UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

ESCUELA DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRIA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ANTEPROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE MAGISTER

“EL MANEJO DE UNMENCION:
DEFICIENTE SISTEMA
AUDITORIA Y DE CONTROL INTERNO Y EL
CONTROL
IMPACTO NEGATIVO EN EL ÁREA DE TESORERIA DE “LOTERIAS DEL
PERU S.A.C – FILIAL PIURA – PERÚ – 2022”
MANUAL DE CONTROL BAJO LAS NORMAS DE TESORERIA BAJO
CRITERIOS
_________________________________
EJECUTOR
PARA INTERACTUAR ENTRE LA MPRESA CONTRATDA

________________________________
PATROCINADOR

CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA INVESTIGACIÓN

1.1. Planteamiento del problema

1.1.1. Descripción de la realidad problema

1.1.2. Formulación del Problema

1.1.2.1 Problema General

 ¿Cómo contribuye un deficiente sistema de control interno y cuál sería el impacto
negativo que generaría en el área de Piura – Perú?

1.1.2.2 Problema Específicos

a. ¿Cómo es que los riesgos con los que opera la empresa en su manejo deficiente
de control interno impactan de manera negativa en el área tesorería de “Loterías
del Perú S.A.C” Piura – Perú –– Piura – 2022?

b. ¿Cómo es que la no realización de arqueos de inventarios periódicos de la

amplia gama de productos que se venden, inciden en los resultados de la
tesorería de “Loterías del Perú S.A.” Piura – Perú –– Piura – 2022?

c. ¿Cómo es que el propósito de implementar un sistema de control interno

eficiente sirva para mejorar la gestión en el área tesorería de “Loterías del Perú
S.A.C” Piura – Perú –– Piura – 2022?

d. ¿Cómo es que una de las Identificaciones de malas prácticas que atenten contra
el control interno en el área tesoreria , es el acceso del personal no autorizado?

1.2. Justificación, Importancia y Beneficiarios de la Investigación

1.2.1 Justificación de la Investigación

 Justificación e importancia
 Justificación teórica
 Justificación práctica

1.2.2 Importancia de la Investigación

1.2.2. Beneficiarios de la Investigación

1.3 Objetivo de la Investigación

1.3.1. Objetivo General

1.3.2 Objetivo Específicos







1.3 Delimitación del problema

 Delimitación espacial (RUC de la empresa, nombre de la empresa y

domicilio fiscal)
 Delimitación temporal (período)

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

2.2. MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACION

2.2.1 AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.1 Antecedentes de la Auditoría Interna Integral

2.2.1.2 EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.3 CONCEPTO DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.5 IMPORTANCIA DE LA- AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.16 ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.7 CATEGORÍAS DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

2.2.1.8 PRINCIPIOS GENERALES DE UNA AUDITORÍA INTERNA

INTEGRAL

2.2.1.9 NUEVOS ENFOQUES PARA EL TRABAJO DEL AUDITOR DENTRO

DEL CONCEPTO DE AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.10 EL AUDITOR EN UNA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.11 EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.12 DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.13 FORMA Y CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

2.2.1.14 PROCESO DE LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

2.2.1.15 APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA

INTEGRAL A LAS ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA.
2.2.2.GESTION DE RIESGOS

2.2.2.1 MODELOS DE GESTIÓN

2.2.2.2 SISTEMAS DE GESTIÓN

2.2.2.3 GESTIÓN DE RIESGOS SEGÚN LA INTERNATIONAL STANDART

ORGANIZATION

2.2.2.4 VISTA GENERAL A LA GESTIÓN DE RIESGOS

2.2.2.5 ISO 31000

2.2.2.6 ISO 31000: UNIFICACIÓN DE CRITERIOS

2.2.2.7 EN QUÉ CONSISTE LA NORMA ISO 31000

2.2.2.8 REQUERIMIENTOS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS

2.2.2.9 PRINCIPALES TIPOS DE RIESGOS EMPRESARIALES

2.2.2.10 METODOLOGÍAS DE ANÁLISIS DE RIESGOS

2.2.2.11 MODELO DE GESTIÓN DE RIESGOS

2.2.2.12 MARCO DE TRABAJO PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO

2.2.2.13 LA AUDITORÍA INTERNA EN LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

2.2.2.14 LA AUDITORÍA INTERNA COMO TÉCNICA DE ANÁLISIS Y

SUPERVISIÓN DE RIESGOS

2.2.2.15 RELACIÓN CON OTROS ESTÁNDARES ISO

2.3 MARCO LEGAL

Auditoría Integral

2.4 MARCO CONCEPTUAL

2.5 GLOSARIO

2.6 HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

2.6.1 Hipótesis General

2.6.2 Hipótesis Específicas

•
•
•
•
2.7 IDENTIFICACION DE VARIABLES DE INVESTIGACION

2.7.1 VARIABLE INDEPENDIENTE

 AUDITORIA INTEGRAL

2.7.2 VARIABLE DEPENDIENTE

 GESTION DE RIESGOS

 CONTROL INTERNO
 O. G:.

O.E VARIABLE INDEPENDIENTE - Auditoria …

 Auditoria ….
AUDITORIA INTEGRAL  Auditoria ….
 Auditoria …..
 Auditoria …..
OE:  Auditoria ….



VARIABLE DEPENDIENTE

GESTION DE RIESGOS 

OE:

CONTROL INTERNO 



O.E: 
 CAPITULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN

3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

3.3 MÉTODOS E INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN O RECOLECCIÓN DE

DATOS

3.3.1 Métodos

3.3.2 Procedimientos

3.3.3 Técnicas e Instrumentos de recolección de datos

3.3.3.1 Técnica:

 Encuestas:

 Instrumento:

3.4 Diseño de Contrastación

3.4.1 Diseño Pre-Experimental

O1 X O2

Dónde:

O1: Modelo de Auditoria Integral

X: Basado en ISO 31000

O2: Mejora de la gestión de riesgo y control interno

M O (X, Y)

Dónde:

M = Constituye la muestra de estudio

O = Constituye la medición/ observación a la muestra de estudio

X = Es la variable independiente (AUDITORIA INTEGRAL)

Y = Es la variable dependiente (GESTION DE RIESGO – CONTROL INTERNO)

3.5 POBLACION – MUESTRA

3.6 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS

 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Nº DENOMINACIÓN Agosto Setiembre Octubre Noviembre

Formulación de proyecto de
30 días
investigación

Presentación y aprobación del 15

2
proyecto de investigación días

15
3 Recolección de información
días

15 15
4 Procesamiento de información
días días

15 15
5 Redacción del informe final 30 días
días días

Presentación y aprobación de 15
6
informe final días

Sustentación y defensa del trabajo Día

7
de investigación 30.
 PRESUPUESTO

Presupuesto de Recursos Humanos

N.º de Horas
Recursos Humanos Cantidad Costo por Hora Importe S/.
Mensuales
         
Asesor 1 5 120 3,400.00
Digitador 1 30 15 450.00
         
TOTAL 3,850.00
 

Presupuesto de Recursos Materiales

Costo por
Unidad de
Recursos Materiales Cantidad Unidad de Importe S/.
Medida
medida
         
Papel Bond 3 Millar 25 75.00
Tinta negra para
impresora 1 Unidad 100 100.00
Tinta a color para
impresora 2 Unidad 100 200.00
Resaltador 2 Unidad 3 6.00
USB 1 Unidad 70 70.00
Empastados 8 Unidad 45 360.00
Copias 100 Unidad 0.1 10.00
Movilidad 1 Unidad 100 100.00
         
TOTAL 921.00
 

PRESUPUESTO TOTAL
Recursos Total, Anual
Humanos 3,850.00
Materiales 921.00
TOTAL 4,771.00
REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS

ANEXOS