EJERCICIO # 4

La empresa “Los Mejores Momentos” reinicia operaciones el 2 de enero de 2016

con los siguientes rubros: Efectivo en caja L. 95,000.00, cuenta de cheques en
FICOHSA L. 450,000.00, clientes (Mario Díaz) con L. 180,000.00, mercadería L.
650,000.00 y proveedores (Comercial Ríos) con L. 250,000.00.
 
Durante el mes de enero realizaron las operaciones siguientes: (considere el
impuesto correspondiente en cada compra y venta de mercadería).
 
Enero 3, Se vende mercadería a Distribuidora los Ángeles según factura No. 2345
con condiciones 2/10 y n/30 con valor de L. 150,000.00, recibiendo en efectivo L.
40,000.00 y la diferencia nos la quedan a deber sin garantía documental.
 
Enero 5, compramos mercadería según factura No. 350 a Comercial Ríos por la
cantidad de
L. 56,000.00 valor que incluye el impuesto respectivo. Se pagan L. 5,000.00 con
cheque la diferencia se queda a deber sin garantía documental con condiciones
2/10 y n/30.
 
Enero 10, Distribuidora Los Ángeles nos devuelve L. 15,000.00 en mercadería la
cual le acreditamos el valor correspondiente a su cuenta.
 
Enero 12, Distribuidora Los Ángeles nos paga el valor total de su cuenta.

Enero 15, Se compra 10 sillas a un precio de L. 1,200.00 c/u. el valor total junto
con el impuesto se quedan a deber sin garantía documental a Escritorios y Más.
 
Enero 16, Se efectúa una donación a Teletón por valor de L. 50,000.00 valor que
se paga con cheque.
 
Enero 31, Se pagan los sueldos con cheque de banco FICOHSA de los empleados
de administración que suman L. 30,000.00 y los de venta ascienden a L. 50,000.00.
Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la
Sar en Impuesto sobre Ventas
Se pide:
 
Registre en el libro diario y bajo el sistema analítico o pormenorizado las
operaciones anteriores.
Hacer los pases a esquemas de mayor.
Elabore la Balanza de Comprobación.
 
L
LOS MAYORES MOMENTOS

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

1/2/2016 PDA #1
Efectivo 95,000.00
Bancos 450,000.00
FICOHSA 450, 000.00
Clientes 180,000.00
Mario Díaz 180,000.00
Mercadería 650, 000.00
Proveedores 250,000.00
Comercial Ríos 250,000.00
Capital 1,125,000.00
Se registra reinicio de operaciones.
1/3/2016 PDA #2
Bancos 40,000.00
Clientes 132,500.00
Distribuidora los Ángeles 132,500.00
Ventas 150,000.00
ISV 22,500.00

Se registra venta de mercadería a

Distribuidora los Ángeles según factura
No. 2345
1/5/2016 PDA #3
Compras 47,600.00
ISV 8,400.00
Bancos 5,000.00
Proveedores 51,000.00
Comercial Ríos 51,000.00
compramos mercadería según factura
No. 350 a Comercial Ríos
1/10/2016 PDA #4
Devoluciones S/ventas 15,000.00
ISV 2,250.00
Bancos 17,250.00
Distribuidora Los Ángeles nos devuelve L.
15,000.00 en mercadería
1/12/2016 PDA #5
Bancos 132,500.00
Clientes 132,500.00
Distribuidora los Ángeles 132,500.00
Distribuidora Los Ángeles nos paga el
valor total de su cuenta
1/15/2016 PDA #6
Mobiliario y Equipo 12,000.00
ISV 1,800.00
Acreedores Varios 13,800.00
Escritorios y más 13,800.00
Registrando compra de mobiliario
1/16/2016 PDA #7
Donaciones 50,000.00
Fundación Teletón 50,000.00
Bancos 50,000.00
Registrando donación a Teletón
1/31/2020 PDA #8
Gastos de Administración 30,000.00
Gastos de Ventas 50,000.00
ISR 10,050.00
Bancos 90,050.00
Registrando pago de salarios e ISR
 LOS MAYORES MOMENTOS

Efectivo Bancos
(E2) 95,000.00 (E2) 450,000.00
(E3) 40,000.00
(E12) 132,500.00

MD 95,000.00 MD 622,500.00
SD 95,000.00 SD 460,200.00

Mercadería Proveedores
(E2) 650,000.00

MD 650,000.00
SD 650,000.00

Ventas ISV
150,000.00 (E3) (E5) 8,400.00
(E10) 2,250.00
(E15) 1,800.00

150,000.00 MA MD 12,450.00
150,000.00 SA

Devoluciones S/ventas Mobiliario y equipo

(E10) 15,000.00 (E15) 12,000.00

MD 15,000.00 MD 12,000.00
SD 15,000.00 SD 12,000.00

Donaciones Gastos de administración

(E16) 50,000.00 (E31) 30,000.00
 MD 50,000.00 MD 30,000.00
SD 50,000.00 SD 30,000.00

ISR
(E31) 10,050.00

MD 10,050.00
SD 10,050.00
 Bancos Clientes
5,00.00 (E5) (2E) 180,00.00 132,500.00 (E12)
17,250.00 (E10) (E3) 132,500.00
50,000.00 (E16)
90,050.00 (E31)

162,300.00 MA MD 312,500.00 132,500.00 MA

SD 180,00.00

Proveedores Capital
250,000.00 (E2) 1,125,000.00 (E2)
52,000.00 (E5)

301,000.00 MA 1,125,000.00 MA
301,000.00 SA 1,125,000.00 SA

ISV Compras
22,500.00 (E3) (E5) 47,600.00

22,500.00 MA MD 47,600.00
10,050.00 SA SD 47,600.00

Mobiliario y equipo Acreedores varios

13,800.00 (E15)

13,800.00 MA
13,800.00 SA

astos de administración Gastos de ventas

(E31) 50,00.00
MD 50,000.00
SD 50,000.00
 LOS MAYORES MOMENTOS
Concepto Movimiento Saldo
Efectivo 95,000.00 95,000.00
Bancos 622,500.00 162,300.00 460,200.00
Clientes 312,500.00 132,500.00 180,000.00
Mercadería 650,000.00 650,000.00
Proveedores 301,000.00
Capital 1,125,000.00
Ventas 150,000.00
ISV 12,450.00 22,500.00
Compras 47,600.00 47,600.00
Devoluciones S/ventas 15,000.00 15,000.00
Mobiliario y Equipo 12,000.00 12,000.00
Acreedores Varios 13,800.00
Donaciones 50,000.00 50,000.00
Gastos de Administración 30,000.00 30,000.00
Gastos de Ventas 50,000.00 50,000.00
ISR 10,050.00 10,050.00

1,907,100.00 1,907,100.00 1,599,850.00

Saldo

301,000.00
1,125,000.00
150,000.00
10,050.00

13,800.00

1,599,850.00