TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 1 METODOLOGIA PARA LA CATEGORIZACION Y DETERMINACION

DEL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES

1. PARAMETRO INGRESOS BRUTOS

CONCEPTO SUBTOTAL VALOR RENTAS DE OTRAS

TRABAJO RENTAS

INGRESOS SALARIO INTEGRAL $ 103,500,000 $ 103,500,000 0

VACACIONES DISFRUTADAS Y PAGADAS $ 4,500,000 $ 4,500,000 $0
BONIFICACION POR MERA LIBERALIDAD $ 20,000,000 $ 20,000,000
DIVIDENDOS ECOPETROL $ 8,000,000 $0 $ 8,000,000
PARTICIPACIONES SOCIEDAD ABC LTDA $ 5,000,000 $0 $ 5,000,000
HONORARIOS $ 30,000,000 $ 30,000,000 0
TOTALES $ 171,000,000 $ 158,000,000 $ 13,000,000 $ 171,000,000

PORCENTAJE PARTICIPACION 100% 92% 8%

CONCLUSION: EL CONTRIBUYENTE PERTENECE A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS

2. PARAMETRO OBLIGACION DE DECLARAR POR EL AÑO 2016

POR INGRESOS SI PORQUE EL TOTAL INGRESOS BRUTOS SUPERA LAS 1,400 UVT'S x 29.753 (2016) = ($41.654.200)

CONCLUSION: EL CONTRIBUYENTE SI ESTA OBLIGADO A DECLARAR Y DEBE UTILIZAR EL FORMULARIO 210;

OPTATIVAMENTE Y SEGÚN CONDICION DEL ART. 334 E.T. EL FORMULARIO 230, HABILITADOS POR LA DIAN

NOTA: Verificación para Actualización del RUT (ACTIVIDAD ECONÓMICA)

CODIGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS (Según Resolución 139 de 21 de Noviembre de 2012)

PRINCIPAL: 0010 Asalariado

SEGUNDA: 6920 Actividad de ……. Asesoría Tributaria
TERCERA: 0090 Rentistas de Capital

3. PARAMETRO SISTEMAS DE DETERMINACION DEL IMPUESTO QUE LE APLICAN

(Art. 329 E.T. Antes de Ley 1819 de 2016)

SISTEMA ORDINARIO SI
IMAN SI
IMAS SI SEGÚN CONDICIONES. OPTATIVO
4. PARAMETRO DESARROLLO DE CADA SISTEMA DE DETERMINACION
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 2 INGRESOS

CONCEPTO SUBTOTAL VALOR INCR RENTA

TOTAL EXENTA

R. 33: RECIBIDO COMO EMPLEADO $ 158,000,000 0

INGRESOS SALARIO INTEGRAL $ 103,500,000
VACACIONES DISFRUTADAS Y PAGADAS $ 4,500,000
BONIFICACION POR MERA LIBERALIDAD $ 20,000,000
HONORARIOS $ 30,000,000
R. 37: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 13,000,000 $ 6,200,000 $0
DIVIDENDOS ECOPETROL $ 8,000,000 $ 3,200,000
PARTICIPACIONES SOCIEDAD ABC LTDA $ 5,000,000 $ 3,000,000
R 40: TOTAL INGRESOS RECIBIDOS POR CONCEPTO DE RENTA $ 171,000,000 $ 6,200,000 $0

CODIGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS (Según Resolución 139 de 21 de Noviembre de 2012)

PRINCIPAL: 0010 Asalariado

SEGUNDA: 6920 Actividad de ……. Asesoría Tributaria
TERCERA: 0090 Rentistas de Capital
RETENCION EN INGRESO TOTA INGRESO
LA FUENTE GRAVADO NETO

$ 2,500,000

$ 1,360,000 $ 6,800,000
$ 960,000 $ 4,800,000
$ 400,000 $ 2,000,000
$ 3,860,000 $ 164,800,000
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 3 COSTOS Y DEDUCCIONES

R. 48: DEDUCCION POR DEPENDIENTES ECONOMICOS (ART. 387 E.T.) $ 11,425,000

INGRESOS COMO EMPLEADO $ 158,000,000

POR EL 10 % $ 15,800,000
MAXIMO 32 UVT'S X 12 MESES =
384 UVT'S X $29.753 = $ 11,425,152

R. 49: DEDUCCION POR PAGOS DE INTERESES DE VIVIENDA $ 35,000,000

VALOR PAGADO $ 35,000,000

LIMITE: 1.200 UVT'S X $29.753 = $ 35,703,600

R. 50: OTROS COSTOS Y DEDUCCIONES $ 10,700,000

CONCEPTO VALOR TOTAL NO DEDUCIBLE DEDUCIBLE

MEDICINA PREPAGADA $ 6,000,000 $ 287,000 $ 5,713,000

VALOR PAGADO = 6.000.000
LIMITE: 16 UVT'S MENSUAL X $29.753 X 12 = 5.712.576

APORTES OBLIGATORIOS A E.P.S. / SALARIOS $ 3,024,000 $0 $ 3,024,000

APORTES OBLIGATORIOS A E.P.S. / HONORARIOS $ 1,500,000 $0 $ 1,500,000
A. R. L. POR HONORARIOS $ 62,640 $0 $ 63,000

G.M.F CERTIFICADO POR LOS BANCOS $ 800,000 $ 400,000 $ 400,000

Art. 115 E.T.

TOTALES $ 11,386,640 $ 687,000 $ 10,700,000

R. 52: TOTAL COSTOS Y DEDUCCIONES $ 57,125,000

TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 4 RENTA PRESUNTIVA

ESCENARIO No. 1 (ART. 189 E.T.)

TOTAL PATRIMONIO BRUTO AÑO 2015 $ 750,000,000

MENOS PASIVOS $0
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2015 $ 750,000,000

MENOS: FACTORES A VALOR PATRIMONIAL NETO $0

PORCENTAJE DE VNP = PL / PB = 0.00%
ACCIONES DE ECOPETROL $0 $0
APORTES CIA. ABC LTDA. $0 $0

MENOS: FACTORES A VALOR ABSOLUTO

CASA DE HABITACION $0
VALOR PATRIMONIAL $0
LIMITE 8.000 UVT'S X $29.753 = $0

PATRIMONIO LIQUIDO BASE PARA PRESUNTIVA $ 750,000,000

TARIFA 3%

RENTA PRESUNTIVA INICIAL $ 22,500,000

MAS: RENTA GRAVADA DE LOS ACTIVOS EXCEPTUADOS $0

A. DIVIDENDOS GRAVADOS $0
B. PARTICIPACIONES GRAVADAS $0

R. 57: RENTA PRESUNTIVA FINAL $ 22,500,000

ESCENARIO No. 2 (ART. 188 Y 189 E.T.)

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2015 $ 750,000,000

TARIFA 3%

RENTA PRESUNTIVA INICIAL $ 22,500,000

TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 5 RENTA EXENTAS

R. 59: APORTES OBLIGATORIOS AL FONDO DE PENSION $ 6,645,000

a. POR SALARIOS $ 3,780,000
b. POR HONORARIOS $ 1,920,000
c. F. S. P. POR SALARIOS $ 945,000

R. 60: APORTES A FONDO DE PENSIONES VOLUNTARIOS $ 5,350,000

APORTES VOLUNTARIOS DE PENSION POR SALARIOS $ 5,350,000

R. 61: APORTES A CUENTAS A F C $ 15,000,000

APORTES A CUENTAS AFC POR SALARIOS $ 5,000,000

APORTES A CUENTAS AFC POR HONORARIOS $ 10,000,000

LIMITES R.59, 60 Y 61 SEGÚN EL ART. 126-1 Y 126-4 E.T.

1. (30% DEL TOTAL INGRESOS COMO EMPLEADO)
(30% X $158.000.000) $ 47,400,000
2. 3.800 UVT'S X 29.753 = $ 113,061,400

CONCLUSION:
SE TOMA EL MENOR DE LOS LIMITES Y SE COMPARA CON LA
SUMATORIA DE LOS RENGLONES 59, 60 Y 61 $ 26,995,000
(26.995.000 vrs 47.400.000)

R. 63: POR PAGOS L ABORALES (25%)

DEPURACION BASE PARA EL 25%

No. 10 ART. 206 E.T. Y DECRETO 1070 DE 2.013
TOTAL INGRESOS COMO EMPLEADO $ 158,000,000

MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA $0

MENOS DEDUCCIONES: CON VOCACION DE

RENTAS DE TRABAJO $ 56,725,000
a. INTERESES PARA VIVIENDA $ 35,000,000
b. MEDICINA PREPAGADA $ 5,713,000
c. DEPENDIENTES $ 11,425,000
d. APORTES OBLIGATORIOS DE SALUD (SAL + HON) $ 4,524,000
e. A. R. L. POR HONORARIOS $ 62,640

MENOS: DEMAS RENTAS EXENTAS DIFERENTES AL NO. 10 E.T. $ 26,995,000 $ 83,720,000

GRUPO 1: ART. 126-1 Y 126-4 $ 26,995,000
GRUPO 2: No, 1 AL 9 ART. 206 E.T. $0

SUBTOTAL $ 74,280,000

PORCENTAJE 25%
R. 63: TOTAL RENTA EXENTA No. 10 ART. 206 E.T. $ 18,570,000

LIMITE SEGÚN No. 10 ART. 206 E.T. = 240 UVT'S X 12 MESES X $29.753 $ 85,688,640
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 6 R. 84: IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVA

(IMPUESTO BASICO DE RENTA)

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 62,110,000 2,087.52

SEGÚN TABLA ART. 241 E.T.
(2.087,52 UVT'S -1700 UVT'S) X 28% + 116 UVT'S 224.51
(224,51 X $29.753) 6,680,000
RENTA LIQUIDA GRAVABLE
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO # 7: IMAN R. 72 AL R. 83, Y R. 85: IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO NACIONAL - IMAN

Total ingresos obtenidos periodo gravable

Dividendos y participaciones no gravados
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social a cargo del empleado
Aportes obligatorios de salud $ 4,524,000
Aportes obligatorios de pensión $ 5,700,000
Fondo de solidaridad pensional $ 945,000
Aportes A R L $ 62,640
Gastos de representación exentos
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
Pérdidas por desastres o calamidades públicas
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico
Costo fiscal de los bienes enajenados
Otras indemnizaciones lit. i) Art. 332 E.T.
Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez; fondos de cesantías y cuentas AFC
Renta Gravable Alternativa (Base del IMAN) (72-73-74-75-76-77-78-79-80-81-82)

R. 85 IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO NACIONAL - IMAN

SEGÚN TABLA ART. 333 E.T (Antes de Ley 1819 de 2016)
RGA EN UVT'S 5,088.83
IMAN EN UVT'S 260.34 X 29.753 = $ 7,746,000
NAL - IMAN

RENGLON VALOR

72 $ 171,000,000
73 $ 6,200,000
74 $0
75 $ 11,232,000

76 $0
77 $0
78 $0
79 $ 2,160,000
80 $0
81 $0
82 $0
83 $ 151,408,000

$ 7,746,000
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO NO. 8 RENGLONES 97: TOTAL RETENCIONES AÑO 2016

TOTAL RETENCIONES A TITULO DE IMPUESTO DE RENTA $ 3,860,000

TOTAL RETENCIONES A TITULO DE GANANCIA OCASIONAL $0

R. 97: TOTAL RETENCIONES AÑO 2016 $ 3,860,000

ANEXO NO. 9 ANTICIPO DE RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2017

ART. 807 E.T.

PARA SU CALCULO SE DEBE TENER EN CUENTA EL MAYOR VALOR ENTRE EL IMPUESTO DETERMINADO POR EL SISTEMA
ORDINARIO Y EL IMAN. Y SEGUIR LA DEPURACIÓN SEGÚN EL FORMULARIO

ESCENARIO 1
(((IMPUESTO NETO RENTA 2016 + IMPUESTO NETO DE RENTA 2015) / 2 X 50% ) -RETEFUENTE A TITULO DE RENTA)

IMPUESTO NETO DE RENTA 2016 $ 7,746,000

IMPUESTO NETO DE RENTA 2015 $ 1,000,000
SUMATORIA $ 8,746,000
PROMEDIO $ 4,373,000
PORCENTAJE 50% $ 2,186,500
MENOS RETENCIONES T. RENTA $ 3,860,000

ANTICIPO PARA EL 2017 -$ 1,673,500

CONCLUSION: POR EL ESCENARIO 1 EL ANTICIPO ES $0

ESCENARIO 2
((IMPUESTO NETO RENTA 2016 X 50% ) -RETENCIONES EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA)

IMPUESTO NETO DE RENTA 2016 $ 7,746,000

PORCENTAJE 50% $ 3,873,000
MENOS RETENCIONES T. RENTA $ 3,860,000

ANTICIPO PARA EL 2017 $ 13,000

NOTA: LA CUANTIFICACION DEL ANTICIPO ES OPCIONAL Y OPERA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.

PARA ESTE CASO TOMAMOS EL ESCENARIO 1 0
 Declaración de renta y complementarios Personas
Naturales y asimiladas No Obligadas a llevar Privada
210
###
contabilidad

1. Año 2 0 1 6
4. Número de formulario

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
Lea cuidadosamente las instrucciones
5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres seccional
declarante
Datos del

ESPITIA EMPERATRIZ
24. Actividad económica 0 0 1 0 Si es una Correccion Indique: 26. Cód. 26. No Formulario anterior

27. Fraccion año gravable 2016 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X) 29. Cambio titular inversion extranjera (marque "X" )

0 0
Patrimonio

Total Patrimonio Bruto 30 Ingresos por ganancias ocasionales 67

Ganancias Ocasionales
Deudas 31 0 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 68 0
Total Patrimonio Líquido. (30-31, si el
resultado es negativo escriba 0)
32 0 Costos por ganancias ocasionales 69 0
Recibidos como empleado 33 158,000,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70 0
Recibidos por pensiones de jubilación,
Ganancias ocasionales gravables (67 + 68 - 69 -
invalidez, vejez, de sobreviviente y riesgos 34 0 70)
71 0
profesionales
Honorarios, comisiones y servicios 35 0 Total ingresos obtenidos periodo gravable 72 171,000,000
Intereses y rendimientos financieros 36 0 Dividendos y participaciones no gravados 73 6,200,000
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro
Dividendos y participaciones 37 13,000,000 de daño
74 0
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social a
Otros (Ventas, Arrendamientos, etc.) 38 0 cargo del empleado
75 11,232,000
39 0 Gastos de representacion exentos 76 0
Ingresos

Obetenidos en el exterior
Total ingresos recibidos por concepto de Pagos catastroficos en salud efectivamente
renta (Sume 33 a 38)
40 171,000,000 certificados no cubiertos por el POS
77 0
Dividendos y participaciones 41 6,200,000 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78 0
No constitutivos renta
ni ganancia ocasional

Aportes obligatorios a seguridad social de un

Donaciones 42 0 empleado del servicio domestico
79 2,160,000

Pagos a terceros por alimentación 43 0 Costo fiscal de los bienes enajenados 80 0

Otros ingresos no constitutivos de renta 44 0 Otras indemnizaciones lit. i) Art. 332 E.T. 81 0
Total ingresos no constitutivos de
Retiros findos de pensión de jubilación e invalidez;
renta ni ganancia ocasional (Sume 41 45 6,200,000 fondos de cesantias y cuentas AFC
82 0
a 44)
Renta Gravable Alternativa (Base del IMAN) (72-
Total ingresos netos (40-45) 46 164,800,000 73-74-75-76-77-78-79-80-81-82)
83 151,408,000
Gastos de nómina incluidos los aportes a
seguridad social y parafiscales.
47 0 Impuesto sobre la renta liquida gravable 84 6,680,000
Costos y deducciones

Impuesto Minimo Alternativo Nacional - IMAN,

Deduccion por dependientes económicos 48 11,425,000 85 7,746,000
Liquidación privada

para empleados
Por impuestos pagados en el exterior sobre
Deduccion por pagos de intereses de vivienda 49 35,000,000 dividendos y participaciones lit. a), b) y c) Art. 254 86 0
E.T.
Descuentos

Por impuestos pagados en el exterior sobre

Otros costos y deducciones 50 10,700,000 dividendos y participaciones literla d) del art. 254 E.T.
87 0
Por impuestos pagados en el exterior distintos a los
Costos y gastos incurridos en el exterior 51 0 registrados anteriormente 88 0
Total Costos y deducciones (47 a 51) 52 57,125,000 Otros 89 0
Renta liquida Ordinaria del ejercicio (46 - 52,
si el resultado es negativo escriba 0)
53 107,675,000 Total descuentos tributarios (Sume 86 a 89) 90 0

o pérdida liquida del ejercicio (52 - 46, si el Impuesto neto de renta (Al mayor valor entre 84 y
resultado es negativo escriba 0)
54 0 85, reste 90, si el descuento es negativo escriba 0)
91 7,746,000

Compensaciones 55 0 Impuesto de ganancias ocasionales 92 0

Descuento por impuestos pagados en el exterior por
Renta Liquida (53 - 55) 56 107,675,000 ganancias ocasionales
93 0
Renta presuntiva 57 22,500,000 Total impuesto a cargo (91+92-93) 94 7,746,000
Gastos de representaciòn y otras rentas
Renta

de trabajo
58 0 Anticipo de renta por el año gravable 2016 95 750,000
Saldo a favor año 2016 sin solicitud de devolución o
Aportes obligatorios al fondo de pensión 59 6,645,000 compensación (Casilla 102 declaración 2015)
96 0
Renta exenta

Aportes a fondo de pensiones

voluntarias
60 5,350,000 Total retenciones año gravable 2016 97 3,860,000
Aportes a cuentas AFC 61 15,000,000 Anticipo renta por el año gravable 2017 98 0
Otras rentas exentas 62 0 Saldo a pagar por impuesto (94 + 98 - 95 - 96 - 97) 99 3,136,000
Por pagos laborales (25%) y pensiones 63 18,570,000 Sanciones 100 0
Total saldo a pagar (94 + 98 +100 - 95 - 96 - 97, si
Total renta exenta (Sume 58 a 63) 64 45,565,000 101
el resultado es negativo escriba (0) 3,136,000
O Total saldo a favor (95 + 96 + 97 - 94 - 98 - 100, si
Rentas Gravables 65 0 el resultado es negativo escriba 0)
102 0
Renta liquida gravable (Al mayor valor entre 56 y 997. Espacio exclusivo para el sello
57, reste 64 y sume 65, si el resultado es negativo 66 62,110,000
de la entidad 103. No. Identificación
recaudadora signatario 104. D.V.
escriba 0 (Fecha efectiva de la transacción)
105. No. Identificación dependiente 106. Parentesco 107. total dependientes
981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total $
0
 980. Pago total $
0

996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo

Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
TALLER 1 EMPERATRIZ ESPITIA

ANEXO No. 10: IMAS R. 30 AL R. 47, Y R. 52: FORMULARIO 230 - IMAS PARA EMPLEADOS

CONDICIONES SEGÚN ART. 334 E.T.

INGRESOS BRUTOS INFERIORES A 2.800 UVT'S $ 83,308,400 VRS
PATRIMONIO LIQUIDO INFERIOR A 12.000 UVT'S (CUAL AÑO?) $ 357,036,000 VRS
CONCLUSION: NO SE PUEDE ACOGER AL IMAS POR EL AÑO GRAVABLE 2016

Total ingresos
Dividendos y participaciones no gravados
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social a cargo del empleado
Aportes obligatorios de salud $0
Aportes obligatorios de pensión $0
Fondo de solidaridad pensional $0
Aportes A R L $0
Gastos de representación exentos
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
Pérdidas por desastres o calamidades públicas
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico
Costo fiscal de los bienes enajenados
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad y gastos funerarios
Exceso del salario básico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policía Nacional
Seguro por muerte y compensación por muerte de las FFMM y la Policía Nacional
Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez; fondos de cesantías y cuentas AFC
Renta Gravable Alternativa (RGA)
Realidad económica
$0
$ 750,000,000

33 $0
34 $0
35 $0
36 $0

37 $0
38 $0
39 $0
40 $0
41 $0
42 $0
43 $0
44 $0
45 $0
46 $0
47 $0
 Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple
(IMAS) para Empleados Privada
230
1. Año 2 0 1 6
4. Número de formulario
Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nom 12. Cód. Dirección
Seccional
declarante
Datos del

### 0 ESPITIA 0 EMPERATRIZ 0 0 0

24. Actividad económica 0 0 1 0 Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario ante
Total patrimonio bruto 27 0
Patrimonio

Deudas 28 0
Total patrimonio líquido (27 - 28, si el resultado es negativo escriba 0) 29 0
Ingresos brutos del empleado 30 0
Otros ingresos 31 0
Ingresos excluidos de la base (RGA) del IMAS 32 0
Determinación renta gravable alternativa (RGA) - IMAS

| Total ingresos (30 + 31 - 32) 33 0

Dividendos y participaciones no gravados 34 0
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño 35 0
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado 36 0
Gastos de representación exentos 37 0
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS 38 0
Pérdidas por desastres o calamidades públicas 39 0
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico 40 0
Costo fiscal de los bienes enajenados 41 0
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad 42 0
Licencia de maternidad y gastos funerarios 43 0
Exceso del salario básico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional 44 0
Seguro por muerte y compensación por muerte de las FFMM y la Policia Nacional 45 0
Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez; fondos de cesantías y cuentas AFC 46 0
Renta gravable alternativa - RGA (32 - 33 a 45, si el resultado es negativo escriba 0) 47 0
Ingresos por ganancias ocasionales 48 0
Ocasionales
Ganancias

Costos por ganancias ocasionales 49 0

Ganancias ocasionales exentas y no gravadas 50 0
Ganancias ocasionales gravables (47 - 48 - 49, si el resultado es negativo escriba 0) 51 0
Impuesto sobre la renta mínimo alternativo simple - IMAS 52 0
Descuentos tributarios 53 0
Impuesto neto de Renta (52-53) 54 0
Impuesto de Ganancias Ocasionales 55 0
Total impuesto a cargo (54 + 55) 56 0
Liquidación privada

Anticipo renta por el año gravable anterior 57 0

Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación 58 0
Total retenciones año gravable 2014 59 0
Anticipo renta por el año gravable siguiente 60 0
Saldo a pagar por impuesto (56 + 60 - 57 - 58 - 59, si el resultado es negativo escriba 0) 61 0
Sanciones 62 0
Total saldo a pagar (56 + 60 + 62 - 57 - 58 - 59, si el resultado es negativo escriba 0) 63 0
o Total saldo a favor (57 + 58 + 59 - 56 - 60 - 62, si el resultado es negativo escriba 0) 64 0
63. No. Identificación signatario 64. D.V.

981. Cód. Representación

997. Espacio exclusivo para el sello de la 980. Pago total $
entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo
Coloque el timbre de la máquina registradora al
dorso de este formulario
1
TABLA APLICABLE PARA PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
ART. 241 E.T.
ANTES DE REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016)

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2016

Renta liquida gravable

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para

Desde Hasta calcular impuesto en $

>0 1090 0% No tiene

>1090 1700 19% (Renta gravable
expresada en UVT menos
1090 UVT) *19%

>1700 4100 28% (Renta gravable

expresada en UVT menos
1700 UVT) *28% más
116 UVT
>4100 En adelante 33% (Renta gravable
expresada en UVT menos
4100 UVT) *33% más
788 UVT

ARTÍCULO 333. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN). <Artículo declarado CONDICIONALMENTE exequible> <

Renta Gravable IMAN Renta Gravable IMAN

Alternativa Total anual Alternativa Total anual
desde (en UVT) desde (en UVT)
(en UVT) (en UVT)
menos de 1,548 0.00 3,339 95.51
1,548 1.05 3,421 101.98
1,588 1.08 3,502 108.64
1,629 1.11 3,584 115.49
1,670 1.14 3,665 122.54
1,710 1.16 3,747 129.76
 1,751 2.38 3,828 137.18
1,792 2.43 3,910 144.78
1,833 2.49 3,991 152.58
1,873 4.76 4,072 168.71
1,914 4.86 4,276 189.92
1,955 4.96 4,480 212.27
1,996 8.43 4,683 235.75
2,036 8.71 4,887 260.34
2,118 13.74 5,091 286.03
2,199 14.26 5,294 312.81
2,281 19.81 5,498 340.66
2,362 25.7 5,701 369.57
2,443 26.57 5,905 399.52
2,525 35.56 6,109 430.49
2,606 45.05 6,312 462.46
2,688 46.43 6,516 495.43
2,769 55.58 6,720 529.36
2,851 60.7 6,923 564.23
2,932 66.02 7,127 600.04
3,014 71.54 7,330 636.75
3,095 77.24 7,534 674.35
3,177 83.14 7,738 712.8
3,258 89.23 7,941 752.1

PARÁGRAFO. Cuando la Renta Gravable Alternativa anual determinada según lo dispuesto en el Capítulo I del Título V del Libro
LEVAR CONTABILIDAD

$ 29,753

Calculo en $ del
impuesto

$0
$0

$0

$0

CONDICIONALMENTE exequible> <Artículo adicionado por el artículo 10 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> El Impuest

Renta Gravable IMAN

Alternativa Total anual
desde (en UVT)
(en UVT)
8 .145 792.22
8,349 833.12
8,552 874.79
8,756 917.21
8,959 960.34
9,163 1,004.16
 9,367 1,048.64
9,570 1,093.75
9,774 1,139.48
9,978 1,185.78
10,181 1,232.62
10,385 1,279.99
10,588 1,327.85
10,792 1,376.16
10,996 1,424.90
11,199 1,474.04
11,403 1,523.54
11,607 1,573.37
11,810 1,623.49
12,014 1,673.89
12,217 1,724.51
12,421 1,775.33
12,625 1,826.31
12,828 1,877.42
13,032 1,928.63
13,236 1,979.89
13,439 2,031.18
más de 13.643 27%*RGA – 1.622
752.1

n el Capítulo I del Título V del Libro I de este Estatuto sea inferior a mil quinientos cuarenta y ocho (1.548) UVT, la tarifa del IMAN será cer
vo texto es el siguiente:> El Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) correspondiente a la Renta Gravable Alternativa (RGA) de las pe
48) UVT, la tarifa del IMAN será cero.
ternativa (RGA) de las personas naturales residentes en el país clasificadas en las categorías de empleados, es el determinado en la tabla q
eterminado en la tabla que contiene el presente artículo. Sobre la Renta Gravable Alternativa determinada de acuerdo con lo establecido,
erdo con lo establecido, en este capítulo, se aplicará la siguiente tabla: