2 Régimen Juridico del Comercio Exterior

RFGIMENADUANERO
REGIMEN DEL
PROCEDIMIENTO YTRAMITACIÓN DE IMPOR TACIONES
EAPORTACONES * ****

18
2.3 CONTROL DE CAMBIOS
24
24 INVERSIONES EXTRANJERAS * * * * * * * * * * * * *
2.1. Régimen aduanero.

El régimen aduanero en nuestro derecho positivo está comprendido por un conjunto de normas
juridicas que regulan la actividad aduanera nacional. Para nuestro estudio nos enfocaremos
precisamente en el Decreto Ley No.l de l3 de febrero de 2008, que crea la Autoridad Nacional
de Aduanas y se dictas otras disposiciones concernientes al régimen aduanero y la ley No. 41
de l0 de julio de 1996 y finaimente analizaremos la Ley No. 54 de 22 de julio de 1998. por la cual
se dictan medidas para la estabilidad jurídica de las inversiones.

Decreto Ley No.l de 13 de febrero de 2008:

En esta norma se regulan aspectos básicos del régimen aduanero que los podemos agrupar
de la siguiente manera:

Este Decreto Ley en su articulo 2 se refiere al åmbito territorial de aplicación, misma que
será en todo el territorio nacional y se aplicará de manera uniforme a los intercambios y
relaciones de comercio exterior de la República de Panamá. Esto se refiere a que la ley de
aduana se aplica a todo el territorio nacional
En su articulo 3. referente a la regulación de la norma agrega que a través del mismo se
regula el cumplimiento de las obligaciones aduaneras que generan todas las destinaciones,
regimenes y formalidades aduaneras, y permite la aplicación de politicas vinculadas al
control aduanero., a la protección de la salud, al medio ambiente, a la propiedad intelectual
al patrimonio nacional y a otras que resulten aplicables al comercio exterior., incluyendo
las reglas que. en materia aduanera, dispongan los acuerdos o tratados comerciales
internacionales bilaterales o multilaterales. Esto significa que el régimen de aduanas en
Panamá, incluye distintos aspectos como la salud. le medio ambiente y el patrimonio de la
nación.
El articulo 4 se refiere a las personas que están obligadas mediante esta norma, es decir,
a las personas que importen o exporten en cualquiera de sus modalidades bienes al
territorio nacional. ya sean consignantes. consignatarios, propietarios. destinataños.
remitentes, agentes corredores de aduana, transportistas, operadores de transporte
multimodal. servidores públicos de aduana o cualquier otro que tenga intervención en la
introducción, extracción, custodia, almacenamiento y manejo de bienes que sean objeto
de tráfico internacional. incluyendo a los viajeros. El régimen de aduanas abarca el todo en
conjunto del sector de la economia que se refiera al tráfico internacional
En lo referente a las fuentes del régimen juridico aduanero, el articulo 10 señala orden
normativo, en donde se encuentre en orden de prelación una norma con respecto a laotra
 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior

la Constitución Politica de la Republica de Panamá; los tratados internacionales y las

demás disposiciones de Derecho Internacional en materia aduanera y de comercio exterior
que resulten aplicables, el Decreto Ley No.l de 13 de febrero de 2008 y las demás leyes y
normas que en materia aduanera y de comercio exterior resulten aplicables: los Decretos
de Gabinete y los Decretos Ejecutivos expedidos por el Organo Ejecutivo en
reglamentación
de las leyes y las resoluciones y demás disposiciones dictadas por la entidad regente de
la actividad aduanera nacional en desarrollo o para la ejecución de las normas
reglamentarias. Explica que las normas de aduana están en un estricto orden de prelación
unas de otras.
Por su parte se introduce el concepto
legal de control aduanero en el articulo 15,
refiriéndose al mismo como el ejercicio de las facultades de la entidad regente de la
actividad aduanera nacional en la aplicación, supervisión, fiscalización, verificación
y
evaluación del cumplimiento de las disposiciones del Decreto de
Ley. sus reglamentos y
demás normas reguladoras de los ingresos o las salidas de mercancías, medios de
transporte y personas del territorio nacional, así como de las personas fisicas o juridicas
que intervienen en las operaciones de comercio exterior. El control aduanero es uno de los
métodos existentes en todo el régimen de aduanas que va desde la supervisión y conlleva
la evaluación dentro del marco de la
ley.
El articulo 17 crea la Autoridad Nacional de Aduanas, como una institución de
Seguridad
Pública. con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomia en su
régimen interno0.y
ejercerá su jurisdicción en todo el territorio nacional, sujeta a la politica y orientación del
Organo Ejecutivo. por conducto del Ministerio de Economía y Finanzas. y a la fiscalización
de la Contraloría General de la República, de acuerdo con lo
que estipula la Constitución
Politica de la República y la ley. La entidad superior dentro de nuestro derecho
positivo en
la Autoridad de Aduanas que es un ente de derecho
público y de carácter autónomo.
Respecto al principio de funcionamiento de la Autoridad Nacional de Aduanas, el articulo
18 indica que se establecerá con fundamento en los
principios de armonización de los
procedimientos. transparencia, simplificación, flexibilidad y eficiencia en el control.
fiscalización, seguridad y en el servicio al usuario. EstoS principios sustentan el
nacional de
régimen
aduanas en nuestro país.
Con relación a la competencia de la Autoridad Nacional de Aduanas el
articulo 19 expresa
que la misma, es el órgano superior del servicio aduanero nacional y es la institución del
Estado encargada de controlar, vigilar y fiscalizar el
ingreso, salida y movimiento de las
mercancias. personas y medios de transporte por las fronteras,
puertos y aeropuertos del
pais. para los efectos de la recaudación tributaria que los ntroles que
gravan o para
les son aplicables, así como de
prevenir, investigar y sancionar las infracciones aduaneras,
de formar estadisticas sobre comercio
exterior, intervenir en el trâfico internacional de
 mercancias y cumplir con las funciones que se le confieran, mediante acuerdos
internacionales de los que forme parte la Republica de Panamá. Lo que significa que esta
Autoridad como ente de derecho público tiene sus atribuciones contempladas en la ley
La estructura orgánica de la Autoridad Nacional de Aduanas, se encuentra recogida en el
articulo 29, esta estructura es Organos superiores de La Autoridad: la Dirección General, la
Subdirección General Técnica y la Subdirección General Logistica, las unidades técnicas
administrativas y de asesoria que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones
y atribuciones y las Administraciones Regionales y ôrgano de Instrucción. Toda estructura
gubernamental posee su organización en orden de jerarquias.
El articulo 39 crea el agente corredor de aduana que es el profesional auxiliar de la
gestión
pública aduanera, con licencia de idoneidad, autorizado por La Autoridad para actuar, en
su carácter de persona natural. ES el único autorizado
para actuar por cuenta de terceros
ante cualquier oficina aduanera del pais, en la confección. refrendo y trámite de las
destinaciones aduaneras, así como para realizar las gestiones conexas concernientes a
éstas. El agente de corredor de aduanas es un auxiliar de la gestión que desarrolla el
Sistema de aduanas, es un profesional independiente con idoneidad para el ejercicio de su
profesión.
El articulo 40, refiere a que los agentes corredores de aduana darán fe, ante la Autoridad.
se
sobre la información que registren en las declaraciones los documentos
y que la sustentan,
recibidas del consignatario. Todo ello. sin perjuicio de la verificación
que pueden practicar
los funcionarios de aduanas. en
cualquier momento. para corroborar lo manifestado por el
agente corredor de aduana. El corredor de aduana es el auxillar de la gestión aduanera
que da fe de todos los actos desarrollados por los comerciantes en lo que se refiere a la
mercancía declarada dentro de las declaraciones aduaneras
El articulo 70 establece que el
sujeto activo de la obligación tributaria aduanera es el
Estado: el sujeto pasivo es el declarante y quienes resulten
estructuran los sujetos que participan en la gestion aduanera.
responsables de su pago. Se
El articulo 71. se refiere a la determinación de la
obligación tributaria aduanera como el
acto por el cual se fija la cuantia de los derechos e
impuestos exigibles. Los impuestos
aduaneros. se aplican en función del volumen de mercaderiías.
Los recargos son definidos en el artículo 75
indicándose que el recargo es toda imposición
monetaria asociada al incumplimiento dentro de los
términos que se dispongan por vía
reglamentaria para satisfacer, de forma oportuna, las obligaciones
Con La Autoridad. El pecuniarias que surjan
incumplimiento en el pago de los impuestoS aduaneroS genera
un
recargo
Elingreso 0 salida de personas, mercancías y medios de
deberá efectuarse por sus zonas transporte del territoi uanero
primarias o los lugares habilitados y en los horarios
 2. Régimen Juridico del ComercioExterior

autorizados, debiendo presentarse ante la autoridad aduanera, inmediatamente o en la

oportunidad en que corresponda y cumplir las medidas de control vigentes, según lo indica
el articulo 83. Se establece un medio de control dentro del tráfico aduanero.
Por su parte el articulo 88 se refiere al examen previo, que se refiere a que el declarante
osu agente corredor de aduana podrá efectuar el examen previo de la mercancía por
despachar. para reconocerlas a efecto de declararlas correctamente. auto determinar las
obligaciones tributarias y Cumplir con las no tributarias. El examen previo desarrollado por
el agente corredor de aduanas esta direccionado con la realización de las declaraciones
de forma correcta.
L a destinación aduanera contenida en el articulo 91. es conceptualizada como la
manifestación de voluntad del consignatario que en uso del principio de
autodeterminación, realiza un conjunto de trámites y formalidades aduaneras necesarias
para aplicar a las mercancias uno delos regimenes aduaneros establecidos en el presente
Decreto Ley o en su reglamento. En este caso la destinacíón aduanera es una declaración
de voluntad del consignatario o destinatario de la mercancia que realiza los trámites de
rigor.
La obligación de declarar, se encuentra recogida
en el artículo 92, en donde se indica que
toda mercancía que arribe al territorio nacional. aun cuando no esté
sujeta a un impuesto
tasa y demas gravámenes o contribucionesde algun tipo, debe declararse. Es una
obligación de la persona que introduce mercancias en la República de Panamá, declarar
ante la Autoridad de Aduana su contenido.
Se entenderá por regimenes aduaneros, los diferentes destinos
especificos a que quedan
sujetas las mercancias que se encuentran bajo la potestad aduanera. de acuerdo con los
têrminos de la respectiva declaración presentada ante La Autoridad. en la forma
prescrita
por las normas, según lo indica el articulo 94 El término régimen aduanero se identifican
con los distintos destinos
geográficos en donde se van a
transportar las diferentes
mercancías que llegan al territorio nacional
La aplicación y tramitación en los regimenes aduaneros estarán condicionadas al
cumplimiento de los requisitos y formalidades aduaneras, así como a otras de carácter
distinto al fiscal, que sean exigibles en cada caso,
según lo indica el articulo 95. El trámite
que acoge el régimen aduanero está sujeto al cumplimiento de las
reglas aduaneras.
El artículo 96 clasifica los diferentes
regímenes aduaneros asi:
1.Regimenesaduaneros definitivos: a. Importación: b. Importación para el consumo:C.
Importación de mercancias con exoneración de tributos
aduaneros: d. Reimpor o n en el
mismo estado; e. Exportación: Reexportación. Esta calificación alude al carácter definitivo
f.

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 que se le impone a la tramitación de las mercancias
que se introduce dentro del territorio
nacional.
2. Regimenes aduaneros suspensivos: a. Tránsito: b. Depósito; c. Trasbordo: d. Admisión
temporal para la reexportación en el mismo estado. Esta clasificación atiende al
temporal o transitorio de la operación que se va a realizar. carácter
3. Regimenes aduaneros por operacionesindustriales: a. Reintegro; b. Admisión
el temporal para
perfeccionamient0 activo: C. Exportación temporal para el perfeccionamiento
Reposición de inventario con franquicia arancelaria. Las operaciones industrialespasivo:
también
d.
admiten un grado de
temporalidad
4. Regimenes aduaneros por excepción: a. Régimen de viajero: b. Menaje de casa: Ferias con
franquicia arancelaria: d. Trfico fronterizo; e. Vehiculos de turista: f. Envíos dec.
Consumo a bordo o rancho. El socorro: g.
régimen aduanero por excepción depende del ingreso de ciertas
mercaderias, con caracteristicas, especificas
5. Regimenes
que admiten esa excepcionalidad.
especiales: a. Zonas francas: b. Tiendas libres.
El régimen legal de las zonas francas se recoge en el artículo 98. Se agrega que Las zonas
libres o zonas francas
constituyen un régimen aduanero en donde las mercancias se
encuentran a libre disposición del
consignatario. sin el pago de los derechos aduaneros
relacionados con su importación. Este
régimen se desarrolla en espacios delimitados, bajo
control, fiscalización y vigilancia de La
con libertad en la
Autoridad, en los cuales se importan las mercancias
disposición ellas, sin el pago de tributos aduaneros. En este
de
de zona franca se desarrollan, además la régimen
comercialización y todo tipo de procesos de
manufactura y perfeccionamiento. Con el objeto de desarrollar la industria y facilitar la
exportación de los productos nacionales alli producidos. se permite también desarrollar los
servicios de carga, descarga, embalaje,
almacenaje. exhibición y manipulación de todas las
mercancías que no sean de prohibida
importación. Este es el caso de la Zona Libre de
Colón, en donde las mercancías se encuentran libre del
pago de derechos aduaneros
relacionados con su importación.
Las mercancías prohibidas están desarrolladas
en el artículo 99.
Aquí se establece
importación exportación de mercancias nocivas para el medio que
se permitir da no
o
la salud humana o animal o contra la ambiente
preservación vegetal, ni las que atenten contra la
seguridad del Estado y el sistema económico financiero y otros
determinados por los
reglamentos o leyes especiales. Es importante saber que
el medio ambiente, la productos nocivos para la salud.
seguridad en general de todos los asociados y el sistema financiero
tienen la prohibición de
importación y de exportación de las mismas.
La nomenclatura arancelaria
consiste en una lista o nõmina
estructurada y sistematizada, las mercancias que presenta en forma
que son objeto del comercio
internacional

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 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior

identificándolas por medio de códigos numérlcos. La Repablica de Panamá adopta la

nomenclatura arancelaria a través del arancel nacional de importación. el cual basa su
estructura en el convenio internacional sobre el Sistema Armonizado de Designación y
Codificación de Mercancias, conocido normalmente como Sistema Armonizado, según lo
indica el artículo 102. La identificación de les mercaderias en el mercado internacional para
los efectos de las medidas aduaneras es un aporte significativo dentro de la acti
importaciones y exportaciones dentro del régimen aduanero
La estructura del arancel nacional de importación. se encuentra recogida en el articulo
103. indicándose que el arancel nacional de importaciónes de obligatoria aplicación y está
organizado en secciones. capitulos, subcapitulos, partidas, subpartidas e incisos, reglas
generales interpretativas, notas legales de sección. de capitulo, de subpartida, incluidas
las notas explicativas y las notas y observaciones nacionales complementarias, que
permite la clasificación de las mercancias a efecto de aplicar los derechos arancelarios
que corresponden. El arancel nacional deimportaciones a la hora de indicar el régimen de
importación aplicable a las mercaderias condicionan las reglas del juego de las
importaciones e impacta el mercado local.
E l valor de aduana de las mercaderias importadas constituye la base imponible para
Cuantificar el monto sobre el que se calcularán los derechos e impuestos que constituyen
la obligación tributaria aduanera. asi como para aplicar otras medidas no arancelarias
según lo indica el articulo 108.El régimen impositivo de aduanas, se basa en el valor de
aduana de las mercaderiasimportadas
Con la declaración de mercancias se expresa, libre y voluntariamente el régimen aduanero
al cual se someten las mercancias y se aceptan las obligaciones que éste impone (Ley 15.
1995).

2.2. Régimen del procedimiento y tramitación de

importaciones y exportaciones:
Esta regulación legal se encuentra recogida en el Decreto de Gabinete No. 41 de ll de diciembre
de 2002, por medio del cual se desarrollan las disposiciones Concernientes al régimen de
aduanas de acuerdo a lo establecido en la Ley No. 41 de 1 de julio de 1996.

Régimen del procedimiento y tramitación de importaciones: La importación esS

definida en el articulo 114 del Decreto de Gabinete No. 41 como el régimen aduanero que
Consiste en introducir legalmente al territorio aduanero de la República productos
procedentes del exterior o de una zona o puertos libres debidamente ablecidos en

8
 Panamá. Las mercancias extranjeras que ingresen al territorio aduanero de la República
estarán sujetas al impuesto indirecto que se denomina de importación, cuya tarifa es
regulada por normas especiales de aranceles. A los efectos de los regimenes aduaneros.
se considera iniciada la operación de importación con el embarque de la mercancia en el
pais de origen o de procedencia, acreditada mediante el correspondiente conocimiento de
embarque. La importación de mercancías podrá efectuarse a través de cualquier medio de
transporte habilitado de uso comercial. incluyendo ductos, oleoductos. gasoductos
poliductos o instalaciones fijas de bombeo mediante tuberias o por medio de, cables
pudiendo estas mercancias estar sometidas a caracteristicas técnicas especiales. El
procedimiento de tramitación de importaciones se enfoca en los productos procedentes
del exterior o de una zona o puertos libres debidamente establecidos en Panamá y esas
mercaderias estarán sometidas directamente al pago el impuesto de importación.

Documentos necesarios, para la importación:

Se encuentra regulado derntro del articulo 15 del Decreto de Gabinete No. 41, estos documentos
son los siguientes:

a- La factura comercial original. Esta de contener según el articulo 118 del Decreto
Gabinete No. 41 de diciembre do 2002. por lo menos los datos siguientes:
1
Nombre del lugar en donde se encuentra establecido o domicilio de la persona.
casa o firma que vende las mercancias y su dirección. 2. Fecha en que se
verifica la venta 3. Nombre del comprador en Panamá y del consignatario 4.
Clase, cantidad y descripción de las mercancias 5. El precio parcial y total de
las mercancias. Estos datos son necesarios para la identificación del
consignatario. dueño de la mercancia y las descripciones generales de las
mercaderias
El articulo No. 119 del Decreto Gabinete No. 41 de diciembre do 2002, señala
que
el cargador o remitente hará constar en la factura comercial, la
bajo gravedad
del juramento y con su firma, que los datos expresados en ella son exactos del
juramento y con su firma, quo los datos expresados en ella son exactos y
verdaderos y que la venta se hace por la suma total declarada, sin deducciones
Ocultas o reservadas de ningunas clases. Cuando se concede alguna comisióon
o descuente en el valor de las mercancias., deberá expresarse la rata o tipo do
comisión o descuento antes de calcularse el valor en quo quedan las

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 *

2. Régimen Jurídico del Comercio Exterior.

mercaderias. Esto es para dar mayor certeza de las mercancías que se están
transportando en ese puntual momento.

Según el articulo No. 121 del Decreto Gabinete No. 41 la factura comercial sólo
podrá ser expedida y firmada por los fabricantes o vendedores de la mercaderia
y por los corredores o comisionistas encargados do su compra o embarque.Es
requisito puntual para la firma de la factura comercial, por los fabricantes o
vendedores de las mercancias o por los corredores o
comisionistas.
b- El conocimiento de embarque:
El articulo No. 122 del Decreto Gabinete No. 41 señala que el conocimiento
de embarque deberá contener, por lo menos los siguientes datos: a) El
nombre del cargador o remitente. del consignatario, el de la nave, el del
puerto o lugar de salida. el de desembarque y el lugar de destino de las
mercaderias y b La marca. número, cantidad y clase de bultos. su
Contenido. peso o capacidad y el valor del flete convenido. El conocimiento
de embarque es un documento que contiene la descripción de las
mercaderías. por ello. debe contener la información precisa de las
mercancias que se están transportando.
De acuerdo al Decreto Gabinete No. 41 en su articulo 123 Para los efectos
fiscales el conocimiento de embarque debe extenderse a nombre del
consignatario de las mercaderias, a fin de poder establecer la persona que
debe pagar los impuestos con que están gravadas y para poder hacerla
responsable en casos de contrabando o fraude. Cuando el conocimiento de
embarque se extienda a la orden o a nombre de una persona natural o
juridica para que notifique los documentos al destinatario de las
mercancias, ésta se considerar como consignatario para los efectos del
inciso anterior. Es importante indicar que el conocimiento de embarque
debe contener todas las descripciones posibles para identificar al
contribuyente
c-El permiso respectivo en los casos de importación restringida. Cuando la
calidad o la raza sea la causa determinante del aforo. deberán
acompañarse
también del documento que prueba esa circunstancia, expedido por autoridad
competente del país de origen.

10
 En este sentido las entidades
públicas que controlan las mercancias prohibidas
o restringidas para impostación son:
EI Ministerio de Ambiente.
El Ministerio de Obras Públicas.
La Dirección de Peso y Dimensiones de la Autoridad
del Tránsito Transporte
Terrestre.
Ministerio de Desarrollo
Agropecuario
Instituto Panameño de Turismo.
Autoridad Nacional de los Servicios
Públicos
Dirección General de Ingresos.
Junta Control de Juego. Suerte y Azar.
Ministerio de Seguridad Pública.
Ministerio de Comercio e Industrias.
Ministerio de Salud

Régimen del procedimiento y tramitación de exportaciones:

Regimen de
Exportación Mediante el Decreto de Gabinete No. 41 en su artículo 138 señala
que la exportación definitiva es el régimen aduanero aplicable a las
mercancías en libre
circulación que salen del territorio aduanero y
que están destinadas a permanecer
definitivamente fuera del país, sin el pago de los tributos aduaneros, salvo
casos
establecidos por la ley. El concepto de exportación solo se
aplica a todas las mercaderias
que salen de circulación del territorio nacional para ser vendidas fuera de las fronteras
del
Estado Panameño.
El articulo 139 indica los productos nacionales
pueden exportarse, con excepción de los
siguientes: a) Las drogas heróicas. con excepción de las que sean para fines medicinales
o cientificos; b) Los de primera necesidad que determine el Organo
Ejecutivo, con carácter
temporal por razon de su escasez en el paiS: C) LOS que por razones de conveniencia
para
los intereses económicos del pais, sean determinados
por Organo Ejecutivo: d) Aquellos
el
que atenten contra la seguridad de la fauna. flora o del
patrimonio cultural, histórico y
arqueológico de la nación. Esta son la prohibiciones a las exportaciones, evidentemente
materiales ilícitos con fines ilicitos deben ser
de conductas ilicitas.
prohibidos de exportar para evitar la comisión
El artículo 140 señala que las mercancias de
producción nacional exportadas. que no
hubieran sido aceptadas por el país de destino o no hubieran arribado al p destino
de

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 2.Regimen Juridico delComercio Exterior

o hubieran sufrido daño durante su transporte, una vez embarcadas. podrán reimportarse
en el mismo estado. sin el pago de tributosaduaneros El exportador, cuandocorresponda
deberá restituir los tributos devueltos por el Estado en la operación inicial de exportación
definitiva. La reimportación de este tipo puntual de mercaderias que han sufrido percances
probados ante la autoridad debe ser exentas del pago de impuestoaduaneros

Normas para la valoración en aduana de las mercancias (Acuerdo de Valoración

Aduanera).

El proceso de estimación del valor de un producto en aduana Plantea problemas a los

importadores que puedenser tan graves como el derecho realaplicado E Aduerdode la OMC
sobre Valoración en Aduana tiene por objeto establecer un sistema eguitativo, uniforme y
neutro de valoración en aduana de las mercancias: un sistemaque se ajusta a las realidades
comerciales y que proscribe la utilizacion de valores arbitrarios o ficticios Fstablece un
conjunto de normas sobre valoracion que amplianlasdisposiciones en materiade valoración
en aduana del GATT originaly les da mayor precisión

En la Ronda Uruguay se adopto una decisión ministerial sobre este tema que otorga a las
administraciones de aduanasla facultad de solicitar información adicional en los casos en que
tengan motivos para dudarde la exactitud delvalor declarado de las mercanciasimportadas
Si. pese ala informacion adicional que se haya podido facilitarla administración de aduanas
sigue albergando dudas razonables podraestimarse que no se puede determinar el valor en
aduana de las mercancias importadas sobre la base del valor declarado. (Organizacion Mundial
del Comercio, 2018),

Los procedimientos de determinación de los valores de las mercancias en las aduanas

plantean una serie de problematicas a los importadores. En este sentido la Organización
Mundial del Comercio OMC. plantea un acuerdo sobre la valoración en aduana. que persigue un
escenario con equidad uniformidad de aplicación y valoración neutral en la aduana de las
mercaderías. Este sistema de equilibrio pretende establecer un contrapeso en base a la
realidad del comercio y procura obstaculizar el uso de valores inicuos o simulados. Por ello la
Organización Mundial del Comercio OMC. crea un organismo colegiado de valoración aduanera
denominado Comité de Valoración en Aduana del Consejo del Comercio de Mercancias, cuyo
objetivo es la tarea de la valoración de las mercaderias en aduana.

La inspección previa: Es considera por la Organización Mundial del Comercio OMC como un
control más de las importaciones. La inspección previa a la expedición es tica de

12
 emplear empresas privadas especializadas ('entidades independientes) para verificar los
pormenores de la expedición esencialmente, el precio, la cantidad y la calidad de las
mercancias pedidas al extranjero. Utilizada por los gobiernos de los paises en desarrollo, su
finalidad es salvaguardar los intereses financieros nacionales (por ejemplo. prevenir la fuga de
capitales. el fraude comercial y la evasión de derechos de aduana) y compensar las
insuficiencias de las infraestructuras administrativas. En el Acuerdo sobre Inspección Previa a
la Expedición se reconoce que los principios y obligaciones del GATT son aplicables a las
actividades de las entidades de inspección previa a la expedición que se realicen por
prescripciôn de los gobiernos.

Entre las obligaciones que se imponen a los gobiernos usuarios figuran las deno
discriminación, transparencia. protección de la información comercial confidencial. evitación
de demoras irrazonables, utilización de directrices especiíficas para realizar la verificación de
precios. y evitación de conflictos de intereses por las entidades de inspección. Las obligaciones
de los paises exportadores Miembros hacia los países usuarios de los servicios de inspeccIon
previa a la expedición incluyen la no discriminación en la aplicación de las leyes y reglamentos
nacionales. la pronta publicación de esas leyes y reglamentos. y la prestación de asistencia
técnica cuando se solicite (Organización Mundialdel Comercio. 2018
Dentro del acuerdo se indicaun procedimiento en donde intervienenencolaboración conjunta
la Federación Internacional de Organism0s de Inspección (FIOI) que es el organismo que
representa a los organismos de inspección y tambiénla Cámara de Comercio Internacional CCI
representando a los exportadores. EL propósito perseguido es solventar las con conflictos que
en un momento determinado puedanoriginarse entre los exportadores de la es mercancías y
los entes de inspección. Dentro de este proceso cobra singular importancia la inspección

previa a la expedición como un procedimiento que tiene por propósito utilizar a sociedades o
empresas privadas para corroborar los detalles de la expedición como el precio, la cantidades
y calidades de las mercaderias que se hacen en pedido al extranjero. En este sentido
el
Acuerdo sobre la Inspección Previa a la Expedición. da un reconocimiento de la aplicación de
los principios del GATT. que sern empleados como marco regulatorio dentro de esta materia.
Entre sus propósitos en resguardar elinterés financiero nacionales.

Fitosanitarias
El régimen sanitario: El Acuerdo sobre la Aplicación de Medidas Sanitarias y
ACuerdo MSF) responde al objetivo de lograr un equilibrio entre la necesidad de asegurar que
la
los consumidores de un país estén abastecidos de alimentos cuyo consumo sea inocuo y
de velar por que no se utilice reglamentaciones estrictas en materia de salud e inocuidad
como
ieinacional.
excusa para proteger a los productores nacionales. restringiendo asi el comercic

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 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior

Organización Mundial del Comercio, 2018) En sus primeros añios, el Acuerdo General sobre
Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT). que luego se convirtió en la OMC, se concentró en la
reducción de los aranceles y las restricciones cuantitativas. Sin embargo, muy pronto las
Partes Contratantes reconocieron que también habia que abordar otras medidas de indole no
arancelaria. En 1994. con la creación de la Organización Mundial del Comercio. se adoptó un
nuevo acuerdo multilateral el Acuerdo sobre la Aplicación de Medidas Sanitarias
Fitosanitarias (Acuerdo MSF)

En el marco de la OMC, el Acuerdo MSF reconoce el derecho de los Miembros a adoptar las
medidas basadas en principios cientificos que sean necesarias para garantizar la inocuidad
de los alimentos. para proteger la vida y la salud de las personas y los animales o preservar
los vegetales. o para proteger el territorio de un pais de plagas o enfermedades. No
obstante
tales medidas no deben aplicarse de manera que constituyan una discriminación arbitraria o
injustificable entre Miembros (en los que prevalezcan las mismas condiciones) o una
restricción encubierta del comercio internacional. Ha llegado el momento de que pasemos5 a
examinar a fondo los objetivos, la historia. la estructura, el ámbito de aplicación, el alcance
institucional y la aplicación temporal del Acuerdo MSF, así como su relación con otros Acuerdos
de la OMC. (Organización Mundial del Comercio,
2018)
Dentro del Preámbulo del Acuerdo sobre la Aplicación de Medidas Sanitarias
y Fitosanitarias
se indica que no debe haber obstáculos
para que ningún miembro pueda adoptar los
parámetros necesarios para salvaguardar la vida y la salud de las personas. los animales y la
vegetación. por ello se agrega que los miembros podrán conservar sin modificaciones sus
regimenes de salvaguarda de la salud de las personas los animales y la vegetación,
por otra
parte el régimen sanitario y fitosanitario no se debe aplicar para discriminar los
demás
miembros en que se mantengan tales condiciones. Este
marco regulatorio que orienta la
régimen regulatorio establece un
aplicación de la medidas sanitarias y fitosanitarias, con la
finalidad de incrementar la salud de las
personas y los animales, reduciendo al más minimo
los efectos negativos de los
problemas de salud al desarrollo del comercio. El Acuerdo MSF
facilita que los miembros de la
técnicas y cientificas para
Organización Mundial del Comercio OMC. adopten politicas
garantizar la protección de la salud de las personas. los
para la conservación de los
vegetales, exceptuando la discriminación al respecto. Esteanimalesy
ajusta las medidas empleadas mediante la acuerdo
de reconocida aceptación de procedimientos basados en normas
trayectoria internacional
Obstáculos al comercio: El
Acuerdo 0TC) es que los
objetivo del Acuerdo sobre 0bstáculos Técn al Comercio
reglamentos técnicos, las normas ylos procedimientos de evaluacion

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 de la conformidad no sean discriminatorios ni creen obstáculos innecesarios al comercio. Al
mismo tiemp0. el Acuerdo reconoce el derecho de los Miembros de la OMC a aplicar medidas
para alcanzar objetivos normativos legitimos. tales como la protección de la salud y la
seguridad de las personas o la protección del medio ambiente. El Acuerdo OTC recomienda
firmemente a los Miembros que basen sus medidas en normas internacionales como medio de
facilitar el comercio. Las disposiciones sobre transparencia del Acuerdo tienen por objeto crear
un entorno comercial previsible. (Organización Mundial del Comercio, 2018).

Existe un Comité dentro del Acuerdo OTC. cuyo

trabajo se basa en la revisión de accionesS
determinadas, este sentido los miembros acuden a dicho Comité, con el fin de
en
discutir de
problemáticas comerciales determinadas,como leyes, disposiciones legales y procedimientos
especificos que en un momento determinado pudieren perturbar las relaciones
los miembros de la comerciales,
Organización Mundial del Comercio OMC. esgrimen tales inquietudes con
el propósito de obtener información de las
medidas adoptadas con la aplicación de una
legislación nacional. también surge la necesidad de fortalecer la aplicación del Acuerdo
en este sentido los miembros de la OTC
sobre la
Organización Mundial del Comercio, hacen comentarios
aplicación del acuerdo para que el mismo sea aplicado con mayor eficiencia. Existe
una
estrecha relación entre los reglamentos técnicos y las normas el Acuerdo OTC.
reglamentos técnicos indican las características determinadas de un producto, como la Estos
cantidad. tamaño y la forma en que
se
forma.
empaca para venta.
El Acuerdo OTC establece la necesidad de
aplicar ambos métodos en la forma en que seprecisa
los reglamentos
técnicosy las normas aplicables a la situación especifica. También en este
aspecto es importante hacer referencia los procedimientos de evaluación
se refieren
de conformidad. que
alos procedimientos de evaluación técnicos, como
la verificación y la
las mercaderías para
corroborar si en efecto las mercaderias cumplen con los prueba de
indicados en los procedimientos y normas. Los obstculos de requisitos
ser tipo
entendidos como aplicación de diversas medidas de evaluación de la técnico al comercio pueden
sentido tales, se aplica directamente a conformidad. En este
de un país a otro, este
los comerciantes, asi comerciante quiere exportar
un
comerciante lógicamente tiene que cumplir las disposiciones técnicas
que el país a exporta y les aplique a
los productos exportados. Asimismo, el Acuerdo OTC
en cuenta,
que existen divergencias de
gustos, tiene
paises. este sentido este acuerdo le
En valores o de otro tipo de diferencias
entre los
Comercio 0MC, una flexibilidad en la permite los miembros de la Organización Mundial del
acuerdo se inspira en no regulación de sus disposiciones técnicas a nivel
impedir que ningún miembro de la OMC puede adontar las local. El
necesarias para garantizar eficacia medidas
en sus
lasalud y vida de las procesos de
exportaciones y ell leva proteger
personas, animales y la conservación del medio
ambiente
 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior.

Para un gobierno, evitar obstaculos innecesarios al comercio significa que al elaborar un

reglamento técnico para lograr determinado objetivo de politicaya sea la protección de la
salud y la seguridad de las personas o
del medio ambiente etc el reglamento no deberá
provocar más efectos restrictivos del comercio que los precisos para alcanzar ese objetivo
legitimo. Según el Acuerdo
OTC definir los reglamentos sobre productos, en los casos en que
sea procedente, en
función de las propiedades de usoy empleo de los productos en lugar de
en función de su diseño o de sus
caracteristicas descriptivas contribuirá también a evitar
obstãculos innecesarios al
comercio internacional (párrafo 8 del articulo 2).
Por ejemplo. un reglamento técnico sobre puertas resistentes a la acción del
que la puerta supere todas las fuego prescribirá
pruebas necesarias de resistencia a la acción del fuego
pudiendo, pues. especificar que, la puerta debe resistir la acción del
30 minutos: no especificará cómo fuego a lo largo de
debe fabricarse el producto. o sea. la
acero, de una pulgada de puerta debe ser de
espesor Evitar obstáculos al comercio significa también que los
paises no mantengan los reglamentos técnicos si
las circunstancias que dieron luga a sSu
adopción ya no existen o han variado o si puede
mediante otra medida menos restrictiva del lograrse el objetivo de politica perseguido
comercio. (Organización Mundial del
2018) Comercio
Se pueden crear obstáculos innecesarios al
restringido para obtener un objetivo determinado,comercio,
también
cuando un reglamento es muy
cuando lo que se quiere obtener es
un fin
ilegitimo. En consecuencia. se puede asegurar que una
de lo que regulación es mâs restringida
comúnmente es. cuando el objetivo perseguido por la regulación, se puede
por medio de medidas distintas, menos
restringidas del comercio. Es
conseguir
obstáculos no necesarios al
comercio. esto también se obligatorio evitar
de productos los aplicar a los sistemas de
aprobacion
procedimientos de evaluación de conformidad. pueden resultar un
impedimento que no es
necesario dentro del comercio. por ejemplo,
tiempos de lo que es necesario para considerar si un que se requieran más
importador producto cumple con las leyes del pais
El Acuerdo anima a los Miembros a utilizar
normas internacionales existentes, o partes como base de sus reglamentos nacionales las
inapropiado" para lograr un determinado de ellas, salvo que "sean un medio ineficaz o
causa de factores climáticos objetivo de politica.
Ello puede ocurrir,
ejemplo. "apor
fundamentales" (párrafo 4 del artículogeográficos
o

2).
fundamentales problemas tecnológicos
o
técnicos estén en conformidad Según se ha indicado, siempre que los
reserva de
con las
normas internacionales pertinerse reglamentosa
impugnación, que no crean "un obstáculo presume.
innecesario al comercio internacional. Se

16
 aplican disposiciones similaresa los procedimientos de evaluación de la
utilizarse las orientaciones o recomendaciones
conformidad deberán
internacionales formuladas por instituciones
internacionales con actividades de normalización, o las
partes
procedimientos nacionales de evaluación de la conformidad, salvo pertinentes
de ellas, en los

para los Miembros interesados por razones

que no resulten apropiadas
como
prevención de prácticas que puedan inducir a error.
imperativos de seguridad nacional, la
humanas. de la vida
protección de la salud o la seguridad
o salud animal o vegetal o del medio
factores
ambiente, factores climáticos u otros
geogrâficos fundamentales problemas tecnolögicos o de infraestructura
o
fundamentales" (pårrafo 4 del articulo 5).
(Organización Mundial del Comercio, 2018)
Consolidación y armonización arancelaria: Se entiende
por arancel consolidado aquel que
miembro de la Organización Mundial del
Comercio OMC. por medio de un acurdo legal, está
consintiendo no aumentar por arriba de un
se ligan a consolidar sus
limite determinado. Los miembros del GATT/OMC
aranceles, en consecuencia, el tipo consolidado
máximo del derecho de establece el nivel
importación que puede aplicar a un miembro a un producto
determinado. Al consolidar un arancel, los Miembros
establecer niveles arancelarios aceptan restringir su derecho a
superiores cierto limite. que se consigna en sus Listas de
a
Concesiones.

Al hacerlo, establecen las condiciones minimas de acceso a los mercados de

ellos puede beneficiarse en el mercado de los que cada uno de
demás y aseguran la aplicación de un nivel
arancelario transparente y previsible. Las
Miembros anular la liberalización que "consolidaciones arancelarias impiden a los
se ha logrado mediante las negociaciones. al tiempo que
garantizan la transparencia yla previsibilidad. Los tipos consolidados. denominados a
"concesiones arancelarias en la jerga de menudo
la OMC. se refieren a productos especificos
enumerados en la Lista de concesiones
Conviene señalar que no todos los
arancelarias sobre mercancías de cada Miembro.
productos no agricolas están sujetos a un derecho
consolidado. En realidad, en el marco de la OMC no se
los aranceles. y varios Miembros
impone la obligación de consolidar todos
Como las consolidaciones
mantienen lineas arancelarias sin consolidar. Sin embargo.
arancelarias son una de
multilateral de comercio, se tiende a consolidar todos los las piedras angulares del sistema
aranceles (cobertura universal de las
consolidaciones). No obstante, merece la pena indicar que, de conformidad con el principio
NMF, los Miembros de la OMC están
obligados aplicar
a todos sus aranceles a los
productos
originarios de los demás Miembros de manera no discriminatoria,
aplicables a esos productos estén consolidados o no.independientemente
los aranceles de que
Comercio. 2018). (Organización Mundial del

17
 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior.

2.3. Control de cambios.

Se entiende como control de cambios es la intervención del Estado con el propósito de
controlar los mecanismos de la Compra y venta de dinero extranjero. En consecuencia, el
control de cambios tiene las siguientes caracteristicas:

E l control de, cambios representa el grupo de decisiones Sobre la politica monetaria

empleada por la autoridad püblica representada por el Estado
El propósito de las politicas monetarias del control de cambios es eliminar o disólver u
saldo negativo en la balanzade pagos
También provoca controles en la entrada y salidas de divisas.
E s ejercido por la autoridad administrativa representada por el Estado que controla la
compra y venta de dinero extranjero.
Altera el funcionamiento de la oferta y la demanda de divisas dentro de la economia
nacional
N o establece la estructuración de un tipo de cambiooficial.
L a politica monetaria de control de cambios impidela autonomasolvencia entre la moneda
del pais y la extranjera.
Las diversas modalidades de control de cambiopuedenincluir o por ejemplo la regulacion
por parte del Estado de las operaciones del mercado de divisas en donde solo el Estado
controla las operaciones de compra y venta de monedaextrajera

En 1957, el Grupo de Trabajo sobreRestricciones Cuantitativas volvió a redactar el artículoXIl

y la sección B del articulo XVIll en la forma en que aparecen actualmente. En aquel entonces
las medidas en materia de balanza de pagos se referían a restricciones cuantitativas y
constituian una excepción del articulo X que prohibe la aplicación de restricciones
cuantitativas. El articulo Xll es el articulo que invocan los paises desarrollados Miembros y la
sección B del articulo XVIl es la que utilizan los países en desarrollo Miembros (definidos como
aquellos que se hallan en las primeras fases de su desarrollo y tienen un bajo nivel de vida)
La condición fundamental para invocar el articulo XIl es salvaguardar la posición financiera
exterior y el equilibrio de la balanza de pagos en el caso de la sección B del articulo XVll el
objetivo refiere a la necesidad de "salvaguardar la situación financiera exterior y obtener
se
un nivel de reservas suficiente para la ejecución de suprograma de desarrollo económico"
Ambos artículos mencionan la necesidad de restablecer el equilibrio de la balanza de pagos
sobre una base sana y duradera"

El articulo XIl habla de "evitar que se utilicen los recursos de una manera antieconómica", en
tanto que la sección B del articulo XVIll se refiere a la conveniencia de "utilizar los recursos

18
 productivos sobre una base economica" La sección B del articulo XVIl| establece criterios
menos rigurosos que el articulo XII En este ultimo articulo
(párrafo 2) se dispone que las
restricciones a la importación aplicadas por una
parte contratante "no excederán de lo
necesario para i) oponerse a la amenaza inminente de una
disminución importante de sus
reservas monetarias o detener dicha disminución: o i)
aumentar sus reservas monetarias de
acuerdo con una proporción de crecimiento razonable, en caso de
que sean muy exiguas". En
la seccion B del articulo XVIll
(pårrafo 9) se omite la palabra "inminente" de la primera condición
y se alude a reservas "insuficientes" en vez de "exiguas" "suficientes" se define
como0
suficientes para la ejecución de su programa de desarrollo económico". Ambos articulos piden
a Miembros que suavicen
los
progresivamente las restricciones medida que mejoren las
a
condiciones. y que las eliminen cuando las condiciones no
justifiquen Su mantenimiento
(Organización Mundial del Comercio. 2018).

Balanza de Pagos en la
República de Panamá de enero a marzo 2018: El saldo de las
transacciones externas en la Cuenta Corriente de
la economia
trimestre del 2018. presentó un déficit de panameña para el primer
B/.5474 millones. con un aumento de 27.0%.
al primer trimestre del año previo, influido. en parte. por el saldo respecto
componente de Bienes. que registró un déficit de B1.2.464.8 negativo mayor del
año previo y las Balanzas de Rentas millones. mayor en 22.4%. al del
y de Transferencias Corrientes que registraron
disminución en sus saldos
negativos para los tres primeros meses del año preliminar en
B/1150.7 millones (0.9% menos) y BI.15.4 millones
(94% menos), respectivamente. Por su
positiva de B/.3,083.5 millones. mayor enparte
la Balanza de Servicios
neta registró una cifra
versus el primer trimestre del 11.7%
2017. que compensa en parte el saldo
deficitario de
bienes
El primer trimestre del 2018 mostró
un valor FOB de las
B/ 1697 millones, es
exportaciones nacionales de bienes en
decir 10.1% más. con relación al mismo
este incremento se debió al programa "Panamå
periodo del año pasado. Parte de
Exporta", cuyo fin es el fortalecimiento de
capacidades para la exportación, brindando asistencia técnica para el acceso de
a los mercados
internacionales, las empresas
observándose aumentos
logrando influir en los sectores
agricolas y no agricolas.
el banano
en
BI239 milones creci 28.3%. Le (principal rubro agroexportador)
que con un monto de
siguieron la sandia y la piña, con incrementos 12.1%
de
respectivamente En los productos no
fresco refrigerado y agricolas, aumentaron el pescado y tilete de y 8 0%
congelado) que alcanzaron la cifra de pescado
seguido por madera en bruto con B/ 21.3 B/.21.7millones, mejorando 37.9%.
acero cobre y aluminio
millones (alza de 71.5%) y desperdicios y
con B/ 184
millones laumento de 32.9%) desechos de

19
 2 Régmen Juridico del Comercio Exterior

Sin embargo hubo bajas. como la del melón con 551% azúcar sin refinar con 489% harina y
aceite de pescado. con 476% menos respecto al periodo similar del arño anterior. Por su parte
las importaciones nacionales FOB totalizaron en el periodo compilado B/ 2940.5 millones lo
que representó un aumento de 10 5% contra el lapso similar del año previo

En los bienes de consumo el alza fue de 4.3%. destacando combustible. lubricantes y

productos conexos con 65%. seguidos por bienes no duraderos y seniduraderos con 64%y
30% respectivamente lgualmente. los bienes intermedios mejoraron en 14 1% resaltando los
materiales de construción con 28.7% y otros insumos con 15.7% Los bienes de capital
ascendieron en186%.sobresaliendo otros bienes de capital con 36.5%, la agricultura con 20 9%
y la construcción con 18.4%. En cuanto a la Zona Libre de Colón (ZLC). al comparar el primer
trimestre del 2018 con el periodo análogo del año anterior, las importaciones obtuvieron un
monto de B/ 24673 millones que se traduce en una mejora del 9.5% y las reexportaciones con
un saldo de B/
2.775.2 millones. lograron también aumentar su valor en 10.2%. favorecido por el
establecimiento de relaciones diplomáticas con China, que aportan a la
ZLC como un gran
centro logistico de tlla mundial. para la distribución de mercancia a toda
la region.
Simultáneamente, se ha incorporado un nuevo modelo para la promoción de exportaciones e
inversiones. enfocado en ruedas de negocios con citas establecidas
previamente con los
compradores. (Contraloria General de la República de Panamá. 2018)
Con relación a los
controles cambiarios como barreras al comercio de bienes o subsidios a la
exportación. La propuesta para eliminar la obligatoriedad del
exportaciones e importaciones despertó temores
control cambiario en
por el efecto en el control de lavado de
activos. La a propuesta de eliminar
obstáculos para el comercio exterior ha
preocupación. principalmente en el sector bancario. por cuenta de la generado
una gran

sobre el lavado de activos y la financiación del pérdida de controles

terrorismo. El Gobierno Nacional estructura un
proyecto de decreto mediante el cual intenta desmontar la
para la exportación e importaciones de bienes.
obligatoriedad del control cambiario
Esto explican los expertos,
por un lado, seria una herramienta de
de comercio del gran valor para los agentes
pais ya que eliminaría barreras de tip0
esta labory que además. genera sanciones cuantiosas administrativo que hacen compleja
para quienes intentan cumplir con los
requisitos de ley. si no lo hacen de la manera debida. La
reporte cambiario de las preocupación surge ya que con dicho
operaciones de comercio exterior se
hace un rastreo de la
procedencia de los recursos (Guerrero, 2017)

20
 Tambien. podemos agregar que las devaluaciones al comercio de bienes y servicios de pueden
clasificar en barreras no arancelarias al comercio internacional, estas son entendidas como
aquellas medidas distintas a la arancelarias que obstaculizan el libre flujo de las mercadeias
entre los paises

Es importante agregar que, en caso especifico de la República de Panamá, por la ausencia

total de controles cambiarios se ha indicado que. desde el punto de vista de riesgo de pago
Panamà no es más o menos riesgo que Argentina o Colombia o México. pero si me llamó la
atención que Moody's en su calificación última hace referencia especifica al tipo de cambio
Dice que la calificación de Panamá es BAI. pero para el pais es BAAI, es mayor. y la razón que
ponen es la siguiente: "la calificación al gobierno de Panamá no restringe el hecho de que el
sector privado tiene una calificación más alta que el gobierno. por su larga historia de estar
dolarizado completamente y su completa ausencia de controles de cambio" (Aramburu.2000)
Sobre el tema de la inexistencia de un Banco Central en la República de Panamá y su influencia
en el intercambio de bienes y servicios este mundo moderno, post-Bretton Woods de "orden
monetario" y la inflación coordinada de los bancos centrales, muchos que simpatizan con los
argumentos contra los bancos centrales creen que la eliminación de la banca central es un
sueño utopico inalcanzable. Para un ejemplo del mundo real de cómo funcionaria un sistema
de politica monetaria elegida por el mercado en ausencia de un banco central. no es necesario
mirar al pasado; el ejemplo existe en la actual América Central, en la República de Panamá. un
pais que ha vivido sin un banco central desde su independencia. con un entorno
macroeconómico muy exitoso y estable. La ausencia de un banco central en Panamá ha creado
una fuente monetaria
completamente impulsada por el mercado
El mercado panameño también ha elegido el dólar estadounidense como su moneda de
facto. El pais debe comprar u obtener sus dólares produciendo o
exportando bienes o servicios
reales: no puede crear dinero de la nada. De esta forma, al
menos, el sistema es similar al
antiguo estándar de oro. La inflación anualen los últimos 20 años ha promediado 1% también
ha habido años con
y
deflación de precios 1986, 1989 y 2003. La inflación panameña es
USualmente entre 1 y 3 puntos más baja que la
inflación de los Estados Unidos: es causado
principalmente por el efecto de la Reserva Federal en los preci0s mundiales. Este sistema
impulsado por el mercado ha creado un entorno macroeconómico extremadamente
estable. Panamá es el único país de América Latina
financieroo una crisis monetaria desde su
que no ha experimentado un colapso
el apoyo de los Estados
independencia. En 1903, el país se independizQ, con
Unidos debido a su interés en construir un Canal a través de
Panamá Los ciudadanos del
nuevo pais, desconfiando del experimento de 1886 de notas falsas
de papel colombiano,
decidieron incluir el articulo 114 en la
constitución de 1904, que dice: "No

21
 RegimenJurjdico del Comercio Exterior

habrá una moneda de papel fiduciaria forzada en la República. Por lo tanto. cualquier persona
puede rechazar cualquier nota que considere poco confiable Con este articulo, cualquier
moneda en circulación estaria impulsada por el mercado y de facto En 1904. el gobierno de
Panamá firmó un acuerdo monetario para permitir que el dólar estadounidense se convierta
en moneda de curso legal. Al principio. los panameños no aceptaron el dólar: lo vieron con
desconfianza y prefirieron utilizar el peso de plata La Ley de Gresham. sin embargo, sacó las
monedas de plata de la circuladón. (Saied.2007)

Finalidad del mecanismo de control de cambiosS

Control de compra y venta de moneda extranjera.
Alteración de la oferta y la demanda de divisas en el mercado
cambiario
oNo fijación de un cambio oficial
Impedir la libertad de conversión entre la moneda nacional y extranjera.

Tipos de controles de cambio:

o Control de cambio total o completo: Es la regulación absoluta de la oterta y la
demanda de divisas.
Control de cambio parcial: Controla solamente
parte de las ofertas de divisas
o Control de cambios múltiples: Se individualiza a un determinado de
grupo
operaciones de oferta y demanda

Tratado de libre comercio de Panamá Estados Unidos: El Tratado de Libre

con
Comercio con Estados Unidos implica para Panamá consolidar y ampliar el acceso de
nuestros productos a la economia mås grande,
mundial. Significa contar con reglas claras y
estable y la que lidera la economia
permanentes para el comercio de bienes.
de servicios y para las inversiones,
que faciliten la toma de decisiones de los
panameños que hacen negocios con Estados Unidos. Estados Unidos representa cerca
del 22% del PIB mundial y sus
importaciones de bienes representan el 19% de las
importaciones mundiales. La población de Estados Unidos asciende a cerca de
millones de habitantes, con un ingreso por habitante de US 300
$ 35,400, nueve veces el
nuestro. Ello significa que US
representa un mercado equivalente
a 100 veces el de
Panamá.

Nuestras exportaciones totales de un año corresponden a un 3% de lo que Estados

Unidos importa en una semana. Por todo
lo anterior, la exportación de todos loS
productos se verá favorecida con el Acuerdo ya que,
aunque en plazos distintos, los
aranceleslegarán a cero para todos los productos. Esto incluye aquellos
sectores

22
 donde existe más proteccionismo a nivel mundial
este acuerdo se
lagricultura y textiles). Además, con
consolidará el SistemaGeneralizado.de PreferenciasSGP. yla iniciativa
de la Cuenca del Caribe (ICC)
hasta ahora decarácter unilateral, transitorio y sujeto a
renovación al menos para cierto sector. Para el
esta consolidación del ICC
conjunto de productos favorecidos por
el arancel será cero de un modo permanente. lo cual
permitirá a los empresarios planificar mejor sus posibilidades de
aumentar la escala de producción y inversión para
de exportaciones hacia Estados Unidos, teniendo0
certidumbre juridica de que no habrá cambio en las condiciones de acceso al mercado
estadounidense. (Ministerio. de Comercio e Industrias, 201).
.Tratado de Libre Comercio entre Panamá
y Singapur: La República de Panamá
Panamá y Singapur.
constituyen Estados con un alto nivel dentro del ejercicio de la
actividad portuaria y maritima
a nivel Internacional. con este Tratado de Libre
Comercio se constituye una alianza comercial importante dentro de este aspecto.
ventajas que le ofrece Singapur a Panamá. es una Las
población con
adquisitivo. un mercado libre de impuestos a la importación, esto
un alto poder
desarrollo económico entre ambos incrementara el
paises.
Este Tratado de Libre Comercio se firma el l de marzo de 2006, entrando el
vigencia el 1 de julio de 2006, es adoptado como Ley de la mismo en
República Panamá por
medio de la Ley No. 19 de 20 junio de 2006. publicada en la Gaceta
de
Oficial No. 25.574 del
26 de junio de 2006.
Este Tratado introduce como objetivos crear un área de libre
comercio sobre las mercaderías, servicios
e inversiones, el fortalecimiento de lasS
relaciones comerciales dentro de la promoción y cooperación mutua, liberalizar el
comercio de mercancias y servicios Y Propiciar un régimen de
inversiones
transparentes para regir el comercio y las inversiones. Este Tratado desarrolla
reglones comerciales de puertos, transporte maritim0. manufactura, venta los
servicios. las telecomunicaciones. contrataciones de bines y
públicas.
Este Tratado de Libre
Comercio, establece en el tema de bienes indica que el cien por
ciento de las mercaderías que
se originan en Panamá, sea
garantias a la entrada en vigencia del Tratado por ello, elexportado
con mayores
Tratado incorpora la
liberación del arancel de
importación de Singapur. Por ello, las
Singapur, se mantengan abiertas ante la posibilidad que se eleveexportaciones
el arancel de
a

importación, también se introduce el comercio bilateral. también

Panamá una alianza Singapur ofrece a
estratégica en materia de cooperación técnica, tecnológica y
cientifica en proyectos de inversión
que tenga Panamá.

23
 2 Regunen uridic.o dof (oft( /:tio

2.4. Inversiones extranjeras.

En nuestro pais existe una Ley No 54 de 72 de julio de 1998 por
ley de mversiones que es la las
Juridica de inversiones, dentro de esta ley se
la cual se dictan medidas para a ostabilidad
pueden establecer los siguientes principlos bäsicos
las
Proteccion a Elanticulo I de Ley indica que ol Estado promueve y protege
la Inver sion
sectores de la actividad económica
inversiones efectuadas en el pals, en todos los
o contractuales acordes
previstos en la ley. y en cualquiera de las formas empresariales
con la legislación nacional Es una función del Estado crear el marco legal para proteger
las inversiones como fuente de lngresos para el Estado.
de capitales,
Concepto de inversión según la Ley Se considera inversión, la disposición
en

facilidades crediticlas, Bienes de capital o la transferencia de

activos
dinero oen
destinados a la producción efectiva de bienes y servicios. Es un concepto económico de
inversión que impacta directamente las disposiciones legales.
gualdad de derechos Segun el articulo 2 de la ley los inversionistas extranjeros y las
los
empresas en que estos participan. tienen los mismos derechos y obligaciones que
la
inversionistas y empresas nacionales, sin más limitaciones que las establecidas en
Constituclón Politica yla ley,incluyendo lo referente a la libertad de comercio e industria.
de exportación e importación. Igualmente, se les garantiza, a dichos inversionistas, la libre
disposición de los recursos generados por su inversión, la libre repatriación del capital
dividendos intereses y totalidades derivados de la inversión, asi como la libre
comercialización de su producción. Existe una igual ante la ley tanto de inversionistas
extranjeros como de los nacionales. toda vez que existe un principio constitucional de
igualdad ante la ley de nacionales y extranjeros.

Tambiénel articulo 3 de la ley indica que el derecho de propiedad de los inversionistas

extranjeros no tiene máslimitaciones que las establecidas en la Constitución Politica y la
ley. El derecho de propiedad es un derecho a perpetuidad por parte del titular, por ello.
esta ley recoge tal principio universal

Ambito de aplicación de la ley de inversiones: Según el articulo 5 de la ley. esta provee un

régimen de estabilidad juridica que se otorga a las personas naturales o juridicas de
derecho privado, nacionales o extranjeras. que realicen inversiones dentro del territorio
nacional para desarrollar las siguientes actividades: turisticas. industriales. agricolas, de

exportación, agroforestales. mineras, de zonas procesadoras de exportación, zonas libres

Comerciales y de petróleo, telecomunicaciones, construcciones. desarrollos
portuarios y
ferrocarriles. de generación de energia eléctrica. proyectos de irrigacióny uso eficiente de

24
 recursos hidricos y toda actividad que apruebe el Consejo de Gabinete, previa
recomendación del Ministerio de Comercio e Industrias. Es importante recalcar que el
concepto de estabilidad juridica se enfoca en abarcar todos los sectores de la economia,
para sacar mayor ventaja o rendimiento para todos del sector de las inversiones.
Entidad del Estado encargada. El articulo 6 de la Ley señala que El Ministerio de Comercio
e Industrias es la autoridad encargada de velar por el estricto cumplimiento de esta Ley y
las disposiciones reglamentarias que la desarrollen Es el Ministerio de Comercio e
Industrias. la entidad encargada de velar por que dentro del mercado exista un nivel de
confianza y estabilidad de los inversores extranjeros.
Exclusión del régimen: El articulo 9 de la Ley. indica que no podrán acogerse a la ley las
personas naturales o juridicas que. mediante resolución o sentencia dictada por una
autoridad o tribunal o extranjero. estén condenadaso lleguen a ser condenadas por delito
en materia tributaria o aduanera. las que tengan deudasliquidas exigibles e impagas de
carácter fiscal. o cuando se encuentre en firme una decisión judicial o administrativa que
declare tal incumplimiento en materia aduanera impositiva o de seguridad social las
personas naturales condenadas o que lleguen a ser condenadas por tribunal nacional o
extranjero, referentealos delitos relacionados con drogas,lavado olegitimación de dinero
las personas juridicas en que aquëllas actüen como directores, dignatarios o apoderados
1os condenados por los delitos contemplados que guardan relación con losilicitos de
estafa. apropiación indebida y falsificacion de documentos pülicos y privados. Existen
estas prohibiciones de la ley respecto de casos especificos en donde las personasS
naturales 0 juridicas que quepan dentro de estos casos no podrán acogerse a los
beneficios de esta ley.
Garantias: Según el articulo10 de la Ley la persona natural ojuridica que lleve a cabo
inversiones en las actividades g0zaráde los siguientes beneficios por un plazo de diez
años:estabilidad jurídicade manera que en el evento de dictarse nuevasdisposiciones
que puedan variar los derechos adquiridos por la Ley. éstas no afecten su régimen
constitutivo, salvo que medien causas de utilidad pública o interés social: estabilidad
impositiva en el orden nacional. porlo cual quedará sujeta únicamente al régimen vigente
a la fecha de su registro ante el Ministerio de Comercio e Industrias. Los impuestos
indirectos se entienden excluidos de la establidad tributaria contemplada en este
estabilidad tributaria en el orden municipal de modo que los cambios que pudieran
numeral
producirse en el régimen de determinación y pago de los impuestos municipales, sölo
podrán afectar las inversiones amparadas en esta Ley cada cinco años estabilidad de los
regimenes aduaneros que se derivan de las leyes especiales, cuando ellas se otorguen
para situaciones de devolución de impuestos, exoneraciones, admisión temporal y otros
similares. La facultad del consejo de Gabinete de modificar el régimen arancelario. no

/25
 2. Régimen Juridico del Comercio Exterior

constituye una violación de esta garantia, estabilidad en el régimen laboral en cuanto a

las disposiciones aplicables al momento de la contratación, conforme lo establecen las
leyes panameñas y los convenios y acuerdos internacionales sobre esta materia, suscritos
por la República de Panamá. Las garantias para los inversores extranjeros son incentivos
para motivar su participación dentro del mercado panameño. Es decir, es una especie de
prerrogativas para asegurar la permanencia y la estabilidad del mercado de las inversiones
extranjeras.
Obligaciones de los Inversionistas: El articulo 16 de la Ley indica que todo inversionista
que pretenda acogerse a los beneficios de la Ley estará obligado a presentar a la entidad
competente para regular y fiscalizar la inversión. según sea el caso, un plan de inversión
que incluya la obligación de invertir la suma minima de dos millones de balboas
(B/2.000.000.00), que deberá ser ejecutado en el término establecido por la ley que regule
la actividado, en los demás casos. en un plazo máximo de dos años, contado a partir de
la fecha de registro. salvo que la naturaleza de la inversión exija un plazo mayor. para lo
Cual la DINADE determinará su extensión: llevar a cabo, mantener y desarrollar la inversión
de que se trate, durante el plazo estipulado y conforme al plan de inversión; cumplir
fielmente con el conjunto de disposiciones. estrategias y acciones, establecidas o que
establezca el Estado, para orientar, condicionar y determinar la conservación, uso, manejo
y aprovechamiento del ambiente y los recursos naturales, tomando para ello todas las
auciones, dispuestas por las entidades pertinentes, con el objeto de evitar cualquier
efecto negativo al medio ambiental; cumplir, de manera estricta, las disposiciones legales
y reglamentarias que regulen la actividad vinculada con el tipo de actividad de que se trate.
y pagar puntualmente los impuestos, tasas y contribuciones. y demás cargos sociales y
laborales a que esté sujeta la empresa: renunciar a toda reclamación diplomática. cuando
se trate de empresas formadas. total o parcialmente, con capital extranjero, o en donde
existan extranjeros que sean propietarios tengan el control sobre las acciones o
participaciones sociales en ellas. salvo que se trate de un caso de negación de justicia
cumplir con todas las obligaciones legales y reglamentarias, de orden tributario y laboral.
adquiridas de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley. En la misma medida que
la ley ofrece beneficios o prerrogativas a los inversionistas extranjero. tambiên, el Estado
ofrece ciertos requerimientos para los inversionistas extranjeros que deben ser lenados.
para poder acogerse a la Ley.

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