UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

UNAH-VS
ACTIVIDAD 8

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD

CATEDRATICA:
ELSA MARINA CISNERO

SECCION:
1600

INTEGRANTES:
BESSY NICOLE MARQUEZ MARADIAGA 20182031124
MELVIN NAHUN DERAS VASQUEZ 20192030740
SUSY ALEJANDRA HERNANDEZ VASQUEZ 20182030859
DELSI SARAI VELASQUEZ RODRIGUEZ 20192002420

TAREA:
GRUPAL

FECHA DE ENTREGA:
12/NOVIEMBRE/2022
 EJERCICIO No. 4
La empresa COMERSA se dedica a la compra y venta de mercaderías inició de sus
operaciones el 01 de enero del 2005 con un capital social de L. 800,000.00:

Efectivo de banco BGA. L. 300,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 40,000.00
Terreno 60,000.00
Edificio 300,000.00
Vehículo para reparto 100,000.00

Durante el mes de enero realizó las siguientes transacciones:

10 de enero, obtuvo un préstamo en Banco de Occidente por el valor de L.
200,000.00 valor que fue acreditado a su cuenta de cheques del mismo Banco. La
tasa de interés es del 20 % anual a tres años. Los intereses se pagan por anticipado.
15 de enero, compró mercaderías al contado por el valor de L. 60,000.00 más el
impuesto sobre ventas, pagándole mediante cheque Nº 001 contra Banco BGA.
20 de enero, compró a Muebles, S, A., mobiliario y equipo de oficina por el valor de
L. 20,000.00, se pagó L. 5,000.00 con cheque Nº 002 del banco BGA. Y por el
saldo se firmaron (3) letras de cambio (el impuesto sobre ventas está incluido en el
valor)
21 de enero, se vendió mercaderías al contado al señor por el valor de L. 40,000.00
más el impuesto sobre ventas el cual fue depositado al Banco de Occidente
22 de enero, Se compró mercaderías varias por L. 30,000.00 (más el impuesto Sobre
Ventas) a la compañía distribuidora de la que se pagó L. 10,000.00 mediante el
cheque Nº 001 Banco del Occidente y L. 5,000.00 contra Banco BGA. Según
cheque Nº 003, la diferencia se quedó a deber contra factura.
23 de enero, se pagó a HONDUTEL L. 1,500.00 como deposito en garantía, con
cheque Nº 002 de Banco de Occidente.
25 de enero, la compañía distribuidora concedió una rebaja de L. 4,000.00 por la
compra que se le hizo recientemente.
30 de enero, se pagaron sueldos al departamento de administración por L. 25,000.00
según cheque Nº 003 contra Banco de Occidente
30 de enero, se canceló a los agentes vendedores L. 10,000.00 de comisiones con
cheque Nº 004 contra Banco de Occidente.

31 de enero, se pagó a la compañía distribuidora L. 10,000.00 sobre deuda,

mediante cheque Nº 004 contra Banco BGA.
31 de enero, Se vendió mercaderías al crédito por L. 60,000.00 valor que incluye el
impuesto sobre ventas al señor Jaime Berrios.
Se pide:
a) Partidas de Diario
b) Mayo rizar en cuenta T
c) Balanza de comprobación al 31de enero.
 LIBRO DIARIO
EMPRESA "COMERSA"
01 al 31 de enero
FECHA
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2005
01 de Enero Partida. #1
bancos L 300,000.00
BGA L 300,000.00
Moviliario y equipo L 40,000.00
Terreno L 60,000.00
Edificios L 300,000.00
Equipo de reparto L 100,000.00
Capital Social L 800,000.00

10 de Enero Partida. #2
Bancos L 80,000.00
Banco de Occidente L 80,000.00
Gastos Financieros L 120,000.00
Prestamo bancario L 200,000.00

15 de Enero Partida. #3
Compras L 60,000.00
ISV L 9,000.00
pagándole mediante cheque Nº 001
contra Banco BGA.
Bancos L 69,000.00
BGA L 69,000.00

20 de Enero Partida. #4
Mobiliario y equipo L 20,000.00
Bancos L 5,000.00
BGA con cheque Nº
002 L 5,000.00
Documentos por pagar L 15,000.00

21 de Enero Partida. #5
Bancos L 46,000.00
Banco de Occidente L 46,000.00
Ventas L 40,000.00
ISV L 6,000.00

22 de Enero Partida. #6
Compras L 30,000.00
ISV L 4,500.00
Bancos L 15,000.00
Banco de Occidente mediante el cheque
L 10,000.00
Nº 001
BGA según cheque Nº
003 L 5,000.00
Proveedor Compañía
Distribuidora L 19,500.00

23 de Enero Partida. #7

Deposito en garantía a Hondutel L 1,500.00

Bancos L 1,500.00
Banco de Occidente con cheque Nº
002 L 1,500.00

25 de Enero Partida. #8
Proveedor L 4,000.00
Compañía Distribuidora L 4,000.00
Rebajas sobre compras L 4,000.00

30 de Enero Partida. #9
Gastos de administración L 25,000.00
Bancos L 25,000.00
Banco de Occidente según cheque Nº
003 L 25,000.00

30 de Enero Partida. #10

Gastos de venta L 10,000.00
Bancos L 10,000.00
Banco de Occidente con cheque Nº
004 L 10,000.00

31 de Enero Partida. #11

Proveedor L 10,000.00
Compañía Distribuidora L 10,000.00
Bancos L 10,000.00
BGA mediante cheque
Nº 004 L 10,000.00

31 de Enero Partida. #12

Cliente L 60,000.00
Jaime Berrios L 60,000.00
Ventas L 52,173.91
Impuesto sobre venta L 7,826.09
 ACTIVOS

Bancos Banco de Occidente BGA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 300,000.00 L 69,000.00 L 80,000.00 L 10,000.00 L 300,000.00 #########
L 80,000.00 L 5,000.00 L 46,000.00 L 1,500.00 L 5,000.00
L 46,000.00 L 15,000.00 L 25,000.00 L 5,000.00
L 1,500.00 L 10,000.00 #########
L 25,000.00 L 126,000.00 L 46,500.00 L 300,000.00 #########
L 10,000.00 L 79,500.00 L 211,000.00
L 10,000.00
L 426,000.00 L 135,500.00
L 290,500.00

Mobiliario y equipo Terreno Equipo de reparto

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 40,000.00 L 60,000.00 L 10,000.00
L 20,000.00
L 60,000.00

Edificios Capital social Documentos por pagar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 300,000.00 L 800,000.00 #########

PASIVOS

Gastos financieros Prestamo Bancario Compras

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 120,000.00 L 200,000.00 L 60,000.00
L 30,000.00
L 90,000.00

Impuesto sobre venta Proveedor Compañía Distribuidora

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 9,000.00 L 6,000.00 L 4,000.00 L 19,500.00 L 4,000.00 #########
L 4,500.00 L 7,826.09 L 10,000.00 L 10,000.00
L 13,500.00 L 13,826.09 L 14,000.00 L 19,500.00 L 14,000.00 #########
-L 326.09 -L 5,500.00 -L 5,500.00

Ventas Depositos garantía Rebajas sobre compra

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
L 40,000.00 L 1,500.00 L 4,000.00
L 52,173.91
L 92,173.91

Gastos de administración Gastos de venta

Debe Haber Debe Haber
L 25,000.00 L 10,000.00

PATRIMONIO

Jaime Berrios
Debe Haber
L 60,000.00
 EMPRESA COMERSA
BALANZA DE COMPROBACIÓN
01 al 31 de enero
MOVIMIENTOS SALDOS
No. CUENTA
Debe Haber Debe Haber
L L L
1 Bancos 426,000.00 135,500.00 290,500.00  
L
2 Mobiliario y equipo 60,000.00   L 60,000.00  
L
3 Terreno 60,000.00   L 60,000.00  
L L
4 Equipo de reparto 100,000.00   100,000.00  
L L
5 Edifcios 300,000.00   300,000.00  
L L
6 Capital social   800,000.00   800,000.00
L
7 Documentos por pagar   15,000.00   L 15,000.00
L L
8 Gastos fnancieros 120,000.00   120,000.00  
L L
9 Prestamos bancarios   200,000.00   200,000.00
L
10 Compras 90,000.00   L 90,000.00  
L L L
11 Impuesto sobre la venta 13,500.00 13,826.09   326.09
L L L
12 Proveedor 14,000.00 19,500.00   5,500.00
L
13 Ventas   92,173.91    
L L
14 Deposito en garantía 1,500.00   1,500.00 L 92,173.91
L L
15 Rebaja sobre compras   4,000.00   4,000.00
Gastos de L
16 administración 25,000.00   L 25,000.00  
L
17 Gastos de venta 10,000.00   L 10,000.00  
L
18 Jaime Berrios 60,000.00   L 60,000.00  
L
TOTAL L 1,280,000.00 1,280,000.00 L 1,117,000.00 L 1,117,000.00

EJERCICIO No. 5
Carol Belisle es contador público. Durante el mes de abril las actividades del
negocio, ocurrieron los siguientes hechos y transacciones:
1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en
equipo.
2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00
semanales,
Pagadero cada mes.
3/4/00 Compra a crédito suministros por L: 13,321.00 (se carga a una cuenta de
activo).
7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.
 11/4/00 Termina un trabajo sobre impuestos y carga al cliente L. 28,545.00 por
los servicios Prestados (Úsese la cuenta de Servicios profesionales.)
12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel
gerencial.
15/4/00 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos
personales. (La computadora se usará exclusivamente para servicio del
negocio.)
17/4/00 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestados a compañía los
Yonkers.
21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.
30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes
30/4/00 Indica la cuenta respectiva que se han usado suministros por L.
2,283.00.
SE PIDE: Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general,
los pases al mayor general y la balanza de comprobación.

Carol Belisle es contador público. Durante el mes de abril las actividades del negocio,
ocurrieron los siguientes hechos y transacciones:

1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en equipo.

Caja 608,960.00
Mobiliario y equipo 247,390.00
Capital 856,350.00

2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00 semanales,

Pagadero cada mes.

Empleados 5,500.00
Sueldos por pagar 5,500.00

3/4/00 Compra a crédito suministros por L: 13,321.00 (se carga a una cuenta de activo).

Suministros 13,321.00
Proveedores 13,321.00

7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.

Rentas pagadas por adelantado 15,224.00

Caja 15,224.00

11/4/00 Termina un trabajo sobre impuestos y carga al cliente L. 28,545.00 por los
servicios Prestados (Úsese la cuenta de Servicios profesionales.)
 Servicios profesionales 28,545.00
Ingreso por servicios 28,545.00

12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.

Bancos 60,896.00
Anticipo de clientes 60,896.00

15/4/00 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos personales. (La
computadora se usará exclusivamente para servicio del negocio.)

Equipo de oficina 50,000.00

Capital 50,000.00

17/4/00 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestados a compañía los Yonkers.

Caja 17,127.00
Ingresos por servicios 17,127.00

21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.

Prima de seguros 2,093.00

Bancos 2,093.00

30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes

Sueldos por pagar 5,500.00

Bancos 5,500.00

30/4/00 Indica la cuenta respectiva que se han usado suministros por L. 2,283.00.
Otros gastos 2,283.00
Suministros 2,283.00

SE PIDE:
Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general, los pases al mayor
general y la balanza de comprobación.

Libro diario

FOLI PARCIA
FECHA DESCRIPCIÓN O L DEBE HABER
1/4/00 PDA. #1        
  CAJA   608,960.00  
  MOBILIARIO Y EQUIPO   247,390.00 
  CAPITAL       856,350.00 
2/4/00 PDA. #2        
  EMPLEADOS   5,500.00  
  SUELDOS POR PAGAR     5,500.00
 3/4/00 PDA. #3    
  SUMINISTROS      13,321.00   
    PROVEEDORES        13,321.00
7/4/00 PDA. #4
RENTAS PAGADAS POR
ADELANTADO 15,224.00
CAJA 15,224.00
11/4/00 PDA. #5
SERVICIOS
PROFESIONALES 28,545.00
INGRESO POR
SERVICIOS 28,545.00
12/4/00 PDA. #6
BANCOS 60,896.00
ANTICIPO DE CLIENTES 60,896.00
15/4/00 PDA. #7
MOBILIARIO Y EQUIPO
DE OFICINA 50,000.00
CAPITAL 50,000.00
17/4/00 PDA. #8
BANCOS 17,127.00
INGRESO POR
SERVICIOS 17,127.00
21/4/00 PDA. #9
PRIMAS DE SEGUROS 2,093.00
BANCOS 2,093.00
30/4/00 PDA. #10
SUELDOS POR PAGAR 5,500.00
BANCOS 5,500.00
30/4/00 PDA. #11
OTROS GASTOS 2,283.00
SUMINISTROS 2,283.00

Libro mayor

Caja

608,960.00 15,224.00
 15,224.00
593,736.00  
 
 

Mobiliario y equipo
247,390.00
50,000.00
297,390.00  
 
 

Empelados
5,500.00

 
 
 

Capital
856,350.00
50,000.00
906,350.00
 
 
 
Sueldos por pagar
5,500.00 5,500.00

 
 
 
Suministros
13,321.00 2,283.00
2,283.00
11,038.00  
 
 

Proveedores
13,321.00

 
 
 
Rentas pagadas por
adelantado
15,224.00

 
 
 
Servicios profesionales
28,545.00

 
  
 
Ingresos por servicios
28,545.00
17,127.00
45,672.00
 
 
 
Bancos
60,896.00 2,093.00
17,127.00 5,500.00
78,023.00
(-) 7,593.00
7,593.00
70,430.00  
 
 
Anticipo de clientes
60,896.00

 
 
 
Primas de seguros
2,093.00

 
 
 
Otros gastos
2,283.00

 
 
 

BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 30 DE ABRIL 00

No. Cuenta Movimiento Saldos

Debe Haber Debe Haber
1 Caja 608,960.00 15,224.00 593,736.00
2 Mobiliario y equipo 297,390.00 297,390.00
3 Empleados 5,500.00 5,500.00
4 Capital 906,350.00 906,350.00
5 Sueldos por pagar 5,500.00 5,500.00
6 Suministros 13,321.00 2,283.00 11,038.00
7 Proveedores 13,321.00 13,321.00
8 Rentas pagadas por adelantado 15,224.00 15,224.00
9 Servicios profesionales 28,545.00 28,545.00
10 Ingresos por servicios 45,672.00 45,672.00
11 Bancos 78,023.00 7,593.00 70,430.00
12 Anticipo de clientes 60,896.00 60,896.00
13 Pimas de seguros 2,093.00 2,093.00
14 Otros gastos 2,283.00 2,283.00
Totales 1,056,839.00 1,056,839.00 1,026,239.00 1,026,239.00
 EJERCICO No. 6
La tienda Hardware, S A., realizó las siguientes transacciones en el mes de
mayo. El lo.de mayo la compañía tenía un saldo de efectivo de L. 95,150.00:
1/5/10 Compró a ACE SUPPLY, mercancías a crédito por L. 89,441.00,
condiciones 2/10, n/30
2/5/10 Vendió a crédito mercancías por L. 68,508.00, condiciones 2/10, n/30
5/5/10 Recibió de ACE SUPPLY una nota crédito de L. 1,903.00 por
mercancías
Devueltas.
9/5/10 Recibió cobranza total, menos descuentos, de clientes a quienes se
factura en
L. 38,060.00 por ventas del 2 de mayo.
10/5/10 Pago a ACE SUPPLY el total, menos el descuento.
12/5/10 Compró mercancías por L. 45,672.00 al contado.
15/5/10 Recibió reembolso de L. 4,377.00 de un proveedor, por mercadería de
baja
Calidad comprada al contado
17/5/10 Compró mercadería a Jackson Distribuidor por L. 36,157.00, LAB
punto de
Embarque, condiciones 3/10, n/30.
19/5/10 Pagó L. 4,757.00 de flete de mercadería comprada el 17.
24/5/10 Vendió mercadería al contado por L. 117,986.00
25/5/10 Compró mercancías por L. 9,515.00 al contado.
27 /5/10 Pagó el total a Jackson Distribuidor, menos el descuento
29/5/10 Hizo un reembolso de L. 1,522.00 a un cliente por mercadería al
vendida al Contado, que resulto defectuosa. 31/5/10 Vendió a crédito
mercancía por L. 32,351.00, condiciones n/30.
 SE PIDE: Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general,
los pases al mayor general y la balanza de comprobación.

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIALES DEBE HABER

ene.-10 Pta. # 1
Efectivo L. 200.000,00
Bancos L. 200.000,00
ISV/ Pagado L. 26.086,96
ene.-15 Pta. #2
Compras L. 60.000,00
Isv/ Pagado L. 7.826,09
Banco BGA L. 60.000,00
ene.-20 Pta #3
Mobiliario y Equipo L. 20.000,00
Banco BGA L. 5.000,00
Doctos. Por pagar L. 15.000,00
ISV/ Pagado L. 2.608,70
ene.-21 Pta # 4
Clientes L. 40.000,00
Bancos L. 40.000,00
ISV/ Cobrado L. 5.217,39
ene.-22 Pta#5
Compras L. 30.000,00
ISV/ Pagado L. 3.913,04
Banco de Occidente L. 10.000,00
Banco BGA L. 5.000,00
Doctos. Por pagar L. 15.000,00
ene.-23 Pta #6
Mobiliario y Equipo L. 1.500,00
Bancos L. 1.500,00
ene.-25 Pta#7
Compras
Descuentos y R/S
compras L. 4.000,00
ene.-30 Pta#8
Gastos de
Administración L. 25.000,00
Bancos L. 25.000,00
ene.-30 Pta#9
Gastos de Ventas L. 10.000,00
Bancos L. 10.000,00
ene.-31 Pta#10
Proveedores L. 10.000,00
Ventas L. 60.000,00
ISV/ Cobrado L. 7.826,09
TOTAL L. 452.152,18 L. 452.152,18
Balanza de Comprobacion
Al 31 de Julio 2000x
No. Concepto Debe Haber
1 Caja L. 105.000,00
2 Inventario L. 200.000,00
3 Compras L. 182.608,70
4 Mobiliario y Equipo L. 125.000,00
5 ISV-Pagado L. 5,869,56.00
Cuentas por pagar L. 6.500,00
6 Gastos por Ventas L. 20.000,00
7 Proveedores L. 170.000,00
8 Cuentas por cobrar L. 105.000,00
 9 Acreedores Varios L. 20.000,00
10 Clientes L. 96.000,00
0 Totales L. 639.108,70 L. 639.108,70