Presupuesto Financiero

Caso Nº 02
El gerente de la Empresa Comercial “Norte S.A.C” nos comenta que la empresa está
solicitando un préstamo al Banco de Crédito, para estos efectos el referido banco le ha
solicitado un flujo de Caja que cubra el período de préstamo, esto es de JULIO a
DICEIMBRE 2022. Sobre el particular le solicita ayuda para el citado presupuesto,
para lo cual se cuenta con la siguiente información:
a) Presupuesto de Ventas:
Según el departamento de ventas, para el periodo de enero a junio del 2022, la
empresa espera tener las siguientes ventas:

La empresa tiene como política efectuar la venta de sus productos, un 60% al

contado y un 40% al crédito. De las ventas al crédito el 50% se cobra en el mismo
mes, en tanto que el 50% restante se cobra en el mes siguiente,

COMERCIAL NORTE SA.C.

PRESUPUESTO DE VENTAS
JULIO-DICIEMBRE 2022
Ventas Ventas Ventas Cobranz Total,
Detalle totales al Crédito a Venta Cobranza
Contado al
Crédito
Julio 300,000 180000 120000 60000 180+60
Agosto 350,000 210000 140000 130000 210+130
Setimbre 280,000 168000 112000 126000 168+126
Octubre 300,000 180000 120000 116000 180+116
Noviembre 380,000 228000 152000 136000 228+136
Diciembre 400,000 240000 160000 156000 240+156
TOTAL 2,010,000 734000
b) Presupuesto de Compras:
De acuerdo al presupuesto de ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes
compras de mercaderías. Al efecto se sabe que el 60% de las compras se efectúan al
contado y el otro 40% al crédito. De este el 50% se cancela el mismo mes y el otro 50%
se cancela en el siguiente mes.

COMERCIAL NORTE SA.C.

PRESUPUESTO DE COMPRAS
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle Total, Comp. Comp. Pagos Comp. Total, Pagos
Compras Contado al al Crédito Efectuados
Crédit
o
Julio 225,000
Agosto 262,500
Setimbre 210,000
Octubre 225,000
Noviembre 285,000
 Diciembre 300,000
TOTAL 1,507,500

c) Presupuesto de Personal:
Los sueldos del personal equivalen a s/50,000.00 mensuales.
COMERCIAL NORTE SA.C.
PLANILLA DE REMUNERACIÒN PROYECTADA
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle Sueldo Total ONP Neto a EsSalu Total
Mensual 13% Pagar d 9% Tributo
s
Julio 50,000
Agosto 50,000
Setimbre 50,000
Octubre 50,000
Noviembre 50,000
Diciembre 50,000
Gratificación 50,000
Bonf. Ley 4,500
29351
TOTAL 354,500

De Cuadro anterior, tenemos que el presupuesto del personal y de las

contribuciones sociales sería:
COMERCIAL NORTE SA.C.
PRESUPUESTO DE PERSONAL Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
JULIO-DICIEMBRE 2022
Julio
Agosto
Setimbre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

d) Gastos operativos:

COMERCIAL NORTE SA.C.

PRESUPUESTO DE PERSONAL Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
JULIO-DICIEMBRE 2022
Julio 2,800
Agosto 6,100
Setimbre 3,800
Octubre 5,100
Noviembre 8,800
Diciembre 22,200
 TOTAL 48,800

e) Presupuesto de Tributos por Pagar:

COMERCIAL NORTE SA.C.

DETERMINACIÓN DEL IGV A PAGAR
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle Ventas IGV Compras IGV IGV por Mes de
ventas Compras pagar pago
Julio 254,237 193,051
Agosto 296,610 227,627
Setimbre 237,288 181,186
Octubre 254,237 195,000
Noviembre 322,034 248,983
Diciembre 338,983 273,051
TOTAL 1,703,389 1,318,898

COMERCIAL NORTE SA.C.

DETERMINACIÓN DE LOS P/A/C (IR)
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle Ventas p/a/c IR (1.5%) Mes de Pago
Julio
Agosto
Setimbre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

COMERCIAL NORTE SA.C.

PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle IGV POR P/A/C Contr. Por Total
PAGAR Pagar Tributos
Julio
Agosto
Setimbre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
f) Financiamiento

La empresa obtiene un préstamo de S/ 400,000, para adquirir un inmueble para

su sede administrativa. Este préstamo será pagado en 05 meses de acuerdo a
lo siguiente:

COMERCIAL NORTE SA.C.

DETERMINACIÓN DE FINANCIAMIENTO
JULIO-DICIEMBRE 2022
Detalle Amortización Intereses Total, Pagos
Julio -------------------- ---------------------
Agosto 60,000 15,000
Setimbre 70,000 14,000
Octubre 80,000 11,000
Noviembre 90,000 10,000
Diciembre 100,000 10,000
TOTAL 400,000 60,000

g) Venta de Terreno

La empresa espera vender un terreno en S/ 300,000. Esta operación se estima

realizar en el mes de setiembre del 2022, para lo cual se sabe que las
conversaciones están avanzadas.
 Solución:
. Considerar un saldo inicial de 150,000
Detalle Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
2023 2023 2023 2023 2023 2023
Saldo Inicial 150,000
INGRESOS
Ventas al Contado
Cobranza de ventas al
crédito
Otros Ingresos
(terreno)
Total, Ingresos
EGRESOS
Pago a Proveedores
Pago al Personal
Pago de Tributos
Pago de Gastos
Operativos
Otros Pagos
(inmueble)
Total, Egresos
FLUJO DE CAJA
ECONÒMICO
Financiamiento
Prestamos Obtenidos
Amortización
Intereses
Total, Financiamiento
FLUJO DE CAJA
FINANCIERO