Compañía JBC

12/31/2021
GRUPO No. 04
Análisis de contratos

Objetivos Determinar el importe del ajuste de adopción de IFRS 16 y evaluar el impacto en opinión según lo
1.- Determinar el importe del pasivo y activo por IFRS 16 al 1 de enero de 2019
2. -Determinar si los efectos de nos registrar pasivos y activos afectan o no la opinión de auditoria
Que se le pide?
3.- Determinar lo importes a incluir en la cedula de diferencias de auditoria.
4.- Determinar y redactar en que documentos se ha de incluir la redacción.

Conclusiones

Sección1: Información general del contrato

PPC
Valor de renta mensual 20,086 p
% de renta incremental 4.5% p
Tasa de Descuento 5.89% p
Fecha de inicio del contrato 5/30/2005 p
Fecha de última cuota 5/23/2022 p
Plazo del arrendamiento 17.00 años

Valor total del activo al inicio del contrato US$ 3,407,850 GTQ

Pasivo al 01 de enero de 2019 US$ 1,387,258 GTQ

Valor de las rentas (incluidos factores incrementales)

Canon Año Renta Incremento Valor anual $ TC

1 2005 20,086 4.50% $ 140,601 7.70

2 2006 20,990 4.50% $ 247,357 7.70
3 2007 21,934 4.50% $ 258,488 7.70
4 2008 22,921 4.50% $ 270,119 7.70
5 2009 23,953 4.50% $ 282,275 7.70
6 2010 25,031 4.50% $ 294,977 7.70
7 2011 26,157 4.50% $ 308,251 7.70
8 2012 27,334 4.50% $ 322,123 7.70
9 2013 28,564 4.50% $ 336,618 7.70
10 2014 29,849 4.50% $ 351,766 7.70
11 2015 31,193 4.50% $ 367,595 7.70
 12 2016 32,596 4.50% $ 384,137 7.70
13 2017 34,063 4.50% $ 401,423 7.70
14 2018 35,596 4.50% $ 419,487 7.70
15 2019 37,198 4.50% $ 438,364 7.70
16 2020 38,872 4.50% $ 458,091 7.70
17 2021 40,621 4.50% $ 478,705 7.70
18 2022 42,449 4.50% $ 203,105 7.70

Sección 2: Pasivo por arrendamiento financiero

Pasivo por arrendamiento financiero
Tabla de amortización
i
5.89%
Pasivo
Amortización del
Año Canon Saldo inicial Pagos Intereses pasivo
0 26,236,494 - - -
2005 1 26,236,494 1,082,461
2006 2 26,236,494 1,904,358
2007 3 26,236,494 1,990,054
2008 4 26,236,494 2,079,607
2009 5 26,236,494 2,173,189
2010 6 26,236,494 2,270,983
2011 7 26,236,494 2,373,177
2012 8 26,236,494 2,479,970
2013 9 26,236,494 2,591,568
2014 10 26,236,494 2,708,189
2015 11 26,236,494 2,830,057
2016 12 26,236,494 2,957,410
2017 13 26,236,494 3,090,493
2018 14 26,236,494 3,229,566
2019 15 26,236,494 3,374,896
2020 16 26,236,494 3,526,766
2021 16 26,236,494 3,685,471
2022 16 26,236,494 1,563,669

A
a

Secció 3: Activo por derecho de uso

Activo por derecho de uso
i
 26,236,494 Activo por derecho de uso
17 Períodos de amortización, años
1,543,323.19 Amortización anual
128,610.27 Amortización mensual

Activo
Año Canon Saldo inicial Depreciación Saldo final
0 0 26,236,494 - 26,236,494
2005 1 26,236,494 (900,272) 25,336,222
2006 2 25,336,222 (1,543,323) 23,792,899
2007 3 23,792,899 (1,543,323) 22,249,576
2008 4 22,249,576 (1,543,323) 20,706,253
2009 5 20,706,253 (1,543,323) 19,162,930
2010 6 19,162,930 (1,543,323) 17,619,606
2011 7 17,619,606 (1,543,323) 16,076,283
2012 8 16,076,283 (1,543,323) 14,532,960
2013 9 14,532,960 (1,543,323) 12,989,637
2014 10 12,989,637 (1,543,323) 11,446,314
2015 11 11,446,314 (1,543,323) 9,902,990
2016 12 9,902,990 (1,543,323) 8,359,667
2017 13 8,359,667 (1,543,323) 6,816,344
2018 14 6,816,344 (1,543,323) 5,273,021 B
2019 15 5,273,021 (1,543,323) 3,729,698
2020 16 3,729,698 (1,543,323) 2,186,375
2021 17 2,186,375 (1,543,323) 643,051
2022 18 643,051 (643,051) 0 B
a

Marcas de auditoría
i Recálculos de las amoritzaciones de pasivo y amortización del activo
|--------- @ ---------| Operaciones aritméticas verificadas correctas
a Montos extraídos de las cifras contables
m Variación inmaterial
p Información estraída de los contratos de arrendamiento, a lo cuales tuvimos acceso.
PPC Proporcionado por el cliente
PO No. 04

l impacto en opinión según los niveles de materialidad

ro de 2019
n o no la opinión de auditoria
ditoria.
cción.

Bajo NIIF 16 P24.A

26,236,494 Activos por derecho de uso 26,236,494
10,680,279 Pasivo por Arrendamiento Financiero 26,236,494
26,236,494 26236494.2691691

Valor anual Q Medicion Posterior

Pasivo por arrendamiento 10,680,279
1,082,461 Activo por derecho de uso 5,273,021
1,904,358
1,990,054
2,079,607
2,173,189
2,270,983
2,373,177
2,479,970
2,591,568
2,708,189
2,830,057
 2,957,410
3,090,493
3,229,566
3,374,896
3,526,766
3,685,471
1,563,669
45,911,884
|-------------- @ --------------|

Saldo final
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494 A
26,236,494
26,236,494
26,236,494
26,236,494

Conciliación con contabilidad del pasivo por arrendamiento, saldos al 1 de enero 2019
26,236,494 Según recálculo
Según contabilidad
26,236,494 m j
|------------ @ ------------|
 Conciliación con contabilidad, saldos al 1 de enero 2019
5,273,021 Según recálculo Q 5,000,000.00 Materialidad
Según contabilidad Q 5,273,020.91 Recalculo S/ saldos contables
5,273,021 m j Q (273,020.91) importe para ajuste
|------------ @ ------------|

uvimos acceso.
S/ saldos contables
para ajuste