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ANTECEDENTES
Pedro Rodríguez dueño de INDUSTRIAS DE MUEBLES LA MODELO, había
iniciado su taller de muebles aproximadamente hace 10 años, después de
graduarse en un “Instituto Técnico de Diseño” y haber estudiado previamente
carpintería en el taller de su Padre. Desde aquella oportunidad Pedro se hizo
cargo del taller y después de sus dos últimos años exitosos de trabajo decidió
consolidar su empresa y convertirla en una sociedad anónima abriendo sus
puertas al mercado de capitales y a nuevos inversionistas; sin embargo considera
necesario preparar sus presupuestos financiero y económico, para la próxima
gestión anual y asegurar que su decisión es la más acertada.
INFORMACIÓN RECOPILADA
Pedro Rodríguez ha revisado la información de su empresa de los últimos tres
años y con el Jefe Administrativo Financiero de su empresa han recopilado
información para sus proyecciones del próximo año, que consisten en lo siguiente:
Comportamiento de compras:
Se estima que los costos de producción corresponden al 50% de las ventas netas
del periodo. El 40% corresponden a materia prima y materiales directos, 35% a
mano de obra directa y 25% a costos indirectos de fabricación.
Gastos de la gestión:
Los gastos de administración se consideran fijos mes a mes y alcanzan a
representar aproximadamente Bs. 63.000 de los cuales el 60% son con factura y
el total se paga en el periodo. Por su parte los gastos de comercialización son de
Bs.38.000 mensuales como costo fijo y 1 % por comisiones sobre ventas al
contado y cobranzas mensuales, como gasto variable.
Los gastos financieros sobre los créditos de corto y largo plazo son del 12 %
anual, con pagos y amortizaciones trimestrales, mientras que los bonos devengan
un interés del 8 % anual que se pagan cada fin de año.
El Sr. Pedro Rodríguez, decidió que se deben pagar rendimientos a los socios por
el 25 % de las utilidades retenidas en una o dos cuotas según las disponibilidades.
Finalmente, también considera que la política de mantener Bs. 50.000 como
promedio mensual de disponibilidades en caja debe mantenerse para toda la
gestión.