EJERCICIO DE IDENTIFICACION DE RIESGOS.

Una capitalización. Hay un socio extranjero. SA S DE RL

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocimiento de la entrada de capital en el acta Acta constitutiva
constitutiva. Estado de cuenta
 Revisión del correcto registro en la contabilidad. Títulos de Acciones/Partes sociales
 Revisión que las aportaciones se hayan capitalizado. Registro en la SE para llevar a cabo
 Revisión de entrada a bancos. operaciones dentro del país.
 Revisar la emisión de títulos de acreditación de socios.
(Acciones al ser una S.A.) (Partes sociales al ser una S de
RL)
 Revisar que se hayan exhibido (Al menos el 50% de las
aportaciones en caso de ser S de RL) (El 20% en caso de
ser S.A.)
 Revisión de que el capital no sea menor a 50,000 en
caso de la S.A. y no menor a 3,000,000 en caso de ser S
de RL.
 Revisión del RFC genérica para socio extranjero
 Revisión de su permiso para realizar actividades
económicas en México del socio

Se compra maquinaria importada con refacciones (o la adquisición de refacciones por separado)

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión de que llegue la maquinaria al domicilio fiscal Constancia de situación fiscal
 Revisar el registro del IVA acreditable o por acreditar Estado de cuenta
 Revisar la carta crédito o factura Estado de resultados
 Revisión de calidad. Balance general/ Balance general
 Revisión del método de depreciación. Hojas de trabajo control de
 Revisión de los gastos (que no vaya a otros gastos) depreciación
 Revisión de salida de bancos. Hojas de trabajo control de
 Registro en el activo fijo de la sociedad depreciación refacciones
 Registro de las refacciones en la contabilidad Tarjeta de almacén refacciones
 Revisión entrada al almacén de refacciones / domicilio Documentos de comercio exterior
fiscal (contrato, carta crédito,
 Revisar el registro del IVA acreditable o por acreditar pedimento, factura y carta porte)
 Revisión de factura
 Revisión sistema de valuación de inventarios
 Revisión sistema de control de inventarios
 Revisión de la depreciación de las refacciones
 Revisión de los gastos por refacciones (que no vaya a
otros gastos)
 Revisión de salida de bancos.
 Registro en el activo fijo de la sociedad
 Revisión documentos del comercio exterior
 Revisión del correcto tipo de cambio a la fecha de la
compra
 Revisión del pago de impuestos al comercio exterior

Se contrata empresa para realizar marketing (o algún otro servicio) en EUA

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión del contrato de servicio. Constancia de situación fiscal
 Revisión del correcto registro en la contabilidad. Estado de cuenta
 Revisión de carta de servicio de marketing Estado de resultados
 Revisión de salida de bancos. Hojas de trabajo control de
 Revisión de los gastos (que no vaya a otros gastos) amortización
 Revisión tabla de amortización Documentos de comercio exterior
 Revisión documentos del comercio exterior (contrato, carta crédito,
 Revisión del RFC genérica para socio extranjero pedimento, factura y carta porte)

Elaboración del entero del IVA

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión de los registros del IVA (16%, 0% y exento) Declaración
 Revisión de IVAS retenidos, acreditables, trasladados Hojas de trabajo de relación de
 Revisar declaración IVAS
 Revisar DIOT

Exportación del primer lote importado

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocer la salida de la exportación Tarjeta de almacén
 Reconocer la salida de inventario Estado de cuenta
 Revisión sistema de valuación de inventarios Estado de resultados
 Revisión sistema de control de inventarios Documentos de comercio exterior
 Revisión de entrada a bancos. (contrato, carta crédito,
 Revisión de que llegue la maquinaria al domicilio fiscal pedimento, factura y carta porte)
 Revisar el registro del IVA trasladado o por trasladar
 Revisión de mermas/control calidad
 Revisión de inventario a corto o largo plazo
 Revisión del correcto registro en la contabilidad.
 Revisión del correcto tipo de cambio a la fecha de la
compra
 Revisión documentos del comercio exterior
 Revisión del RFC genérica para cliente extranjero
 Revisión del pago de impuestos al comercio exterior
 Contrato de fletes

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión de contrato Estado de cuenta
 Revisión de los gastos (que no vaya a otros gastos) Estado de resultados
 Revisión de salida de bancos. Documentos de comercio (factura
 Revisión de carta porte y carta porte)
 Revisión de carta de servicio de fletes
 Revisión de factura
 Revisar el registro del IVA acreditable o por acreditar
 Revisar el registro del IVA retenido

Del primer lote fueron tal de Mano de Obra

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión de timbrado de nómina (tiempo extra)  Revisión del Nominas
 Revisión de corrida de nómina (salarios, prestaciones, cálculo Checklist
indemnizaciones, pensiones) porcentual* Contratos
 Revisión de salida de bancos. Estado de cuenta
 Revisión contratos Estado de resultados
 Revisión de los gastos (que no vaya a otros gastos)
 Revisión de las contribuciones patronales por pagar

Elaboración del entero del ISR

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión de deducciones e Ingresos Declaración
 Revisión de ISR retenido Hojas de trabajo de deducciones e
 Revisar declaración ingresos
 Revisar porcentaje de ISR de acuerdo a la LISR Facturas
 Reflejo en el ERI Estado de resultados

Depreciación de un equipo

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión del método de deprecación Declaración
 Revisión de deducciones por depreciación Hojas de trabajo de depreciación
 Revisión de los gastos (que no vaya a otros gastos) Balance general
 Revisar porcentaje de depreciación de acuerdo a la LISR Estado de resultados
 Revisión de la identificación del Activo fijo a $1 hasta
que se dé de baja
 Se importa materia prima

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocer la entrada de la importación Tarjeta de almacén
 Reconocer la entrada de inventario Estado de cuenta
 Revisión sistema de valuación de inventarios Balance general
 Revisión sistema de control de inventarios Documentos de comercio exterior
 Revisión de salida de bancos. (contrato, carta crédito,
 Revisión de que llegue la mercancía al domicilio fiscal pedimento, factura y carta porte)
 Revisar el registro del IVA acreditable o por acreditar
 Revisión de mermas/control calidad
 Revisión método de conservación
 Revisión de inventario a corto o largo plazo
 Revisión del correcto registro en la contabilidad
 Revisar si es una importación temporal o definitiva
 Revisar si estamos en la lista de importadores
(Permisos)
 Revisión del correcto tipo de cambio a la fecha de la
compra
 Revisión documentos del comercio exterior
 Revisión del RFC genérica para proveedor extranjero
 Revisión del pago de impuestos al comercio exterior

Del primer lote fueron tal de Materia Prima

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocer la salida de inventario de materia prima  Revisión del Tarjeta de almacén
 Reconocer la entrada al proceso de producción cálculo Balance general
 Revisión de mermas/control calidad porcentual*
 Revisión método de control de mercancías
 Revisión de identificación de los diferentes tipos de
inventarios en las notas del balance general
 Revisión de inventario a corto o largo plazo
 Revisión sistema de valuación de inventarios
 Revisión sistema de control de inventarios
 Revisión del correcto registro en la contabilidad

Se da un crédito a clientes

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisar el registro del IVA por acreditar Documentos de comercio carta
 Revisión de carta crédito crédito
 Revisión lista de clientes
 Control de pagos
 Revisión del correcto registro en la contabilidad

Se importa materia prima de maquilas

 EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS
 Reconocer la entrada de la importación temporal Tarjeta de almacén
 Revisar contrato con maquiladora Estado de cuenta
 Revisar carta servicio de la maquiladora Balance general
 Reconocer la entrada de inventario Documentos de comercio exterior
 Revisión de salida de bancos. (contrato, carta crédito,
 Revisión de que llegue la mercancía al domicilio fiscal pedimento, factura y carta porte)
 Revisar el registro del IVA acreditable o por acreditar
 Revisión de mermas/control calidad
 Revisión método de conservación
 Revisión de inventario a corto o largo plazo
 Revisión del correcto registro en la contabilidad
 Revisar si estamos en la lista de importadores
(Permisos IMMEX)
 Revisión del correcto tipo de cambio a la fecha de la
compra
 Revisión documentos del comercio exterior
 Revisión del RFC genérica para proveedor extranjero
 Revisión del NO pago de impuestos al comercio
exterior

Se hacen tarjetas de almacén por la entrada de 100 unidades para su ensamblaje

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocer la salida de inventario de materia prima Tarjeta de almacén
 Reconocer la entrada al inventario de proceso de Balance general
producción
 Revisión método de control de mercancías
 Revisión de identificación de los diferentes tipos de
inventarios en las notas del balance general
 Reconocer la entrada de la importación temporal
 Revisión de calidad
 Revisión de número de unidades
 Revisión de inventario a corto o largo plazo
 Revisión del correcto registro en la contabilidad
 Revisión sistema de valuación de inventarios
 Revisión sistema de control de inventarios
 Revisar si estamos en la lista de importadores
(Permisos IMMEX)

Se exportan las 100 unidades

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Reconocer la salida de inventario de proceso de Tarjeta de almacén
producción a producto terminado y venta Balance general
 Revisión de calidad Estado de resultados integral
 Revisión de número de unidades Documentos de comercio exterior
 Revisión del correcto registro en la contabilidad (contrato, carta crédito,
 Revisión de la entrada de bancos en caso de una venta pedimento, factura y carta porte)
 Revisión de contrato y factura en caso de una venta
 Revisión documentos del comercio exterior
 Revisión del RFC genérica para proveedor extranjero
 Revisión del NO pago de impuestos al comercio
exterior
 Revisar si estamos en la lista de exportadores

Se reportan mermas en el producto terminado que equivalen a

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisión del cálculo porcentual*  Revisión del Tarjeta de almacén
 Revisión de documentos de aviso de destrucción ante cálculo Balance general
el SAT 30 días antes de que esta se realice porcentual* Documentos de aviso y
 Carta de autorización del SAT autorización de destrucción de
 Revisión de deducción fiscal mermas emitidos por el SAT
 Revisión de salida del inventario

Operaciones de persona moral a persona física

EVIDENCIA DE RIESGO CALCULO DOCUMENTOS SOLICITADOS

 Revisar contrato de compra venta  Revisión del Carta de retención
 Revisar retenciones cálculo
 Revisar factura porcentual*
 Revisar la baja o alta de la cartera de clientes