FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Taller 2A Fundamento de Costos – 2022 - II

El siguiente es el Estado de Situación Financiera o Balance General de Manufacturas

Costos I S.A, a 31 Dic/XX (para desarrollar el taller tenga por favor en cuenta las
observaciones planteadas al final)

MANUFACTURAS COSTOS I S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
Dic 31 / XX
ACTIVO   PASIVO
111 210
0
Bancos Nacionales 2.250.000,00   5
Obligac Financieras corto plazo 350.000,00
130 210
5
Clientes 600.000,00   5
Obligac Financieras largo plazo 100.000,00
138 220
0
Ctas x Cobrar de Terceros 350.000,00   5
Proveedores Materia Prima 250.000,00
140 233
5
Inv. Mat.Prima 275.000,00   5
Costos y Gastos x Pagar 170.000,00
141 236
0
Inv. Prod.en Proceso 100.000,00   0
Dividendos o particip x pagar 80.000,00
143 250
0
Inv. Prod. Terminados 50.000,00   5
Nomina x Pagar 45.000,00
145
5
Inv. Rep y Accesorios 60.000,00   26xx Pasivos Estimados 75.000,00
152
0
Maquinaria y Equipo 3.250.000,00   TOTAL PASIVO 1.070.000,00
152
4
Equipo de Oficina 3.000.000,00  
152
8
Equipo de Comunic y Computac 400.000,00   PATRIMONIO
15X 311
X
Edificaciones 6.000.000,00   5
Capital Social 13.145.000,00
159 351 Participaciones decretadas
2
Dep.Acum.Maq. y Equipo -270.000,00   0 cuotas
1.000.000,00
159 370
2
Dep.Acum. Edificaciones -250.000,00   5
Utilidades Acumuladas 600.000,00

        TOTAL PATRIMONIO 14.745.000,00

15.815.000,0
TOTAL ACTIVO   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15.815.000,00
0

En el mes de Ene/20xx la empresa desarrolla las siguientes operaciones para producir

la orden de trabajo No. 145, en la cual se van a fabricar 180 unidades del producto:

1. Compra a crédito materias primas por valor de $950.000.oo, le conceden un

descuento comercial, de mostrador o de pie de factura del 2%.
2. Cancela la nómina y la totalidad de los pasivos corrientes, recibe de
proveedores un descuento financiero del 2%
3. Despacha a producción materias primas por valor de $400.000, de las cuales
$30.000 por no cumplir con las exigencias de calidad son devueltas al almacén y
 al proveedor (corresponde a la última compra)
4. Liquida y paga la nómina de la planta por valor de $220.000, asi: MOD $130.000
y MOI $90.000.
5. Despacha accesorios y repuestos a la planta por valor de $45.000
6. Liquida y paga la nomina de Administración y Ventas por $85.000, así: Admón.
$55.000 Ventas $30.000.
7. Paga los servicios públicos de la fabrica por valor de $60.000.
8. Otros costos y gastos del mes: Dep. Maquin. y Equipo $40.000. Presociales
personal fabrica $55.000, distribuidos asi: M.O.D $40.000 y M.O.I. $15.000.
Presociales Admón. y Ventas por $40.000, asi: Admón. $25.000 y Ventas
$15.000.
9. Determine la Depreciación a que haya lugar, cuando aplique (línea recta), para
ello tenga en cuenta lo siguiente:
- Valor residual de 5% para cada uno de los activos.
- En el caso de equipo de oficina y de comunicación y computación llevan
ambos 6 meses sin depreciarse.
- Su distribución será así: 70% fabrica, 20% venta, el resto admon
10. Todos los costos de producción son trasladados al Inventario de Productos en
proceso.
11. Despacha a bodega productos terminados la totalidad de la producción en
proceso.
12. Vende de contado el 80% de los Productos Terminados por el 160% del costo
de producción.
13. Los saldos pendientes de Clientes y Cuentas por cobrar son cancelados en su
totalidad.

Se pide :

- Registros de Diario (1.50)

- Registros Mayor – Cuentas T (1.50)
- Elaboración Estado de Costo de la producción manufacturada y vendida (2.00)

OBSERVACIONES TALLER 2A FUNDAMENTOS DE COSTOS.

Para el desarrollo del taller se le solicita tenga en cuenta las siguientes

recomendaciones:

1. El taller deber ser desarrollado en parejas (se calificará sobre 4.00 para quien lo
presente individual, no se aceptan grupos de 3 integrantes).
2. Se deja como referencia para el desarrollo del taller el archivo “Formatos Taller
2A Costos I 2021 I”
3. No tenga en cuenta el régimen contributivo al cual pertenezcan comprador y
vendedor. Como la temática a fortalecer es costos no realice descuentos por
retenciones en la fuente e ICA.
4. No tenga en cuenta el IVA en la compra o venta.
5. En los pagos de contado haga el registro de Bancos.
6. Tenga en cuenta dejar el historial en todos los registros que impliquen la
afectación debito o crédito de un tercero de la cuenta de activo o pasivo
afectada.
7. El inventario inicial PT está compuesto por 16 unds a un valor unitario de $2.500
8. El inventario inicial producción en proceso lo componen 45 unidades, obtenga el
costo unitario.
PLAZO DE ENTREGA AGOSTO 21/20/22