CASO DE ESTUDIO #4
OBJETIVOS:
Registrar transacciones relacionadas con los pasivos corrientes y no corrientes de
las empresas, principalmente en lo que respecta a préstamos bancarios y bonos por
pagar a largo plazo.
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD:
Resolver dos ejercicios, uno para elaborar tablas de amortización de préstamos
bancarios por los métodos: alemán y francés, así como registrar las transacciones
contables y hacer la presentación parcial de las cuentas relacionadas en los estados
financieros.
Además, elaborar tablas de amortización y registrar transacciones relacionadas con
obligaciones de largo plazo, bonos por pagar, según la NIIF 7 y NIIF 9, por le método
de interés efectivo al costo amortizado.
PASOS A SEGUIR:
1. Para el ejercicio #1:
a. Analice la información que se le da, respecto a un préstamo bancario
que adquiere la empresa en una entidad financiera.
b. Elabore las tablas de amortización que se le solicitan por el método
alemán y francés.
c. Realice los asientos de ajuste que correspondan producto del
préstamo bancario.
d. Haga la presentación parcial de las cuentas del préstamo en los
estados financieros de la empresa.
2. Para el ejercicio #2:
a. Lea y analice la información que se le da sobre la emisión de bonos
de la empresa, para que pueda determinar si la emisión es con prima
o con descuento.
b. Mediante la metodología de interés efectivo, calcule el precio en que
se deben de vender los bonos.
c. Elabore la tabla de amortización por interés efectivo al costo
amortizado de los bonos.
d. Registre en orden cronológico las transacciones que se le solicitan en
el ejercicio, desde el punto del emisor y el inversionista.
1
TOME EN CUENTA QUE:
1. Los ejercicios deben ser resueltos en un solo archivo de Excel, el cual debe
guardar con su nombre y subirlo a la plataforma. Los casos son individuales,
cada estudiante realiza su propio archivo de Excel.
2. Cada ejercicio se realiza en una hoja distinta.
3. Se considerará la ortografía y la redacción.
4. No se aceptan trabajos de manera tardía.
5. No se aceptan trabajos por ningún otro medio que no sea la plataforma
CANVAS.
DESGLOSE DE LA EVALUACIÓN:
Descripción de la Actividad Puntos
Tablas de amortización del préstamo 2 puntos
Hacer los asientos contables que 2 puntos
correspondan del préstamo
Hacer la presentación de las cuentas 1 puntos
del préstamo en el Balance de
Situación Financiera
Calcular el precio de venta de los 2 puntos
bonos y hacer la tabla de amortización
Hace los asientos relacionados con los 3 puntos
bonos que se soliciten
TOTAL: 10 PUNTOS
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Ejercicio #1: DOCUMENTOS POR PAGAR (PRÉSTAMO BANCARIO)
El 01 de mayo del 2020 el Banco de Costa Rica, nos otorga un préstamo por la
suma de 44.000.000 colones, a una tasa de interés del 12%, a un plazo exacto de
12 años. Los pagos se realizan anualmente y el primero se realiza el 01 de mayo
de 2021, es decir, al final del primer año.
Con la información anterior se pide:
a. Realizar bajo los dos métodos visto en el curso (Sistema Alemán y Sistema
Francés) lo siguiente:
1. Tabla de cálculo del préstamo.
2. Registros contables correspondientes (Entrega del préstamo
(2020), Ajuste y Pago de amortización e intereses del año 2020
(cierre fiscal al 31 de diciembre de 2020).
3. Representación del Pasivo en el Estado de Situación Financiera al
31 de diciembre de 2020. (Solo por el método francés).
Aspectos importantes:
a. Para calcular la cuota del préstamo que es lo mismo que pago en la tabla,
se usa la fórmula de Excel: PAGO.
b. Para ingresar las variables se realiza de la siguiente manera:
• Tasa = Tasa de interés del préstamo
• Nper = Número de periodos del préstamo (años del préstamo)
• Va = Monto del préstamo y se ingresa negativo.
• VF = Queda en blanco
• Se da click en Listo
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Ejercicio #2: BONOS POR PAGAR
El 01 de julio de 2010, LK Register, S.A., un mayorista de equipo electrónico, emitió
500 bonos con un valor nominal de $1.850 cada uno, a una tasa de interés del 14%
a 6 años plazo, con una tasa de interés de mercado del 16% y vendió los bonos en
la suma de: __________ . Los intereses se pagan semestralmente el 31 de
diciembre y el 30 de junio de cada año. La empresa hace cierres al 31 de diciembre
de cada año.
Con la información anterior:
1. Complete la siguiente tabla de amortización de los bonos por el método de
interés efectivo:
Fechas de Interés Interés Amortización Falta por Valor en
pago de nominal efectivo de la prima amortizar libros
intereses
01-07-2010
31-12-2010
30-06-2011
31-12-2011
30-06-2012
31-12-2012
30-06-2013
31-12-2013
30-06-2014
31-12-2014
30-06-2015
31-12-2015
30-06-2016
2. Registre la venta de los bonos el 01 de julio de 2010, desde el punto de vista
del emisor y el inversionista.
3. Registre el pago de intereses y amortización de la prima al 31 de diciembre
de 2010, desde el punto de vista del emisor y el inversionista.
4. Registre la segunda fecha de pago de intereses y la amortización de la prima
el 30 de junio de 2011, desde el punto de vista del emisor y el inversionista.
5. Registra el pago de intereses y la amortización de la prima del 31 de
diciembre de 2015, desde el punto de vista del emisor y el inversionista.
6. Asuma que se redimen 200 bonos el 30 de junio de 2014 y se le reembolsará
al inversionista un 80% del valor nominal de esos bonos. Haga el asiento de
la redención desde el punto de vista.
