CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA: DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES

Depósito Bancario: Es un depósito que se efectúa en una institución bancaria con la obligación del banco de
guardarlo y restituirlo en el momento que se necesite.

El depósito se puede recibir en dinero efectivo, con cheques ya sea a cargo del banco o de otros bancos en
moneda nacional o moneda extranjera.

Las cuentas a utilizar son: (tomando en cuenta las cuentas que ya se usaron para realizar operaciones en este
tipo de depósito)

Esta cuenta irá cargada al pagar cheques o hacer débitos a la cuenta por traslados a otra cuenta y se acreditará
con los depósitos y notas de créditos por valores depositados.
2011101 Deposito en cuenta de cheques
201101.01 Del Publico M. N.

Esta cuenta se cargará cuando se reciba para depósito un cheque del banco central.
101102 Depósitos en el Banco Central
101102.02 Depósitos Especiales.

Esta cuenta se cargara cuando se reciba para depósito un cheque de otro banco y el banco tenga cuenta en este.
101103 Depósitos en Bancos del Interior
101103.01 Moneda Nacional.

Esta cuenta ira cargada por los cheques que se reciban en depósito de otros bancos y el banco no tenga cuenta
en el pero si una sucursal para que realice el cobro.
101105 Cheques y Valores al Cobro
101105.01 Moneda Nacional

Esta cuenta ira cargada cuando el cheque sea de un banco que tiene cuenta en el banco que estamos
depositando.
201101.02 Depósitos de Otras Instituciones Financieras
201101.0201 Depósitos de Bancos.

Esta cuenta se cargara al aceptar o pagar un cheque certificado y se acreditara al emitir un cheque certificado.
201101 Deposito en cuenta de cheques
201101.04 Cheque Certificado.

TEMA: DEPOSITO A PLAZO FIJO

Son depósitos mediante certificados emitidos por el banco a distintos plazos que certifican el valor de un
depósito realizado más la tasa de interés a recibir, dichos intereses pueden entregarse en efectivo
mensualmente o acreditarlos a una cuenta que tenga el dueño de la cuenta.
Cuentas a Utilizar:

Se carga con los pagos del depósito a su vencimiento o al traslado del depósito a los vencidos si no lo cobro el
dueño. Y se acredita al momento de hacer el depósito.
202103 Depósitos a Término
202103.01Del Publico M.N.
Se carga por la cancelación de los depósitos ya vencidos cobrados por el cliente o depositados a una cuenta y se
acredita por el vencimiento del depósito que no fue cobrado por el depositante.
202103.01 Depósitos a Término
202103.0106 Depósitos a Término Vencido.

En esta cuenta se contabilizan el cálculo de intereses ira cargada.

601101 Intereses
601101.03 Depósitos a Término

Esta cuenta se utiliza para acreditar la anterior, se cargara al pagar los intereses o acreditarlos a cuentas.
201112 Intereses por Pagar
201112.03 Sobre depósito a Término.

Hacer los ejercicios de acuerdo a la temática expuesta y atendiendo los cargo y créditos en las cuentas.

DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES.

1. El señor Alberto Ricarte deposita en cuenta de cheques No.1101103201.25 en Banpais de La Ceiba,
L.10,000.00 en efectivo, L.5,000.00 con cheque No.526 de Banpais de Comayagua, L.10,000.00 con
cheque No.ABC-456-SE-521-1 de Banco Central de Honduras, L.3,000.00 con cheque No.78 de Banhcafe
en el cual se tiene cuenta, L.2,000.00 con cheque No.854 de BANCATLAN en el cual no se tiene cuenta
pero si la sucursal de Comayagua, L.1,000.00 con cheque No.001 de BANTRAB que tiene cuenta en el
banco, L.3,000.00 con cheque certificado, L.1,000.00 con cheque de caja y L.5,000.00 con un retiro de
cuenta de ahorro, L.10,000.00 con cheque de BAC-BAMER. El total de depósito es L.50,000.00 (4
partidas)
2. El señor Alberto Ricarte se presenta al banco a certificar un cheque de su cuenta por L.5, 000.00. (1
Partida)
3. Banpais de la Ceiba paga en efectivo el cheque No.0001 por L.6, 000.00 de la cuenta del señor Ricarte. (1
partida).
4. El señor Ricarte deposita a su cuenta L.7, 000.00 con cheque de caja. (1 partida).
5. El señor Ricarte traslada a su cuenta de ahorro L.2,000.00 de su cuenta de cheques.(1 partida)

DEPOSITO A TÉRMINO.
El señor Alberto Ricarte, establece un deposito aplazo o termino No. 85697-8 en Banpais por L.230,000.00 al
11% de interés a un plazo de 3 meses y lo hace con un cheque de Banpais de Choluteca, los intereses del
depósito del primer mes los cobró en efectivo, los del segundo mes los depositará a su cuenta de cheques y los
tercer mes los depositará a su cuenta de ahorro, al vencimiento del depósito no se presentó a su cancelación
por lo que el banco lo traslada a la cuneta de vencimiento y se presente el señor Ricarte a depositarlo a su
cuenta de cheques el 50% y la diferencia a su cuenta de ahorro llevándose L.10,000.00 en efectivo. (10 partidas
en total)

INFORMATICA CONTABLE.

CALCULO DE DEPRECIACIONES

Antes de pasar a los ejemplos de cálculo, es conveniente hacer una breve revisión de las funciones que
Excel provee para el cálculo de la depreciación. Todas las funciones pertenecen al grupo de funciones
financieras pero cada una de ellas utiliza un método de cálculo diferente. Las funciones son las
siguientes:
  SLN(costo, valor residual, vida): Devuelve la depreciación por método directo de un activo en un
periodo dado.
 SYD(costo, valor residual, vida, período): Devuelve la depreciación por método de anualidades
de un activo durante un período específico.
 DB(costo, valor residual, vida, período, [mes]): Devuelve la depreciación de un activo durante
un período específico usando el método de depreciación de saldo fijo.
 DDB(costo, valor residual, vida, período, [factor]): Devuelve la depreciación de un activo en un
período específico mediante el método de depreciación por doble disminución de saldo u otro
método que se especifique.

Como puedes observar, los argumentos de estas funciones son muy parecidos ya que todas las funciones
requieren de los mismos tres primeros argumentos:

 Costo: El costo inicial del bien.

 Valor residual: El valor remanente al final de la vida de un activo.
 Vida: El número de períodos durante los que se produce la depreciación del activo. También se
le conoce como vida útil del activo.

Además, las últimas tres funciones tienen también el mismo cuarto argumento:

 Período: El período del que se desea calcular la depreciación. El período debe usar las mismas
unidades que las usadas en el argumento Vida.

Por último, debes notar que la función DB tiene un quinto argumento opcional que hace referencia a la
cantidad de meses que el activo estuvo en uso durante el primer año. Si se omite este argumento, Excel
asumirá que han sido 12 meses. Por otro lado, el quinto argumento de la función DDB también es
opcional e indica la tasa a la que disminuirá el saldo. Si se omite este argumento, se asumirá el valor 2 el
cual indicará que se utilizará el método de disminución de saldo doble.

Seguramente tendrás una mejor comprensión de cada una de estas funciones al desarrollar algunos
ejemplos de cálculo de depreciación en Excel.

Método de línea recta

El método de línea recta para el cálculo de la depreciación es el más sencillo de todos los métodos
mencionados anteriormente ya que consiste en restar el costo del activo menos su valor residual y dividir
dicho resultado entre la vida útil para obtener el monto por el cual se reducirá su valor al final de cada
período. Afortunadamente no tenemos que hacer todas estas operaciones aritméticas sino utilizar la
función SLN que hará todo el trabajo por nosotros:
La fórmula que he utilizado en la celda B9, que corresponde al primer año, es la siguiente:

=B8-SLN($B$2,$B$3,$B$4)

Esta fórmula resta el resultado de la función SLN del valor del año anterior de manera que al copiar la
fórmula hacia abajo tendremos el valor del activo hasta llegar al valor residual que se cumple
exactamente al final de su vida útil. En el ejemplo anterior puedes notar que el valor del activo se reduce
por $6,000 al final de cada período hasta llegar a su valor residual. Este método se conoce como de línea
recta porque al graficar los valores del activo tendremos un comportamiento lineal:

Método de suma de los dígitos del año

El método de suma de los dígitos del año es un poco más complejo que el anterior. Para este método es
necesario obtener un factor para cada año que posteriormente será multiplicado por la diferencia entre el
costo y el valor residual. Dicho factor se obtiene de dividir el número de años faltantes entre la suma de
los dígitos del año, es decir, para un período de 8 años, la suma de los dígitos anuales es la siguiente:

1+2+3+4+5+6+7+8 = 36

De esta manera, el factor para cada año se obtiene de la siguiente manera:

Observa que el factor es mucho más grande en los primeros años, lo que ocasionará que la depreciación
de los activos sea mayor al principio de su vida útil. Si hiciéramos el cálculo manual, deberíamos
multiplicar este factor por la diferencia entre el costo y el valor residual, y de esa manera obtendríamos
la depreciación de cada año, sin embargo todas estas operaciones son realizadas de manera interna por la
función SYD a la cual solo debemos proporcionar los argumentos adecuados:

=C8-SYD($B$2,$B$3,$B$4,A9)

Al igual que con el método anterior, en la celda C8 he colocado el costo del activo a partir del cual
comenzaré a restar la depreciación calculada por la función SYD asegurándome de indicar en su cuarto
argumento el número de período. Observa el resultado de esta fórmula:

Método de saldo decreciente

Para calcular la depreciación de un activo por el método de saldo decreciente podemos utilizar la
función DB de la siguiente manera:

=D8-DB($B$2,$B$3,$B$4,A9)

Excel se encargará de calcular el factor correspondiente para cada año y devolvernos la depreciación
correspondiente. Observa el resultado de utilizar esta función sobre los mismos datos de nuestro
ejemplo:
Método de doble saldo decreciente

La función DDB es la encargada de calcular la depreciación por el método de doble saldo decreciente.
El uso de esta función es similar a las anteriores así que solo mostraré el resultado de utilizarla sobre los
datos de ejemplo:

El método que utilices para calcular la depreciación en Excel dependerá exclusivamente de las prácticas
adoptadas en la empresa, negocio u organización donde labores. Es importante conocer previamente el
método de cálculo a utilizar ya que el resultado de las funciones es totalmente diferente. Observa el
comportamiento del cálculo de cada una de ellas con nuestros datos de ejemplo:
Así que solo deberás elegir la función adecuada para calcular la depreciación en Excel de una manera
rápida y sencilla.

Aplicación práctica: Depreciar un edificio de concreto con un valor de L. 1, 855,000.00, una maquinaria nueva
con un valor de L.2,380,000.00, mobiliario por L. 230,000.00, un vehículo por L.420,000.00, un camión repartidor
por L.820,000.00, un microbús por L.720,000.00, una bodega metálica por L.485,000.00. Estos ejercicios los ara
de manera manual en su cuaderno los de menos años en sus dos métodos.