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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

CARRERA CONTADURÍA PUBLICA


CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO GUBERNAMENTAL

El Gobierno Autónomo Municipal, realiza las siguientes operaciones para la gestión 2020

BALANCE GENERAL
Al 01 de Enero de 2020
(Expresado en bolivianos)
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo Corriente
Caja Central 145.000 Sueldos por pagar 17.000
Aportes patronales por
Banco Union 45.000 4.000
pagar
Fondos en avance 12.000 Cuentas por pagar 12.000
Cuentas por cobrar 5.000 Total corriente Pasivo 33.000
Inventarios 8.000
Total Activo corriente 215.000 Pasivo No Corriente
Documentos por pagar 45.000
Provisión beneficios
Activo no corriente 75.000
sociales
Terreno 45.000 Total corriente Pasivo 120.000
Edificio 85.000 153.000
Vehículos 40.000
Construcciones en proceso de dom.
60.000 Patrimonio
Privado
Equipos de computación 75.000 Capital institucional 300.000
Muebles y enseres 45.000 Ajuste de capital 9.000
Depreciación activo fijo bruto -45.000 Reservas 6.000
Total Activo no corriente 305.000 Ajuste de Reservas 2.000
Resultados acumulados 50.000
Total Patrimonio 367.000
Total Pasivo y
Total Activo 520.000 520.000
Patrimonio

Presupuesto de recursos

Rubro Detalle Importe


s
1 Transferencias Corrientes 120.000
2 Coparticipación Tributaria 80.000
3 Ingresos de Operación 450.00
4 Venta de Activos 50.000
5 Donaciones Corriente 400.000

Partidas Detalle Importe


10000 Servicios Personales 280.000
20000 Servicios no Personales 220.000
30000 Materiales y Suministros 100.000
40000 Activos Reales 500.000

Operaciones realizadas en la gestión

• 2 de enero se recibe como transferencia por recursos de coparticipación tributaria Bs


180.000.-
• 7 de enero, Se realiza la adquisición de materiales y suministros por Bs12.000.-
• 12 se suscribe un convenio a través del Gobierno de Japon para la ejecución del proyecto
“Construcción alcantarillado para los distritos 2 y 3 del gobierno autónomo municipal por
un importe de Bs240.000.- el mismo con una duración en su ejecución de 10 meses
computables a partir del 20 de enero con la contracción de la empresa constructora WSC
en cargada de la planificación y ejecución del mismo el pago de cada planilla de avance
se realiza de forma bimestral por el 10% del monto de la obra, afectando al programa 10
proyecto 01 act 00 “Saneamiento básico”
• 18 de enero, Se contrata el servicio de consultoría por producto a una firma de auditoria
“ASC Consultores, para realizar la auditoria financiera de la gestión anterior por
Bs50.000.- con su respectiva factura.
• 28 de enero se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al personal
administrativo y el pago
• Se perciben ingresos por impuestos municipales de la gestión anterior en Bs500.000
• 2 de febrero se lleva a cabo la reunión municipal de rendición de cuentas de la gestión
anterior la cual el mismo se realiza desembolsos por conceptos de alimentación Bs4.000
sin factura, distribución de folletos informativos Bs1.800.- con factura
• 15 de febrero se adquiere equipos de computación en Bs28.000.- según factura para lo
cual al momento de la instalación y puesta en marcha de los equipos se precisa de un
experto informático para lo cual se realiza el desembolso de Bs1.200.- el cual nos
extiende su respectiva factura
• 24 de febrero se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al
personal administrativo
• 8 de marzo se realiza el pago de haberes del mes anterior
• Se realiza la adquisición de material de escritorio para el funcionamiento de la entidad
por Bs12.000.-, con su respectiva factura del proveedor Zerox SRL
• 24 de marzo se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al
personal administrativo
• 8 de abril se realiza el pago de haberes del mes anterior
• Se realiza la venta de un vehículo automor dependiente de la unidad territorial en
Bs18.500.- el mismo con un costo histórico de Bs21.500 y su depreciación acumulada de
Bs12.500.-
• 24 de abril se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al personal
administrativo
• 8 de junio se realiza el pago de haberes del mes anterior
• Se percibe en calidad de donación Bs140.000.- por parte del Banco Interamericano de
Desarrollo BID
• Se realiza la compra de productos de consumo para lo cual se entregara a la comunidad
en calidad de donación por la emergencia sanitaria que esta atravesando el país y el
mundo. Los productos adquiridos son de Bs100.000.-
• 16 de junio se adquiere maquinaria y equipo
• Se realiza el pago de los pasivos clasificados como corriente en un 75%
• 24 de junio se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al personal
administrativo y su posterior pago
• Se vende muebles y enseres por Bs20.000.-
• 28 de Agosto se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al
personal administrativo
• 8 de Octubre se realiza el pago de haberes del mes anterior
• Se rinden fondos en avance por concepto de gastos de consumo en Bs3500 sin factura
• 24 de Octubre se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al
personal administrativo y su posterior pago
• Se realiza la compra de materiales y suministros para el funcionamiento ejecutivo en
Bs12.500.-
• Se realiza entrega la obra a la comunidad de la “Construcción alcantarillado Distritos 2 y
3”
• 24 de Diciembre se realiza el devengamiento de los sueldos y salarios por Bs20.000 al
personal administrativo
• Al cierre se informa de almacenes un consumo de los inventarios del 75% del saldo de la
cuenta
• La depreciación del periodo es de Bs21.000.-
• La actualización de los activos fijo y patrimonio son los siguiente
o Edificio 2500
o Vehículos 1850
o Equipos de computación 4200
o Muebles y enseres 3500
o Depreciación activo fijo bruto 2500
o Capital institucional 3600
o Ajuste de capital 1850
o Reservas 1200
o Ajuste de Reservas 600
o Resultados acumulados 4500

Se pide

• Libro diario
• Cuadro de análisis de saldos iniciales y finales
• Estado de ejecución presupuestaria de recursos y gastos (por categorías programáticas)
considerando del clasificador institucional y las directrices de formulación
presupuestaria
• Estado de Recursos y gastos Corrientes
• Balance General
• Cuenta Ahorro Inversion y Financiamiento
• Estado de Flujos de Efectivo

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