PROCESO PENAL 01000-2022-11

PRIMERA DECLARACION

En la Ciudad de Guatemala departamento de Guatemala, el día veintisiete de octubre del año dos
mil veintidós siendo las veinte horas con veintidós minutos, constituidos en la Sala de Audiencias
del JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA PENAL, en MATERIA TRIBUTARIA Y ADUANERA, estando
suscrita la jueza: MONICA LISBETH CORDOVA CHACON, comparecen las partes con el objeto de
diligenciar la audiencia de primera declaración del proceso identificado con la causa número
02000-2022-00222, en contra del señor(a) ROSA MIRIAM CARRETO RODAS, por el delito de
Defraudación tributaria y resistencia a la acción fiscalizadora conforme el artículo 358 “A”, 358 “B”
y 358 “D” de la Ley de Código Penal.

Se procede a la verificación de los sujetos procesales, por parte del Ministerio Público La Agente
FISCAL: MARIA CELESTE FLORES MARTINEZ, quienes proporcionan lugar para recibir notificaciones
quince calles dieciséis avenida barrio Gerona zona uno municipio de Guatemala del departamento
de Guatemala; se verifica la presencia de la SINDICADA: con los siguientes datos de identificación;
Rosa Miriam Carreto Rodas, de veinticinco años de edad, guatemalteca, de fecha de nacimiento
treinta y uno de octubre de mil novecientos noventa y siete, en la Ciudad de Guatemala, soltera,
REPRESENTANTE LEGAL de la Empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD ANÓNIMA, la cual se acredita
con nombramiento de representación legal número quince mil doscientos veintidós, con fecha del
veintidós de febrero de las dos mil doce, quien da lugar para recibir notificaciones la doce calle
cuarenta y dos guion cincuenta y dos de la zona dos, colonia Santo Domingo, municipio de
Guatemala del departamento de Guatemala DPI: dos mil ciento veintidós y ocho ochenta y dos
mil doscientos sesenta y dos cero uno cero uno, (2122-88262-0101), acompañado de su
ABOGADO DEFENSOR el licenciado: JORGE DANIEL SIMAJ VELASCO con número de colegiado
cuarenta y dos mil quinientos (42500) quien proporciona el lugar para recibir notificaciones o
citaciones decima calle ocho guion doce, colonia la brigada zona siete del municipio de Mixco del
Departamento de
Guatemala; y la REPRESENTANTE de la Procuraduría General de la Nación -PGN- LOURDES
CASTRO PÉREZ, con número de colegiado treinta y dos mil novecientos cincuenta y dos (32952)
quien da lugar para recibir notificaciones o citaciones la quince avenida doce guion sesenta y dos
de la zona catorce de la ciudad de Guatemala.

La presente diligencia tiene por objeto recibir la Primera Declaración del sindicado, a quien se le
atribuye la comisión del delito de Defraudación tributaria y resistencia a la acción fiscalizadora. La
presente audiencia se registrará por medio de equipo audio digital, con base en el artículo 148 del
Código Procesal Penal que permite el reemplazo del acta total o parcialmente por otro medio de
registro y el artículo 22 del reglamento interior de Juzgados y Tribunales.
La jueza ha verificado la presencia de cada una de los sujetos procesales y así mismo se ha
verificado cada uno de los datos personales de los sindicados los cuales se han dado bajo
juramento.
Procede a explicarle al señora Rosa Miriam Carreto Rodas, que ésta audiencia tiene por objeto
escuchar su primera declaración, le pide que proporciones todos sus datos de identificación, a
asimismo que la Fiscal del Ministerio Público le intimará el hecho por el cual usted han sido
convocada a esta audiencia, el hecho que se le atribuye, indicándole las circunstancias de tiempo,
modo y lugar en la forma presumiblemente cometida y su posible participación en éste hecho
asimismo le indicará su calificación jurídica provisional y la descripción de los elementos de
convicción existente.

El Abogado defensor que se encuentran a su lado es el encargado de la defensa técnica y con él

puede consultar la actitud a asumir antes de declarar, de conformidad con la ley el sujeto procesal
realizará sus pretensiones y solicitudes a este órgano jurisdiccional en forma oral y se resolverá en
ésta misma audiencia su situación jurídica.

Se le concede la palabra a la agente fiscal María Celeste Flores Martínez para que intime los
hechos ala sindicada, con todas las circunstancias de tiempo, modo y lugar, su calificación jurídica
provisional, disposiciones legales aplicables y descripción de elementos de convicción existentes.

La agente fiscal le intima que derivado de una denuncia por parte de la SUPERINTENDENCIA DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -SAT- como resultado de una Auditoria Fiscal de período
comprendido del uno de febrero de dos mil veintiuno al treinta y uno de diciembre de dos mil
veintiuno, se determinaron ciertos elementos para tipificar el Delito de Defraudación Tributaria, se
determinó que la empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD ANÓNIMA, con número de identificación
tributaria ciento veintidós mil cuatrocientos cincuenta y dos guion dos (122452- 2) con domicilio
fiscal la veintidós calle C” sesenta y dos guion setenta de la zona diez del municipio de Mixco,
departamento de Guatemala realizo compras de facturas a la empresa KERUBIN, SOCIEDAD
ANONIMA con número de identificación tributaria tres millones novecientos doce mil ciento
cincuenta y dos guion dos (3912152-2) con domicilio fiscal la octava avenida “C” cero guion
ochenta y dos de la zona dos del municipio de Mixco del departamento de Guatemala, para
respaldar costos y gastos con la finalidad de presentar una renta imponible de baja cuantía para
así disminuir el pago del Impuesto Sobre la Renta -ISR-, del período fiscal antes mencionado; como
resultado del proceso de Auditoria la empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD ANÓNIMA, hace
entrega a los auditores fiscales nombrados por la SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA -SAT- de fotocopias de facturas que amparan dichos gastos y compras sin embargo
los documentos originales y sus medios de pago correspondientes no fueron proporcionados.

Derivado de lo anteriormente expuesto la SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

-SAT- presenta el caso mediante una querella al Tribunal de Primera Instancia Penal en Materia
Tributaria y Aduanera del Municipio de Guatemala del Departamento de Guatemala, brindando las
pruebas recabadas y se solicita la persecución penal sobre la empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD
ANÓNIMA. Los elementos penales se encuentran tipificados en los Artículos 358 A Defraudación
Tributaria y Articulo 358 “D” Resistencia a la Acción Fiscalizadora.

“A” Defraudación Tributaria

y Articulo 358 “D”
Resistencia a la Acción
Fiscalizadora.
La agente fiscal proporciona los siguientes elementos de investigación o convicción:
-Querella presentada Tribunal De Primera Instancia Penal en Materia Tributaria y Aduanera del
Municipio De Guatemala Del Departamento De Guatemala.
-Solicitud de Allanamiento
-Solicitud de Acompañamiento de la Policía Nacional Civil
-Orden de Allanamiento
-Acta de Allanamiento
-Acta de inspección Ocular
-Orden de Aprensión
-Secuestro de Documentación de la empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD ANÓNIMA las cuales están
bajo análisis para determinar el monto exacto de la defraudación tributaria.

La jueza pregunta al sindicado si entiende lo hechos delictivos que se le atribuye y le hace saber
que puede declarar u obtenerse y pueden consultar con el abogado defensor. Se le hace saber a la
señora Rosa Miriam Carreto Rodas, que de conformidad con la Constitución Política de la
República de Guatemala en sus artículos 12, 14 y 16, tiene derecho a tener un defensor, así mismo
se le hace saber que será tratado como inocente durante el proceso y tiene derecho a no declarar
contra sí y
parientes, le asisten asimismo los derechos fundamentales humanos y se cuidará de diligenciar
conforme a Ley el Debido Proceso. Se le advierte a la sindicada Rosa Miriam Carreto Rodas, que de
conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala le asiste el derecho de
declarar o abstenerse de hacerlo, si decide no declarar en esta audiencia, esto no será usado en su
perjuicio, no existe obligación de declarar en contra de sí mismo ni en contra de sus familiares o
parientes dentro de los grados de Ley, el sindicado acepta declarar.

La Jueza le amonesta en forma simple de conformidad con la Ley para que usted se conduzca solo
con la verdad.
Se le concede la palabra la palabra a la sindicada Rosa Miriam Carreto Rodas, la cual declara que
representa a la empresa LAS MORENAS, SOCIEDAD ANÓNIMA desde hace varios años y que en
este tiempo nunca han tenido problemas contables, que siempre se han llevado a cabo los
procesos contables y de auditoria externa bajo los estándares de las normas internacionales, las
cuales siempre han arrojado opinión sin salvedad, por lo que se declara inocente del delito que se
le imputa.

Se le concede la palabra la palabra a la Fiscal del Ministerio Público para que

proceda a interrogar al Sindicado.

Se le concede la palabra la palabra al abogado Defensor el cual argumenta sobre la honorabilidad

de su patrocinado, hace énfasis en la presunción de inocencia de su cliente como garantía
constitucional establecida en el artículo 14 de la Constitución Política de la República de
Guatemala, por lo que solicita una Falta de Mérito contenido en el artículo 272 del Código Procesal
Penal. Pone a disposición de la Jueza cartas de una Iglesia y de Conocidos de Honorabilidad donde
se acredita que la Sindicada es buena ciudadana. Procede a interrogar a su patrocinada. Se le
concede la palabra al fiscal del ministerio público y al abogado defensor para que puedan
argumentar y demostrar sobres los hechos deducidos y la necesidad de ligar a proceso a la señora
Rosa Miriam Carreto Rodas y las medidas de coerción que se tomarán.

Se les concede la palabra a la Fiscal del Ministerio Público y al abogado defensor para que se
pronuncien sobre el plazo razonable para la investigación, recordando que el artículo 323 del
Código Procesal Penal regula que no debe ser mayor de tres meses y el 324 bis establece que
puede durar seis meses el proceso de investigación si los sindicados gozaran de medidas
sustitutivas.

El ministerio público solicita un plazo de tres meses para realizar la investigación y se dicte prisión
preventiva o arraigo sobre la Sindicada ya que en los hechos antes mencionados y en los
documentos presentados se demuestra la participación de los sindicados en el delito y el peligro
de fuga.

El abogado defensor indica que los documentos presentados no son suficiente prueba para que se
les de la prisión preventiva sin embargo si el juez estima que se les dé un mes para realizar la
investigación correspondiente.

El juez resuelve:

1. El juez considera que de los hechos aducidos por el Ministerio Público hay presupuestos
suficientes para ligar a proceso por lo que procede a dictar auto de procesamiento en contra de:
Rosa Miriam Carreto Rodas, a la cual se le imputa los delitos defraudación tributaria Articulo 358
A; casos especiales defraudación tributaria Articulo 358 B numeral 11, resistencia a la acción
fiscalizadora de la administración tributaria Articulo 358 D, del código penal; 2. Con Fundamento
en los artículos 320, 321 y 322 del Código Procesal Penal se decreta prisión preventiva a la señora
ROSA MIRIAM CARRETO RODAS, para asegurar la presencia de la imputada en el siguiente
proceso, en consecuente se declara sin lugar a la solicitud de la defensa pues se analiza que los
medios de prueba son suficientes para verificar la participación de la sindicada en el delito; 3. En
cuanto al plazo de la investigación será de dos meses por lo que deben presentar acto conclusivo
el día veintidós de junio de dos mil veintiuno en este órgano jurisdiccional y se programa audiencia
para conocimiento de cargos el doce de agosto de dos mil veintiuno en esta judicatura; 4. En
cuanto a la prisión preventiva guardarán en el centro detención para mujeres Santa Terecita zona
dieciocho de la ciudad capital mientras dure el plazo de la investigación por lo que se pondrán a
disposición a este órgano jurisdiccional el día de la audiencia del conocimiento de cargos.

Con forme lo que establece el artículo 169 del Código Procesal Penal con la lectura de la presente
acta se le da por notificado en la misma, corriendo desde este momento el plazo para las
impugnaciones correspondientes; Se da por finalizada la presente en el mismo lugar y fecha,
siendo las veintidós horas con treinta y dos minutos. Leído lo escrito a los comparecientes, lo
aceptan y firman de conformidad, juntamente con la jueza y el oficial autoriza.
MARÍA CELESTE FLORES MARTINEZ ROSA MIRIAM CARRETO RODAS
Fiscal Ministerio Publico Sindicado

JORGE DANIEL SIMAJ VELASCO MONICA LISBETH CORDOVA CHACON

Abogado Defensor Representante Procuraduría
General de la Nación