Fiscalidad internacional

INTRODUCCION
Fiscalidad Internacional, también llamada tributación internacional, se determina
que es una rama derecho tributario o del derecho fiscal. Estudia y señala aquellas
reglas jurídicas que ajustan (relaciones internacionales) en elementos tributarios
entre privados, entre Estados, o entre privados.
A lo largo del tiempo se examina tanto en países como en América intensas
modificaciones en asunto afluente, la gran mayoría reacciona a una (escala de
primera generación de los reajustes tributarios) principalmente en tiempos de
cima de consenso.
Posteriormente, varios de los iniciales conflictos o agotamiento de
procedimientos confluentes aún se ven que persisten y figuran ser de un
pausado y complicado desenlace.
En general el ámbito (macroeconómico) de aquellos países de la región es
mucho más conveniente, diferente, al de momentos antiguos y, ahí que nace la
capacidad de dirigir un nuevo programa de corrección tributarias que acepte, por
una parte, garantizar logros obtenidos y, por otro lado, insertar las
transformaciones necesarias en cada país no basta para corregir la calidad
(política tributaria), sino básicamente para adecuar el estructuramiento tributario a
recientes características económicas de países.
Los países (América Latina) han venido proponiendo diversas reparaciones en
sus respectivos procedimientos tributarios con diferentes peldaños de éxito y
abismo. Las imperfecciones que aún subsisten conducen inexorablemente a
interrogar si ciertas reformas pueden ejecutarse los dados necesarios por
oponente, se exige de un punto con el único fin de obtener mejoras sobre la
dirección vigente.
Sin embargo, en la mayoría de los países de las diferentes zonas perdure una
gran cantidad de procedimientos tributarios diversos que no sólo deforman los
comienzos esenciales de igualdad entre contribuyentes, representan una
importante cantidad de ingresos tributarios.
TÉRMINOS Y SIGNIFICADOS
Imposición Internacional: Fenómeno en el que un mismo hecho imponible está
sujeto a dos o más impuestos idénticos. Este término se usa a menudo cuando el
mismo ingreso está sujeto a dos o más impuestos.
Igualdad: Las personas que se encuentran en las mismas circunstancias se
beneficiarían del mismo tratamiento fiscal, y se debería aplicar un tratamiento
fiscal desigual a las personas en situaciones diferentes.
Residencia fiscal: es un concepto que ayuda a definir la relación entre un
contribuyente y el poder financiero que tiene un estado sobre este contribuyente.
Generalidad: Todas las personas naturales y jurídicas que puedan pagar están
sujetas a tributación, ninguna persona física podrá ser excluida de la tributación
general y personal salvo por motivos relacionados con fines estatales.
Subcapitalización: Se trata fundamentalmente de un préstamo emitido por una
empresa no residente a una empresa residente en España.
Planificación fiscal: Este tipo de plan de negocios se elabora en función del
ejercicio económico. Al utilizar el año fiscal, los líderes empresariales pueden
participar en la planificación fiscal para ayudarles con varios aspectos de la
contabilidad de pequeñas empresas o empresas.
Reestructuración empresarial: El desarrollo por el cual una empresa se
transforma adaptándose a un reciente modelo económico que antes era
desconocido. El objetivo de la reestructuración empresarial es aumentar la
competitividad en el mercado.
Redistribución: Es el cambio de la forma en que se distribuyen ciertos bienes o
activos. En el campo de la economía, generalmente se refiere a la redistribución
de la renta o la riqueza.
Carga tributaria: Es un fundamento matemático utilizado para estimar la carga de
los impuestos sobre la renta neta de los ciudadanos. Muy importante porque
puede ser de mucha ayuda como guía para que las autoridades diseñen políticas
fiscales.
Neutralidad respecto a la competencia: Las contribuciones deben evitar los
resultados no deseados de dañar la competencia y deben eliminar sus
imperfecciones. Los impuestos ayudarán a acercar el comportamiento real del
mercado al modelo de competencia perfecta.

Desarrollo del tema

IMPORTANCIA
Incluye un conjunto de misiones destinadas a incentivar a los contribuyentes a
cumplir con sus obligaciones tributarias; Asegurar el pago correcto, completo y
oportuno de los impuestos.
Para ello, el SII está facultado por ley para examinar las declaraciones de
impuestos que presenten los contribuyentes dentro del plazo establecido, y
verificar si existen deficiencias en sus declaraciones, para ultimar impuestos y
evaluar las declaraciones de impuestos.
Las auditorías fiscales constituyen una actividad de control permanente. Esto
implica verificar la exactitud de las declaraciones revisando los antecedentes y la
documentación del contribuyente.
BENEFICIOS
La complicación de las transacciones internacionales y el cambio constante de las
leyes tributarias en diferentes países requieren la dedicación integral de un equipo
de expertos en impuestos internacionales a empresas con visión internacional.
Nuestro grupo de expertos en impuestos internacionales al unísono le brinda un
asesoramiento integral, identifica las oportunidades de planificación fiscal
disponibles e identifica los riesgos de sobreimpuestos.
Somos la distinta empresa europea con presencia en Panamá, país que sirve
como centro de servicios legales en América Latina. También contamos con una
red de asesores y oficinas en Latinoamérica y Europa.

USO
La celebración de estos acuerdos beneficia a los países signatarios, tanto para
quienes actúan como inversores como para los destinatarios de estas inversiones.
Fomentar la internacionalización.
Ventajas
- El marco, sin duda, aumentará a medida que se amplíe la red de acuerdos.
- Si incluye el principio de no discriminación evitará políticas que penalicen a
los extranjeros con diversos impuestos
- Métodos establecidos para reducir o neutralizar la doble imposición

Caso practico
Una sociedad, concertó un préstamo con la Sociedad Y norteamericana de la que
tiene una participación del 50%. El tipo de interés pactado para esta operación es
del 9% anual. El balance de la sociedad a 31/12/2019 es el siguiente:
 Tesorería: 400,000
 Deudas a largo plazo Sociedad Y: 900,000
Los créditos a largo plazo fueron concertados a finales del año anterior y hasta
dentro de un año no se empezará a devolver. En cuanto al préstamo con la
Entidad Y, se obtuvieron 300.000 € el 31/12/2018 y los 600.000 restantes a
31/03/2019. Con fecha de 01/07/2019 la Sociedad amplió capital social en 100.000
€. Los beneficios obtenidos en el año 2018 se repartieron a los socios con
excepción de 20.000 euros que se destinaron a la reserva voluntaria el
01/07/2019.
Endeudamiento neto remunerado:
Capital fiscal:

De forma que 900 € no se admiten como gasto financiero. Fiscalmente se

consideran remuneración de los fondos propios y por tanto no son gasto
fiscalmente deducible, tratándose por tanto como diferencia permanente positiva
entre el resultado contable y la Base Imponible del impuesto.
Conclusión
 Se observa claramente que los dos grandes pilares sobre los que asienta la
tributación de todos los países, desarrollados o en desarrollo, son la
imposición sobre la renta y los impuestos sobre los consumos.
Fuentes de Investigación

https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/082jorge-
jimenez-jimenez.pdf
https://www.eaeprogramas.es/blog/internacionalizacion/que-ventajas-aportan-los-tratados-
internacionales-en-materia-fiscal
https://www.sii.cl//principales_procesos/fiscalizacion.htm