CONTENIDO

Aspectos Generales del Estudio Técnico.

La Tecnología y el Proceso de Producción.

El Dimensionamiento (Tamaño) del Proyecto.

La Localización y Ubicación del Proyecto.

La Distribución de la Planta.

Los Costos del Proyecto.

Algunas Extensiones.

ESTIMACIÓN DE COSTOS DEL PROYECTO

Los Ingresos y Costos del Proyecto son cálculos anticipados que se preparan
en base a las proformas y/o presupuesto de costos previamente verificados.

En la practica, las estimaciones de los costos se realiza en base a los gastos

programados para las diferentes etapas de desarrollo del proyecto: estudio,
ejecución y operación de planta.

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 ESTIMACIÓN DE COSTOS DEL
PROYECTO

El presupuesto de costos, es un conjunto de cálculos anticipados a la ejecución

del proyecto se elaboran para determinar el costo de una obra física o instalación
de servicios básicos.

El análisis de costos ayuda a determinar los egresos totales que se generan

durante un periodo económico y como tal responde a la interrogante de ¿cuánto
costara producir el bien o servicio del proyecto?.

La presentación del presupuesto de costos del proyecto, es de vital importancia

para la obtención oportuna de capital de las instituciones financieras nacionales y
extranjeras. Siendo este documento, concordante con el plan de financiamiento y
el cronograma de inversiones

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

Según su forma de Imputacion o de Fabricacion:

ꞏ Materia Prima
MATERIALES DIRECTOS ꞏ Insumos

COSTOS DIRECTOS

ꞏ Sueldos y salarios
MANO DE OBRA ꞏ Gratificaciones
DIRECTO ꞏ Indemnizaciones
ꞏ Pensiones

ꞏ Jefes de Producción
MANO DE OBRA ꞏ Mantenimiento
INDIRECTA ꞏ Supervisores
ꞏ Chóferes
ꞏ Guardianes

MATERIALES ꞏ Lubricantes
COSTOS INDIRECTOS INDIRECTOS ꞏ Combustibles
ꞏ Repuestos

ꞏ Alquileres
GASTOS ꞏ Amortizaciones
INDIRECTOS ꞏ Intereses
ꞏ Seguros

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 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

Según su Variabilidad:

Materia Prima
Costo Distribución
COSTOS VARIABLES Materiales Directos
Mano de Obra Directa

Costo Administración
COSTO TOTAL
Costo Financiero
Amortización diferida
Depreciación

COSTOS FIJOS Impuestos y Patentes

Materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Gastos Generales

Costos Anuales Proyectados

Conocida la clasificación de costos y con la información obtenida de la ingeniería

del proyecto se elabora el cuadro de costos totales anuales proyectados,
asumiendo alguna de las formas estudiadas:
SEGÚN SU FORMA DE IMPUTACION SEGÚN SU VARIABILIDAD

No DETALLE No DETALLE
1 COSTO DIRECTO 1 COSTO FIJO
Materia Prima Costo de Administracion
Materiales Directos Costo de Comercializacion
Mano de Obra Directa Costo Financiero
2 COSTO INDIRECTO Amortizacion Diferida
Materiales Indirectos Depreciacion
Mano de Obra Indirecta Impuestos y Patentes
Gastos Generales Materiales Indirectos
Gastos Administrativos Mano de Obra Indirecta
Gastos Generales
Gastos de Comercializacion
2 COSTO VARIABLE
Costo Financiero
Materia Prima
Amortizacion Diferida
Costo de Comercializacion
Depreciacion Materiales Directos
Impuestos y Patentes Mano de Obra Directa
3 COSTO TOTAL (1 + 2) 3 COSTO TOTAL (1 + 2)

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 COSTO POR SU ELEMENTOS CONSTITUTIVOS
• Material directo
• MOD
• CIF
Costo de Fabricación o Costo de Producción
• Gastos de Administrativos
• Gastos de Venta
Gastos de Operación
• Gastos Financieros
Utilidad o Pérdida

COSTOS FUTUROS

Cualquier decisión que se tome en el presente afectara los resultados

futuros. Los costos históricos, por el hecho de haberse incurrido en ellos
en el pasado, son inevitables. Por tanto, cualquier decisión que se tome
no hará variar su efecto como factor del costo total. El caso mas claro de
un costo histórico irrelevante es la compra de un activo fijo.

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 COSTOS CONTABLES

Aunque en la preparación del proyecto deben tenerse en cuanta los costos

efectivos y no los contables, estos últimos son importantes para determinar la
magnitud de los impuestos a las utilidades.

Un caso típico de este tipo de activo es el software computacional. Mientras el

CD que puede contener un sofisticado sistema de información puede costar
muy barato, su contenido intangible puede costar muy caro.

Si se debe reemplazar un activo cualquiera durante el periodo de evaluación

del proyecto, es muy probable que el activo reemplazado pueda ser vendido.
Si esta venta genera utilidades, deberá considerarse un impuesto por ella.

Estructura de Costos según ONUDI

0 1 2 3 4
AÑO

0% 50% 75% 100% 100%

PROGRAMA

(+) Materias Primas

(+) Materiales e Insumos
(+) Mano de Obra Directa
(+) Gastos Generales

COSTO DE FABRICACIÓN

(+) Gastos Generales. deAdministración

(+) Mano de Obra Indirectos
(+) Comercialización y Ventas
(+) Gastos Generales de Servicio

COSTO DE OPERACIÓN

(+) Intereses
(+) Depreciaciones

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN.

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 LOS COSTOS DEL PROYECTO
Balance de las Inversiones y Costo de Operación

• Se incluye el costo de todas las inversiones y de operación que

permitan la operación normal de la planta de la empresa creada por el
proyecto: maquinaria, herramientas, vehículos, mobiliario y equipos en
general.
• La sistematización de la información se realiza mediante balances que
incluye las inversiones, reinversiones durante la operación, ingresos por
venta de equipos de reemplazo. Se incluye para cada item la cantidad,
costo unitario, costo total, vida útil, valor de desecho.
- Balance de maquinarias, equipos y tecnología
- Calendario de reinversiones en maquinarias
- Calendario por venta de maquinaria de reemplazo
- Balance de obras físicas
- Balance de personal
- Balance de materiales
- Balance de insumos generales

LOS COSTOS DEL PROYECTO

Análisis de las Inversiones en Obras Físicas

• Hay que velar porque se hayan considerado todos los rubros

necesarios. Ejm. Muchas veces se considera los metros cuadrados
de una bodega, pero se omite la inversión necesaria en caminos de
acceso, estacionamientos, casilla de vigilancia, etc.
• ¿Qué tipo de construcciones son necesarias para el adecuado
funcionamiento del proyecto?
• La respuesta depende de la etapa de evaluación en la que se esté.
Ejm. En perfil se puede hablar de grandes números (m2 de
construcción totales), en factibilidad hay que identificar y valorar los m2
por tipo de construcción.

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 LOS COSTOS DEL PROYECTO
Análisis del Equipamiento

• Este análisis es muy complicado por dos motivos: diversidad de

tareas a ejecutar en el proyecto y desconocimiento técnico del
evaluador.
• La información que hay que solicitar debe ser lo más desagregada
posible. Ej. Máquinas, mobiliarios y vehículos por separado. Además
solicitar que se indique si serán utilizados en la parte de fabricación,
administración o ventas. La elaboración de esta información requiere
de un análisis detallado y meditado por parte de los técnicos. Esta
información debe ser respaldada con presupuestos, ofertas
publicadas, etc.
• ¿Qué tipo de equipamiento es necesario para el adecuado
funcionamiento del proyecto? ¿Cuál es la vida útil de los equipos (lo
que permite identificar las reinversiones necesarias)?

LOS COSTOS DEL PROYECTO

Análisis de los Insumos y de los Costos de Operación

• Debería arrojar una estimación de los costos divididos en fijos y
variables. La información que hay que solicitar debe ser lo más
desagregada posible, indicando cantidad necesaria por tipo de insumo,
unidades de medida y precios.
• La mano de obra es un rubro que requiere especial atención. Las
necesidades deben definirse atendiendo a la calificación y a su
distribución en la empresa (fábrica, administración, ventas, etc.).
• ¿Qué tipo de insumos son necesarios para el adecuado
funcionamiento del proyecto? ¿Cuáles son los sustitutos posibles?
¿Cuáles son las alternativas de contratación? ¿Cuáles son las cargas
sociales a pagar?

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