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SESIÓN 14: Estado de situación financiera

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ESTADOS FINANCIEROS

Es la descripción de los resultados operativos que se observaron durante

el año inmediatamente anterior y una exposición de los nuevos
desembolsos que afectarán a las operaciones futuras

Estado de Situación
Estado de Resultados
Financiera (Balance
(Ganancias y Pérdidas)
General)
ESTADOS
FINANCIEROS
BÁSICOS
Estado de Flujo de Estado de Cambios en el
Efectivo Patrimonio Neto
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ESTADOS FINANCIEROS

Inversión
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Financiamiento
D e c i s i o n e s

Rentabilidad ESTADO DE RESULTADOS Notas

a los
EE.FF.
ESTADO DE FLUJO DE
Liquidez EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL
Patrimonio PATRIMONIO NETO
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

• El Estado de Situación Financiera tiene por finalidad presentar una relación de

recursos (activos) de la empresa así como de las fuentes de financiamiento (pasivo y

patrimonio).

• Es estático porque representa la situación de la empresa en un momento

determinado.

• No es acumulativo, muestra los saldos existentes en el día de su preparación.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A las cuentas que intervienen se les denomina Cuentas de Balance y están formadas por
las del Activo, Pasivo y Patrimonio. Se clasifican en:
ACTIVO
1. Activo Corriente o Circulante.
2. Activo no Corriente o No Circulante.
PASIVO
1. Pasivo Corriente o Circulante.
2. Pasivo no Corriente o No Circulante.
PATRIMONIO
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ACTIVO

❖Son todos aquellos bienes de que dispone una entidad para la realización de sus
fines.

❖Son los bienes o derechos propiedad de la empresa de los cuales se espera

obtener un beneficio futuro.

❖Se refiere a todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican según su

grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo.
Se ordenan según el grado de liquidez, de mayor a menor grado
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ACTIVO

Disponible
Circulante

Realizable

Clasificación del Según Fijos

Activo Disponibilidad
No Circulante

Otros activos
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO CIRCULANTE

Son aquellas partidas que representan efectivo o que se espera en forma

razonable que se conviertan en efectivo; los bienes o recursos que se espera
brinden un beneficio futuro.
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO NO CIRCULANTE

Son aquellas partidas se esperan en forma razonable se conviertan en

efectivo; los bienes o recursos que se espera brinden un beneficio económico
futuro, fundadamente esperado, ya sea por uso, consumo, o servicio dentro de
un plazo mayor a un año , o al ciclo financiero a corto plazo.
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO DISPONIBLE

Son los activos convertibles en efectivo con mayor facilidad.

Estos son:
▪ Caja general
▪ Fondo fijo de caja chica
▪ Fondo de oportunidades
▪ Banco
▪ Inversiones temporales
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO REALIZABLE
Son aquellos recursos que representan derecho de cobro; se pueden
vender, usar o consumir, generando beneficios futuros fundadamente
esperados en el plazo de una año o del ciclo financiero a corto plazo. Las
cuentas que lo integran son:
- Clientes - Inventarios
- Documentos por cobrar - Mercaderías en tránsito
- Deudores - Anticipo a proveedores
- Funcionarios y empleados
- IGV acreditable
- Anticipo de impuestos
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO FIJO
Son bienes de naturaleza tangible, con una vida útil de mas de un año
que se adquieren o se compran para ser utilizados en la operación de la
empresa con el fin de obtener ingresos. Tales como:
▪ Terrenos
▪ Edificios
▪ Maquinarias
▪ Mobiliario y equipo de oficina
▪ Equipo de transporte
▪ Equipo de entrega y reparto
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO INTANGIBLE
Son partida que representan la utilización de servicios o el consumo de
bienes pero que, en virtud de que se espera que producirán directamente
ingresos específicos en el futuro, su aplicación a resultados como un
gasto es diferido hasta el ejercicio en que dichos ingresos son obtenidos,
cumpliendo así con el periodo contable, que establece la asociación de los
ingresos con los costos y gastos que la originaron. Tales como:
▪ Derechos de autor
▪ Patentes
▪ Marcas registradas
▪ Nombres comerciales
▪ Gastos pre operativos
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ACTIVO

Corriente
• Efectivo, equivalente de efecto No Corriente
• Cuentas por cobrar comerciales
• Cuentas por cobrar diversas • Inmuebles, maquinaria y equipo
• Anticipo a proveedores • (-) Depreciación acumulada de
• Servicios y otros contratos por
anticipado Inmueble, maquinaria y equipo
• Mercaderías • Activos intangibles
• Materia Prima
• Producto terminado • (-) Amortización acumulada de
• Materiales auxiliares intangible
• Suministros y repuestos
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PASIVO

Corriente
• Sobregiros bancarios
• Tributos por pagar No Corriente
• Remuneraciones por pagar
• Cuentas por pagar comerciales • Obligaciones Financieras
• Cuentas por pagar diversas
(Préstamos por pagar a largo
• Obligaciones financieras
(préstamos por pagar a corto plazo)
plazo)
• Anticipo de clientes
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO

Patrimonio
• Capital social
• Reserva legal
• Resultados acumulados
• Resultado del Ejercicio
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TRABAJO GRUPAL
Caso: Helados Oso Polar S.A.

El año pasado fue un buen año para nuestra empresa de helados. Logramos vender 10´000,000 unidades de helados
de crema y 15’000,000 unidades de helados de agua. Los helados de crema se vendieron a S/. 1.00 y los helados de
agua a S/. 0.50
El costo de cada helado de crema fue de S/. 0.40 y de S/. 0.20 los de agua.
Hicimos una promoción de canjes de palitos que nos costó S/. 250,000, pagué sueldos a vendedores por 220,000 y
concursos en las playas (costaron S/. 50,000).
Los gastos administrativos de la planta de producción fueron S/. 1’520,000 y de las oficinas administrativas S/.
550,000.
Tuvimos que pagar intereses al Banco por un préstamo que pedimos para comprar una máquina mezcladora, un total
de S/. 10,000.
Nos toca pagar el 29.5% de impuesto a la renta.
Al 31 de diciembre encuentro que tengo en efectivo S/. 3’250,000, que por mis ventas al crédito tengo facturas por
cobrar por S/. 1’235,000. En el almacén tengo helados valorizados en S/. 250,000.
Las máquinas de la planta están valorizadas en S/. 580,000 y los edificios (planta y administrativos) en S/. 1’600.000.
Nos queda por pagar todavía al Banco S/. 315,000 y a los proveedores unos S/. 70,000. El capital social que tiene la
empresa es de S/. 1’000,000.
Nos pusimos como meta este año tener más de 5 millones de utilidad neta, ¿Lo habremos logrado? …… ¿Habré
llevado bien todas las cuentas para que los estados financieros cuadres?. Para responder a estas preguntas, elabore
el Estado de situación financiera y el estado de resultados.
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Muchas gracias!