Facultad de Ciencias Financieras y Contables

UNIDAD IV
FASE DE INFORME

SEMANA Nº 14
Aplicación de un Caso práctico. Elaboración del Informe
de auditoría operativa poniendo énfasis en los puntos
que mejoran la
operación

Asignatura: Auditoria Operativa II

CPC. Julio Bernal Bazalar
Período Académico 2022-1
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Aplicación de un caso practico

En base al cuestionario de control interno presentado en

forma grupal, desarrolle un Informe de Auditoria.
Para ello deberá considerar lo siguiente:
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Aplicación de un caso practico

INFORME RESULTANTE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

ENCABEZADO
“REVISION DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO”
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Aplicación de un caso practico

La presente Actividad de Control, constituye una

actividad programada con el ………….., en el Plan
I. ANTECEDENTES
Anual de Control, para el año …., aprobado
por…………………………………………………………………………….

La…………….., es ……………, creada el …………..……,

según………..

La actividad que realiza es……………………………………...…..

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Aplicación de un caso practico

La presente Actividad de Control comprenderá la

revisión de la ………………………………………………………..…..
II. ALCANCE
El periodo a evaluar será de………………………………………
Para ello hemos aplicado nuestros procedimientos de
acuerdo con ……………………………………………………………..
Así mismo los criterios a utilizar son los siguientes:
………………………………………………………………………………....
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Aplicación de un caso practico

Como resultado de la evaluación de la Estructura de Control

Interno de……………….., se ha evidenciado que algunos
aspectos requieren de la adopción de medidas ………………..;
y se ha formulado los siguientes comentarios:
III. COMENTARIOS
1. REVISION DEL GRADO DE IMPLEMENTACION DE LA
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
………………………………………………………………………….……..
El ……….del año………, se reunió el equipo de la Alta
Dirección Ejecutiva de…………………. conformada por las
siguientes personas:
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Aplicación de un caso practico

Quienes suscribieron un …………. donde manifiestan su

compromiso de Implementar, mantener y perfeccionar el
Sistema de Control Interno en la ………………………..;
comprometiéndose en primer lugar a participar en una
capacitación, conjuntamente con otros servidores de las
III. COMENTARIOS
distintas Unidades, a fin de conocer los Lineamientos
Básicos necesarios para poder Implementar el Sistema de
Control Interno en la entidad de acuerdo a la normativa
vigente; en segundo lugar se comprometen a conformar un
Comité Especial denominado Comité de Control Interno, el
cual tendrá a su cargo la Implementación del Sistema de
Control Interno de la entidad.
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Aplicación de un caso practico

De la misma forma, según……… de fecha …………, el (la)

…………….., Director(a) de ………………………, ha decidido
conjuntamente con el equipo de Gestión, conformar el
Comité de Control interno, el cual tendrá a su cargo la
elaboración del Sistema de Control de la entidad.
III. COMENTARIOS
Asimismo, el……………, se conformó el Comité de Control
Interno de……………………………………., quedando conformado
de la siguiente manera:
(Cuadro Nº 1).
MIEMBROS TITULARES
MIEMBROS SUPLENTES.
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Aplicación de un caso practico

También, según………………el (la )………………… de………….., en
su calidad de Presidente del Comité de Control Interno de
la …………………………………………., conjuntamente con….. ( )
miembros Titulares y ……. ( ) miembros suplentes, se
reunieron el día ……….. a fin de atender la siguiente agenda:

III. COMENTARIOS 1. Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación

del personal de la Entidad sobre Implementación del
Sistema de Control Interno.

2. Entrega de material a los participantes sobre los pasos

a seguir para el desarrollo del diagnostico actual por el
Comité de Control Interno dentro de la entidad.

En dicha reunión, se informó a los participantes lo

siguiente, respecto al punto Nº 01 de la agenda:
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Aplicación de un caso practico

1. Se ha establecido diálogos con el personal de la

entidad, a fin de sensibilizarlos sobre la importancia de
la Implementación del Sistema de Control Interno en la
……………………………………………………………….…………………….
2. A la fecha, se ha celebrado con ……………………., cursos
III. COMENTARIOS
sobre: “Guía para la Implementación del Sistema de
Control Interno”, que fue dictado a
………………………………………, entre los asistentes
estuvieron ……………………….. Se indica en el siguiente
cuadro la relación de asistentes al I Curso:
Implementación del Sistema de Control Interno:(
Cuadro Nº02).
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Aplicación de un caso practico

Habiéndose establecido el Compromiso de la alta Dirección

para el Proceso de la Implementación del Sistema del
Control Interno; se ha evidenciado que se ha elegido al
Comité de Control Interno con la finalidad que diseñe un
Programa de Trabajo que permita la realización de un
III. COMENTARIOS
Diagnóstico del Estado Situacional actual del sistema de
control interno y el grado de su desarrollo existente en la
entidad; que servirá de base para la elaboración de un plan
de trabajo que asegure su implementación y garantice la
eficacia de su funcionamiento. Asimismo se está
sensibilizando y capacitando al personal en el proceso de
Implementación del sistema de Control Interno.
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Aplicación de un caso practico

2. REVISION DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN………………………………………………..…...

De la evaluación efectuada a la revisión de la Estructura del

Sistema de Control Interno, se ha considerado como a la
III. COMENTARIOS
Oficina de Administración de …………………, habiéndose
formulado cuestionario que contienen los Cinco (5)
Componentes del Sistema de Control Interno, que fueron
remitidos el ……….., a la (el ), Jefe de la Oficina de
Administración; con la finalidad de evaluar el Control
Interno en relación a lo establecido en las Normas de
Control Interno y de cuyo resultado se obtuvo los siguientes
resultados:
(Adjuntar cuadro).
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Aplicación de un caso practico

Para el análisis de los Resultados, se utilizo el siguiente

rango de Interpretación:
(Adjuntar cuadro)

III. COMENTARIOS
Respecto al diseño del Cuestionario, fue formulado
conteniendo los Cinco (05) Componentes del Sistema de
Control interno, el mismo que fue analizado para obtener
información del grado de avance de los procesos
establecidos por…………………., para la implementación de un
adecuado Sistema de Control Interno y el grado de
cumplimiento de los mismos; tal como se describe a
continuación, por cada uno de los componentes del Sistema
de Control Interno:
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Aplicación de un caso practico

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Describa el contenido de Ambiente de
Control………………………………………………; obteniéndose los
III. COMENTARIOS
siguientes resultados:
(Adjunte cuadro)
Comente sus resultados
Realice el mismo procedimiento por cada componente.
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Aplicación de un caso practico

IV. OBSERVACIONES QUE SE PRESENTARON EN

LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

Describa si hubieron Observaciones durante el

desarrollo de la evaluación a la Estructura del
Control Interno de la entidad.
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Aplicación de un caso practico

Describa sus conclusiones como resultado

de la evaluación a la Estructura de Control
IV. CONCLUSIONES Interno de la entidad.
(Comentario N° 01).
(Comentario N° 02).
(Comentario N° 03).
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Aplicación de un caso practico

Con relación a los comentarios expuestos y

conclusiones arribadas y con el objeto de procurar
una mejor gestión en………………………., se considera
V. RECOMENDACIONES pertinente recomendar:

AL ………………………………………………………………………….:
1. Que el Comité de Control Interno……………………….
(Comentario N° 01).
2. Que el Comité de Control Interno……………………….
(Comentario N° 02).
3. Que el Comité de Control Interno………………………
(Comentario N° 03).
Fecha y firma del auditor, auditor encargado.