REPORTES Y ESTADOS FINANCIEROS FINALES

Extraída el 25 de Abril de 2017 de: http://www.elmanana.com/formuladelsatcontralosabusosdeloutsourcing-3315807.html

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

Este recurso fue elaborado por la maestra Sonia M. Rosario Colón utilizando
como referencias las siguientes fuentes:

1. Caraballo, José y Naut, Víctor. Fundamentos de contabilidad general. Tomo I. 3ra.

Edición. 2013

2. Código Tributario de Republica Dominicana, Ley 11-92.

3. Lara Mejía, José Antonio: Contabilidad Práctica Universitaria. Editora Artes Gráficas,
Primera Edición, 2001

4. Toribio, Dámaso: Madrigal, Luis E. de la Rosa Victoria: Contabilidad para el primer

nivel. Impresora maxy, Primera Edición 1998.

5. Horngren/Harrison/Robinson. Contabilidad. 3ra. Edición. Editora Prentice Hall. México.

2011.

6. Hargadon JR, Bernard J. Principios de Contabilidad. México, 2012

7. Romero López, Javier. Principios de Contabilidad. México, 2010.

8. Boyton, Carlson, Forkner, Swanson. Contabilidad práctica del siglo XX. México, 2013.
 Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad I

REPORTES Y ESTADOS FINANCIEROS FINALES

Cuando finaliza un periodo contable se deben elaborar los respectivos asientos

contables de cierre de las
cuentas nominales o de
resultados.

Estos asientos contables

tienen como finalidad dar por
terminado un periodo
contable y conocer los
resultados del mismo. Estas
cuentas se cierran de la
siguiente manera:

▪ Ingresos-Ventas es una cuenta de origen crédito se le da un débito y

crédito a la cuenta de resumen de ganancia y/o para su cierre.
▪ Costo de ventas es una cuenta de origen debito se le da un crédito y
débito a la cuenta de resumen de ganancia y/o perdida para su cierre.
▪ Gasto de ventas es una cuenta de origen débito, se le da un crédito y
débito a la cuenta de resumen de ganancia y/o pérdida para su cierre.
▪ Gastos Generales y Administrativos es una cuenta de origen debito se
le da un crédito y débito a la cuenta de resumen de ganancia y/o
pérdida.
▪ Gastos Financieros es una cuenta de origen debito se le da un crédito y
débito a la cuenta de resumen de ganancia y/o perdida para su cierre.
▪ La cuenta se resumen de ganancia y/o perdida tiene dos posibilidades
en los resultados operacionales:
a. Si hay ganancia el balance quedara del lado crédito y en este caso se cierra dándole un
debito a resumen de ganancia y/o perdida y crédito a utilidad del periodo.
b. Si hay perdida el balance quedara del lado débito y en este caso se cierra dándole un
crédito a resumen de ganancia y/o perdida y crédito a pérdida del periodo.

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Asignatura Contabilidad I

MODELO DE BALANZA DE COMPROBACION POST CIERRE

COMERCIAL CARIBE, SRL

BALANZA DE COMPROBACION POST CIERRE
AL 31/12/2015

DETALLE AUXILIARES DEBITO CREDITO

Efectivo en Caja y Bancos 10.342.640.61
Inventario final 4.500.000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 6.000.000.00
Gastos Pagados por Anticipados 1.539.037.50
Propiedad Plantas y Equipos 17.000.000.00
Terrenos 5.000.000.00
Edificios 7.500.000.00
Depreciacion Acumul Edificios 375.000.00
Equipo de Transporte 3.000.000.00
Deprec Acum Equipo de Transporte 750.000.00
Mobiliarios y Equipos de Oficina 1.500.000.00
Deprec A Mobiliarios y Equipos de Oficina 375.000.00
Cuentas por pagar Suplidores 7.765.741.34
Impuestos por Pagar 750.000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00
Porcion corriente de deuda a largo plazo 172.200.00
Prestamos por Pagar a Largo Plazo 5.000.000.00
Capital 2.428.025.20
Utilidad del Periodo 21.440.711.57
TOTAL 39.381.678.11 39.381.678.11

Nota: Si analiza con cuidado en la Balanza de Comprobación Post cierre no aparecen las cuentas nominales, solo la cuenta de

balance.

Hoja de trabajo
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador
de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de
los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez
permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

FORMATO DE LA HOJA DE TRABAJO

SUMAS SALDO INVENTARIO RESULTADO
Co

CUENTA
dig

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

o

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Modelo de estado de situación

COMERCIAL CARIBE, SRL
ESTADO DE SITUACION O BALANCE GENERAL
AL 31/12/2015
(VALORES EN RD$)

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo en Caja y Bancos 10.342.640.61
Cuentas por Cobrar 6.000.000.00
Inventario 4.500.000.00
Gastos Pagados por Anticipados 1.539.037.50
Total Activos Corrientes 22.381.678.11

PROPIEDAD PLANTAS Y EQUIPOS

Terrenos 5.000.000.00
Edificios 7.500.000.00
Depreciacion Edificios -375.000.00
Equipo de Transporte 3.000.000.00
Depreciacion Equipo de Transporte (375.000.00)
Mobiliarios y Equipos de Oficina 1.500.000.00
Depreciacion Mobiliarios y Equip de Oficin (750.000.00)
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 15.500.000.00
TOTAL ACTIVOS 37.881.678.11

PASIVOS, CAPITAL Y UTILIDAD

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar Suplidores 7.765.741.34
Impuestos por Pagar 750.000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00
Porcion corriente de deuda a largo plazo 172.200.00
Total Pasivos Corrientes 9.012.941.34
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar a Largo Plazo 5.000.000.00
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO 5.000.000.00
TOTAL PASIVOS 14.012.941.34

CAPITAL Y UTILIDAD
CAPITAL 2.428.025.20
Beneficios del Periodo 21.440.711.57
PASIVOS, CAPITAL Y UTILIDAD 37.881.678.11

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Modelo de estado de ganancias y/o pérdida

COMERCIAL CARIBE, SRL
ESTADO DE RESULTADOS Y/O ESTADO DE GANANCIA Y/O PERDIDA
AL 31/12/2015
(Valores en RD$)

Ingresos
Ventas 60.000.000.00
Menos: Costos de Ventas -30.000.000.00
Utilidad Bruta 30.000.000.00

Menos:
Gastos Generales y Administrativos
Sueldos 3.000.000.00
Vacaciones 518.594.68
Cesantia 350.000.00
Regalia Pascual 876.373.22
Celebracion Navideña 400.000.00
Alimento al personal 165.070.67
Personal de Seguridad 91.200.00
Agua para el Personal 100.000.00
Aporte Plan Basico de Salud 86.100.00
Aporte Plan de Pension 30.000.00
Seguros de Riesgos Laborales 126.740.33
Combustibles y Lubricantes 150.000.00
Entrenamiento y Dieta 11.139.50
Infotep 10.494.00
Atencion al Personal 5.800.00
Dias Feriados 466.009.46
Horas Extras 79.490.51
Depreciacion Edificios 375.000.00
Depreciacion Equipo de Transporte 750.000.00
Depreciacion Mobiliarios y Equip de Ofic 375.000.00
Amortizable 139.912.50
Total Gastos Generales y Aministrativo 8.106.924.87

Gastos Financieros
Intereses y Comisiones Bancarios 452.363.56
Total Gastos Financieros 452.363.56
Utilidad del Periodo 21.440.711.57

Estado de Situación o Balance General:

El Estado de situación o Balance General, es un informe financiero

contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado.
Esquema que explica las partes de un balance contable.
El Estado de Situación o Balance General se estructura a través de tres
conceptos patrimoniales, activo, pasivo y patrimonio neto, desarrollados
cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes
elementos.

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Formato de Estado de Situación o Balance General

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Estado de resultado o estado de ganancia y/o pérdida

Eestado de Resultados, también conocido como estado de ganancias y/o

pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado
muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los costos y gastos en el
momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que
ha generado la empresa.

Formato de Estado de Resultados

COMERCIAL CARIBE, SRL
ESTADO DE RESULTADOS Y/O ESTADO DE GANANCIA Y/O PERDIDA
AL 31/12/2015
(Valores en RD$)

Ingresos
Ventas 60.000.000.00
Menos: Costos de Ventas -30.000.000.00
Utilidad Bruta 30.000.000.00

Menos:
Gastos Generales y Administrativos
Sueldos 3.000.000.00
Vacaciones 518.594.68
Cesantia 350.000.00
Regalia Pascual 876.373.22
Celebracion Navideña 400.000.00
Alimento al personal 165.070.67
Personal de Seguridad 91.200.00
Agua para el Personal 100.000.00
Aporte Plan Basico de Salud 86.100.00
Aporte Plan de Pension 30.000.00
Seguros de Riesgos Laborales 126.740.33
Combustibles y Lubricantes 150.000.00
Entrenamiento y Dieta 11.139.50
Infotep 10.494.00
Atencion al Personal 5.800.00
Dias Feriados 466.009.46
Horas Extras 79.490.51
Depreciacion Edificios 375.000.00
Depreciacion Equipo de Transporte 750.000.00
Depreciacion Mobiliarios y Equip de Ofic 375.000.00
Amortizable 139.912.50
Total Gastos Generales y Aministrativo 8.106.924.87

Gastos Financieros
Intereses y Comisiones Bancarios 452.363.56
Total Gastos Financieros 452.363.56
Utilidad del Periodo 21.440.711.57