SESION N° 04-REGULACION DEL DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO

I. Definición

El derecho financiero es el conjunto de normas que regulan la actividad financiera del

Estado y demás administraciones públicas, organiza los recursos de la Hacienda
Pública, o en nuestro caso Ministerio de Economía y Finanzas.

La regulación del derecho financiero se basa en dos pilares: los ingresos y los gastos
públicos. La actividad financiera es aquella actividad de obtención de ingresos y su
posterior forma de gasto siempre con la finalidad de alcanzar diversos objetivos.

En este caso se trata de la actividad de obtención de ingresos y empleo de gasto público.

Es decir, del Estado y las administraciones públicas.

Lo que define a este tipo de regulación es el fin de esta actividad financiera y no en sí

las operaciones de ingreso y gasto, sino el fin que persiguen estas operaciones. Este fin
es conseguir el interés general de la sociedad.
II. Características del Derecho Financiero

Las principales notas características del derecho financiero son:

 Regula la hacienda pública. Lo que quiere decir que regula los procedimientos
de percepción de ingreso y de empleo de gastos.
 Es derecho público, ya que no regula procedimientos de actividad financiera de
personas privadas (físicas o jurídicas), sino que regula los ingresos y gastos
públicos, de las administraciones públicas.
 Se encarga de la recaudación, gestión y distribución de los recursos económicos.
 Es una rama autónoma del derecho público.
 El derecho financiero se estudia conjuntamente con el derecho tributario ya que
el uno sin el otro no tendría sentido.
III. Principios del derecho financiero

Los principios básicos en los que se funda este derecho son:

 Principio de reserva de ley: Sin que haya una normativa explícita que constituya
la regulación de la recaudación, gestión y gasto, no se podrá acometer ninguna
actividad financiera considerada legal.
 Principio de redistribución de la riqueza: Este principio persigue que las normas
del derecho financiero tengan como objetivo alcanzar cumplir con todas las
necesidades sociales equilibrando el desarrollo de las personas.
 Irretroactividad de las sanciones: Este principio en aquellos derechos que
establecen sanciones a las personas privadas es esencial.
IV. Elementos del derecho financiero

El derecho financiero se basa en los ingresos y los gastos:

Del derecho financiero se despliegan tres grandes cuerpos jurídicos:
V. Normas legales del Derecho Financiero

Nuestro sistema financiero ha evolucionado grande y favorablemente a lo largo de los

años y pensamos que ello tiene que ver directamente con la calidad de la regulación
bancaria que actualmente existe en el Perú y que tiene sus orígenes modernos en el
año1996 cuando entró en vigencia la actual Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, aprobada
mediante Ley No 26702 (Ley de Bancos).

No obstante, esa realidad, los cimientos modernos del actual sistema financiero,
bancario y de seguros se remontan al Decreto Legislativo N° 637 (1991) y posterior
Decreto Legislativo N° 770 (1993), mediante los cuales se aprobaron las leyes
sobre<<instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros». Estas sucesivas leyes
bancarias fueron muy importantes antecedentes a la actual Ley de Bancos y sirvieron
como punto de partida para la regulación bancaria moderna.

Con el transcurso de los años y el perfeccionamiento de la regulación, la reforma de la

regulación bancaria y financiera se profundizó de manera importante a fines del año
1996 con la promulgación de la actual. Ley de Bancos. La actual Ley de Bancos
contiene muy importantes conceptos e instituciones que han hecho que desde esa fecha
el sistema financiero nacional se mantenga bastante sólido y con un alto nivel de
supervisión por parte de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones (SBS), lo que redunda en mejores y más sólidas
instituciones financieras y bancarias, mayor competencia entre las diversas instituciones
y mejores precios (entiéndase tasas) para los usuarios del sistema financiero nacional.
VI. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO:

Son fuentes del derecho financiero los medios generadores, de las normas que regulan la
actividad financiera del estado, haremos referencia a la constitución, la ley, decreto-ley,
tratados internacionales como fuentes del derecho financiero, limitándonos a una breve
mención de otras fuentes de esta rama jurídica.

1. LA CONSTITUCIÓN

La Constitución Política del Perú de 1993 es la norma fundamental de la República del

Perú. Antecedida por otros 11 textos constitucionales, fue redactada a inicios del
gobierno de Alberto Fujimori por el Congreso Constituyente Democrático convocado
por el mismo tras la disolución del Congreso en el autogolpe de 1992,
consecuentemente fue aprobada mediante el referéndum de 1993, aunque los resultados
han sido discutidos por algunos sectores.

En la constitución política del Perú se establecen los principios generales básicos que
norman la actividad financiera del estado que constituyen, por tanto, la norma jurídica
de mayor jerarquía que sirve de punto de partida para su desarrollo a través de la ley y
otras reglas propias de nuestra vida jurídica, decretos supremos, resoluciones supremas,
relaciones ministeriales, etc. La constitución d cada país sirve de marco jurídico
preferencial y de primera prioridad en la elaboración de las leyes sobre cuestiones de
finanzas públicas. Pero, no solo nos referimos a los preceptos constitucionales que
tratan expresamente sobre la actividad financiera del estado, sino a la constitución en su
conjunto, por que jurídicamente la carga fundamental de cada país no puede entenderse
aislada sino como un todo integral y homogénea, cuyas normas están íntimamente
vinculadas y armonizadas, de modo tal que la mención que se haga de uno de sus
artículos, siempre debe estar en concordancia con los principios establecidos en el resto
del texto, sea de modo mediato o inmediato.
2. LA LEY

La ley es una regla que se dicta por la autoridad competente de cada sitio en particular.
Tiene como fin ordenar o prohibir una acción con la justicia. Es la fuente inmediata de
mayor importancia en derecho financiero.

En nuestro país nadie puede ser obligado hacer lo que no manda la ley, ni privado de lo
que ella no prohíbe y aplicando el concepto a nuestra materia, significa que sin aquella
no podrían existir tributos con presupuestos o empréstitos, es decir que sin ley no habría
actividad financiera.

En materia financiera se puede distinguir 3 categorías con respecto a la ley:

- Leyes orgánicas: son las que regulan la estructura o el financiamiento de alguno

de los órganos del estado.
- Leyes reglamentarias: son las que desarrollan en detalle algún precepto contenido
en la constitución.
- Leyes ordinarias: que ocupan una jerarquía inferior, y que son un simple resultado
de una actividad del congreso autorizada por la constitución.

3. NORMAS CON RANGO DE LEY: LEYES DELEGADAS, DECRETOS

LEYES Y OTROS

Cuando el poder legislativo delega en el poder ejecutivo la facultad de legislar emergen

los decretos legislativos o decretos delegados como les llama la constitución italiana. La
Constitución de 1993 establece que el Congreso de la República puede delegar al poder
ejecutivo la facultad de legislar, mediante decretos legislativos, sobre las materias y por
el término que especifica la ley autoritativa.
4. REGLAMENTOS

Son los preceptos que dicta el poder ejecutivo para la ejecución de una ley. La ley es
noma general y abstracta. Los reglamentos desarrollan el mandato de la ley
posibilitando su aplicación práctica. Conforme a nuestra Constitución Política el
Presidente de la República tiene dentro de sus atribuciones ejercer la potestad de
reglamentar las leyes sin transgredirlas ni desnaturalizarlas.

5. TRATADOS INTERNACIONALES

Se consideran como fuente mediata o indirecta del derecho financiero, argumentando

que son fuente mediata por su validez depende necesariamente de una ley nacional
ratificatoria.

Algunos autores no están de acuerdo constitucionalmente en el Perú en otros países el

tratado internacional prevalece sobre la propia ley nacional. Nuestra Constitución
Política establece que los tratados internacionales celebrados por el Perú con otros
estados, forman parte del derecho nacional. En caso de conflicto entre el trato y la ley,
prevalece el primero.

6. LA JURISPRUENCIA Y LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

Estas dos fuentes son aceptadas por unos tratadistas y negadas por otros, porque su
aplicación en cada caso concreto choca con el principio de legalidad que es la nota
fundamental del derecho financiero, advirtiéndose la colisión en forma más aguda
cuando se trata de cuestiones de carácter tributario.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y ELECTRONICAS

 BLOSSIERS MAZZINI, Manuel de Derecho Bancario, Legales Ediciones, 2013

 PUEMAPE, Daniel, Tratado Elemental Derecho Bancario Peruano Enfoque
Legal y Financiero, Aries Ediciones, Lima – Perú, 2013.
 FIGUEROA BUSTAMANTE, Hernan, Temas de Derecho Financiero Bancario
y Bursatil, Editorial San Marcos, Lima – Perú, 2009.
 FIGUEROA BUSTAMANTE, Hernan, Introducción al Derecho Bancario,
Financiero y Bursatil, Editorial San Marcos, Lima – Perú, 2009.
 VILLEGAS, Héctor B., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario,
Editorial Astrea de Alfredo y Ricardo Depalma, Buenos Aires-Argentina, 2005.
 FIGUEROA BUSTAMANTE, Hernán. Derecho del Mercado Financiero.
Editorial “Grijley”. 2010.
 MAZZINI, Blossiers. Ley General del Sistema Financiero y Seguros y Ley
Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones. Lima 2003.
 RUBIO CORREA, Marcial. Para conocer la constitución de 1993. Fondo
Editorial de la Pontifica Universidad Católica del Perú. 3° Edición, 2012.
 BRAVO MELGAR, Sidney. Contratos Modernos Empresariales. Editora y
Distribuidora Ediciones Legales E.I.R.L. Reimpresión 2014.
 BLOSSIERS MAZZINI, Juan. Manual de Derecho Bancario. Editora y
Distribuidora Ediciones Legales E.I.R.L. Primera Edición 2013
 Constitución Política del Perú
 Ley General de Sociedades
 Código Penal
 Ley 26702(ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y
orgánica de la superintendencia de banca y seguros)
www.sbs.gob.pe
www.interseguro.com.pe
www.sbif.cl/sbifweb/internet/archivos/ley_551.pdf
www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_per_leysociedades.doc
www.congreso.gob.pe/ntley/Imagenes/Leyes/26887.pd
www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/25000-29999/.../texact.htm