÓN

El curso es importante, ya que permite conocer entre otros, las normas constitucionales
en materia tributaria, los principios de tributación y la imposición al consumo, o valor
agregado a las que están afectas las diversas empresas. El curso es de carácter teórico -
práctico, cuyo objeto es el estudio, análisis, interpretación y aplicación de las normas
tributarias antes citadas volcando éstos conocimientos a los distintos agentes
económicos del país, contribuyendo a la realización de una eficiente gestión
empresarial.

III.- OBJETIVOS GENERALES

- Estudia y Analiza las normas constitucionales en Materia Tributaria y los Principios

de Tributación.
- Estudia, Analiza, interpreta y aplica las normas referidas al régimen de imposición
al consumo de bienes y servicios.

IV.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Al finalizar el desarrollo de este programa el alumno estará capacitado para:

 Identificar y manejar las leyes establecidas en la legislación tributaria y demás
disposiciones legales pertinentes a la relación estado/contribuyente
 Distinguir las situaciones de hecho a que lugar la acción de la justicia en el plano
tributario
 Aplicar las leyes que contemplan la relación esta-contribuyente en situaciones
concretas tal como: obligación tributaria, IVA renta, régimen tributario
internacional.
V.- CONTENIDO PROGRAMÁTICO

UNIDAD I: LA DETERMINACIÓN DEL TRIBUTO

Concepto y Función
Naturaleza Jurídica, efecto declarativo o constitutivo
Géneros de la Determinación
Formas
 Directa
 Legal
 Presunciones
 Autodeterminación
Condiciones del Acto de determinación
Notificación
Controversia en sede judicial
Infracciones y secciones Ley 125/91

UNIDAD II: LEGISLACIÓN ADUANERA

Código aduanera
Disposiciones gravadas de producción nacional e importada.
Procedimientos Aduaneros. Características
Ley de Tarifa y arancel de aduanas: normas para su aplicación (Acuerdo sobre
arancel aduaneros y de comercio)

UNIDAD III: IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Caracteres
Mercaderías gravadas de producción nacional e importada.
Obligación del contribuyente y de los terceros
Instrumento de Tributación
Fiscalización del Impuesto
Impuesto a los alcoholes
Empresas de Transportes
Régimen represivo
UNIDAD IV: IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
Contribuyentes
Responsables
Tributación de Tasas a cargo de la SENACSA

UNIDAD V: RÉGIMEN LEGAL DE LOS RECURSOS VARIOS

Justificación de esta denominación
Imposición al Turismo
Concesión minera para la prospección, exploración y explotación de
hidrocarburos
Arancel consular
Tasa Militar
Régimen legal del juego
Hipódromos, pronósticos y apuestas deportivas

UNIDAD VI: RÉGIMEN LEGAL DE LOS RECURSOS VARIOS

Autoridades, Contribuyentes: Clasificación
Criterio atributivo de imposición
Tasas de la ley
Balance comercial e impositivo
Régimen de las excepciones
Modalidades especiales de pago
Las rentas presuntas
Procedimiento Administrativo-Judicial
Normas represivas
Normas Generales
El tributo único

UNIDAD VII: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Hechos Imponibles
Sujeto Obligados
Obligaciones Accesorias
Estimación de Oficio
Tarifa de la Imposición
 Régimen represivo
La prestación de servicios personales

UNIDAD VIII: TASAS

Criterios de Distinción
Examen de las tasas en la Legislación Nacional

UNIDAD IX: RÉGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL

Ley Orgánica
Caracterización e los Impuestos, Tasas y Contribuciones
Municipales
Normas especiales de recaudación
Impuestos varios, patentes, edificios, etc.
Tasas de recolección de basuras, etc.
Las contribuciones municipales
Régimen tributario de los municipios del interior de la República
Las patentes de comerciantes y profesionales

UNIDAD XI: SEGURIDAD FISCAL

Contribuciones
Leyes especiales sobre seguridad social

UNIDAD XII: EXONERACIONES FISCALES

Caracteres
Precepto Constitucional
Leyes que rigen las franquicias del cuerpo diplomático y consular
Régimen de exoneración para mutilados y lisiados de la guerra
Franquicia al banco Interamericano de Desarrollo y a la ALADI
Franquicias a favor de la Iglesia Católica Apostólica Romana
Régimen de inversiones de capitales
Franquicias a las entidades deportivas
Exoneraciones especiales
UNIDAD XIII: RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNACIONAL
Itaipu, Yacyreta, Cuencadel Plata, Hidrovia, Zona
Franca, Puerto Franco, Deposito Franco
La Integración regional de Paraguay con Argentina,
Brasil y Uruguay con el tratado de MERCOSUR (1991) y Ouro Preto (1994)
19.3 Leyes (523/95-548) Etc.

VI.- ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

 Exposición del profesor

 Manejo de código tributario y formularios
 Trabajos individuales y grupales
 Exposición de los alumnos

VII.- EVALUACIÓN

Según lo estipulado en el Reglamento General de la Universidad Interamericana, para

tener derecho a presentarse a las pruebas de evaluación final, el alumno deberá llenar
los siguientes requisitos:

a. Haber asistido al 75 % de las clases Virtuales

VIII.- BIBLIOGRAFÍA

 CONSTITUCIÓN NACIONAL
 LEY 125/91 - COMPILACIÓN FISCAL
 DERECHO TRIBUTARIO. Dr. Carlos Mersan
 LEGISLACIÓN FISCAL. Dr. Carlos Mersan