• TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

CATEDRÁTICO : Dr. JULIO CESAR LOPEZ TORRES RAMIREZ

CÁTEDRA : SEM. TALLER DE D° TRIBUTARIO Y PROC. TRIBUTARIO

ALUMNAS:
AMASIFUEN TUANAMA, KRYSHTEL
GARCIA LLERENA, RUTH A.
LOZANO AREVALO, ROSITA
SANDOVAL ALVAN, ZULEMA
SOUZA GONZALES, JODDY
 INTRODUCCION
Declárese de interés nacional la racionalización del sistema tributario municipal, a
fin de simplificar la administración de los tributos que constituyan renta de los
Gobiernos Locales y optimizar su recaudación
 BASE NORMATIVA

DECRETO SUPREMO
DECRETO N°156-2004-MEF –
LEGISLATIVO N° 776 – TEXTO ÚNICO
LEY DE TRIBUTACIÓN ORDENADO DE LA LEY
MUNICIPAL DE TRIBUTACIÓN
MUNICIPAL
 IMPUESTOS MUNICIPALES
Tal como establece la ley de la materia, los impuestos
municipales son los tributos cuya administración y
recaudación corresponde a los Gobiernos Locales, el
mismo que no origina contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente (artículo 5°).
 LAS MUNICIPALIDADES
PRESENTAN LAS SIGUIENTES
FUNCIONES

FISCALIZACIÓN COBRANZA
RECAUDACIÓN
TRIBUTARIA COACTIVA
CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPALES

IMPUESTO AL
IMPUESTO DE
IMPUESTO PREDIAL PATRIMONIO
ALCABALA (arts. 21°
(arts. 8° al 20°) VEHICULAR (arts.
al 29°)
30° al 37°)

IMPUESTO A LOS
IMPUESTO A LAS IMPUESTO A LOS
ESPECTÁCULOS NO
APUESTAS (arts. 38° JUEGOS (arts. 48° al
DEPORTIVOS (arts.
al 47°) 53°)
54° al 58°)
 CONTRIBUCIONES
La contribución constituye un tipo de tributo regulado por la norma
tributaria; no obstante, existen diversos tipos de contribución en el
marco de la actividad municipal, pues son estos órganos del Estado
que están autorizados para crear, modificar y suprimir las
contribuciones en favor de la comunidad que se emiten, por
ejemplo, en el contexto de obras pública.
 CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE OBRAS
PÚBLICAS
 La contribución de obras públicas constituye un tipo de contribución especial y como
tal debe ser entendido como aquella prestación obligatoria, en dinero o especie, que el
Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige, en virtud de ley, por beneficios
individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos,
o de especiales actividades estatales.
 Se trata de una contribución especial cuyo beneficio para los contribuyentes deriva de
obras públicas (por ejemplo, plazas y jardines públicos, pavimentación, ensanchamiento
y prolongación de calles, rutas o caminos rurales, etc.). En virtud de las obras públicas
que el Estado realiza, es equitativo que los sujetos que resulten beneficiados por estas
deban tributar por los beneficios recibidos (por ejemplo, el aumento del valor venal o
plusvalía de los inmuebles cercanos a tales obras).
 Se encuentran regulado en los artículos 62° al 65° de la Ley de Tributación Municipal.
 CARACTERÍSTICAS DE LAS
CONTRIBUCIONES

PRESTACIÓN
BENEFICIO
PERSONAL

PROPORCIÓN
RAZONABLE ENTRE
LA CONTRIBUCIÓN
DE MEJORAS Y EL
BENEFICIO
 DE LAS TASAS
 El Código Tributario maneja el concepto de “tasas” en los siguientes términos: “Es
el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el
Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente”.

 Entonces, podemos decir que la tasa es el tributo cuya obligación está vinculada
jurídicamente a determinadas actividades del Estado, relacionadas directamente con
el contribuyente. Es lo único que está afuera de discusión. Tratándose de un tributo,
la obligación de pagarlo debe estar creada por ley y nace en cuanto se verifica el
presupuesto de hecho, que en el tributo está constituido por una actividad del Estado
que concierne de modo particular al contribuyente.
 CARACTERÍSTICAS DE LAS TASAS
La tasa es un tributo, por lo que debe cumplir con sus requisitos legales.

Es un tributo vinculado directa e inmediatamente.

El servicio efectivamente prestado por el Estado deber ser inherente a la soberanía estatal.

El destino del mismo debe ser exclusivamente cubrir el costo del servicio público
individualizado en el contribuyente (obligado al pago).

En consonancia con lo anterior, su cuantía debe ser equivalente al costo del servicio.

No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual, según nuestra
legislación.
 LAS MUNICIPALIDADES CONFORME AL ARTÍCULO
IMPONEN LAS SIGUIENTES 66° DE LA LEY DE
TASAS TRIBUTACIÓN

TASAS POR SERVICIOS PÚBLICOS O

ARBITRIOS

TASAS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

O DERECHOS

TASAS POR LAS LICENCIAS DE APERTURA

DE ESTABLECIMIENTOS

TASAS POR ESTACIONAMIENTO DE

VEHÍCULOS

TASA DE TRANSPORTE PÚBLICO

 IMPUESTOS CREADOS EN FAVOR
DE LAS MUNICIPALIDADES

IMPUESTO DE PROMOCIÓN
MUNICIPAL (arts. 76° y 77°)

IMPUESTO AL RODAJE (arts.

78° y 79°)

IMPUESTOS A LAS
EMBARCACIONES DE
RECREO (arts. 81° al 84°)
 FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL
El rendimiento del impuesto
de promoción municipal

Está conformado por recursos

que pone el Gobierno Central
Se constituye de los
según establece la ley, para El rendimiento del impuesto
siguientes recursos (art.
compensar los ingresos de las al rodaje
86°)
diferentes municipalidades del
Perú

El impuesto a las
embarcaciones de recreo
 CONVENIOS DE COOPERACIÓN
 La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT),
podrá suscribir convenios con las Municipalidades orientados a mejorar la
fiscalización tributaria del Impuesto General a las Ventas. Para el efecto,
podrá acordarse que constituirá ingreso de la Municipalidad respectiva un
monto equivalente a un porcentaje sobre la mayor recaudación que por
aplicación del convenio se genere en la jurisdicción correspondiente
(primer párrafo del artículo 90°).

 Esta suscripción de convenios es aplicable a la Superintendencia

Nacional de Aduanas (ADUANAS), en los convenios que celebren con
Municipalidades de frontera o en las que exista un puerto, aeropuerto
internacional o cualquier otra vía de ingreso de mercaderías del extranjero
(segundo párrafo del artículo 90°).
 CONCLUSIONES
 Los ingresos municipales son las fuentes de ingresos del Estado, los que se procuran para
satisfacer necesidades y cumplir los fines que aquél se ha fijado cumplir. Surge en este
contexto el gasto público, el que podría conceptualizarse como aquel que el Estado realiza
en el cumplimiento de sus fines y que comprende, por una parte, el gasto operacional y,
por otra, la inversión en obras sociales o de desarrollo, en este aspecto radica la
importancia de que los contribuyentes paguen tributos a los Municipios, pues su fin es
satisfacer necesidades públicas en favor o beneficio de la colectividad.

 Cabe resaltar, que la creación, modificación y supresión de los tributos municipales deben
darse de acuerdo a su marco normativo, sin excederse vulnerando derechos
constitucionales de las personas, como atentar contra la propiedad, esto es, en otros
términos, el contenido del principio de no confiscatoriedad.
CUMPLIMIENTO DEL PODER JUDICIAL EXPEDIENTE 4615-2019
GRACIAS POR LA ATENCIÓN