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Vamos con una serie de cuatro videos en donde podremos aprender acerca de la conciliacin

bancaria, podremos descargar el formato de conciliacin bancaria y por supuesto


aprenderemos a contabilizar y registrar los movimientos de una conciliacin bancaria.

En sntesis para realizar una conciliacin bancaria debemos:

1- Contar con un auxiliar de bancos:

Consiste bsicamente en tomar nuestro software de contabilidad y filtrar la cuenta del banco
que queremos conciliar, es decir, debemos contar con el detalle de los movimientos que tuvo
la cuenta de ese banco en nuestra contabilidad.

2- Contar con el extracto del banco:

El extracto del banco no es ms que un detallado de los movimientos que se registraron por
parte del banco, salidas y entradas independientemente del concepto.

Qu contiene un extracto bancario?.

Responder a esta pregunta no es algo corto, sin embargo dentro de lo que podemos
encontrar en un extracto de un banco tenemos:

1-NOTAS DBITO:

Son las salidas de dinero que hubo desde la cuenta, es decir que el banco nos muestra como
notas debito los valores que salieron de nuestra cuenta bancaria como tal, sin embargo, en
nuestro banco auxiliar de bancos estos valores registran como crditos a la cuenta 1110
(bancos).

Algunos conceptos de notas dbito que podemos encontrar en el extracto pueden ser:

Gravamen a los movimientos financieros (4 x 1000). cada vez que realizamos un retiro
el banco nos debita (nos resta) ese monto entonces si retiramos $1000 el banco nos
resta $4 por concepto de este gravamen.

IVA por servicios financieros. Algunos servicios financieros se encuentran gravados


con este impuesto por lo que el banco opta por cobrarlo y se refleja en el extracto, por
ejemplo cuando adquirimos una chequera el banco registra la correspondiente nota
debito por concepto de IVA.

2- NOTAS CRDITO:

El banco registra notas crdito cuando ingresa dinero (cuando aumenta el saldo) a nuestra
cuenta, entonces los pagos que hacen nuestros clientes a nuestra cuenta bancaria son notas
crdito. Las notas crdito pueden tener lugar en diversas situaciones como por ejemplo:
pagos de parte de nuestros clientes: el valor que recibimos en nuestra cuenta como
pagos de cuentas por cobrar se reflejan como notas crdito en el extracto y como un
debito en nuestra cuenta de bancos.

Las devoluciones de cheques girados por nosotros: es decir que cuando giramos un
cheque se registra la nota dbito, pero si el cheque rebota por alguna razn, el banco
nos reintegra el dinero y en ese caso reversa tambin el 4 x 1000 que se gener en la
salida.

1- Una vez contamos con estos dos documentos debemos establecer diferencias entre
el extracto y el libro auxiliar de bancos:

Teniendo claro que son salidas y que son ingresos en nuestro extracto bancario, ser sencillo
realizar el cruce de las partidas:

Cruce por valor: podemos cruzar las cuentas teniendo en cuenta la fecha en que
ocurrieron y el monto, entonces si tengo un cheque que se gir el 1 de enero por valor
de $5 debo buscar en el extracto un cheque de ms o menos la misma fecha (puede
ser el 2 de enero o el 3 de enero) y tambin del mismo valor.

Cruce por nmero de cheque: algunos bancos proporcionan el nmero del cheque en
el extracto y esto nos ayuda cuando estemos conciliando, pero qu pasa cuando
realizamos transferencias bancarias online?.

Cruce por el nmero de NIT del cliente: cuando el banco nos suministra el NIT de
cliente o tercero que pago nos facilita mucho la vida, de esta manera bastar con
buscar ese NIT en nuestra contabilidad y comparar contra el auxiliar de bancos.

2- Diligenciamiento del formato de conciliacin bancaria:

Ya casi terminamos, en este punto debemos tener en cuenta que est en el extracto que no
est en nuestra contabilidad y que est en nuestra contabilidad que no est en el extracto,
esto lo trataremos en detalle en uno de los siguientes vdeos.

3- Por ultimo contabilizamos las diferencias que hayamos encontrado:

Es el ltimo paso pero muy importante, identificar en nuestra contabilidad el porqu de esas
diferencias y registrar los ajustes a que haya lugar con tal de que nuestro extracto bancario se
parezca lo ms posible a lo que se encuentra registrado en nuestra contabilidad.

Vamos a desarrollar el primer punto de 4 en total, todo eso en el vdeo que se encuentra en la
parte de abajo.

Adems queda el Excel que estamos utilizando para el manejo de la conciliacin listo para
descarga gratuita ms abajito.

Saludos, espero les ayude.


Vdeo: Como se realiza una conciliacin
bancaria paso a paso en Excel
Planteamiento del Ejercicio:
CONCILIACION BANCARIA.

39.1- Entendiendo Extracto Bancario y Saldo en libros.

https://www.contabilizalo.com/39-1-como-se-realiza-una-conciliacion-bancaria-
paso-a-paso

3. Normas para la elaboracin del documento


Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la
empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cuales son
las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las
diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el
documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de
presentacin que se demuestran a continuacin:
Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos:

Nombre de la empresa o razn social.

Nombre del documento "Conciliacin Bancaria".

Fecha a la cual se est elaborando el documento.

Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar.

Nombre de la persona que elabora el documento.

Tipo de mtodo a utilizar (opcional).

Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para
realizar la conciliacin.

o Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)

o Saldos encontrados. (una sola columna)

En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos
saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo nico
que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo (positivo o
negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.
Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben
aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.

4. Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria


4.1. Saldos correctos
A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms
utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que
en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual
consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en
el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta
lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho
mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y estructuracin
del cuerpo del mismo:
1.

a.

b. Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a


consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que
aparecer Abonado el los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de
cuenta bancario hasta que sea cobrado.

c. Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se


envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn
Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

2. Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se


incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este
rengln los:

a.

b. Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco
por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

c. Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por


concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre
otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha
abonado en los libros de la empresa.

d. Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron


realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

e. Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron


pero no se hizo su correspondiente registro.

3. Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen


las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

a.

1.

2. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan


con un monto por encima o por debajo del monto de emisin.

3. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se


cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin.

4. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se


cargaron.

5. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron


abonados en los libros de la empresa.

6. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error
se cargan en vez de abonarse y viceversa.

7. Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error


se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o
banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.

8. Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha


de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay
que desincorporarlos hacindoles un cargo por el monto del mismo.

b. Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores


y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:

1.

2. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan


con un monto por encima o por debajo del monto de emisin.

3. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se


abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin.
4. Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta
bancario.

5. Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se


emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco.

6. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se


abonaron.

7. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron


cargados en el estado de cuenta bancario.

8. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error
se cargan en vez de abonarse y viceversa.

9. Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por


error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta,
puesto que un banco posee diversos clientes.

c. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos:

4. Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por
concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:

Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus
numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos
los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados.
Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de
banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

LIBRO MAYOR DE BANCO BOLVAR FUERTE

CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02

FECHA

01/07/06 Saldo

01/07/06 Correccin del De

01/07/06 Correccin del Ch

02/07/06 Cheque N 4508

04/07/06 Depsito N 3984


06/07/06 N.C. Efectos desco

14/07/06 Cheque N 4509

20/07/06 Cheque N 4510

25/07/06 Depsito N 4866

28/07/06 Cheque N 4511

30/07/06 Depsito N 5698

28/07/06 Cheque N 4512

31/07/06 Depsito N 6892

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

BANCO BOLVAR FUERTE S.A.C.A.

Capital Bs. 280.000.000,00

ESTADO DE CUENTA

DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006

FECHA

JULIO Saldo

01 Depsito N 2365

02 Cheque N 4508

05 Depsito N 3984

06 N.C. Efectos descontados

06 N.D. Gastos de cobranza

15 Cheque N 4506

20 Cheque N 4510
25 Depsito N 4866

30 Depsito N 5698

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya
traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn
banco Cr.

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 30/06/06

CORRIENTE N 5698-22356-96

Saldos al 30/06/06

CHEQUES EN TRNSITO

17/06/06 Cheque N 4506

20/06/06 Cheque N 4507

DEPSITOS EN TRANSITO

30/06/06 Deposito N 2365

ERRORES DE EMPRESA

Deposito N 1956 registrado

Deposito N 1956 correcto

Cheque N 4505 mal ubicado

SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco
hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.
Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales
son las diferencias entre los dos a y as llegar a los "saldos correctos" que deberan tener ambos.
Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron
ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron
asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual.
De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio,
contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo
que si el cheque no tiene fecha de vencimiento ste se considera que todava esta en trnsito.
Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se
registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se procede
a determinar de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por omisin o diferencia en
cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la conciliacin del mes de julio.
Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no se
tomarn en cuenta para ajustar.
Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de
las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este
ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en transito estn en N 4507 del mes
pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito tenemos solo el N
6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se
registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en
libros por Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los soportes
encontrados se dedujo que error fue de la empresa.
Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control
interno:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698-22356-96

Saldos al 31/07/06

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/06 Cheque N 4507

14/07/06 Cheque N 4509

28/07/06 Cheque N 4511

28/07/06 Cheque N 4512

DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza

ERRORES DE EMPRESA

Cheque N 4510 registrado

Cheque N 4510 correcto

SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06

Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con cuatro columnas:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698-22356-96

Saldos al 31/07/06

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/06 Cheque N 4507

14/07/06 Cheque N 4509

28/07/06 Cheque N 4511

28/07/06 Cheque N 4512

DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza

ERRORES DE EMPRESA

Correccin del Cheque N 4510

SUBTOTALES

SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06

Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin colocar ningn signo
negativo porque de esta forma en completamente innecesario, se realiza la sub-totalizacin
donde se suma verticalmente todas las columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs
de la diferencia de ambos, tanto en libros como en banco.
4.2. Saldos encontrados
Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos,
(el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias,
depsitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se
encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.
Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del
documento:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698-22356-96

DESCRIPCIN

SALDO SEGN BANCO AL 31/07/06

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/06 Cheque N 4507

14/07/06 Cheque N 4509


28/07/06 Cheque N 4511

28/07/06 Cheque N 4512

DEPSITOS EN TRANSITO

31/07/06 Deposito N 6892

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza

ERRORES DE EMPRESA

Cheque N 4510 registrado

Cheque N 4510 correcto

SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/06

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs. 725.000,00 Cr.),
luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna,
hasta que al final se "encontr" el saldo del mayor de Banco (Bs. 565.900,00 Dr.).

Bibliografa
Paton, N. A., Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edicin 1994
Finney Miller, Curso de contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, Mxico, II Edicin
1999
Francy Ortiz, Gua de estudio El Efectivo, Subproyecto Contabilidad II, UNELLEZ-APURE.
2004
Enviado por:
Adrian A. Castillo G.
Estudiante del X semestre de Contadura Pblica, y Administracin Pblica, Preparador
Acadmico del Subproyecto Contabilidad I y Contabilidad II, Universidad Nacional
Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora UNELEZ-APURE. San Fernando de
Apure abril de 2007. Venezuela.

http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacion-
bancaria2.shtml
Una conciliacin bancaria es una herramienta de control, que se utiliza para detectar
variaciones en los saldos de bancos comparados con nuestros registros contables. En
la empresa son muy importante los recursos econmicos, porque nos brindan liquidez
y solvencia para afrontar los compromisos de pago que adquirimos con acreedores;
por esta razn es muy importante que la informacin financiera sea veraz y oportuna,
ah radica la importancia de realizar una conciliacin bancaria para determinar el saldo
real en nuestra cuenta, para tomar decisiones de que hacer con ese flujo de efectivo.
A continuacin te mostraremos cmo se hace una conciliacin bancaria.

1. Obtenga un estado de cuenta o un listado de los movimientos que se


hayan realizado en el periodo que se va a conciliar; normalmente se
realiza en forma mensual por parte del banco y un auxiliar por parte
de nuestro sistema contable de cada una de nuestras cuentas
bancarias

2. 2
Obtenga el saldo conciliado y las partidas que hayan quedado en trnsito
del mes anterior, debido a que estas partidas pueden ser efectivamente
cobradas en este periodo y hay que darlas de baja en nuestra conciliacin
bancaria.
3.

4. 3
Identifique las columnas de depsitos o cargos y retiros, cheques o abonos
y empiece a marcarlos con una seal, ya sea numrica o con marca textos
que nos indique que esta partida se encuentra tanto en el estado de cuenta
como en el auxiliar de contabilidad.

5. 4
Identifique los saldos al final del mes tanto del banco como del auxiliar de
contabilidad, ya que se tomar en cuenta el del saldo final del banco y se
elaborar un informe, que en este caso es la conciliacin bancaria, en el
cual se indicar las partidas no registradas en el banco y posteriormente las
partidas no registradas en libros

6. 5
Elabor un resumen donde indique el saldo, segn el banco ms las
partidas no registradas en el banco as como los cheques en transito o
depsitos en transito y se restar las partidas no registradas en libros como
los cheques o depsitos que por alguna razn no se hayan registrado en su
momento.

7. 6
Registre las diferencias en la contabilidad de la empresa, como ajustes
derivados de la conciliacin bancaria, obtenga nuevamente el auxiliar de
movimientos de contabilidad ya con los ajustes registrados y presente su
informe con la cartula de la conciliacin, el estado de cuenta del banco y
el auxiliar de contabilidad

http://www.respuestario.com/como/como-se-hace-una-conciliacion-bancaria-guia-
paso-a-paso

Saldo segn
https://www.gestiopolis.com/eje
mplo-practico-conciliacion-
bancaria/

Captulo 4:
Ejemplo prctico
El siguiente ejemplo se refiere a la realizacin de una conciliacin bancaria
de una supuesta empresa en operacin.

Una vez verificada la situacin de la conciliacin del mes anterior, se tienen


los siguientes documentos.

Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o


en tarjetas de diario si es en forma manual o en un programa informtico, en su
caso.
Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a
confrontar partida por partida los movimientos. Para sto se cancela cada partida
anotndole un smbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos:

- Para las partidas que se corresponden.

- Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad).

Sern parte de la relacin de diferencias.

Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue:

(ver detalle abajo)


Hecha la confrontacin de partidas, se elabora la relacin de partidas no
correspondidas, en borrador.

Luego se formula la conciliacin aritmtica, como sigue:


A continuacin se elabora la conciliacin contable que permitir la
determinacin de los saldos correctos y la elaboracin de las plizas de correccin
en libros. Como sigue:

Empresa X.

Conciliacin contable. Mes: Marzo/06.

(1) Elaborar y registrar plizas de correccin, considerando los


criterios de la empresa.

http://www.mailxmail.com/curso-conciliacion-bancaria/ejemplo-practico

Conciliacin bancaria
Una empresa dispone de informaciones emanadas de terceros -bancos, proveedores, clientes,
etc.- que puede o debe aprovechar para controlar la eficiencia del funcionamiento del sistema
contable y sus controles, correspondiendo en su caso, practicar las correcciones a los
errores detectados. Comnmente, a este procedimiento se lo denomina conciliacin.

Una de las fuentes de informacin utilizada para efectuar este tipo de controles es el extracto
bancario o estado de cuenta. El estado de cuenta suele presentar, para cada perodo, el saldo
inicial, los movimientos del perodo -depsitos, cheques, dbitos bancarios, acreditaciones en
cuenta, etc.- y el saldo final, tal como surgen de los registros del banco.

En algn caso, los saldos arrojados por la contabilidad de la empresa y por el estado de
cuenta que provee el banco, coincidirn, pero por lo general, debido a las diferencias de
tiempo en el cmputo de las distintas partidas consideradas, surgen diferencias, que hacen
necesario cotejar la informacin brindada por estos elementos, para determinar el origen de
tales diferencias.

Entre estas diferencias encontramos, por ejemplo:

* Cheques por pagos que la contabilidad registra en el momento en que son entregados, pero
que el banco debita una ves que el beneficiario lo presenta para su cobro, ya sea por
ventanilla o a travs de cmaras compensadoras.
* Lo mismo ocurre con los cheques depositados para su cobro, que la contabilidad registra al
momento de su depsito y el banco, en el momento en que son acreditados en cuenta.

As como tambin pueden existir demoras en estas contabilizaciones, es tambin posible que
se produzcan errores u omisiones que produzcan diferencias, atribuibles tanto a la empresa
como al banco.

La conciliacin de partidas, en este caso de una conciliacin bancaria, debe permitir detectar
estas diferencias. Para esto, debe procederse al cotejo ntegro del estado de cuenta emitido
por el banco y de la correspondiente cuenta mantenida en la contabilidad, partida por partida,
cheque contra cheque, depsito contra depsito, etc..

Aquellas partidas que no presenten las mismas caractersticas en ambos elementos pueden
constituir:

* Partidas pendientes a la fecha a la que se practica la conciliacin, por ejemplo un


cheque emitido an no presentado a su cobro.
* Partidas pendientes a la fecha de conciliacin anterior, que aparecen, y por lo tanto se
limpian, en la conciliacin actual, por ejemplo en cheque del tem anterior que fue
presentado al cobro.
* Errores u omisiones originados tanto en la contabilidad de la empresa o bien, en la
contabilidad del banco.

Por lo tanto, la conciliacin estar constituida por:

* Partidas pendientes a la fecha de la anterior conciliacin que no se limpiaron durante el


perodo.
* Partidas pendientes originadas durante el perodo.
* Partidas que, constatndose en la contabilidad y en el estado de cuenta, presentan
diferencias en su saldo.
Para realizar la conciliacin, si se parte del saldo demostrado por el estado de cuenta y se
desea arribar al saldo segn libros:

1. Deben sumarse (+):

1. Los depsitos tomados por la empresa pero pendientes de acreditacin por parte del banco
(aumento en el saldo contable pero no en el computado por el banco)
2. Las notas de dbito computadas por el banco pero no por la empresa (disminucin en el
saldo segn el banco pero no el contable)
3. Las notas de crdito registradas en la contabilidad pero no por el banco (aumento en el
saldo segn libros pero no en el computado por el banco)
4. Errores en las partidas que hayan incrementado indebidamente el saldo contable
5. Errores en las partidas que hayan reducido indebidamente el saldo presentado en el estado
de cuenta

2. Deben restarse (-):

1. Los cheques emitidos y contabilizados pero no debitados por el banco (disminucin en el


saldo contable pero no en el computado por el banco)
2. Las notas de crdito computadas por el banco pero no por la empresa ( aumento en el
saldo computado por el banco pero no en el registrado por la contabilidad)
3. Las notas de dbito contabilizadas pero que el banco hubiera omitido computar
(disminucin del saldo segn libros pero no en el computado por el banco)
4. Errores derivados de la contabilidad que hayan disminuido indebidamente el saldo contable
5. Errores derivados de la informacin bancaria que hayan aumentado indebidamente el saldo
segn el extracto bancario

La tarea de conciliacin no debe finalizar con la mera realizacin de sumas y restas


necesarias para conciliar los dos elementos mencionados. Luego de las comparaciones y
anlisis efectuados, debe solicitarse a los bancos la documentacin correspondiente y corregir
los errores y omisiones que hubieran originado tales diferencias.

http://www.taringa.net/posts/info/1068878/Sabes-hacer-una-Conciliacion-
Bancaria.html
Conciliacin bancaria para Excel
Las plantillas de Excel para conciliaciones
bancarias permiten registrar y controlar los movimientos capital
que se realizan con el banco, tanto movimientos de entrada como
de salida. Por eso, la conciliacin bancaria en Excel es una
herramienta muy til para las tareas de contabilidad.

Formato de conciliacin bancaria en Excel


No todo el mundo sabe cmo hacer una conciliacin bancaria
en Excel, por eso existen diversas plantillas para
descargar online. Puede que el formato de conciliacin
bancaria para Excel vare ligeramente en el diseo, pero la base
siempre ser las mismas y las funciones de matemticas y
trigonomtricas de Excel, as como las funciones financieras, sern
fundamentales. Algunos de los elementos indispensables de
un modelo de conciliacin bancaria en Excel son:

o Empresa.

o Banco.

o Cuenta Contable y su saldo.

o Cuenta Corriente.

o Fecha.

o Saldo Extracto Banco.

o Pagos y cobros del Banco no Contabilidad.

o Pagos y cobros de Contabilidad no Banco.


Conciliacin bancaria en Excel para
descargar
Adems, existen formatos de conciliacin bancaria en Excel
gratis. De hecho, a continuacin puedes descargar un ejemplo
de conciliacin bancaria en Excel para descargar gratis y
poder llevar el control de movimiento de tu empresa con el banco
sin problemas.
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