Cuentas Por Pagar Final

Universidad Tecnológica Fidel Velázquez
División Académica de Administración
MEJORA DE ORGANIZACIÓN EN LAS CUENTAS POR PAGAR DE

GRUPO CONSTRUCTOR INMOBILIARIO 2022
Informe final de estadía, para obtener el título de:
Licenciatura en Contaduría
Presentan:
Vega López Itzel
Moreno Guadalupe Karla Valeria
Asesor Industrial:
LCP. CARLOS ALBERTO GIL MORALES
Asesor Académico:
Dr. SERGIO ALANIS MALDONADO
Agosto 2022
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................1
CAPITULO I.........................................................................................................................................2
GENERALIDADES DE LA EMPRESA......................................................................................................2
1. SECOCO MARTZ..........................................................................................................................3
1.1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA...........................................................................................3
1.1.1. TIPO DE ORGANIZACIÓN.............................................................................................3
1.1.2. HISTORIA....................................................................................................................3
1.1.3. MISIÓN.......................................................................................................................5
1.1.4. VISIÓN........................................................................................................................5
1.1.5. ORGANIGRAMA..........................................................................................................5
1.2. PROCESO GENERAL O ESPECIFÍCO......................................................................................7
1.3. PRODUCTOS.......................................................................................................................7
1.4. PROVEEDORES....................................................................................................................8
1.5. CLIENTES.............................................................................................................................9
CAPITULO II......................................................................................................................................10
DESCRIPCIÓN DEL ÁREA ASIGNADA.................................................................................................10
2. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA............................................................................................11
2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA.....................................................................................11
2.2. PROPUESTAS DE SOLUCIÓN A LA PROBLEMÁTICA O MEJORA..............................................11
2.2.1. ESTRATEGIAS PARA LA SOLUCIÓN DEL PROBLEMA........................................................11
2.2.2. ELABORACIÓN DE CRONOGRAMA DE TRABAJO............................................................12
2.2.2.1. PLAN DE TRABAJO......................................................................................................12
2.2.2.2. MÉTODOS O TÉCNICAS APLICADAS............................................................................12
CAPITULO III.....................................................................................................................................14
MARCO TEÓRICO..............................................................................................................................14
3. CUENTAS POR PAGAR...............................................................................................................15
3.1. IMPORTANCIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR...................................................................15
3.2. CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR..................................................................16
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LAS CUENTAS POR PAGAR.............................................................16
3.4. CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)............................................................................16
3.5. CICLO DE COMPRA...........................................................................................................16
3.6. ORDEN ADECUADO DE LAS FACTURAS.............................................................................17
3.7. ¿QUÉ ES UN PASIVO?.......................................................................................................17
3.8. ¿QUÉ SON LAS PROVISIONES?..........................................................................................17
3.9. DEBE RECONOCERSE UNA PROVISIÓN SOLO CUANDO:...................................................17
3.10. USO DE CUENTAS POR PAGAR EN LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD..........................18
3.11. TRES OBJETIVOS DE ANÁLISIS.......................................................................................18
3.12. EL ANÁLISIS DE LA LIQUIDEZ.........................................................................................18
3.12.1. ¿QUÉ HACE LÍQUIDA A UNA ECONOMÍA?................................................................19
3.12.2. RATIOS DE LIQUIDEZ.................................................................................................20
3.13. PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LAS CUENTAS POR PAGAR..........................................21
3.14. SISTEMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR...................22
3.14.1. SISTEMAS..................................................................................................................22
3.14.2. PROCEDIMIENTO......................................................................................................22
3.15. POLÍTICAS GENERALES..................................................................................................23
CAPITULO IV.....................................................................................................................................24
PROYECTO DE ESTADÍA....................................................................................................................24
4. MANUAL...................................................................................................................................25
4.1. INTRODUCCIÓN................................................................................................................25
4.2. OBJETIVO..........................................................................................................................25
4.3. ALCANCE...........................................................................................................................25
4.4. POLÍTICAS.........................................................................................................................25
4.5. NORMAS...........................................................................................................................26
4.6. ¿CÓMO CREAR LAS CUENTAS POR PAGAR? PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR EN UNA
EMPRESA......................................................................................................................................26
4.7. ¿CÓMO SE CLASIFICAN LAS CUENTAS POR PAGAR? ¿QUÉ DATOS SON IMPORTANTES EN
LAS CUENTAS POR PAGAR?..........................................................................................................26
4.8. RESPONSABLES Y ACTIVIDADES........................................................................................27
4.9. DIAGRAMA DE FLUJO.......................................................................................................28
.....................................................................................................................................................28
4.10. LOGROS Y LECCIONES APRENDIDAS.............................................................................29
4.11. META ALCANZADA........................................................................................................29
4.12. MANUAL DE CUENTAS POR PAGAR..................................................................................30
I. CATÁLOGO DE PROVEEDORES.......................................................................................................30
A. Registro de Proveedores......................................................................................................30
B. Modificación de Proveedores...............................................................................................31
C. Baja de Proveedores.............................................................................................................31
II. CONTRARRECIBOS........................................................................................................................32
III. FACTURAS Y NOTAS.....................................................................................................................33
A. Registro de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)............................33
B. Cancelación de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)......................34
C. Registro y Pago de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo..................35
D. Registro y Aplicación de Notas de Crédito o Notas de Cargo...............................................36
IV. NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE CARGO....................................................................................37
A. Registro de una Nota de Crédito o Nota de Cargo...............................................................37
B. Aplicación de una Nota de Crédito o Nota de Cargo............................................................38
C. Consulta de Aplicaciones de una Nota de Crédito o Nota de Cargo.....................................39
VI. PAGOS Y ANTICIPOS....................................................................................................................41
A. Pagos a Proveedores............................................................................................................41
B. Reposición de Caja...............................................................................................................43
C. Cheques de Gastos...............................................................................................................44
D. Anticipos a Proveedores.......................................................................................................45
E. Aplicación de Anticipos........................................................................................................46
F. Estado de Cuenta.................................................................................................................47
G. Cancelación de Pagos (Cheques, Transferencias, Depósitos)...............................................48
H. Generación de Archivo de Transferencias a Proveedores....................................................49
VII. REPORTES...................................................................................................................................49
A. Movimientos Diarios............................................................................................................49
B. Consulta de Proveedores......................................................................................................50
C. Cheques Emitidos por Proveedor.........................................................................................50
D. Facturas Pagadas en un Periodo...........................................................................................50
E. Compras por Proveedor.......................................................................................................51
VIII. PROCESOS.................................................................................................................................52
A. Cotización Diaria (Cuentas por Pagar)..................................................................................52
CONCLUSIÓN....................................................................................................................................53
RECOMENDACIONES........................................................................................................................54
BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................................55
INTRODUCCIÓN
En el siguiente proyecto de investigación se pretende poder dar a conocer a la empresa

SECOCO, ya que de ella se derivan 3 grupos constructores.
El Grupo Constructor Inmobiliario (GCI) está dedicado a la construcción de cualquier obra
asignada. El área de contabilidad no es un área con mucho personal, este está compuesto
por el contador, el auxiliar contable y dos aprendices de esta área. Pero es un área que
cuenta con errores en ciertos aspectos que son muy necesarios para mejorar, para que se
mantenga y mejore el funcionamiento adecuado de la organización.
La importancia de un correcto manejo de las cuentas por pagar se deriva de la necesidad de
administrar apropiadamente el efectivo con que cuenta la empresa. Todas las empresas
quieren operar de la forma más eficiente y más rentable posible. Cuando un proceso operativo
se vuelve ineficiente, los costos aumentan también, por ejemplo, los costos por duplicidad,
pagos duplicados, perdida de descuentos o rebajas de proveedores, penalizaciones por
retraso de pago, tiempo dedicado a la atención de reclamaciones, mala imagen, etcétera.
Por otra parte, el hecho de no contar con información oportuna y veraz impide la toma de
decisiones adecuadas que permitan aprovechar oportunidades e identificar riesgos. La
medición del desempeño de la organización con relación al plan presupuestado no se podrá
realizar de eficazmente, generando un enorme riesgo operativo, que, en las condiciones
actuales, en las que la preocupación por los riesgos operativos se está extendiendo en la
mayor parte del mundo.
Finalmente, con el plan de mejoramiento se propone mejorar en la organización el proceso de
cuentas por pagar, por eso es necesario el diseño e implementación de un plan de
mejoramiento de cuentas por pagar, esto se debe a que dentro del proceso se debe llevar a
cabo con una serie de actividades y procedimientos definidos.
1
CAPITULO I
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
2
1. SECOCO MARTZ
1.1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
1.1.1. TIPO DE ORGANIZACIÓN
Sociedad Civil
1.1.2. HISTORIA
Secoco Martz fue fundado en 1990 en la Ciudad de México; por Rafael Martínez Zermeño.
Para el alcance de nuestras metas y objetivos nos planteamos los siguientes valores :
integridad, a fin de cumplir con todos nuestros principios éticos e inclusive cumplir más allá de
lo que se nos exige ; objetividad , para utilizar la razón y la lógica en cada una de las
decisiones que tomamos ; responsabilidad , que avala cada una de nuestras acciones , y
confidencialidad en cuanto a la información manejada en nuestros procesos , siendo éste un
valor que otorga seguridad a nuestros clientes .
Secoco Martz 100% mexicana está integrado por cuatro empresas que cubren las estructuras
estratégicas de cualquier negocio: contabilidad, contraloría, recursos humanos, soluciones
financieras e inmobiliarias.
El trato, la calidad humana, la confianza y la garantía de resultados son algunos de los valores
que han acompañado el reconocimiento entre nuestros clientes.
Conformados por un equipo de profesionales comprometidos para atender las estructuras
medulares de las empresas, trabajamos en alcanzar nuestras metas y objetivos bajo valores
de integridad, objetividad, lógica, responsabilidad y confidencialidad.
Tiene más de 30 años en el mercado, fortaleciendo una mentalidad de servicio y atención a
clientes.
Su principal objetivo es brindar el mejor servicio con base en la actualización, compromiso y
competitividad.
3
Al logo se le agrega
Constitución de Se agrega la prestación MARTZ apellido del A nuestro portafolio de
1990
Empresa con prestación
de Servicios Contables
1993 de servicios de
Auditoria
1998
fundador y se ofrece el
servicio de estrategia
2001
productos se agrega el
área de consultoría
fiscal y financiera
4
GRUPO SECOCO MARTZ Construimos nuestras propias
GRUPO SECOCO MARTZ
Incorpora también servicios GRUPO SECOCO MARTZ crea oficinas y nos enorgullece ser
2005 2008 2013 2017

Incorpora servicios de
de asesoría y soluciones el área de inmuebles con una familia de mas de 100
outsourcing como
financieras, cajas de ahorro, servicios de construcción y personas comprometidas con
administración, nomina y
créditos personales y financiamiento inmobiliario el trabajo de calidad para
reclutamiento
financiamiento. nuestros clientes
5
1.1.3. MISIÓN
Proveer soluciones contables, fiscales, administrativas, y legales que generen satisfacción, así
como la tranquilidad a todos nuestros clientes.
1.1.4. VISIÓN
Ser una empresa líder en el mercado ofreciendo la mejor calidad, servicio, tiempos de respuesta
muy agiles, logrando la satisfacción de nuestros clientes, posicionándonos como una de las
mejores empresas en nuestro ramo, guiada por el trabajo equipo y participación de nuestros
colaboradores.
1.1.5. ORGANIGRAMA
Son una marca registrada.

Con capacidad para asesorarle en cualquier cuestion relacionada con el funcionamiento de su
empresa, pues cada decisión es evaluada por nuestro equipo de expertos y directivos que
provee soluciones de acuerdo a las necesidades y presupuestos de clientes.
6
EQUIPO DIRECTIVO
7
1.2. PROCESO GENERAL O ESPECIFÍCO
Servicios MGC La Feria INTEGRUM

profesionales
Contabilidad Administración de Prestamos sobre Proyectos de

Auditoría fiscal y nómina (core) nómina factibilidad de
financiera Reclutamiento Préstamos para desarrollo
Auditoría de control especializado capital de trabajo inmobiliarios
interno y/o de Desarrollo de Financiamiento a Desarrollo de
proceso talento proyectos de proyectos
Implementación de Capacitación construcción inmobiliarios
políticas y estrategia específica en Capacitación de Relación con
de control interno materia fiscal, ahorro inversionistas
Soluciones jurídicas contable y
KPI`s aplicación de
normatividad
1.3. PRODUCTOS
Contabilidad Litigio Mercantíl, Laboral y

Auditoría Fiscal, Legal, Financiera, Administrativo
Forense
Elaboración de Dicatámenes
Creación e Implementación de Valuacion de Bienes Intangibles
Gobierno Corporativo Asesoría Especializada
Due Diligence Asesoria Corporativa
8
Determinación, presentación y
cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
Propiedad intelectual y Derechos de
Autor
1.4. PROVEEDORES
9
Leyva López David Servicios de Servidero Comercial,
Manzanero Esequiel limpieza ecológicos, SA de CV
Cruz Escamilla Raúl SA de CV Sistemas
Tectum Ingenieros Ramírez López Elsa Automáticos
Arquitectos, SA de San Mex. De Peatonales, SA de
CV Jalisco, SA de CV CV
Infraestructura Estrada Rosas Cementos y
Trasnacional, SA de Jorge Concretos, SA de CV
CV Losetas Asfálticas, S Orel, SA de CV
Reco AG, SA de CV de RL Grupo Nacional
Provincial, SA de CV
1.5. CLIENTES
10
BBGGdffghhjj
Asesores en riesgo y
administración
Arca Grupo degloema
Inmobiliaria aigle Picard chocola
Cadyne
Consultores en
desarrollo economía y
finanza
Azul cerámica
Rosticería molinos
Grupo proa
Catalogos artísticos
comerciales
Servicios a ereos y
fotográficos
Controles y quemadores
industriales
Ingenieros de
combustión
Grupo clasma
Necotti
plaza cerámica
Orthodental tula
Davareli
Comacu
Residencial ciervo
Agl capital
Agroindustrias
ahuacatepec
Imperplastic
Best, recursos humanos
11
CAPITULO II
DESCRIPCIÓN DEL ÁREA ASIGNADA
12
2. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA
2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
Las cuentas por paga son problemáticas para las empresas porque como son
obligaciones y plazos cortos adquiridos no le dan la organización debida que se debe. La
problemática de esta empresa se desencadena de estas cuentas por una razón básica, el
desorden que se tiene con respecto a ellas, genera más trabajo del habitual haciendo que
se trabaje doblemente.
En el área de contabilidad de Grupo Constructor Inmobiliario (GCI), se pueden observar
muchos errores ya que es una empresa dedicada a la construcción y no obtiene los
ingresos esperados mensualmente, ocasionando atrasos y desajustes.
Debido a que en el área de tesorería se hicieron pagos duplicados a los proveedores por
diversos suministros y materiales auxiliares que hasta el momento no se regularizaron,
generando falta de liquidez. A su vez también se registraron pagos después del límite, el
motivo es que el área de tesorería no genera el reporte de pagos que se realizaron
anteriormente y cuando paga la factura lo hacen completo, cometiendo el error en
perjuicio de la empresa.
En contabilidad muchas veces no se encuentran los soportes de las cuentas por pagar,
los estados de cuenta no muestran la realidad de estas obligaciones, solo porque no se ha
realizado el seguimiento al proceso como debe ser por eso se ha planteado un plan de
acción para estas cuentas por pagar.
2.2. PROPUESTAS DE SOLUCIÓN A LA PROBLEMÁTICA O MEJORA
2.2.1. ESTRATEGIAS PARA LA SOLUCIÓN DEL PROBLEMA
Realizar un análisis sobre la opción de pago a los proveedores, dado que una buena
elección ofrece una mayor utilidad en la disminución en el costo de la materia prima de
esta forma se estaría mejorando el costo de oportunidad.
Realizar cotizaciones a precios razonables que se ajusten a las necesidades.
Comprar lo solicitados y que se ajusten a las necesidades.
Poner una asistente al tesorero.
Establecer un lugar de recepción de documentos.
Mejorar parte presupuestal del área trasladando recursos de otras dependencias, con el
fin de mejorar el servicio y hacer nuevas inversiones de capital físico que están
debidamente sustentados.
13
Estipular fecha de entrega de caja menor.
Estipular fecha límite para la entrega de información y registro de la misma.
Diseñar un manual de normas y procedimientos que describan detalladamente los
procesos.
Actualizar las políticas de la empresa con forme al entorno en que ella se está
desarrollando dentro del sector.
2.2.2. ELABORACIÓN DE CRONOGRAMA DE TRABAJO

2.2.2.1. PLAN DE TRABAJO

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
ACTIVIDADES semana 1 semana 2 semana 3 semana 4 semana 1 semana 2 semana 3 semana 4 semana 1 semana 2 semana 3 semana 4 semana 1 semana 2 semana 3 semana 4
Selección del tema y problemática

Aceptación del tema

Elaboración del proyecto

Desarrollo capítulo I

Corrección del capitulo

Desarrollo capitulo II


Desarrollo capitulo III


Desarrollo capitulo IV


Resultados

Entrega final
2.2.2.2. MÉTODOS O TÉCNICAS APLICADAS

Una vez encontrada la problemática y propuesto las estrategias de solución, realizamos
una tabla donde nos propusiéramos un objetivo y una meta, aplicando las estrategias y
actividades, al final para poder identificar al responsable, lo cual lo llamamos plan de
acción.
OBJETIVO META ESTRATEGIA ACTIVIDADES RESPONSABLES
Conocer los Comprar Realizar Realizar bases Departamento de
materiales y los materiales de cotizaciones a de datos de contabilidad.
proveedores. calidad a precios posibles
precios razonables que proveedores y
razonables. se ajusten a las precios.
necesidades.
Emitir órdenes de Establecer Comprar lo Elaborar Departamento de
compras condiciones y solicitados y órdenes de contabilidad.
detalladas para evitar que se ajusten comprar
las decisiones de problemas a las detalladas de
las compras. relacionados necesidades. acuerdo a los
14
en la entrega, solicitados.
calidad,
precios.
Mejorar la Reducir el Establecer un Estipular un Departamento de
recepción de tiempo de lugar de lugar de contabilidad.
documentación y envió de recepción de recepción de
envió al área documentación documentos. documentos
contable.
Establecer una Controlar la Estipular fecha Diseñar Departamento de
caja menor para salida de de entrega de formatos que contabilidad.
gastos menores dineros para caja menor. tenga un
de la empresa. gastos de consecutivo
menor cuantía. para llevar un
control.
Mejorar el tiempo Mantener los Estipular fecha Registrar los Departamento de
de ingresos de la movimientos límite para la hechos contabilidad.
información al estables del entrega de económicos
software contable día. información y acorde a la
registro de la fecha que se
misma. reciben.
Asignar Mejorar las Diseñar un Realizar Departamento de
responsabilidades actividades manual de diagramas en contabilidad.
definidas dentro dentro de cada normas y cada uno de
de los procesos. área. procedimientos los procesos.
que describan
detalladamente
los procesos.
15
CAPITULO III
MARCO TEÓRICO
16
3. CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar se pueden definir como el conjunto de las obligaciones
presentes de una entidad, virtualmente ineludibles, de transferir activos o proporcionar
servicios en el futuro a otras entidades, y cuyo vencimiento se producirá dentro del ciclo
normal de operaciones, lo cual ocurre generalmente dentro del mismo año y, por lo
tanto, requiere de la utilización del capital de trabajo.
Es importante clasificar las cuentas por pagar para poder identificar sus características
comunes ya que requieren enfoques distintos en cuanto al plazo y los medios de pago
adecuados.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a
Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a
Largo plazo. (Amador, 2006)
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos por cada
documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por cada pago
efectuado. También deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o
indemnizaciones. (Gonzalez, 2011)
Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por
conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas
corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes
de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, insta lamentos por pagar, acreedores
oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o
participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina,
cuotas por devolver y acreedores varios. (Legis, 2014)
3.1. IMPORTANCIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR
17
Las cuentas por pagar constituyen en la gran mayoría de las empresas el monto
principal de las obligaciones circulantes, debido a que se incluyen los adeudos por
mercancías y servicios necesarios para las operaciones de producción y venta, además
de otros adeudos por gastos y servicios que no afectan la producción o inventarios sino
se consideran directamente en las cuentas de gastos, como pueden ser conceptos
relacionados con honorarios profesionales, anuncios de publicidad, rentas etc., que son
aplicados a resultados. (Gomez, 2001)
3.2. CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR
Según el tiempo de vencimiento acordado con el acreedor, existen diferentes tipos de

cuentas por pagar:
Cuentas por pagar a corto plazo: también conocidas como pasivos corrientes. El
pago de estas debe realizarse en un corto período de tiempo, de un año o menos. En
algunos casos los pagos son mensuales o diarios.
Cuentas por pagar a largo plazo: también conocidas como pasivos no corrientes. El
pago de las mismas se realiza en un período de tiempo mayor a un año. Estas, a
diferencia de las anteriores, se pasan por alto con mayor facilidad, por lo esporádico de
los pagos.
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LAS CUENTAS POR PAGAR.
Nombre del facturador el proveedor al que se le debe

Número de cuenta de la empresa
Número de factura permite garantizar una contabilidad precisa
Tipo de gasto la naturaleza del bien o servicio adquirido
Fecha de recibo de la factura
El plazo de pago permite que no se generen retrasos en el tiempo y cargos por el
mismo.
Estado si la factura ha sido pagada o está pendiente de pago. (Grudemi, 2019)
3.4. CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)
Representa una compra de materiales o mercancías a crédito se registra en “cuentas

por pagar a proveedores”. El saldo de esta cuenta se forma con la suma total que se
debe a todos los proveedores. El importe que se debe a un proveedor particular solo se
puede determinar. Para obtener esta información se mantiene un registro por separado
18
para cada proveedor. Estos registros de cuentas auxiliares de proveedores se clasifican
por orden alfabético en un mayor llamado mayor auxiliar de cuentas por pagar, o mayor
auxiliar de proveedores.
3.5. CICLO DE COMPRA
El ciclo de Compras contiene la adquisición y el pago de: Inventarios, activos fijos,

servicios externos y suministros o abastecimientos.
En este ciclo se clasifica la adquisición de los recursos antes mencionados entre
diversas cuentas de activo y los pasivos acumulados derivados de la adquisición de
dichos recursos.
1. Selección de Proveedores.
2. Elaboración de Solicitudes de Compra.
3. Función específica de Compras.
4. Recepción de mercancías y servicios.
5. Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados.
6. Pago mediante transferencia
3.6. ORDEN ADECUADO DE LAS FACTURAS
Cuando se manejan diferentes proveedores, fechas de pago y límites de crédito pueden

ocurrir confusiones u olvidos por no tener organizada la información.
Por este motivo, es importante que establecer un calendario donde se pueda visualizar
cada factura según su vencimiento para de esta forma saber cuáles son prioridades de
pago y así cumplir con los plazos antes de que se venzan.
Po lo tanto se evita caer en morosidad, intereses o realizar desembolsos de dinero
superiores. De igual manera se evita crear malas relaciones con los
proveedores. (ERF, 2020)
3.7. ¿QUÉ ES UN PASIVO?
Un pasivo es el conjunto o segmento cuantificable, de las obligaciones presentes de

una entidad, virtualmente ineludibles, de transferir activos o proporcionar servicios en el
futuro a otras entidades, como consecuencia de transacciones o eventos pasados.
Una obligación presente es la condición resultante en todo pasivo de transferir recursos
o prestar servicios en el futuro a otra entidad. Dicha transferencia puede estar
condicionada al vencimiento de un plazo, a la ocurrencia de un evento determinado o a
la simple solicitud de cumplimiento por parte del beneficiario.
19
Consecuencia de transacciones o eventos pasados. La obligación surge por un suceso
del pasado, no por transacciones que ocurrirán en el futuro. (Roberto, 2014)
3.8. ¿QUÉ SON LAS PROVISIONES?
Las provisiones son pasivos en los que su cuantía o vencimiento son inciertos, Estas
deben revisarse a la fecha de cada estado de situación financiera y ajustarse en su
caso para reflejar la mejor estimación existente.
3.9. DEBE RECONOCERSE UNA PROVISIÓN SOLO CUANDO:
a. Exista una obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado

a cargo de la entidad.
b. Es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio para

liquidar dicha obligación.
c. La obligación pueda ser estimada razonablemente. (NIF C-9)
3.10. USO DE CUENTAS POR PAGAR EN LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD
El uso de cuentas por pagar sólo se puede emplear en compañías que operan bajo un
sistema de contable sencillo. Es decir, un sistema basado en los compromisos
financieros que rastrea los ingresos y los gastos. Se señalan los detalles de ambos en
el momento en que se incurren y no en el momento del flujo de caja.
Las transacciones se registran como ingresos o gastos en el momento en que se
acuerdan formalmente, en lugar del día en que se paga o se recibe el efectivo en sí.
(Bautista, 1992)
3.11. TRES OBJETIVOS DE ANÁLISIS.
Para un manejo adecuado de las cuentas por pagar, el administrador debe tomar en
cuenta los siguientes objetivos:
1. Contar con una apropiada liquidez que les permita cubrir con sus obligaciones
financieras y, por otra parte, dado que el dinero tiene un valor en el tiempo, también
requiere minimizar los costos financieros de mantener el dinero en disponibilidad. En
este punto debemos recurrir al proceso de la Administración Financiera del capital y
recursos captados.
20
2. Planificar y controlar los pagos de la compañía, a fin de contar con información que
permita salvaguardar los activos y evitar salidas de recursos financieros de las
empresas, y está relacionado con el proceso de control presupuestal.
3. Establecer sistemas, políticas y procedimientos adecuados que permitan
gestionar los pagos eficazmente. Esto implica la selección adecuada del proveedor,
contar con el soporte de la operación, alargar el momento del pago de forma negociada
y utilizar el medio de pago que más convenga. Se logra a partir de un buen manejo del
control interno.
3.12. EL ANÁLISIS DE LA LIQUIDEZ.
Hay dos tipos de liquidez: la de financiamiento y la de mercado. La primera es la

capacidad de una empresa o persona de tener recursos frescos para comprar o invertir.
Esa plata puede venir de sus ahorros o de un tercero, típicamente de un banco.
Cuando hay liquidez de financiamiento también hay liquidez de mercado, que es la
capacidad de una empresa o individuo de convertir un activo un terreno o un bono, por
ejemplo, en billetes. (Brito, 2001)
Las cuentas por pagar se analizan conjuntamente con las cuentas por cobrar, en un
proceso que se ha denominado "ciclo de conversión del efectivo". Este ciclo representa
el tiempo que transcurre entre el pago de cuentas por pagar y el recibo de efectivo
proveniente de cuentas por cobrar.
Tratándose de empresas transformadoras, el efectivo queda atado desde la compra de
inventarios hasta que se efectúa la cobranza. Entretanto, tiene que asumir diversas
obligaciones de pago, a fin de poder realizar su proceso productivo. El periodo que
transcurre desde el pago a proveedores hasta que la compañía recupere el efectivo
mediante la cobranza, representa este ciclo de conversión del efectivo.
Es necesario que las empresas realicen el análisis de este ciclo de conversión del
efectivo aplicado a su caso particular. En el caso del sistema financiero, la problemática
no es contar con la liquidez suficiente para pagar sus cuentas, sino cómo evitar el costo
de oportunidad manteniendo únicamente el dinero necesario y el restante ocuparlo en
inversiones productivas.
Las razones de liquidez se usan para medir la capacidad de una empresa para cumplir
sus obligaciones a corto plazo. Comparan las obligaciones a corto plazo con los
recursos disponibles a corto plazo (o actuales) para cumplir con esas obligaciones. A
partir de estas razones se puede obtener un panorama de la solvencia de efectivo
actual de una empresa y su capacidad para seguir siendo solvente en caso de
adversidad. (Van Horne, 2010)
3.12.1. ¿QUÉ HACE LÍQUIDA A UNA ECONOMÍA?
21
Los depósitos bancarios. El dinero en cuentas corrientes, de ahorro y en depósitos a
plazo multiplica la demanda y permite que empresas y personas consuman e inviertan
prolongadamente. Esto es bueno porque garantiza el funcionamiento de una economía
en el largo plazo.
Por ejemplo, una empresa que firme un contrato para entregar un bien o servicio
durante diez años tendrá más posibilidades de seguir operando porque sus ingresos
estarán asegurados durante ese período. Para que se firme un contrato como aquel, un
comprador debe tener la certeza de que podrá tener dinero suficiente, ya sea propio o
prestado para comprar ese bien o servicio durante una década. Por eso, una economía
saludable es aquella cuyos depósitos tienen plazos mayores.
Los depósitos de un país comienzan a caer cuando los agentes pierden interés por
hacer transacciones. Las personas y empresas se limitan a consumir e invertir lo
necesario y guardan lo que les resta de dinero en casa o fuera del país. Los agentes
han adoptado una estrategia defensiva frente a un entorno que consideran incierto. En
esas condiciones, un aumento de la tasa pasiva podría no tener mayor efecto. La caída
de depósitos afecta primero la liquidez de financiamiento porque hay menos crédito y
después la liquidez de mercado. Hay que evitar esto a toda costa porque los activos de
las familias y las empresas podrían empezar a perder valor ya que la falta de liquidez
difuntearía su venta.
También miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus
deudas de corto plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone, para cancelar las
deudas. Expresan no solamente el manejo de las finanzas totales de la empresa, sino
la habilidad gerencial para convertir en efectivo determinados activos y pasivos
corrientes. Facilitan examinar la situación financiera de la compra para enfrente a otras,
en este caso las ratios se limitan al análisis del activo y pasivo corriente.
Una buena imagen y posición frente a los intermediarios financieros, requiere: mantener
un nivel de capital de trabajo suficiente para llevar a cabo las operaciones que sean
necesarias para generar un excedente que permita a la empresa continuar
normalmente con su actividad y que produzca el dinero suficiente para cancelar las
necesidades de los gastos financieros que le demande su estructura de endeudamiento
en el corto plazo.
3.12.2. RATIOS DE LIQUIDEZ
Ratio de liquidez general o razón corriente: la ratio de liquidez general lo obtenemos

dividiendo el activo corriente entre el pasivo corriente. El activo corriente incluye
básicamente las cuentas de caja, bancos, cuentas y letras por cobrar, valores de fácil
negociación e inventarios. Esta ratio es la principal medida de liquidez, muestra que
proporción de deudas de corto plazo son cubiertas por elementos del activo, cuya
conversión en dinero corresponde aproximadamente al vencimiento de las deudas.
22
Ratio prueba Acida: es aquel indicador que al descartar del activo corriente cuentas
que no son fácilmente realizables, proporciona una medida más exigente de la
capacidad de pago de una empresa en el corto plazo. Es algo más severa que la
anterior y es calculada restando el inventario del activo corriente y dividiendo esta
diferencia entre el pasivo corriente. Los inventarios son excluidos del análisis porque
son los activos menos líquidos y los más sujetos a perdidas en caso de quiebra.
Ratio prueba defensiva: permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto
plazo; considera únicamente los activos mantenidos en Caja, Bancos y los valores
negociables, descartando la influencia de la variable tiempo y la incertidumbre de los
precios de las demás cuentas del activo corriente. Nos indica la capacidad de la
empresa para operar con sus activos más líquidos, sin recurrir a sus flujos de venta.
Calculamos esta ratio dividiendo el total de los saldos de caja y bancos entre el pasivo
corriente.
Ratio capital de trabajo: es una relación entre los Activos Corrientes y los Pasivos
Corrientes; no es una razón definida en términos de un rubro dividido por otro. El
Capital de Trabajo, es lo que le queda a la firma después de pagar sus deudas
inmediatas, es la diferencia entre los Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes; algo
así como el dinero que le queda para poder operar en el día a día. (Guzman, 2009)
3.13. PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LAS CUENTAS POR PAGAR
La administración de cuentas por pagar de una empresa es muy importante, por eso se
debe llevar un control de las cuentas por pagar que proporcione información suficiente,
para saber si se ésta administrando de forma eficiente y poder así analizar el grado de
liquidez con el que cuenta la empresa.
Las cuentas por pagar deben planificarse a fin de que los costos relacionados con los
pagos se puedan cuantificar y además que la empresa de los desembolsos periódicos
que va a realizar, y que de esta manera la pueda tomar precauciones para que no se
vea afectada por falta de control y planificación.
La planificación inicia con el diseño de presupuesto, esto permite conocer con
anticipación el monto de los desembolsos de acuerdo con la clasificación que se hizo
de las cuentas por pagar por ejemplo permitiría conocer la periodicidad y el monto
aproximado de los pagos por conceptos de remuneraciones al personal.
23
En el mundo empresarial suceden cosas que no estaban contempladas, sin embargó
está el conseguir minimizar estos factores planificando adecuadamente las actividades
y necesidades.
Una correcta identificación de las necesidades del efectivo supone uno de los aspectos
más importantes y trascendentes en la planificación de cualquier empresa; es preferible
dedicar un poco de tiempo a las cuentas por pagar para saber realmente cuáles son los
pagos que se deben efectuar que invertir el efectivo disponible en un desembolso más.
Posteriormente cuando el presupuesto comienza a aplicarse, es necesario mantener
una vigilancia de las operaciones que se realizan, a fin de evitar desviaciones que
pudieran representar costos significativos, para ello se requiere el establecimiento de
un control del proceso de las cuentas por pagar, que deberán llevar a cabo las áreas
involucradas.
El control de una empresa y sobre todo en las cuentas por pagar se apoya de forma
importante en la dualidad económica de las operaciones tomando en cuenta la base en
que se sustentan.
La administración de la empresa debe asegurarse del control existente de las cuentas
por pagar dentro de la empresa, y para ello deben contestarse varias preguntas cada
una de ellas encaminadas a proporcionar información suficiente sobre si las cuentas
por pagar están siendo administradas de forma eficiente.
En una empresa el sistema de control con que cuenta debe incluir ciertos aspectos
entre los cuales se pueden mencionar:
Procedimiento de fondo que deban seguirse en relación a los deberes y
obligaciones de cada uno de los departamentos.
Cualidades y conocimientos que deberán reunir el personal de acuerdo a sus
atribuciones.
Plan de organización que muestre una apropiada separación de funciones y
responsabilidades.
Un sistema de autorización y registros que provea un control contable exacto
sobre las cuentas de activo, pasivo, ingresos y gastos.
Además de este sistema de control operativo en las empresas, es de mucha
importancia la existencia de principios y procedimientos de control interno para
que las empresas mantengan una buena y eficiente administración de todas sus
cuentas por pagar. (Chávez, 2004)
3.14. SISTEMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS CUENTAS POR
PAGAR
Las Cuentas por pagar son aquellas deudas que una empresa contrae con diferentes
acreedores o proveedores, producto de haber adquirido determinados bienes o
24
servicios. Las Cuentas por pagar pueden ser definidas como obligaciones que contrae
una empresa, como consecuencia de la actividad económica que realiza. (Cantú, 2004)
3.14.1. SISTEMAS
El Sistema de cuentas por pagar genera procesos automatizados y configurables para

mejorar los controles internos. Se definen los flujos de trabajo, aprobaciones y controles
internos para alinearse con la forma en que opera tu empresa. Eso también significa
que tiene visibilidad en el proceso de cuentas por pagar enteras para asegurar la
rendición de cuentas.
Beneficios claves: Elimina la pérdida de tiempo para que el equipo de finanzas pueda
centrarse en actividades estratégicas, de mayor valor. Fortalece la integridad de los
datos mediante el uso de cuentas automatizadas, procesos de software configurables
por pagar. Logra la visibilidad en tiempo real con acceso 24/7 al Sistema de cuentas por
pagar desde cualquier dispositivo.
3.14.2. PROCEDIMIENTO
Este proceso se inicia al momento en que el funcionario liquida viáticos y resulta

un saldo a su favor.
Entrega la documentación que ampara los desembolsos realizados durante el
desarrollo de sus actividades.
Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar si los mismos son
gastos aceptados en el reglamento de viáticos, así mismo verifica el monto de
anticipos entregados al funcionario si los hubiere para determinar el saldo a
pagar al funcionario.
Elabora integración contable de la cuenta por pagar.
Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta por pagar al
funcionario. Se traslada la póliza de diario elaborada a él (la) Técnico (a)
Financiero (a) para su revisión y aprobación.
Revisa la póliza de diario, si dicho documento no cumple con los procedimientos
establecidos, deberá ser devuelta a él (la) Contador (a) General para su
corrección. Si el documento es correcto continúa el proceso.
Se contabilizan las pólizas de diario elaboradas.
Se archivan las pólizas contables.
Finaliza el proceso. (Catacora, 1997)
3.15. POLÍTICAS GENERALES
En los estados financieros no debe haber cuentas por pagar mayores a 1 año.
25
Mensualmente el Contador (a) General debe elaborar una integración de las cuentas
por pagar de los proyectos que administra la empresa y del Programa Regular,
detallando como mínimo la siguiente información (Ejemplo): Nombre del Proveedor, No.
Factura, Fecha Factura, Monto de la Factura, Fecha de vencimiento y Concepto. En lo
relacionado con las cuentas por pagar que se originan por liquidaciones de más,
devolución de saldos a donantes y honorarios pendientes a los consultores, los saldos
pendientes de cancelar deben mostrarse también como parte de la integración.
La integración de cuentas por pagar debe ser el respaldo documental de los saldos que
se muestran en los Estados Financieros.
El Técnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar que la integración de cuentas
por pagar cumpla con los lineamientos establecidos en el presente Sistema y que el
saldo de la misma coincida con el saldo contable. (Catacora, 1998)
26
CAPITULO IV
PROYECTO DE ESTADÍA
4. MANUAL
4.1. INTRODUCCIÓN
El presente manual pretende que el personal adscrito a la Coordinación de

Contabilidad, tenga pleno conocimiento del flujo de la información y del seguimiento de
las actividades que deben desarrollar para el registro contable de las realizadas por la
entidad.
27
En cada uno de los procedimientos que se exponen, se detallan datos como: objetivos,
políticas, normas, y descripción precisa de cada procedimiento.
Su utilidad radica en la difusión del mismo entre el personal adscrito a la Coordinación
de Contabilidad, y en su estricto apego para el desarrollo de las actividades que ahí se
desarrollan.
Por último, la actualización permanente y / o periódica de este manual, derivado de
posibles modificaciones en la Estructura Orgánica de la Entidad, permanecerá a cargo
del personal adscrito a la Coordinación de Contabilidad. con el objeto de darle una
mayor utilidad, y por ende permitir que cumpla con el objetivo para el cual fue elaborado
4.2. OBJETIVO
Registrar los pasivos de conformidad con la documentación comprobatoria

correspondiente, así como el pago de los mismos, con el objeto de mostrar a la
administración de la entidad a través de los estados financieros, el total de cuentas por
pagar a proveedores de bienes y servicios a cargo del organismo a una fecha
determinada.
4.3. ALCANCE
Inicia con la validación de los requisitos de las facturas y los requisitos derivados del
proceso de compras en la Oficina de Cuentas por Pagar hasta el seguimiento y control
de las obligaciones derivadas del proceso de cuentas por pagar.
4.4. POLÍTICAS
La Coordinación de Caja y Cuentas por Pagar remitirá al Área de Registro de

Cuentas por Pagar y Gastos la documentación comprobatoria para su registro.
El Área de Registro de Cuentas por Pagar y Gastos, previa revisión de la
documentación comprobatoria registrará los pasivos y gastos correspondientes, así
como el pago de los mismos.
Si la documentación comprobatoria recibida por el Área de Registro de Cuentas por
Pagar y Gastos resulta insuficiente o presenta deficiencias, la regresa a la
9oordinación de Caja y Cuentas por Pagar para su revisión.
El Área de Registro de Cuentas por Pagar y Gastos elabora la conciliación mensual

de cuentas por pagar, en coordinación con la Coordinación de Cuentas por Pagar y
Caja.
En base a la conciliación mensual de las cuentas por pagar, el Área de Registro de
Cuentas por Pagar y Gastos realiza la depuración de la cuenta de proveedores.
28
4.5. NORMAS
La documentación comprobatoria de los pasivos y gastos registrados, debe reunir los

requisitos fiscales de conformidad a la legislación fiscal vigente, así como de control
interno.
Las codificaciones de los pasivos, los gastos y su pago correspondiente serán
revisadas y validadas por el Coordinador de Contabilidad.
4.6. ¿CÓMO CREAR LAS CUENTAS POR PAGAR? PROCESO DE CUENTAS
POR PAGAR EN UNA EMPRESA
Las cuentas por pagar se enumeran en el libro mayor general de una compañía, en la
sección de pasivos corrientes. El departamento de finanzas acredita las cuentas por
pagar cuando la compañía recibe una factura o un pago por parte de un acreedor y
débitos por cuentas a pagar cuando se paga la deuda con el acreedor. Se requiere un
seguimiento de auditoría preciso para mantener adecuadamente un libro contable por
pagar. (Blázquez, 2006).
4.7. ¿CÓMO SE CLASIFICAN LAS CUENTAS POR PAGAR? ¿QUÉ DATOS SON
IMPORTANTES EN LAS CUENTAS POR PAGAR?
Nombre del facturador al que se le debe por su suministro de bienes y servicios.

Número de cuenta de la empresa para facturación
Número de factura. Permite verificar las cifras registradas con la copia impresa y
garantizar una contabilidad precisa.
Tipo de gasto. Hay que especificar la naturaleza de los bienes y servicios
comprados.
Fecha de recibo de la factura. La fecha que debe registrarse es aquella cuando
recibió la factura en lugar de la fecha en la factura.
Plazo de pago. Asegúrese de hacer un seguimiento de la fecha límite para evitar
incurrir en cargos y tarifas que resultan del pago tardío de las facturas.
Estado. Si ha sido pagada la factura, después de su fecha de entrega o aún
pendiente. (Briones, 2006).
4.8. RESPONSABLES Y ACTIVIDADES
29
ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR
RESPONSABLE No. ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN
Coordinado de cuentas por 1 Remite al Área de Cuentas por Pagar y
pagar Gastos, las facturas de los Proveedores
de Bienes y Servicios, para su registro.
Área de las cuentas por 2 Verifica y revisa que la documentación

pagar y gastos recibida, cumpla con los requisitos
fiscales vigentes.
2.1 Realiza la pre - codificación contable de

Proveedores de bienes y servicios y
realiza la cancelación de la cuenta de
Provisiones realizada por el Área de
Costos.
2.2 Imprime y pasa la información al

Coordinador de Contabilidad.
Contabilidad 3 Verifica y firma de conformidad,

devolviendo al Área de Cuentas por
Pagar y Gastos, para que a su vez lo
entregue a la Coordinación de Caja y
Cuentas por Pagar para la realización
del pago.
Contabilidad 4 En base a los movimientos contables

realizados, elabora la integración de
saldos de la Cuenta de Proveedores.
4.1 Coteja la información con los registros

realizados en la Coordinación de Caja y
Cuentas por Pagar. Si existen errores
en el registro, verifica y realiza las
correcciones necesarias.
4.2 Finalmente realiza la conciliación

mensual de Proveedores en
coordinación con la Subgerencia de
Tesorería.
4.3 Imprime y recaba las firmas indicadas

en la conciliación, e integra la carpeta
con los auxiliares de los movimientos
hechos en el periodo y la archiva.
30
4.9. DIAGRAMA DE FLUJO
4.10. LOGROS Y LECCIONES APRENDIDAS
Durante nuestras prácticas aprendimos y alcanzamos metas diseñadas por nosotras.

Tales como las siguientes:
31
Logros:
Terminar nuestras prácticas como objetivo de modalidad de grado.
Adquirir experiencia para poder lograr un trabajo estable.
Experiencia para poder desarrollar nuestro trabajo de estadías.
Poner en prácticas nuestros conocimientos adquiridos dentro de nuestro plan de
estudios.
Lecciones aprendidas:
Trabajar en equipo.
Respetar a nuestros superiores dentro del rango de trabajo.
Que en todas las áreas de las empresas debe existir un orden.
Realizar seguimiento a los procedimientos realizados.
4.11. META ALCANZADA
RELACION DE CUENTAS POR COBRAR 2022

GRUPO CONSTRUCTORA INMOBILIARIA, SA DE CV
FECHA DE VENCIMIENTO VENCIDA/

IMPORTE IVA TOTAL
FACTURA DE FACTURA VIGENTE
FACTURA NOMBRE DEL CLIENTE
K2521 ARRENDADORA DE PLAZAS COMERCIALES, S. DE R.L. DE C.V. $ 1,204,221.50 $ 192,675.44 $ 1,396,896.94 15/06/2022 15/07/2022
$ 1,204,221.50 $ 192,675.44 $ 1,396,896.94
K1275 BIENES RAÍCES DEL PRADO, S. DE R.L. DE C.V. $ 150,802.00 $ 24,128.32 $ 174,930.32 09/03/2022 09/04/2022
$ 150,802.00 $ 24,128.32 $ 174,930.32
K2211 EL GATO ABARROTERO S. DE R.L. DE C.V. $ 1,524,793.00 $ 243,966.88 $ 1,768,759.88 08/06/2022 08/07/2022
$ 1,524,793.00 $ 243,966.88 $ 1,768,759.88
I1121 INMOBILIARIA BELLA, S.A. DE C.V. $ 400,500.00 $ 64,080.00 $ 464,580.00 17/02/2022 17/03/2022
$ 400,500.00 $ 64,080.00 $ 464,580.00
I2111 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 187,452.00 $ 29,992.32 $ 217,444.32 06/02/2022 06/03/2022
K2701 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 12,456,788.11 $ 1,993,086.10 $ 14,449,874.21 10/06/2022 10/07/2022
K2757 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 751,102.99 $ 120,176.48 $ 871,279.47 19/06/2022 19/07/2022
$ 13,699,768.80 $ 2,191,963.01 $ 15,891,731.81
GRAN TOTAL $ 16,980,085.30 $ 2,716,813.65 $ 19,696,898.95
32
RELACION DE CUENTAS POR COBRAR 2022
GRUPO CONSTRUCTORA INMOBILIARIA, SA DE CV
FECHA DE VENCIMIENTO VENCIDA/

IMPORTE IVA TOTAL
FACTURA DE FACTURA VIGENTE
FACTURA NOMBRE DEL CLIENTE
K3521 ARRENDADORA DE PLAZAS COMERCIALES, S. DE R.L. DE C.V. $ 885,632.33 $ 141,701.17 $ 1,027,333.50 20/06/2022 20/07/2022
$ 885,632.33 $ 141,701.17 $ 1,027,333.50
K2875 BIENES RAÍCES DEL PRADO, S. DE R.L. DE C.V. $ 1,250,005.32 $ 200,000.85 $ 1,450,006.17 30/06/2022 30/07/2022
$ 1,250,005.32 $ 200,000.85 $ 1,450,006.17
K2791 EL GATO ABARROTERO S. DE R.L. DE C.V. $ 785,112.98 $ 125,618.08 $ 910,731.06 08/06/2022 08/07/2022
$ 785,112.98 $ 125,618.08 $ 910,731.06
I3021 INMOBILIARIA BELLA, S.A. DE C.V. $ 98,457.05 $ 15,753.13 $ 114,210.18 09/06/2022 09/07/2022
$ 98,457.05 $ 15,753.13 $ 114,210.18
I3027 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 15,003,224.80 $ 2,400,515.97 $ 17,403,740.77 19/06/2022 19/07/2022
K4081 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 597,655.55 $ 95,624.89 $ 693,280.44 28/06/2022 28/07/2022
K4093 TIENDAS SORIANA, S.A DE C.V. $ 5,698,471.70 $ 911,755.47 $ 6,610,227.17 30/06/2022 30/06/2022
$ 22,305,125.95 $ 3,568,820.15 $ 25,873,946.10
GRAN TOTAL $ 25,324,333.63 $ 4,051,893.38 $ 29,376,227.01
4.12. MANUAL DE CUENTAS POR PAGAR
I. CATÁLOGO DE PROVEEDORES
Registrar, modificar y eliminar un proveedor para su manejo y control en el sistema.
A. Registro de Proveedores
Registrar un proveedor en el sistema para su manejo y control.
Seleccione Cuentas por Pagar > Catálogos > Catálogo de Proveedores.
1.- Proporcione los datos generales del proveedor que desea registrar en el sistema
33
2.- Proporcione los Datos Adicionales del proveedor.
3.- Presione F2-Aceptar.
4.- Presione F4-Grabar.
B. Modificación de Proveedores
Modificar el registro de un proveedor en el sistema.
Seleccione Cuentas por Pagar > Catálogos > Catálogo de Proveedores.
1.- En el campo Proveedor, proporcione la clave del proveedor que desea modificar.
2.- Presione F8-Modificar.
3.- Modifique los datos que desea corregir.
4.- Al terminar, presione F2-Aceptar
C. Baja de Proveedores
Eliminar el registro de un proveedor en el sistema.
Seleccione Cuentas por Pagar > Catálogos > Proveedores
34
1.- En el campo Proveedor, proporcione la clave del proveedor que desea modificar.
2.- Presione F6-Borrar
II. CONTRARRECIBOS
Registrar la factura de un proveedor para cancelar las remisiones que amparan las
recepciones de mercancía registradas en el sistema. Además, se emite el contrarrecibo
correspondiente como comprobante para el proveedor.
Seleccione Cuentas por Pagar > Facturas y Notas > Contrarrecibos
35
1.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que entrega la factura.
2.- En el campo Factura, capture el número de factura que se registra.
3.- En el campo Descripción, proporcione una descripción del movimiento.
4.- En la columna Remisión, indique la remisión que desea cancelar.
5.- En la columna SiNo, indique si desea cancelar o no la remisión.
6.- Al terminar de registrar las remisiones Presione F2-Aceptar.
7.- Capture el importe de impuesto desglosado en la factura que se recibe de acuerdo a
la tasa que le corresponde. 8.- Al terminar de registrar los impuestos Presione F2.
Aceptar
9.- Presione F4-Grabar
III. FACTURAS Y NOTAS
La opción de Facturas y Notas nos permite efectuar múltiples operaciones en un solo

movimiento lo cual facilita el registro de facturas de servicio y notas de crédito o de
cargo recibidas por los proveedores.
A. Registro de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)

Registro de las facturas de servicio, arrendamiento, honorarios o de prorrateo de los
proveedores de servicios permitiendo distribuir el gasto a las cuentas o departamentos
que se desean.
Seleccione Cuentas por Pagar > Facturas y Notas > Facturas y Notas.
36
1.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que desea registrar.
2.- En el campo Tipo, seleccione Factura para indicar al sistema que se desea registrar
un documento a provisión. 3.- En el campo Número Documento, capture el número de
documento que se registra.
4.- En el campo Tipo de Factura, seleccione el tipo de factura que desea registrar para
que el sistema efectúe el desglose correspondiente.
5.- Deje en blanco el campo Banco, para registrar el pasivo y no generar el pago del
mismo.
6.- En la columna Descripción, proporcione una descripción de la partida que se
provisiona.
7.- En la columna Importe, capture el importe de la partida que se provisiona.
8.- En la columna Impuesto, indique la tasa de impuesto que aplica a la partida.
9.- Proporcione la forma de contabilizar la partida que se registra.
10.- Al terminar de registrar las partidas Presione F2-Aceptar.
B. Cancelación de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)
Cancelación de las facturas de servicio, arrendamiento, honorarios o de prorrateo de

los proveedores de servicios.
Seleccione Cuentas por Pagar > Facturas y Notas > Facturas y Notas
1.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que desea cancelar.
37
2.- En el campo Tipo, seleccione Factura para indicar al sistema que se trata de un
documento a provisión.
3.- En el campo Número Documento, capture el número de documento que se desea
cancelar.
4.- Presione F6-Cancelar.
5.- En el campo Fecha, indique la fecha en la que desea registrar la cancelación del
documento.
C. Registro y Pago de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios,

Prorrateo)
Registro de las facturas de servicio, arrendamiento, honorarios o de prorrateo de los

proveedores de servicios permitiendo distribuir el gasto a las cuentas o departamentos
que se desean.

2.- En el campo Tipo, seleccione Factura para indicar al sistema que se desea registrar
un documento a provisión. 3.- En el campo Número Documento, capture el número de
documento que se registra.
4.- En el campo Tipo de Factura, seleccione el tipo de factura que desea registrar para
que el sistema efectúe el desglose correspondiente.
38
5.- En blanco el campo Banco, seleccione el banco con el que se efectúa el pago de la
factura.
6.- En el campo Documento, indique el tipo de pago que se efectúa
7.- En el campo Referencia, proporcione la referencia para el caso de transferencia o
depósito.
provisiona.
39
D. Registro y Aplicación de Notas de Crédito o Notas de Cargo
Registro y aplicación de una nota de crédito o de una nota de cargo la cual debe
aplicarse en su totalidad a una factura registrada previamente.

2.- En el campo Tipo, seleccione Nota de Crédito o Nota de Cargo para indicar al
sistema que se desea registrar y aplicar una nota.
3.- En el campo Número Documento, capture el número de documento que se registra.
4.- En el campo A Factura, indique el número de factura a la cuál desea aplicar la nota
que se registra.
provisiona.
IV. NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE CARGO
40
Esta opción permite el registro y la aplicación de una nota de crédito o de una nota de
cargo a una o varias facturas, llevando un control del saldo de la nota.
A. Registro de una Nota de Crédito o Nota de Cargo
Seleccione Cuentas por Pagar > Facturas y Notas > Notas de Crédito y Cargo
1.- En el campo Documento, seleccione Nota de Crédito o Nota de Cargo para indicar
al sistema el tipo de documento que desea registrar.
3.- En el campo Referencia, capture el número de documento que se registra.
4.- En el campo Tipo, seleccione el tipo de nota que desea registrar para que el sistema
efectúe el desglose correspondiente.
5.- En el campo Descripción, proporcione una descripción del concepto que se detalla
en la nota.
provisiona.
7.- En la columna Monto, capture el importe de la partida que se provisiona.
41
B. Aplicación de una Nota de Crédito o Nota de Cargo
al sistema el tipo de documento que desea aplicar.
2.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor.
3.- En el campo Referencia, capture el número de documento que se desea aplicar.
4.- Presione F10-Aplicar.
5.- En el campo Fecha, indique la fecha de aplicación de la nota.
6.- En la columna Factura, proporcione el número de factura a la que se aplica la nota.
7.- En la columna Aplica, confirme el importe a aplicar.
8.- Al terminar de registrar las aplicaciones Presione F2-Aceptar.
C. Consulta de Aplicaciones de una Nota de Crédito o Nota de Cargo
42
al sistema el tipo de documento que desea consultar.
3.- En el campo Referencia, capture el número de documento que se desea consultar.
V. CARGOS Y ABONOS
Registrar movimientos de cargo o abono a un proveedor para actualizar el saldo de sus

facturas con transacciones que no se encuentran dentro de las opciones operativas del
módulo de cuentas por pagar.
Seleccione Cuentas por Pagar > Facturas y Notas > Cargos y Abonos
43
1.- Deje en blanco el campo Número Transacción para indicar al sistema que se
registra una nueva transacción. 2.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor.
3.- En el campo Transacción, indique el tipo de transacción que desea efectuar.
4.- En el campo Folio, proporcione el número de folio que ampara el cargo o abono que
se registra.
5.- En el campo Fecha Documento, indique la fecha de registro del movimiento.
6.- En el campo Días Plazo se muestra el número de días de crédito que maneja el
proveedor; confirme este campo presionando < ENTER>.
7.- En el campo Fecha Vencimiento se muestra la fecha de vencimiento calculada de
acuerdo a los días de crédito; confirme este campo presionando.
8.- En el campo Referencia, proporcione una referencia del movimiento.
9.- En el campo Comentarios, capture un comentario del movimiento que se registra.
10.- En el campo Descripción, capture una descripción del porque se registra el
movimiento.
11.- En el campo Subtotal, proporcione el importe del movimiento.
12.- En el campo Aplicar a Transacción, seleccione la factura a la que se debe aplicar el
movimiento.
13.- En el campo Folio se muestra el número de factura a la que se aplica el
movimiento; confirme este campo presionando.
14.- Si maneja la contabilidad por departamentos, proporcione el departamento al que
pertenece el movimiento.
16.- Presione F3-Ignorar para limpiar los datos la pantalla y continuar con el registro de
otro movimiento.
VI. PAGOS Y ANTICIPOS
44
Esta opción se utiliza para registrar los pagos que se efectúan a los proveedores, así
como también el de los anticipos que les hacemos para la compra de mercancía o para
la obtención de un servicio. Desde aquí también se genera la impresión de los cheques
una vez que se registran.
A. Pagos a Proveedores
Registro de los pagos efectuados a los proveedores a través de un cheque, una

transferencia o un depósito en ventanilla.
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Pagos a Proveedores
1.- Deje en blanco el campo Número para indicar al sistema que se registra un nuevo
movimiento de pago.
2.- En el campo Banco, proporcione el banco con el que se realiza el pago.
3.- En el campo Documento, indique el tipo de movimiento que desea efectuar.
4.- En el campo Referencia, proporcione el número de referencia del movimiento.
6.- En el campo Tipo Flujo, seleccione el tipo de flujo que desea afectar.
7.- En el campo Leyenda, indique el tipo de leyenda o mensajes que desea se impriman
en el cheque.
8.- En la columna Factura, proporcione el número de factura que se pagan.
45
9.- En la columna Importe a Pagar, confirme el importa a pagar.
10.- En la columna Aplicar, indique si desea pagar o no la factura.
11.- Al terminar de registrar los pagos Presione F2-Aceptar.
13.- Si desea imprimir el cheque presione F9-Imprimir.
B. Reposición de Caja
Efectuar el reembolso a la caja chica para que recupere su fondo a través de un

cheque, una transferencia o un depósito en ventanilla. El rembolse se emite a nombre
de la persona responsable del fondo de caja y se cancelan los pasivos registrados de
cada proveedor.
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Reposición de Caja
46
movimiento de pago.
4.- En el campo Referencia, proporcione el número de referencia del movimiento
5.- En el campo A Nombre, proporcione el nombre al cual se emite el reembolso.
en el cheque.
8.- En la columna Clave Proveedor, proporcione el proveedor.
9.- En la columna Folio, proporcione el número de factura que se pagan.
10.- En la columna Importe a Pagar, confirme el importa a pagar.
11.- Al terminar de registrar los pagos Presione F2-Aceptar.
C. Cheques de Gastos
Registrar el pago de gastos generales que no se provisionan (Ej: pago de impuestos,

seguro social, etc.) a través de un cheque, una transferencia o un depósito en
ventanilla, permitiendo distribuir el gasto a las cuentas o departamentos que se desean.
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Cheques de Gastos
47
movimiento de pago.
3.- En el campo Tipo Documento, indique el tipo de movimiento que desea efectuar.
5.- En el campo A Nombre, proporcione el nombre al cual se emite el pago.
en el cheque.
registra.
9.- En la columna Importe, capture el importe de la partida que se registra.
D. Anticipos a Proveedores
Registrar el pago por concepto de anticipo a un proveedor para llevar el control de su

saldo y sus aplicaciones en el sistema; esto a través de un cheque, una transferencia o
un depósito en ventanilla.
48
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Anticipos a Proveedores
movimiento.
2.- En la columna Proveedor, proporcione el proveedor.
3.- En el campo Banco, proporcione el banco con el que se realiza el anticipo.
en el cheque.
8.- En la columna Descripción, proporcione una descripción del motivo del anticipo.
9.- En la columna Importe, capture el importe del anticipo.
E. Aplicación de Anticipos
Efectuar la aplicación de los anticipos registrados a una o más facturas. El sistema

controla el saldo del anticipo hasta que es aplicado en su totalidad.
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Aplicación de Anticipos
49
1.- En el campo Fecha, indique la fecha en la cual fue emitido el anticipo.
2.- En el campo Número, proporcione el número de transacción del módulo de tesorería
con el que fue generado el anticipo.
3.- En el campo Fecha Aplica, indique la fecha de aplicación del anticipo.
4.- En la columna Factura, proporcione el número de factura a la que se aplica el
anticipo.
5.- En la columna Importe a Aplicar, confirme el importe a aplicar.
6.- En la columna Afectar, indique si desea aplicar o no el anticipo a la factura.
7.- Al terminar de registrar las aplicaciones Presione F2-Aceptar.
F. Estado de Cuenta
Obtener un reporte del estado de cuenta del proveedor a una fecha determinada en el
que se muestra el importe original del documento y su saldo actual.
Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Estado de Cuenta
Generalmente el reporte se obtiene de la siguiente manera:

1.- En el campo Fecha, indique la fecha hasta la cual desea incluir los movimientos del
estado de cuenta del proveedor.
2.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que desea consultar.
50
3.- En el campo Anticipos, indique si desea incluir o no los anticipos en el estado de
cuanta.
4.- Presione el botón Reporte.
G. Cancelación de Pagos (Cheques, Transferencias, Depósitos)
Cancelar la aplicación de los pagos efectuados a los proveedores a través de un

cheque, una transferencia o un depósito en ventanilla.
Para cancelar un pago, es necesario hacerlo desde la opción que origino el movimiento
de pago, es decir, se debe acceder según sea el caso a:
*Pago a Proveedores.
*Reposición de Caja.
*Cheques de Gatos.
*Anticipos a Proveedores.
A continuación, se muestra un caso ejemplo para cancelar un Pago a Proveedores.
Seleccione Cuentas por Pagar > Pagos y Anticipos > Pago a Proveedores
51
1.- En el campo Fecha, indique la fecha en la cual fue emitido el pago.
2.- En el campo Número, proporcione el número de transacción del módulo de tesorería
con el que fue generado el pago.
3.- Presione F6-Cancelar.
4.- En la columna Fecha, indique la fecha de aplicación de la cancelación del pago.
H. Generación de Archivo de Transferencias a Proveedores
Generar archivo de los pagos efectuados a proveedores a través de transferencias

bancarias. Interfases liberadas: Santander.
Seleccione Tesorería > Operación > Genera Archivo Transferencias Bancarias
52
1.- En el campo Banco, proporcione el banco del cuál desea generar los movimientos
de pago por transferencias a proveedores.
2.- En los campos De Fecha/A Fecha, indique el rango de fechas de las cuales desea
obtener las transferencias.
3.- En el campo Se Aplica, proporcione la fecha en la cual se debe aplicar la
transferencia bancaria.
4.- En el campo Formato, seleccione el formato del banco del cual desea generar la
transferencia y presione.
5.- En la columna Procesa, indique si desea incluir o no la transferencia en el archivo.
6.- Al terminar Presione F4-Grabar.
VII. REPORTES
A. Movimientos Diarios
Obtener un reporte de los movimientos registrados en el módulo de cuentas por pagar.

Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Movimientos Diarios
1.- En los campos De Fecha/A Fecha, indique el rango de fechas del día que se desea
consultar.
2.- Deje en blanco los campos Usuario, Transacción, Clasificación y Proveedor para
generar un reporte de todos los movimientos del módulo en las fechas indicadas.
3.- En el campo Orden, indique la forma en que desea se ordene la información del
reporte.
53
B. Consulta de Proveedores
Obtener un reporte con la información general de los proveedores.

Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Consulta de Proveedores
1.- En el campo Buscar Por, indique el filtro por el cual desea hacer una búsqueda
dentro del catálogo.
*Cuenta
*Nombre
2.- En el campo Selecciona, proporcione la información de búsqueda para el filtro
seleccionado.
*Si deja en blanco este campo, el sistema genera el reporte completo con todos los
proveedores existentes en el catálogo.
C. Cheques Emitidos por Proveedor
Obtener un reporte de los cheques emitidos a los proveedores para recabar la firma de
la persona a la cual se hace entrega del documento.
Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Cheques Emitidos por Proveedor

obtener el reporte.
2.- Presione el botón Reporte
D. Facturas Pagadas en un Periodo
Obtener un reporte de las facturas pagadas a los proveedores donde se detallan los
importes con los que fue registrado el documento (exentos, grabados y su tasa de
impuestos)
Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Facturas Pagadas en un Periodo

obtener el reporte.
54
E. Compras por Proveedor
Obtener un reporte de las facturas de los proveedores, donde se detalla el número de

documentos y el importe sin impuestos registrado.
Seleccione Cuentas por Pagar > Reportes > Compras por Proveedor

1.- Deje en blanco o con valor cero el campo Número de Proveedores, para obtener un
reporte de todos los proveedores.
*Si desea obtener el reporte con un número determinados de proveedores, capture el
número de proveedores que desea incluir.
obtener el reporte.
VIII. PROCESOS
A. Cotización Diaria (Cuentas por Pagar)
55
La cotización diaria del módulo de cuentas por pagar debe ser proporcionada
diariamente para que el sistema acepte movimientos de los proveedores de moneda
extranjera y de esta forma se registren correctamente los movimientos contables del
módulo de inventarios (compras) y cuentas por pagar.
Seleccione Cuentas por Pagar > Procesos > Cotización Diaria
1.- En el campo Moneda, seleccione el código de moneda a la cual ingresa la

cotización.
2.- En el campo Fecha, indique la fecha en la que ingresa la cotización.
3.- En el campo Cotización, proporcione el tipo de cambio del día con el cuál desea se
registren los movimientos del módulo.
4.- Al terminar, presione F2-Aceptar.
CONCLUSIÓN
56
Las cuentas por pagar se refieren simplemente al grupo de pasivo circulante en donde
existen métodos y procedimientos para controlar su pago al igual que el de asegurarse
de que los pagos están amparados por documentos.
El análisis de liquidez mide la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer
frente sus deudas de corto plazo, es decir, el dinero en efectivo que se dispone, para
cancelar las deudas. Cuanto mayor sea el valor de esta la razón, mayor será l
capacidad de la empresa para pagar sus deudas.
El Grupo Constructor Inmobiliario (GCI) cuenta con un proceso ya más estructurado
para el debido pago de las cuentas por pagar a proveedores, desde la solicitud hasta el
control previo son pasos de un proceso bien planteado para lograr un objetivo.
Como en toda organización existen errores que se pueden mejorar o disolver con un
mejoramiento, es notorio que el proceso para llegar a causar una factura lleva tiempo
así mismo como documentos, siendo un paso muy importante agilizar este proceso de
documentación como requerimiento para el pago de cuentas por pagar.
El diseño de este plan de mejoramiento responde a una necesidad de la empresa para
cumplir con los objetivos de manera eficiente y eficaz, generando a su vez un
compromiso con cada una de las personas involucradas, operaciones seguras,
información oportuna, responsabilidad por parte de sus empleados y mejoramiento en
la competitividad debido a la calidad de sus funciones.
El diseño de este manual de cuentas por pagar, responde a una necesidad de la
empresa para cumplir con los objetivos de manera eficiente y eficaz, generando a su
vez un compromiso con cada una de las personas involucradas, operaciones seguras,
información oportuna, responsabilidad por parte de sus empleados y mejoramiento en
la competitividad debido a la calidad de sus funciones donde se encuentran las
especificaciones de cada puesto de trabajo, que sirva de guía para el proceso de
cuentas por pagar, lo que genera reprocesos y desgaste para los colaboradores .
RECOMENDACIONES
57
Para realizar el plan de mejoramiento es necesario realizar ciertas recomendaciones
que se esperan sean tomadas en cuentas para este mejoramiento y evitar errores en el
proceso, estas recomendaciones son:
•Evitar atascamiento de documentos entre departamentos, es decir cuando se deba
entregar o devolver algún documento a otro departamento sea de manera rápida para
que el departamento que reciba realice el debido proceso.
•Cada departamento que reciba algún documento y deba realizar cierto proceso lo haga
de manera rápida y eficaz para que estos documentos puedan llegar donde deben de
manera ágil.
•Al enviar un documento de departamento a otro departamento estar seguros que
cumplan con los requisitos tanto legales como estatutarios para evitar que más
adelante estos documentos sean devueltos.
•Si es necesario una capacitación al personal involucrado en el proceso con respecto
de los requisitos para que ellos se cercioren que los documentos los cumplan.
•En el momento del pago, realizar oportunamente el pago de facturas próximas a
vencerse, como así mismo ubicar los proveedores urgentes para este paso.
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60

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2.2.2. ELABORACIÓN DE CRONOGRAMA DE TRABAJO

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2.2.2.2. MÉTODOS O TÉCNICAS APLICADAS

3.1. IMPORTANCIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

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La documentación comprobatoria de los pasivos y gastos registrados, debe reunir los

Nombre del facturador al que se le debe por su suministro de bienes y servicios.

4.8. RESPONSABLES Y ACTIVIDADES

Área de las cuentas por 2 Verifica y revisa que la documentación

2.1 Realiza la pre - codificación contable de

2.2 Imprime y pasa la información al

Contabilidad 3 Verifica y firma de conformidad,

Contabilidad 4 En base a los movimientos contables

4.1 Coteja la información con los registros

4.2 Finalmente realiza la conciliación

4.3 Imprime y recaba las firmas indicadas

4.10. LOGROS Y LECCIONES APRENDIDAS

Durante nuestras prácticas aprendimos y alcanzamos metas diseñadas por nosotras.

4.11. META ALCANZADA

RELACION DE CUENTAS POR COBRAR 2022

FECHA DE VENCIMIENTO VENCIDA/

GRAN TOTAL $ 16,980,085.30 $ 2,716,813.65 $ 19,696,898.95

FECHA DE VENCIMIENTO VENCIDA/

GRAN TOTAL $ 25,324,333.63 $ 4,051,893.38 $ 29,376,227.01

4.12. MANUAL DE CUENTAS POR PAGAR

III. FACTURAS Y NOTAS

La opción de Facturas y Notas nos permite efectuar múltiples operaciones en un solo

A. Registro de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)

B. Cancelación de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios, Prorrateo)

Cancelación de las facturas de servicio, arrendamiento, honorarios o de prorrateo de

1.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que desea cancelar.

C. Registro y Pago de Facturas (Servicios, Arrendamiento, Honorarios,

Registro de las facturas de servicio, arrendamiento, honorarios o de prorrateo de los

1.- En el campo Proveedor, proporcione el proveedor que desea registrar.