Plataformas terrestre de pasajeros y entrega

de bienes APLICATIVO
Entramos a la APP de
nuestra plataforma
terrestre y daremos click en
MXN (INGRESOS) para
visualizar el reporte de
ingresos
 VER INGRESOS POR SEMANA
APLICACIONES TRANSPORTE
TERRESTRE DE PASAJEROS Y ENTREGA
DE BIENES

.
Viajes por efectivo no aplica
retenciones ISR E IVA

La retención de ISR e IVA se aplicara

al dia posterior siguiente a la
obtención de los ingresos cuando la
forma de pago sea BANCARIZADA

Por los ingresos en tarjeta

obtenidos 01 de enero la retención
se efectuara el 02 de enero
ISR E IVA
 La comisión puede variar
desde el 15% hasta un
. promedio del 30% por el uso
de la plataforma terrestre
•.
La comisión se cobra en el
mismo momento en que se
efectué el viaje

Si el viaje se realiza en
efectivo la comisión se cobra
en automatico de los ingresos
obtenidos por tarjeta
 COMISIONES EJEMPLO 1
• Se realiza un viaje pago en
• Saldo en cuenta por efectivo
ingresos en tarjeta
• El usuario paga $150.0. MXN
• + $2,578.00 MXN AL
31 ENERO 2022 • COMISION 25% =
• $ 37.50 MXN

• Saldo en cuenta por ingresos en tarjeta

• + $2,578.00 (-) $37.50 POR COMISION
• = SALDO EN CUENTA POR $2,540.5
 COMISION EJEMPLO 2
• Saldo en cuenta por
ingresos en tarjeta
• + $0.00 MXN AL 31
ENERO 2022
• Se realiza un viaje pago en efectivo
• El usuario paga $150.0. MXN
• COMISION 25% =
• $ 37.50 MXN

• Saldo en cuenta por ingresos en tarjeta

• + $0.00 (-) $37.50 POR COMISION
• = SALDO EN CUENTA POR $(37.50)

•.
 Ingresos semanales y
diarios

El reporte de la APP Permite visualizar

ingresos semanales y diarios con su
Retención desglose
El 31 enero 2022 se realizan dos
viajes pago en tarjeta por la cantidad
de $33.40 MXN

DETALLE: COMISION
EXPRESADA EN C.R.
•.
Ingreso en Efectivo APP
Para determinar mi ingreso en efectivo
tomaremos como base el desglose por
viaje desde la APP

Pasajero pagó $37.28

Comisión APP $10.23
Como facturar este ingreso si el cliente
solicita factura desde la APP
Subtotal $32.14
IVA $5.14
Total $37.28

Si no requiere factura se tendrá que realizar

factura publico en general. Guía de llenado
anexo 20 RMF
 Análisis determinación de Ingresos
• Los ingresos en constancia de retención que emite plataforma tecnológica
conforme al articulo 113-C fracción II LISR son ingresos que el conductor obtuvo
mediante forma de pago BANCARIZADA y a este ingreso ya se aplico retenciones de
ISR articulo 113-A LISR Y 18-J A) LIVA
• La base gravable en mi CONSTANCIA DE RETENCIÓN no representa el 100% de mis
ingresos. Ya que también en plataformas Terrestre de pasajeros existe la forma de
pago EFECTIVO por la cual no aplica retención de ISR 2.1% ni retención de IVA 8% y
este ingreso no se ve reflejado en mi constancia de retención.

• Ingresos C.R. (TARJETA) = $15,000.00 MXN + INGRESOS EFECTIVO 10,000.00 MXN

• Ingreso total = $25,000.00 MXN

• Facturas individuales solicitadas tasa 16% = $7,500.00 MXN

• Factura P.G. = $17,500.00 MXN
• Facturado total = $25,000.00 MXN, Declarado total = $25,000.00 MXN
Ingresos del mes
• Ingresos reflejado en constancia de retención (Tarjeta)
• Base gravable: $10,000.00

• Ingresos total del mes pagado en efectivo por el usuario

• Pago mensual en efectivo: $15,000.00 / 1.16 (desglose de IVA) =
$12,931.03

• Ingreso en constancia de retención + Ingreso en efectivo

• $10,000.00 + $12,931.03 = ingreso total del mes $22,931.03
 CFDI PLATAFORMAS TECNOLOGICAS
• Es obligación del contribuyente conforme al articulo 29 y 29-A CFF Y
Guía de llenado del CFDI Anexo 20 RMF el efectuar Facturas
individuales y Factura al publico en general por aquellos servicios en
el cual no se solicite comprobante fiscal digital por internet.
 Detalle de comisión forma de pago efectivo

•.
Detalle de comisión forma de pago tarjeta
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