Universidad Autónoma de Santo Domingo

Auditoría Interna, (CON-5310).

Modalidad – Virtual

Practica

GOBIERNO CORPORATIVO Y SUSRESPONSABILIDADES

EN LAS EMPRESAS

Profesora:Yirda De La Cruz

Matricula: _________ Nombre: ________________ Nota: ______

100301183----------------------------------Johanna Elizabeth Mota Carrión

1. ¿Diga con sus palabras y en base a lo estudiado (no más de cuatro
líneas), por qué surge el término de gobierno corporativo?

Es el sistema por el cual una empresa es dirigida y controlada en el desarrollo de

sus actividades económicas”, que involucra “las prácticas formales o informales
que establecen las relaciones entre la Junta Directiva, quienes definen las metas
de la empresa; la Gerencia, los que la administran y operan día a día; y los
accionistas, aquellos que invierten en ella

2. Identifique las entidades responsables de la existencia y fomento del

gobierno corporativo.

1-Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)

2- Corporación Financiera Internacional (IFC)

3- Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

3. Establezca una definición de gobierno corporativo.

“Es un sistema interno dentro de una empresa mediante el cual se establecen las
directrices que deben regir su ejercicio, buscando, entre otros, transparencia,
objetividad y equidad en el trato a los socios y accionistas de una entidad, como
también identificando la gestión de su junta directiva o consejo de
administración y la responsabilidad social de sus organismos de control internos
y externos, frente a los grupos de interés como; clientes, proveedores,
competidores, empleados, terceros colocadores de recursos y hacia la comunidad
en general”.

Estupiñán 2015

4. Tomando como referencia el Triángulo del Gobierno

Corporativo que se incluye en el material de estudio, diga cuáles son
los cambios que tuvo el concepto de gobierno corporativo luego de
las reformas que considera (redactar sin exceder las diez líneas).

La estructura del triángulo representa el modelo de gobernabilidad, en el que el

buen Gobierno Corporativo ha establecido un balance entre los tres grupos,
proporcionando de esta forma las condiciones óptimas para que la empresa
prospere, cumpla con sus objetivos estratégicos y logre un desarrollo sostenible
a largo plazo. Vale la pena señalar que el Triángulo de Gobierno Corporativo
describe una responsabilidad adicional para el directorio: mediar y alinear los
intereses de los propietarios y gerentes con respecto a ciertos temas en los que es
probable que tengan puntos de vista contradictorios, pero igualmente válidos. El
 papel del directorio en la mediación y la alineación de los intereses ostenta una
mayor importancia para las empresas.

5. Enumere los principios del gobierno corporativo.

1. Enriquecer el crecimiento económico.
2. Promover el desarrollo humano y social
3. Protección del medio ambiente.
4. Derechos de los accionistas
5. Tratamiento equitativo de los accionistas
6. Rol de los accionistas
7. Revelación y transparencia en la presentación de los reportes financieros
8. Responsabilidad del consejo de administración o juntas directivas”

6. Diga cuál de los principios citados en el punto anterior considera

más importante. Justifique brevemente su respuesta.

La revelación y transparencia de la información financiera conforman un eje

fundamental en los principios que convergen en la estructuración del gobierno
corporativo, ya que es un factor de gran relevancia, considerando los procesos de
adopción de estándares internacionales donde las entidades hoy en día se ven
inmersas en investigaciones por falta de trasparencia.

7. Enumere los elementos del gobierno corporativo.

1-Gobierno y regulación

2-Ambiente de negocio

3-Inversionista

4-Comunidad financiera

5-Accionista

6--Comité e información

7-Comites especiales

8- Gerencia
8. Explique la relación que existe entre los elementos del buen gobierno
corporativo y la auditoría interna (no exceder las diez líneas).

La auditoría externa juego un papel clave para validar la certeza de la

información financiera generada mediante todo el sistema operativo y financiero
de la entidad b bajo las directrices del gobierno corporativo. En cuanto a los
elementos del buen gobierno corporativo, estos se constituyen en las
herramientas que permiten aplicar los principios antes expuestos y que, por
tanto, garantizan que aquellos sean totalmente ejecutados, conllevando a que
sean diseñados e implementados de forma apropiada para apoyar el buen
funcionamiento del gobierno corporativo.

9. Establezca la relación que existe entre las mejoras al COSO del 2013
y el gobierno corporativo (no exceder las diez líneas).

La relación entre ellos es la segregación de los objetivos específicos relativos a

la gestión del riesgo empresarial que hizo necesario mejorar el modelo inicial
con la especificación del rol del gobierno corporativo que debe ser jugado para
permitir el funcionamiento efectivo de cada componente del sistema de control
interno existente en la empresa. Es por ello, que se entiende que, los 17
principios que conforman la mejora realizada al COSO durante el año 2013 son
una orientación específica dirigida al órgano de control y dirección de la
empresa que tiene la responsabilidad de su cumplimiento, es decir, al gobierno
corporativo.

10. ¿Cuál es la diferencia principal que existe entre fraude y error?

El Fraude es el acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de

confianza y se conoce al acto intencional ejercida por alguien para obtener lucro
o provecho particular en perjuicio de terceros mientras que El Error consiste en
un acto no intencional que puede afectar a un tercero. El mismo puede ser
cometido por diferentes causas, como: incompetencia profesional para ejercer su
trabajo, fatiga por el exceso de trabajo, falta de dedicación, negligencia.

11. Diga brevemente cuál es la responsabilidad del gobierno corporativo

y del auditor internoante el fraude y la existencia de errores en la
empresa.

La responsabilidad primaria por el control y la prevención descansa sobre los

miembros del gobierno corporativo y de la administración este debe de
establecer programas de autocontrol y prevención del fraude. Y Establecer el
control interno que brinde seguridad razonable respecto de la información
financiera, la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de leyes y
regulaciones. Y en cuanto al auditor este debe de obtener información segura y
razonable de que los estados financieros están libres de errores de importancia
 material, ya sean causados por fraude o error debe de existir la seguridad
absoluta en términos de auditoría.

12.Enumere los elementos que conforman la pirámide del fraude y diga

cómo la auditoría interna puede ayudar a prevenir el fraude.

1-Motivacion: La motivación es la necesidad o presión que tiene la persona

(defraudador) que ha de cometer el fraude y que puede ser particular o externa

2-Oportinidad:Es la circunstancia que permita o hace posible que sea cometido

el acto de fraude como seria la falta de controles internos (segregación de
funciones) con relación que realice todo un proceso completo (recepción y
depósito de dinero, cobros y pagos

3-Racionalizacion: Es la actitud o factor subjetivo presente en cada persona de

manera distintiva y que se caracteriza por su nivel de integridad,ética,
responsabilidad y valores en general.

Realiza un análisis de
las normas de auditoría
interna que tratan
directamente del
gobierno corporativo
con relación con los
contenidos estudiado en
esta unidad.
La definición de
Auditoría interna en su
parte final establece
que la profesión
auditoría
interna: Ayuda a
una organización a
cumplir sus
objetivos aportando
un enfoque
sistemático y
disciplinado para
evaluar y mejorar la
eficacia de los
procesos de gestión
de riesgos, control y
gobierno.
El Gobierno
Corporativo es un
elemento clave en el
mejoramiento de la
eficiencia y
crecimiento
económico, así
como en el
crecimiento de la
confianza de los
inversionistas.
La Norma 2110 sobre
Gobierno requiere que:
La actividad de
auditoría interna debe
evaluar y hacer las
recomendaciones
apropiadas para
mejorar el proceso de
gobierno en
el cumplimiento de los
siguientes objetivos:
1. Promover la ética y
los valores apropiados
dentro de la
organización,
2. Asegurar la gestión
y responsabilidad
eficaces en el
desempeño de la
organización,
3. Comunicar la
información de
riesgo y control a
las áreas adecuadas
de la
organización, y
4. Coordinar las
actividades y la
información de
comunicación entre el
Consejo de
Administración, los
auditores internos y
externos, y la dirección
Realiza un análisis de
las normas de auditoría
interna que tratan
directamente del
gobierno corporativo
con relación con los
contenidos estudiado en
esta unidad.
La definición de
Auditoría interna en su
parte final establece
que la profesión
auditoría
interna: Ayuda a
una organización a
cumplir sus
objetivos aportando
un enfoque
sistemático y
disciplinado para
evaluar y mejorar la
eficacia de los
procesos de gestión
de riesgos, control y
gobierno.
El Gobierno
Corporativo es un
elemento clave en el
mejoramiento de la
eficiencia y
crecimiento
económico, así
como en el
crecimiento de la
confianza de los
inversionistas.
La Norma 2110 sobre
Gobierno requiere que:
La actividad de
auditoría interna debe
evaluar y hacer las
recomendaciones
apropiadas para
mejorar el proceso de
gobierno en
el cumplimiento de los
siguientes objetivos:
1. Promover la ética y
los valores apropiados
dentro de la
organización,
2. Asegurar la gestión
y responsabilidad
eficaces en el
desempeño de la
organización,
3. Comunicar la
información de
riesgo y control a
las áreas adecuadas
de la
organización, y
4. Coordinar las
actividades y la
información de
comunicación entre el
Consejo de
Administración, los
auditores internos y
externos, y la dirección
Realiza un análisis de las normas de auditoría interna que tratan directamente
del gobierno corporativo con relación con los contenidos estudiado en esta
unidad.

La definición de Auditoría interna en su parte final establece que la profesión

auditoría interna
ayuda a una organización a cumplir sus objetvos aportando un enfoque sistem
ático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.

El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la

eficiencia y crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza
de los inversionistas.

La Norma 2110 sobre Gobierno requiere que: La actividad de auditoría interna

debe evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar el
proceso de gobierno en el cumplimiento de los siguientes objetivos:

1. Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización

2. Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la

organización

3. Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas de la

organización

4. Coordinar las actividades y la información de comunicación entre el Consejo

de Administración, los auditores internos y externos, y la dirección .Para
cumplir con esta Norma es fundamental que nos familiaricemos que el Consejo
para la Práctica 2110-3 – Evaluaciones Proceso de Gobierno, el cual establece
entre otros puntos:

Es probable que las evaluaciones de las auditorías internas referentes a los

procesos de gobierno se basen en la información obtenida de las numerosas
tareas de auditoría conforme avance el tiempo. El auditor interno deberá
considerar:

Los resultados de las auditorías de los procesos de gobierno específicos (por

ejemplo, proceso de denuncia de situaciones ilegales dentro de la empresa –
whistleblowing–, proceso de gestión de la estrategia).

Asuntos de gobierno surgidos de las auditorías que no están centrados en el

gobierno (por ejemplo, auditorías del proceso de gestión de riesgos, control
interno sobre informes financieros, riesgos de fraude).

Los resultados del trabajo de otros proveedores de servicios de aseguramiento

internos y externos (por ejemplo, una empresa comprometida por el director de
asesoría jurídica a analizar el proceso de investigación).

Otra información sobre asuntos de gobierno tales como los incidentes adversos
que indiquen una oportunidad de mejora para los procesos de gobierno.

Resumiendo, el gobierno corporativo es el modo o manera con el que las

empresas son dirigidas y controladas. El buen gobierno corporativo implica
desarrollar un sistema que articule eficientemente las relaciones entre los
accionistas, el consejo de administración y la dirección de la empresa. El
gobierno corporativo permite definir la relación entre los distintos participantes
en la determinación de la dirección y el comportamiento de las empresas.

Realiza un análisis de
las normas de auditoría
interna que tratan
directamente del
gobierno corporativo
con relación con los
contenidos estudiado en
esta unidad.
La definición de
Auditoría interna en su
parte final establece
que la profesión
auditoría
interna: Ayuda a
una organización a
cumplir sus
objetivos aportando
un enfoque
sistemático y
disciplinado para
evaluar y mejorar la
eficacia de los
procesos de gestión
de riesgos, control y
gobierno.
El Gobierno
Corporativo es un
elemento clave en el
mejoramiento de la
eficiencia y
crecimiento
económico, así
como en el
crecimiento de la
confianza de los
inversionistas.
La Norma 2110 sobre
Gobierno requiere que:
La actividad de
auditoría interna debe
evaluar y hacer las
recomendaciones
apropiadas para
mejorar el proceso de
gobierno en
el cumplimiento de los
siguientes objetivos:
1. Promover la ética y
los valores apropiados
dentro de la
organización,
2. Asegurar la gestión
y responsabilidad
eficaces en el
desempeño de la
organización,
3. Comunicar la
información de
riesgo y control a
las áreas adecuadas
de la
organización, y
4. Coordinar las
actividades y la
información de
comunicación entre el
Consejo de
Administración, los
auditores internos y
externos, y la dirección