Cátedra Contabilidad Básica

Universidad Estatal a Distancia

PRÁCTICA

I PARTE: IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS

INSTRUCCIÓN: proceda a identificar cuales partidas son de saldo deudor y cuáles de

saldo acreedor.

Partida contables Saldo

Ingresos por intereses Acreedor

1. Cuentas por cobrar comerciales

2. Seguros cobrados por adelantado

3. Fletes sobre compras

4. Vehículos

5. Gasto por seguro

6. Depreciación acumulada - Vehículos

7. Ingresos por ventas no devengados

8. Descuentos sobre ventas

9. Documentos por pagar a corto plazo

10. Costo de la mercadería vendida

11. Inventario de mercadería

12. Impuesto de ventas por pagar

13. Utilidades retenidas

14. Fletes sobre ventas

15. Descuento por pronto pago

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II PARTE: APAREAMIENTO

INSTRUCCIÓN: relaciones los enunciados de la columna A, con las definiciones

enmarcadas en la columna B.

Columna A Columna B
1. Activos que se espera se conviertan en (__) Balance General Clasificado
efectivo durante los 12 meses siguientes.
2. Indicación detallada de los montos que (__) Utilidad bruta en ventas
componen cada una de las diferentes partes
del Balance General.

3. Ventas menos el Costo de la Mercadería (__) Sistema de Inventario perpetuo

vendida.

4. Proceso mediante el cual las empresas (__) Devoluciones y bonificaciones

producen sus estados financieros para un sobre ventas o sobre compras
período específico.

5. Método que permite conocer el costo de la (__) Activos corrientes

mercadería disponible cada vez que se realiza
una venta.

6. Cuenta contable que registra las devoluciones (__) Balance de prueba sin ajustar
de mercadería que hacen los clientes.

7. Información contable que se anota en el (__) Cuentas permanentes

primer par de columnas de la hoja de trabajo.

8. Cuentas que pertenecen al Balance General. (__) Cuentas de Ingresos y Gastos

9. Cuentas que pertenecen al estado de (__) Asientos de cierre

resultados.

10. Son los asientos que permiten, al final de (__) Ciclo contable
periodo fiscal, dejar las cuentas de ingresos y
gastos en cero.

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III PARTE: ASIENTOS DE CIERRE

INSTRUCCIÓN: con base en el siguiente Estado de Resultados, se le solicita

preparar los Asientos de Cierre del periodo fiscal correspondiente.

Surcos del Este S.A.

Estado de Resultados
Del 1 de Octubre del 2013 al 30 de Setiembre del 2014

Ventas 15.545.000
(-) Costo mercadería vendida: 9.342.000

Utilidad Bruta sobre Ventas 6.203.000

(-) Gastos de Operación:
Gastos Sueldos 1.525.000
Gastos Alquileres 827.500
Gastos Seguros 223.500
Gastos Suministros 116.800
Gastos Depreciación-Vehículos 29.500
Total Gastos de operación 2.722.300

Utilidad Neta de Operación 3.480.700

Otros ingresos y gastos:
(+)Ingreso Intereses 108.500
(-) Gastos Intereses 34.750 73.750

Utilidad Neta 3.554.450

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IV PARTE: BALANCE GENERAL CLASIFICADO

INSTRUCCIÓN: se le presentan las cuentas contables de la empresa ROLIN S.A. al

30 de setiembre de 2014. Dichas partidas se encuentran ajustadas. Preparare el
Balance General Clasificado.

Partidas contables Saldos

Gastos por servicios públicos 245.000

Cuentas por Cobrar 3.500.000
Alquiler pagado por adelantado 1.000.000

Ingresos por ventas no devengados 450.000

Gastos por depreciación 900.000
Gastos por seguro 200.000

Inventarios 16.800.000
Suministros de oficina 350.000
Documentos por pagar 4.818.450

Mobiliario y equipo de oficina 6.000.000

Cuentas por pagar comerciales 12.200.000
Gastos por alquiler 350.000

Impuestos por pagar 450.000

Seguros pagados por adelantado 800.000
Ingresos por ventas 18.218.000
Depreciación acumulada mobiliario y equipo de
900.000
oficina
Costo de los bienes vendidos 10.113.450
Gastos por salarios 1.200.000
Efectivo 5.678.000

Utilidades retenidas 4.200.000

Gastos por suministros 100.000

Información adicional:

1. Utilidad del Periodo ¢5.109.550

2. Capital Social ¢ 6.000.000

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SOLUCIONARIO

I PARTE: IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS

1. Deudor 2. Deudor 3. Deudor 4. Deudor 5. Deudor

6. Acreedor 7. Acreedor 8. Deudor 9. Acreedor 10. Deudor

11. Deudor 12. Acreedor 13. Acreedor 14. Deudor 15. Acreedor

II PARTE: APAREAMIENTO

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III PARTE: ASIENTOS DE CIERRE

Surcos del Este S.A.

Asientos de Cierre
Al 30 de Setiembre de 2014

Fecha Cuentas Debe Haber

30/09/2014 Ingreso por Ventas 15.545.000

Ingreso por Intereses 108.500

Pérdidas y Ganancias 15.653.500

Detalle: Cierre de cuentas de ingresos

Fecha Cuentas Debe Haber

30/09/2014 Pérdidas y Ganancias 12.099.050

Costo mercadería vendida 9.342.000
Gastos Sueldos 1.525.000
Gastos Alquileres 827.500
Gastos Seguros 223.500
Gastos Suministros 116.800
Gastos Depreciación-
Vehículos 29.500
Gastos Intereses 34.750

Detalle: Cierre de cuentas de gastos y costo de la

mercadería vendida

Fecha Cuentas Debe Haber

30/09/2014 Pérdidas y Ganancias 3.554.450

Utilidad retenida 3.554.450
Detalle: Cierre de la cuenta pérdidas y ganancias. Apertura
de la Utilidad Retenida.

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IV PARTE: BALANCE GENERAL CLASIFICADO

TROTIX S.A.
Balance General
Al 30 de setiembre 2014
ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo 5.678.000 Cuentas por pagar comerciales 12.200.000
Ingresos por ventas no
Cuentas por Cobrar comerciales 3.500.000 450.000
devengados
Alquiler pagado por adelantado 1.000.000 Impuestos por pagar 450.000
Seguros pagados por
800.000
adelantado Total pasivos corrientes 13.100.000
Suministros de oficina 350.000
Inventarios 16.800.000 Pasivos no corrientes
Total activos corrientes 28.128.000 Documentos por pagar 4.818.450

Total pasivos no corrientes 4.818.450

Activos no corrientes
Mobiliario y equipo de oficina 6.000.000 Patrimonio
Depreciación acumulada mobiliario Capital Social 6.000.000

y equipo de oficina -900.000 Utilidades retenidas 9.309.550

Mobiliario y equipo oficina neta 5.100.000 Total patrimonio 15.309.550

Total activos no corrientes 5.100.000
Total pasivos más
Total activos 33.228.000 patrimonio 33.228.000