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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO
TRIBUTACIN
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1.

Asignatura

TRIBUTACIN

1.2.

Cdigo

0302-03-501

1.3.

rea

Formativa-Contable

1.4.

Facultad

Ciencias Empresariales

1.5

Escuela Prof.

Ciencias Contables y Financieras

1.6.

Ciclo

IX

1.7.

Crditos

03

1.8.

Total de Horas

04

Teora

02

Prctica

02

1.9.

Naturaleza

Obligatorio

1.10.

Requisito

Derecho Tributario

2. SUMILLA
El curso tiene por finalidad el anlisis de las normas del Impuesto General a las Ventas,
Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales,
Rgimen Tributario en la Amazona, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones
Financieras, Bancarizacin y Tributos Municipales enfocando su aplicacin practica en las
personas naturales y jurdicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las
medidas adoptadas por el Gobierno.

3. CAPACIDADES/HABILIDADES
3.1.
3.2.

3.3.

3.4.

3.5.

3.6

Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y


diferencia las exoneraciones y Crdito Fiscal I.G.V.
Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regmenes de retenciones,
percepciones y detracciones, as como el saldo a favor del exportador por
exportaciones.
Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y
diferencia la utilizacin de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la
SUNAT.
Establece la utilizacin de Regmenes de Contribuciones Sociales. Conoce la
aplicacin del rgimen tributario en la Amazona y el uso y utilizacin de libros y
registros exigidos por SUNAT.
Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el
mbito de aplicacin del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones as
como los sujetos del impuesto
Conoce los criterios de imputacin, mbito de aplicacin, operaciones afectas,
inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidacin de rentas
de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta
Categora.

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3.7

3.8
3.9

Conoce las rentas de Tercera Categora, operaciones gravadas, afectas y


exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y
liquidacin.
Conoce los regmenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras,
bancarizacin y Programas de declaracin telemtica.
Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.

4. PROGRAMACIN TEMTICA
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
SEMANA
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
DICTADO
CAPACIDAD I: Conoce el mbito de aplicacin del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV.
PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el mbito de aplicacin, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas del I.G.V.
mbito de aplicacin.
Reconoce la Base
Argumenta posicin Lectura selecta.
Legal I.G.V.
personal.
Operaciones gravadas.
Separatas.
Distingue conceptos, Valora importancia Ejercicios
Operaciones inafectas.
operaciones
de la definicin.
1
prcticos.
Nacimiento de la
gravadas e inafectas.
obligacin tributaria.
Casos prcticos.
CONTENIDOS

Exoneraciones. Apndices Distingue en


I y II.
operaciones
exoneradas,
Sujetos del Impuesto.
reconoce sujetos del
Contribuyentes.
Impuesto, distingue
Responsables solidarios.
Crdito Fiscal.
Crdito fiscal, requisitos
sustanciales y formales,
servicios prestados por no
domiciliados y servicios de
suministros.
Casos prcticos.

Aprecia la
importancia de la
distincin.
Valora las
facultades de cada
sujeto.

Material de lectura.
Ejercicios
prcticos.
Prctica calificada.
2

CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regmenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador.
SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaracin y Pago. Regmenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador.
Impuesto Bruto, Clculo
Establece el
Evala las
Ejercicios
Declaracin y Pago.
impuesto Bruto,
condiciones
prcticos.
distingue Base
requeridas.
Base imponible.
Anlisis y
Imponible.
Aprecia los
discusin.
mbito de aplicacin,
cambios previstos Prctica calificada.
Conoce y aplica los
excepcin, designacin,
regmenes de
en las normas
tasas, comprobantes,
Ejercicios
retenciones,
tributarias.
declaracin, aplicacin,
prcticos.
percepciones y
registro y otros en los
Anlisis y
3
detracciones del IGV.
regmenes tributarios de
discusin.
4
retenciones, percepciones Distingue tratamiento
y detracciones IGV.
para exportaciones y
empresas ubicadas
Exportaciones de bienes y
Regin Selva.
servicios.
Saldo a favor del
exportador.
Empresas ubicadas en la
regin selva.

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMIENTO

ACTITUD

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO

SEMANA

Informacin mnima de los


registros de compras y
ventas.
CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia
la utilizacin de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT . Conoce el uso de Guas de
Remisin en el traslado de Bienes
TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Caractersticas, Formas de
Emisin. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guas de Remisin en el traslado de
Bienes.
Base legal.
Emplea
Practica de casos
Ejercicios
procedimiento legal.
reales.
prcticos.
mbito de aplicacin.
Reconoce el uso de Evala las
Lectura Selecta.
Nacimiento de la
comprobantes de
condiciones.
obligacin tributaria.
Ejercicios
pago.
prcticos.
Prctica casos
Importacin de bienes.

Distingue
reales.
Apndice III y IV.
caractersticas.
Declaracin y pago.

Conoce
el uso de
Comprobantes de Pago
guas
de
remisin en
aceptados tributariamente.
el
traslado
de bienes.
5
Caractersticas de casa
comprobante de pago.
Obligados a emitir
comprobantes de pago.
Formas de emisin.
Guas de remisin.
Modalidades de uso en el
traslado de bienes,
responsabilidad y otros.
CAPACIDAD IV: Establece la utilizacin de Regmenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicacin del
rgimen tributario en la Amazonia y el uso y utilizacin de libros y registros contables exigidos por la
SUNAT.
CUARTA UNIDAD: Rgimen de Contribuciones Sociales. Rgimen tributario en la Amazonia. Libros y
Registros Contables
Base legal, asegurados,
Distingue el uso de
Prctica casos
Lectura selecta.
registro y afiliacin, tasas,
regmenes
reales.
Prctica de casos.
prestaciones,
Contributivos en
remuneracin asegurable,
Salud y Pensiones.
liquidacin y otros del
Diferencia la
Rgimen Contributivo de
aplicacin de
la Seguridad Social en
contribuciones
salud RCSSS, Seguro
sociales.
Potestativo del ESSALUD.
Entidades Prestadoras de
6
salud EPS. Seguro
agrario, Sistema Nacional
de pensiones SNP,
Sistema privado de
administracin de fondos
de pensiones SPP,
Seguro complementario de
trabajo de riesgo SCTR,
SENATI, SENCICO,
CONAFOVICER, Seguros

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMIENTO

ACTITUD

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO

SEMANA

de Vida y otros.
Regin Amazona,
Reconoce el rgimen Evala
acogimiento, actividades,
tributario que se
condiciones.
impuestos, vigencia,
aplica en la
Prctica casos
programas de reinversin,
amazona.
reales.
perdida beneficio,
Conoce y maneja los
empresas industriales
libros contables
zona frontera y selva.
exigidos por SUNAT.
Libros y registros exigidos
por SUNAT, legalizacin,
plazo atraso, conservacin
y otros.

Lectura selecta.
Ejercicios
prcticos.

CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el mbito de
aplicacin del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones as como los sujetos del
impuesto
QUINTA UNIDAD: Teoras que define el concepto de renta. mbito de aplicacin, exoneraciones,
Inafectaciones y sujetos del Impuesto.
Teora de Renta.
Reconoce las
Argumenta posicin Material de lectura.
distintas teoras.
personal.
Producto, Flujo de
Ejercicios
Riqueza y Consumo mas Distingue el concepto Valora importancia
prcticos.
incremento patrimonial.
de renta aplicable a
de las rentas.
la legislacin
Criterios de vinculacin
Aprecia la
peruana.
objetivos y subjetivos.
diferenciacin de
8
Distingue
rentas.
Exoneraciones e
operaciones afectas, Valora facultades
inafectaciones.
inafectas y
de cada sujeto.
Contribuyentes del
exoneradas.
Impuesto.
Reconoce a los
distintos sujetos del
impuesto.
EXAMEN PARCIAL
9
CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputacin, mbito de aplicacin, operaciones afectas, inafectas y
exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidacin de rentas de Personas Naturales
conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categora.
SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categora.
Renta Bruta.
Reconoce las
Evala condiciones Separatas de
diferentes rentas.
requeridas para
lectura
Deducciones.
cada categora.
Conoce las
Ejercicios
Renta Neta.
deducciones, rentas Analiza los cambios prcticos.
Pagos a cuenta.
10
netas, pagos a
en las normas
Anlisis y
Tasas.
11
cuenta, tasas y
tributarias.
discusin.
Liquidacin.
liquidacin de cada
categora.
CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categora, operaciones gravadas, afectas y exoneradas.
Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidacin.
SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categora
Principio de causalidad,
Demuestra la
Aprecia la
Separatas de
criterio de devengado,
aplicacin de
importancia de los
lectura.
12
operaciones gravadas,
principios,
principios.
Ejercicios
13
afectas y exoneradas.
distinguiendo los
Evala condiciones prcticos.
distintos
conceptos
Renta bruta.
de la renta.
Anlisis y
de ingresos y

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMIENTO

ACTITUD

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO
discusin.

SEMANA

egresos.
Deducciones.
Renta Neta.
Pagos a cuenta.
Tasas.
Liquidacin.
Tasas.
Liquidacin.
CAPACIDAD VIII: Conoce los regmenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras,
Bancarizacion y Programa de Declaracin Telemtica.
OCTAVA UNIDAD: Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, Rgimen nico Simplificado,
Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaracin Telemtica.
Base Legal, sujetos,
Reconoce la
Aprecia la
Separatas de
acogimiento, cuotas,
aplicacin de los
importancia de los
lecturas.
tasas, libros contables y
regmenes tributarios. regmenes
Ejercicios
otros en el Rgimen
tributarios.
Conoce la aplicacin
prcticos.
Especial de Renta RER y
de la bancarizacion e Valora la aplicacin Anlisis y
Rgimen nico
impuesto a las
de la bancarizacion discusin.
Simplificado RUS.
transacciones
e impuesto a las
financieras.
transacciones
Base Legal, mbito de
aplicacin, nacimiento de Evala la importancia financieras
la obligacin,
14
de los programas de
exoneraciones y otros del
15
declaracin
Impuesto a las y
telemtica.
transacciones financieras
ITF.
Base legal de la
Bancarizacion utilizacin
de los medios de pagos.
Base Legal de los
Programas de declaracin
telemtica, utilizacin.
CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.
NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales
Base Legal, mbito de
Evala la importancia Aprecia importancia Separata de
aplicacin, sujetos, tasas,
de conocer y aplicar
de los tributos
lectura.
exoneraciones e
los dispositivos que
municipales
Casos prcticos.
inafectaciones y otros de
rigen tributos
Anlisis y
los Impuestos Predial,
municipales
discusin.
Patrimonio Vehicular,
16
Alcabala, Juegos, Casino
y Tragamonedas,
Promocin Municipal,
rodaje, Apuestas,
Espectculos pblicos no
deportivos y otros
EXAMEN FINAL
17
EXAMEN SUSTITUTORIO
18
5. EVALUACIN
La nota final del curso ser el promedio de:
-

Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)


Examen Final (EF) (30% de la nota)

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Promedio de Prcticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prcticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prcticas
calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo
individual y/o grupal.
De igual manera, se considerar la evaluacin valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificacin ser sobre la base vigesimal, requirindose una nota aprobatoria mnima de
once (11) Captulo II del Reglamento de Estudios.
6. BIBLIOGRAFIA
CARRASCO BULEJE, Luciano. Manual Tributario.
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario.
VERA PAREDES. Manual Tributario.