APLICACIÓN PRACTICA DE CONTABILIDAD

BANCARIA
1. El Banco Heterogéneo S.A. se apertura con un capital de S/. 150, 000,000.00
que constituye aporte de sus diferentes socios, asi mismo existen aportes de
edificios por S/. 300, 000,000.00 y unidades de transporte por S/. 50,
000,000.00

1
1111 CAJA S/. 150,000,000.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 150,000,000.00
1812 EDIFICIOSEINSTALACIONES S/. 300,000,000.00
1812.01 Edificios S/. 300,000,000.00
1814 EQUIPOSDETRANSPORTEYMAQUINARIAS S/. 50,000,000.00
1814.01 Vehiculos S/. 50,000,000.00
3111 CAPITALSOCIAL S/. 500,000,000.00
3111.01 Acciones comunes S/. 500,000,000.00
x/x Por la apertura al inicio de las actividades

2. El Banco Heterogéneo ejecuta las siguientes modalidades de crédito

Descuento de letras por S/. 1, 000,000.00

Prestamos ordinarios por S/. 3, 000,000.00

Leasing o Arrendamiento Financiero por S/. 5, 000,000.00

2
1411 CREDITOSVIGENTES S/. 9,000,000.00
1411.02 Creditos a Microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 1,000,000.00
1411.02.06 Prestamos
1411.02.06.02 Prestamos a cuota fija S/. 3,000,000.00
1411.02.11 Arrendamiento Financiero S/. 5,000,000.00
2111 OBLIGACIONESALAVISTA S/. 9,000,000.00
2111.01 Depositos en Cuenta Corriente S/. 9,000,000.00
x/x Por la ejecucion de los Descuentos, Prestamos y Arrendamiento financiero
3. Diferentes clientes de dicho banco realizan depósitos por los siguientes
conceptos

Deposito en cuenta corriente S/. 2, 000,000.00

Deposito en ahorro S/. 3, 000,000.00

Depósito a plazo fijo S/. 1, 000,000.00

3
1111 CAJA S/. 6,000,000.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 6,000,000.00
2111 OBLIGACIONESALAVISTA S/. 2,000,000.00
2111.01 Deposito en Cuenta Corriente S/. 2,000,000.00
2112 OBLIGACIONESPORCUENTASDEAHORRO S/. 3,000,000.00
2112.01 Depositos de Ahorros Activos
2112.01.02 Otras Personas Juridicas S/. 3,000,000.00
2113 OBLIGACIONESPORCUENTASAPLAZO S/. 1,000,000.00
2113.01 Certificados de Deposito
2113.01.02 Certificados de Deposito no Negociable S/. 1,000,000.00
x/x Por los depositos efectuado por los clientes

4. La institución financiera Heterogéneo S.A. a través de sus diferentes clientes

es solicitado para atender transferencias telegráficas especializadas de la
siguiente manera:

4.1.
1111 CAJA S/. 90,000.00
1111.02 Agencias
1111.02.002 Abancay S/. 10,000.00
1111.02.003 Quillabamba S/. 50,000.00
1111.02.004 Sicuani S/. 30,000.00
1919 OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS S/. 90,000.00
1919.01 Operaciones Pais
1919.01.002 Abancay S/. 10,000.00
1919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.00
1919.01.004 Sicuani S/. 30,000.00
x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias Abancay, Quillabamba y Sicuani

COD. SUCURSAL
COSTO

001 Oficina Principal -

002 Abancay S/. 50.00

003 Quillabamba S/. 100.00

004 Sicuani S/. 10.00

TOTAL: S/. 160.00

 4.2.
1919 OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS S/. 90,000.00
1919.01 Operaciones Pais
1919.01.002 Abancay S/. 10,000.00
1919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.00
1919.01.004 Sicuani S/. 30,000.00
4212 GASTOSPORSERVICIOSFINANCIEROSDIVERSOS S/. 160.00
4212.08 Transferencias S/. 160.00
1111 CAJA S/. 90,160.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.001 Cusco S/. 90,000.00
x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias de Abancay, Quillabamba y Sicuani

5. Las operaciones de descuentos concedidos tienen retornos con un monto por

S/. 300,000.00 habiéndose generado intereses del 2% asi mismo se
recuperan los préstamos otorgados por S/. 200,000.00 generando un interés
del 3%

5
1111 CAJA S/. 512,000.00
1111.01 Oficina Principal S/. 512,000.00
1411 CREDITOSVIGENTES S/. 500,000.00
1411.02 Creditos a Microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 300,000.00
1411.02.06 Prestamos
1411.02.06.02 Prestamos a Cuota Fija S/. 200,000.00
5114 INTERESESPORCREDITOS S/. 12,000.00
5114.01 Intereses por creditos vigentes
5114.01.02 Intereses por creditos a Microempresas
5114.01.02.05 Descuentos S/. 6,000.00
5114.01.02.06 Prestamos S/. 6,000.00
x/x Por el retorno de los creditos otorgado a los clientes

6. El cliente X por situaciones de liquidez se aproxima al Banco para solicitar

una reestructuración de su crédito por S/. 10,000.00 el mismo que es
atendido

6
1413 CREDITOSREESTRUCTURADOS S/. 10,000.00
1413.02 Creditos a Microempresas
1413.02.06 Prestamos S/. 10,000.00
1411 CREDITOSVIGENTES S/. 10,000.00
1411.02 Creditos a Microempresas
1411.02.06 Prestamos S/. 10,000.00
x/x Por la reestructuracion del credito vigente del cliente X por S/. 10,000.00
7. El cliente N se aproxima al Banco para solicitar una refinanciación de su
crédito por S/. 20,000.00

7
1414 CREDITOSREFINANCIADOS S/. 20,000.00
1414.02 Creditos a Microempresas
1414.02.06 Prestamos S/. 20,000.00
1411 CREDITOSVIGENTES S/. 20,000.00
1411.02 Creditos a Microempresas
1411.02.06 Prestamos S/. 20,000.00
x/x Por la refinanciacion del credito vigente del cliente N por S/. 20,000.00

8. El Banco Heterogéneo por incumplimiento del préstamo otorgado al cliente Z

decide calificar el crédito como crédito vencido por S/. 5,000.00

8
1415 CREDITOSVENCIDOS S/. 5,000.00
1415.02 Creditos a Microempresas
1414.02.06 Prestamos S/. 5,000.00
1411 CREDITOSVIGENTES S/. 5,000.00
1411.02 Creditos a Microempresas
1411.02.06 Prestamos S/. 5,000.00
x/x Por el incumplimiento del credito del cliente Zpor S/. 5,000.00