UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Facultdad de Ciencias Contables

Curso: Contabilidad de Costos II

Presupuesto
Maestro
Grupo N°10 :
Berru Huaraca, Alvaro Eduardo
Carazas Britto, Sebastian Rodrigo
Cruz Gómez, Carlos Roberto
Casas Mantilla, Jhonny Alvaro
Moscaiza Pillaca, David Gabriel
CASO PRÁCTICO
La empresa "Muebles Alida" trabaja con Presupuestos y actualmente se encuentra
preparando elaborar su Presupuesto Operativo para el Año 2023.
Se estima que se presentará una inflación anual del 15%.

Con la información que se proporcionará se solicita elaborar el Presupuesto Operativo

para el Año 2023, los siguientes Presupuestos individuales:

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Consumo de Materia Prima
4. Presupuesto de Costo de Materia Prima
5. Presupuestos de Compras de Materia Prima
6. Presupuesto de Mano de Obra Directa
7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
Información brindada por la empresa “Muebles Alida”
CASO PRACTICO
Las operaciones de la empresa comercializadora TECNOLAB S.A.
(empresa dedicada a la compra y venta de equipo electrónico) solicita un
presupuesto para el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio del
proximo año, para lo cual tomamos en consideración los datos del año
pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:

Se proyectan vender 100 unidades mensuales, las cuales

incrementarán en un 10% cada mes.

El precio de venta de cada producto es de S/ 1500.

El 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.

Las compras son equivalentes a las ventas.

El 50% de las compras es al contado y el 50% al crédito a 30 días.

El precio de compra del producto es de S/ 800.

Se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:

Remuneraciones del personal del área administrativa: por S/

1250 para 2 trabajadores
Alquiler del local: S/ 700
Seguros: S/ 120
Limpieza y mantenimiento: S/ 450
Servicios básicos: S/350
Utiles de oficina: S/ 150

Se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:

Remuneraciones del personal del área de ventas: por S/ 1250 de

sueldo para 4, 2, 3, 3 de vendedores contratados en los meses
siguientes respectivamente.
Comisiones: S/ 5000
Fletes: S/1200
Promoción y publicidad: S/ 1050

Se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo, los cuales tienen

una depreciación mensual de S/ 100 y S/ 50 respectivamente.

El pago de impuestos corresponde al 2% de la utilidad disponible.

Facultad de Ciencias
Contables PRESUPUESTO OPERATIVO

01
Facultad de Ciencias
Contables

01
La hora de mano de obra costará S/ 10 el primer
semestre y S/ 11 el segundo. Los gastos indirectos
de fabricación se aplican con base en horas de
mano de obra.
Suponga que, en el primer semestre, los
inventarios iniciales son iguales a los finales.
No hay inventario de artículos en proceso.
SITUACIONES ADECUADAS PARA USAR COSTOS ESTIMADOS:

- Operaciones de fabricación simples.

- Productos similares y repetitivos.
- Estabilidad en los costos a lo largo del tiempo.
- Viabilidad económica de costos estimados.

SE PUEDEN COMPARAR:
POR COSTOS TOTALES REFERIDOS A UN MISMO PERIODO
POR ELEMENTOS DEL COSTO
POR PROCESO, DEPARTAMENTOS, LOTES U OPERACIONES
 CASO DE PRESUPUESTO

a) PRESUPUESTO DE VENTA:
Las ventas empiezan en 400
unidades en enero y luego
aumentan en 40 cada mes
b) PRESUPUESTO DE COBRO:
En el crédito: se cobra al mes
siguiente (30 días)

c) PRESUPUESTO DE COMPRAS
Mensualmente se compra la
misma cantidad que se vende
(no hay inventario final)
d) PRESUPUESTO DE PAGOS
El pago del crédito es a 30 días
(mes siguiente)
 CASO DE PRESUPUESTO

e) PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS

f) PRESUPUESTO DE GASTOS DE
VENTAS

g) Depreciación
h) Presupuesto de Efectivo

i) Presupuesto Operativo

ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
Gracias por su
atención !
FACULTAD DE
CIENCIAS CONTABLES