La empresa SAMSUMG S.

A desea calcular su utilidad del periodo

mediante los metodos de costeo abosorbente y directo, para lo cual
presenta la siguiente informacion de costos

DATOS GENERALES:

COSTOS UNITARIOS
Materiales 2,500
Mano de obra directa 1,000
CIF variables 800
CIF fijos 2,000
Costo unitario de Produccion S/. 6,300

produccion (unidades) 10,000

ventas (unidades) 8,000
Precio de venta unitario S/. 8,500
Gastos de administracion variables S/. 1,200,000
Gastos de administracuion fijos S/. 3,000,000
TASA FISCAL 30.00%

SOLUCION

A. CALCULO DE LA UTILIDAD DEL PERIODO MEDIANTE EL COSTEO ABSORBENTE

ESTADO DE RESULTADOS AL FINAL DEL PERIODO

Ventas (8,000 x 8,500 c/u) S/. 68,000,000
Menos: Costo de ventas 50,400,000
materiales 20,000,000
mano de obra directa 8,000,000
CIF variables 6,400,000
CIF fijo 16,000,000
Utilidad bruta S/. 17,600,000
Menos . Gastos operativos
Adminstracion variables S/. 1,200,000
Adminstracion Fijos S/. 3,000,000
Utilidad antes de impuestos S/. 13,400,000
Menos : impuestos fiscales 4,020,000
 Utilidad neta despues de impuesos S/. 9,380,000

A. CALCULO DE LA UTILIDAD DEL PERIODO MEDIANTE EL COSTEO DIRECTO

ESTADO DE RESULTADOS AL FINAL DEL PERIODO

Ventas (8,000 x 8,500 c/u) S/. 68,000,000
Menos: Costo de ventas 34,400,000
materiales 20,000,000
mano de obra directa 8,000,000
CIF variables 6,400,000
CIF fijo 0
Utilidad bruta S/. 33,600,000
Menos . Gastos operativos
Adminstracion variables S/. 1,200,000
Adminstracion Fijos S/. 3,000,000
CIF Fijos(S/2,000 /u x 10,000uni) S/. 20,000,000
Utilidad antes de impuestos S/. 9,400,000
Menos : impuestos fiscales(30%) 2,820,000
Utilidad neta despues de impuesos S/. 6,580,000
ABSORBENTE
O DIRECTO
ESCENARIO 1: PRODUCIR SIN RESTRICCIONES DE TIEMPO
ESCENARIO 2: PRODUCIR 100% DE P Y LO QUE QUEDA DE TIEMPO PRODUCIR "Q"
ESCENARIO 3: PRODUCIR 100% DE Q Y LO QUE QUEDA DE TIEMPO PRODUCIR "P"
Periodo de planeamiento= semanal
RUBRO ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3
Producto P Q P Q P
Demanda semanal (unidades)> 110 180 110 25 S/48
Pu S/100 S/100 S/100 S/100 S/100
Cvu (costo de MPD) S/55 S/50 S/55 S/50 S/55
Truput Unitario (*) S/45 S/50 S/45 S/50 S/45
Tiempo en el proceso A (min) 20 S/8 20 S/8 20
Tiempo en el proceso B (min) 12 S/8 12 S/8 12
Tiempo Total del proceso (min) 32 16 32 16 32
Ingresos S/11,000 S/18,000 S/11,000 2500 S/4,800
Costo varible total S/6,050 S/9,000 S/6,050 1250 S/2,640
Truput Unitario S/4,950 S/9,000 S/4,950 S/1,250 S/2,160
Utilidad neta total (truput - GOP) S/3,450 -S/4,300 S/660
Velocidad de ingresos (SOLES/MIN) 2.25 6.25 2.25 6.25 2.25
(*): Indica la cantidad de dinero que recibe la empresa por el tiempo del cuello de botella

DATOS
G.O semanales S/10,500
Tiempo disponible EN PLANTA (min) 2,400
ESCENARIO 3
Q
180
S/100
S/50
S/50
S/8
S/8
S/16
18000
9000
S/9,000
S/660
6.25
 ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO OPERAT

EMPRESA "BASA DEL PERU S.A"

FLa empresa “ALFA” desea realizar el presupuesto Operativo para los 6 primeros meses del
año 2014 de su línea de producción Bandera “FT-23” para lo cual cuenta con la siguiente
información:

VENTAS 2014
MES
(unidades)
ENE 200
FEB 300
MAR 400
ABR 500
 MAY 500
JUN 600

DATOS GENERALES
Precio de venta unitario = S/210.00
Incremento del P.U= 6.00% POR INFLACION
Precio de costo unitario= 55.00% del precio de venta
IIPT unidades 30
IFPT unidades 15.00% de las ventas proyectadas
Costo de H-H por producto S/5.00
Tiempo en H-H por producto = 0.70
Gastos indirtectos de fabricacion 5.00% de las ventas proyectadas
Gastos de venta y administracion = 4.00% de las ventas proyectadas

SOLUCION DEL CASO

PRECIO DE PRECIO DE
VENTAS ESTIMADAS 2014 VENTA COSTO
MES UNIDADES UNITARIO UNITARIO
ENE 200 210.00 115.50
FEB 300 222.60 122.43
MAR 400 235.96 129.78
ABR 500 250.11 137.56
MAY 500 265.12 145.82
JUN 600 281.03 154.57

PRESUPUESTO DE VENTAS 2014

DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS(UNIDADES) 200 300 400
VENTAS(SOLES) S/42,000 S/66,780 S/94,382

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2014

DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS (unidadeds) 200 300 400
(+)IFPT 30 45 60
(-)IIPT 30 30 45
PRODUCCION(UNID) 200 315 415

ventas + invent.final de productos terminados - inventario inicial = produccion final

 IIPT (feb) = IFPT (enero)

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA 2014

DETALLE ENE FEB MAR
PRODUCCION(UNIDA) 200.00 315.00 415.00
PRECIO DE COSTO UNITARIO 115.50 122.43 129.78
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA 23,100.00 38,565.45 53,856.96

Precio de costo unitario = Produccion (unid.) x Precio de costo unitario

Precio de costo unitario (ene) = 39,000 x 48 = 1´872,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2014

DETALLE ENE FEB MAR
PRODUCCION(UNIDADES) 200 315 415
TOTAL H-H POR PRODUCTO 0.70 0.70 0.70
TOTAL H-H POR PRODUCCION 140 221 291
COSTO DE H-H POR PRODUCTO S/5.00 S/5.00 S/5.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA 700 1,103 1,453

PRESUPUESTO OPERATIVO 2014

DETALLE ENE FEB MAR
VENTAS 42,000.00 66,780.00 94,382.40
COSTO MAT-PRIMA 23,100.00 38,565.45 53,856.96
COSTO DE MANO DE OBRA 700.00 1,102.50 1,452.50
COSTO IND. FABRIC. 2,100.00 3,339.00 4,719.12
(-)COSTO DE VENTA 25,900.00 43,006.95 60,028.58
(=)UTILIDAD BRUTA 16,100.00 23,773.05 34,353.82
GAST. VENT-ADM Y DE VENTAS 1,680.00 2,671.20 3,775.30
(=)UTILIDAD OPERATIVA 14,420.00 21,101.85 30,578.53

CONCLUSIONES
UPUESTO OPERATIVO
TAS 2014
ABR MAY JUN
500 500 600
S/125,057 S/132,560 S/168,616

CCION 2014
ABR MAY JUN
500 500 600
75 75 90
60 75 75
515 500 615

ario inicial = produccion final

RIMA DIRECTA 2014
ABR MAY JUN
515.00 500.00 615.00
137.56 145.82 154.57
70,844.61 72,908.04 95,057.51

BRA DIRECTA 2014

ABR MAY JUN
515 500 615
0.70 0.70 0.70
361 350 431
S/5.00 S/5.00 S/5.00
1,803 1,750 2,153

TIVO 2014
ABR MAY JUN
125,056.68 132,560.08 168,616.42
70,844.61 72,908.04 95,057.51
1,802.50 1,750.00 2,152.50
6,252.83 6,628.00 8,430.82
78,899.94 81,286.05 105,640.83
46,156.74 51,274.03 62,975.59
5,002.27 5,302.40 6,744.66
41,154.47 45,971.63 56,230.94