Libro Diario

LIBROS CONTABLES
DEFINICION.- Libros especiales que se utilizan para registrar todos los movimientos que se
empresa, tanto como operaciones mercantiles y administrativas, utilizando e
general empresarial y el principio de la partida doble.
CLASIFICACION.- Invent. Y balances

Libro diario
Libro mayor
PRINCIPALES Caja y bancos
Libro de actas
Percepciones
Activos fijos
ASPECTO TECNICO libro de almacen
letras x cobrar
ADMINISTRATIVO libro de planillas
Matricula de acciones
Registro de Ventas
AUXILIARES Registro de compras
Retenciones
NO LLEVAR LIBROS
LLEVAR LIBROS SIN LEGALIZAR
IMPUESTO A LA RENTA (GRAVA A LAS GA

RENTA DE CAPITAL 1RA CATEGORIA.- ARRENDAMIENTO Y SUB ARRENDAMIENTO DE B
P.N.(SIN NEGOCIO) 2DA CATEGORIA.- INTERESES EN PRESTAMO, UTILIDADES, EN
NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO Hasta S/. 8,

RENTA EMPRESARIAL
P.J. y P.N. CON NEGOCIO REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
3ra categoria ventas hasta S/ 525,000.00 anu
S/ 2,200,000.00
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
S/ 7,480,000.00
REGIMEN GENERAL
RENTA TRABAJO 4TA. CATEGORIA.- INDEPENDIENTES

P.N.(SIN NEGOCIO) 5TA. CATEGORIA.- DEPENDIENTES
2015 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRO

VENTAS SUPERADAS + DE 150 UIT (AÑO A
LIBRO REGISTROS DE VENTAS Y REGISTRO DE COMPR

VENTAS SUPERADAS + DE 75 UIT (AÑO AN
LIBRO REGISTROS DE VENTAS Y REGISTRO

VENTAS SUPERADAS + DE 35 UIT (AÑO AN
LIBRO REGISTROS DE VENTAS Y REGISTRO
SUNAT
2% PRICOS.- PRINCIPALES CONTRIBUYEN
98% MEPECOS.- MEDIANOS Y PEQUEÑOS
MINTRA ====> REMYPE

MICROEMPRESA===> HASTA 150 UIT
PEQUEÑA EMPRESA ====> HASTA 1700 UIT
GRAN EMPRESA
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

DEFINICION.- Es un libro principal, obligatorio de foliación simple, donde se registra todos los inventari
balances año tras año; cada año tiene que tener dos inventarios (inventario inicial y final)
Inventario.- Relación detallada y pormenorizada de todos los bienes, derechos, deudas y
obligaciones que posee una empresa, en una fecha determinada.
partes del libro de Inventario y balan

INVENTARIO INICIAL
I ACTIVO
II PASIVO
III RESUMEN
IV BALANCE DE INV.INCIAL.
LIBRO DIARIO
DEFINICION.- Es un libro principal y obligatorio, de foliacion simple, donde se reg
movimientos que realiza la empresa (compras, ventas, pagos , cobr
intereses, desalmacenamiento,canjes).
ASIENTO CONTABLE: Es la transcripción de una operación.
tipos de asiento
Asiento apertura.- Es el primer asiento contable, que proviene del balance d
Asiento de operaciones.-
Asiento de naturaleza y destino

Naturaleza.- Gestion de compras, gastar, vender
Destino.- Si se compra su destino será el alm
si se gasta su destino al elemento 9
ejercicio
1-3 Se constituye la empresa con el aporte de los socios por S/. 200,000.0
prima por S/ 150,000.00 y un equipo de computo valorizado en S/ 10,000
CTA DEBE
caja soles 1011 200,000.00
Materia Prima 2411 150,000.00
equipo de computo 3361 10,000.00
Acciones de capital 5011
1-Mar Apertura
5-3 Se compra Materia Prima por S/. 100,000.00 + IGV, según factura Nro
PAGAMOS EL 55% DE LA FACTURA EN EFECTIVO y el saldo al crédi
El área de Produccion solicita 70% de la compra de la Materi
ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
CTA DEBE
Compra de Materia Prima 602 100,000.00

IGV cta propia. 40111 18,000.00
Factura x pagar emitida 4212
5-Mar compra de materia Prima + IGV, seg.Fact.Nro 000
CTA DEBE
Materia Prima 2411 100,000.00
Variac.inv.Materia Prima 6121
5-Mar Destino compra Materia Prima, Almac
CTA DEBE
Factura x pagar emitida canc.en 55% 4212 64,900.00
Caja soles 1011
5-Mar Pago el 55% de la Fact.Nro 0005-7000
CTA DEBE
Variac.inv.Materia Prima 6121 70,000.00
Materia Prima 2411
5-Mar Desalmacenaje de Materia prima
CTA DEBE
Costo producción.- Materia prim921 70,000.00

cargas imputables a la cta costos 7911
5-Mar Consumo de la Materia prima x produ
CTA DEBE
10/3 Vendemos Productos terminados por S/. 150,000.00 Incluido IGV. Al cliente R
en efectivo y el saldo con cheque. Nº 100 Factura Nº 0001-0001
Lo que me costó producir S/. 80,000.00.
CTA DEBE
CTA DEBE
CTA DEBE
25/3 Llega el Recibo de Energía eléctrica Nº E1000 por S/.1,450.00.
Lo consume el 95% el Dpto. de produccion, el 2% dpto. de administracion y el saldo
Lo pagamos con ch. Nª 101
CTA DEBE
CTA DEBE
CTA DEBE
28/3 Nos llega el Recibo x Honorarios profesionales por mantenimiento de máquin

y fue pagado en efectivo.
afecto a retencion de Impuesto a la Re
CTA DEBE
CTA DEBE
CTA DEBE
Se provisiona la Planilla de Remuneraciones del pte. Mes., sabiendo que:

ESSALUD es S/. 1,900.00 ==> 9% SCTR 1.04%
Produccion 75% Administracion 10% Ventas el saldo. (1
Y se paga con ch. 23,389.00
CTA DEBE
Sueldos y Salarios 100% 6211 21,111.11
Essalud 9% 6271 1,900.00
SCTR 1.04% 6273 219.56
Senati 0.75% 6277 158.33
40311
40312
4032
4033
4111
31-Mar Provisión gasto x Plla.de Rem. Pte. Me
CTA DEBE
Costo de Producción.- Sueldos 923 17,541.75
Gastos Administrativos.- Sueldos 943 2,338.90
Gastos de Venta.- Sueldos 953 3,508.35
Cargas imputables a la cta de costos y gas 7911
31-Mar Destino del gasto de Plla.Rem.pte
CTA DEBE
Sueldos x pagar 4111 18,366.67
Bco bcp 10411
31-Mar Giro ch. pago Rem.del personal.
todos los movimientos que se realizan en la
y administrativas, utilizando el plan contable
Invent. Y balances
balances Libro diario
Libro mayor
Caja y bancos
OBLIGATORIOS Registro de Ventas

LIBROS Y Registro de compras
REGISTROS Matricula de acciones
VINCULADOS Libro de actas
CON ASUNTOS Activos fijos
TRIBUTARIOS Retenciones
libro de planillas
ASPECTO LEGAL Percepciones
de Ventas libro de almacen

de compras VOLUNTARIOS letras x cobrar
letras x pagar
AR LIBROS 0.6% INGRESOS NETOS

IBROS SIN LEGALIZAR AÑO ANTERIOR
ENTA (GRAVA A LAS GANANCIAS)

MIENTO Y SUB ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.(DEVENGADO)
ES EN PRESTAMO, UTILIDADES, ENAJENACION, REGALIAS (PERCIBIDO)
O SIMPLIFICADO Hasta S/. 8,000.00 mensuales

REGISTRO DE COMPRAS
DE RENTA REGISTRO DE VENTAS
hasta S/ 525,000.00 anual
REGISTRO DE COMPRAS
HASTA 300 UIT REGISTRO DE VENTAS
S/ 1,320,000.00 DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
+ DE 300 UIT HASTA REGISTRO DE COMPRAS

500 UIT. REGISTRO DE VENTAS
LIBRO DIARIO Y
RIBUTARIO LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
+ DE 500 UIT HASTA REGISTRO DE VENTAS
1700 UIT. LIBRO DIARIO Y
LIBRO MAYOR
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
+ DE 1700 UIT CONTABILIDAD COMPLETA
EPENDIENTES
ENDIENTES
EVAR LIBROS ELECTRONICOS

AS + DE 150 UIT (AÑO ANTERIOR)
ENTAS Y REGISTRO DE COMPRAS
EVAR LIBROS ELECTRONICOS PLE

AS + DE 75 UIT (AÑO ANTERIOR) S/ 322,500.00
DE VENTAS Y REGISTRO DE COMPRAS
EVAR LIBROS ELECTRONICOS PLE

AS + DE 35 UIT (AÑO ANTERIOR) S/ 154,000.00
DE VENTAS Y REGISTRO DE COMPRAS
aportan
PALES CONTRIBUYENTES ### ###95%

DIANOS Y PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ### ### 5%
=> REMYPE
690,000.00
ASTA 1700 UIT
7,820,000.00
nde se registra todos los inventarios y

ventarios (inventario inicial y final)
dos los bienes, derechos, deudas y
erminada.
de Inventario y balances
INVENTARIO FINAL
I ACTIVO
II PASIVO
III RESUMEN
IV COMPARACION
V BALANCE DE INV. FINAL
acion simple, donde se registra todos los

mpras, ventas, pagos , cobros, planillas, devoluciones,
de una operación.
e, que proviene del balance de inventario inicial

de compras, gastar, vender.
pra su destino será el almacén
a su destino al elemento 9.
ocios por S/. 200,000.00 en efectivo, Materia

valorizado en S/ 10,000.00 (el capital social)
HABER
360,000.00
IGV, según factura Nro. 0005-7000, al proveedor, PROPILVEN SAC

VO y el saldo al crédito 20 días.
ompra de la Materia Prima.
LES EN EL LIBRO DIARIO
HABER
ACTIVOS PASIVOS y PATR.

1011 caja soles 5011 Acciones de capital
118,000.00 200,000.00 360,000.00
materia Prima + IGV, seg.Fact.Nro 0005-7000
HABER
100,000.00 2411 Materia Prima

compra Materia Prima, Almacén. 150,000.00
HABER
64,900.00
55% de la Fact.Nro 0005-7000 en e 3361 Equipo de computo
HABER 10,000.00
70,000.00
cenaje de Materia prima
HABER
GASTOS INGRESOS
70,000.00
o de la Materia prima x producción.
HABER
6121 variac.de inventario 7022

- -
92 costo de producción
70,000.00
0 Incluido IGV. Al cliente R&R EIRL.; nos paga el 30%

Nº 0001-0001
HABER
###
###
HABER
utilidad bruta### -
###
HABER
###
###
###
.1,450.00. ###
e administracion y el saldo el Dpto. de ventas. ###
###
###
HABER ###
###
###
HABER
HABER
mantenimiento de máquinas de producción. S/.1,800.00
etencion de Impuesto a la Renta 4TA CATEGORIA 8%.

HABER
HABER
HABER
. Mes., sabiendo que:

SENATI 0.75% ONP 13%
Ventas el saldo. (15%)
23,389.00
HABER
1,900.00 Essalud x pagar

219.56 Sctr x pagar
2,744.44 Onp x pagar
158.33 Senati x pagar
18,366.67 Sueldos x pagar
n gasto x Plla.de Rem. Pte. Mes.
HABER
23,389.00
del gasto de Plla.Rem.pte mes al elemento 9
HABER
18,366.67
. pago Rem.del personal.
01
En la fecha se legaliza el libro Diario

la empresa FB 04 SAC. con NRo.
de RUC: 2012550871, que
consta de 100 folios.
INDEPENDENCIA, 01 DE AGOSTO DEL 2018
NOTARIA.
02 LIBRO DIARIO DEL MES DE AGOSTO DEL 2018

FB 07 SAC
debe haber
10 Efectivo y equivalente de efectivo 10000 10000 0
101 caja 10000
1011 caja soles 10000
van al folio nro.03 - 10,000.00
Sigue el inventario Inicial al 13 de setiembre 2016 03

fb-10 sac
vienen del folio nro.2 S/. - S/. 10,000.00

2512 Pintura 4,259.00
33 Inmueble,maquinaria y equipo 249,509.00
331 Terrenos 45,000.00
3311 terrenos 45,000.00
332 Edificicaciones 132,840.00
3321 Edificios y otras construcciones 132,840.00
333 Maquinaria y equipo de explotacion 49,312.00
3331 Torno 30,000.00
3332 Lijadoras 10,570.00
3333 Pulidoras 8,742.00
334 Unidades de transporte 15,870.00
3341 Vehiculos motorizados 15,870.00
335 Muebles y enseres 6,487.00
3351 Muebles 6,487.00
Total Activo 259,509.00
=================================== ==============
II Pasivo
42 Ctas x pagar comerciales terceros 244,754.00
421 Facturas,boletas y otros comp.x pagar 63,662.00
4212 Emitidas 63,662.00
Aseguradora Pionera F.001-2450 12,754.00
Casa Doly F.002-547 15,487.00
Decoraciones ultra f.001-354 35,421.00
423 Letraas x pagar 181,092.00
4231 Emitidas 181,092.00
Distribuidora Herram. L/C.245 25,148.00
Almacenera Alpesa. L/C.2457 35,487.00
Maderera Ucayali L/C.124 120,457.00
45 Obligaciones financieras 770,000.00
451 Prestamos 770,000.00
4511 Bco interamericano 350,000.00
4512 Bco nacional 420,000.00
Total Pasivo 1,014,754.00
=================================== ==============
III Resumen
van al folio nro. 04
04 Sigue el inventario inicial al 13 de setiembre del 2016
vienen del folio nro. 03

Total Activo 259,509.00
Total Pasivo 1,014,754.00
Capital o patrimonio inicial -755,245.00
=================================== ==============
Independencia, 13 de setiembre del 2016
CPC.David Ramon Granados Lic.Adm.Ind.Juana Chavez Ortiz

Balance de Inventario Inicial 05
FB 10 SAC
DEBE HABER
10 Efectivo y equivalente de efectivo -
12 ctas x cobrar comerciales terceros -
21 productos terminados -
23 Productos en proceso -
24 Materia Prima -
25 Materiales auxiliares,suministros y repuestos -
33 Inmueble maquinaria y equipo 249,509.00
42 Ctas c pagar comerciales terceros 244,754.00
45 Obligaciones financieras 770,000.00
50 Capital -755,245.00
249,509.00 259,509.00
=================================== =============================
Independencia, 13 de setiembre del 2016
CPC.David Ramon Granados Lic.Adm.Ind.Juana Chavez Ortiz

4
02
2075
373.5
2,075.00
14
29,423.50
7 3850 26,950.00
2,473.50
8% 197.88
mens 16.49
6
GASTOS DEBE HABER
60 COMPRAS
602 Materia PrimA 100,000.00
40111 IGV 18,000.00
4212 FACTURA EMITIDA 118,000.00
241 Materia primA 100,000.00

6121 VARIAC.EXIST.M.P. 100,000.00
c.adq. 100,000.00
arreglos 50,000.00
desgaste -20,000.00
130,000.00
vender 200,000.00
ganar 70,000.00
imp.renta 3,500.00
UIT 3950
INGRESOS 150000 20000 170000
7 UIT 27,650.00 0% -
12 UIT 5 UIT 19,750.00 8% 1,580.00
27 UIT 15 UIT 59,250.00 14% 8,295.00
42 UIT 15 UIT 59,250.00 17% 10,072.50
4,100.00 20% 820.00
170,000.00 20,767.50
02 INVENTARIO INICIAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2016
FB 07 SAC
I ACTIVO S/.
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja
104 Cta cte de instituciones financieras
1041 Ctas ctes operativas 676,988.00
10411 Bco. central de credito 452,850.00
10412 Bco. universal de finanzas 224,138.00
12 Ctas por cobrar comerciales terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes x cobrar
1212 Emitidas 34,611.00
Cia Industrial Cropsa F/.001-345 12,457.00
Romero y Cia. F/.003-34587 22,154.00
123 Letras x cobrar
1231 En cartera 24,758.00
Casa Malaver L/c. 178 24,758.00
21 Productos terminados
211 productos manufacturados
2111 Mesas de centro 25,000.00
2112 Sillas de comedor 28,900.00
2113 Mesas de comerdor 27,000.00
23 Productos en proceso
231 Productos en proceso de manufactura
según relacion
24 Materia Prima
241 Materia Prima para productos manufacturados
2411 Madera 12,400.00
25 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos
251 Materiales auxiliares
2511 Cola 1,240.00
van al folio Nro.03 1,240.00
Sigue el Inventario Inicial al 31 de agosto 2016
FB 03 SAC
Vienen del folio Nro.02 1,240.00

2512 Pintura 4,259.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo
331 Terreno
332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo
3331 Tornos 30,000.00
3332 Lijadoras 10,570.00
3333 Pulidoras 8,742.00
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 6,487.00
Total Activo
=====================
II PASIVO
42 Ctas x pagar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes x pagar
4212 Emitidas 63,662.00
Aseguradora pionera F.001-2450 12,754.00
Casa Doly F.002-546 15,487.00
Decoraciones Ultra F.001-354 35,421.00
423 Letras x pagar
4231 Emitidas 181,092.00
Distribuidora d Herram.L.245 25,148.00
Almacenera Alpesa L.2457 35,487.00
Maderera Ucayali L.124 120,457.00
45 Obligaciones Financieras
451 Prestamos de instituciones Financieras y otras entidades
4511 Bco. Interamericano 350,000.00
4512 Bco.Nacional 420,000.00
Total Pasivo
=====================
III RESUMEN
Van al folio Nro. 04
4 SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2016

FB 03 SAC
S/.
vienen del folio Nro. 03 -
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================
Independencia, 31 de Agosto del 2016
firma del contador Gerente general

cpc.David Ramon Granados Lic. Sheylitha Lazo De
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31 AGOSTO DEL 2016

FB 03 SAC
12 Ctas x cobrar comerciales terceros
23 Productos en Proceso
24 Materia Prima
25 Materiales auxiliares,sum.y repuestos
33 Inmueble maquinaria y equipo
50 Capital Inicial
=====================

cpc.David Ramon Granados Lic. Sheylitha Lazo De
DEL 2016
S/. S/.
697,488.00
20,500.00
676,988.00
59,369.00
34,611.00
24,758.00
80,900.00
80,900.00
31,549.00
31,549.00
12,400.00
12,400.00
5,499.00
5,499.00
887,205.00
sto 2016 03
887,205.00
249,509.00
45,000.00
132,840.00
49,312.00
15,870.00
6,487.00
1,136,714.00
==============
244,754.00
63,662.00
181,092.00
770,000.00
770,000.00
1,014,754.00
==============
STO DEL 2016
S/. S/.
-
1,136,714.00
1,014,754.00
121,960.00
==============
Gerente general
Lic. Sheylitha Lazo De la cruz
STO DEL 2016 05

S/. S/.
697,488.00
59,369.00
80,900.00
31,549.00
12,400.00
5,499.00
249,509.00
244,754.00
770,000.00
121,960.00
1,136,714.00 1,136,714.00
============================
Gerente general
Lic. Sheylitha Lazo De la cruz
2 Inventario Inicial al 02 de Setiembre del 2016
FB 01 SAC
I ACTIVO S/.
101 caja
104 cta cte de isntituciones financieras
1041 cta cte operativas 676,988.00
10411 Bco.central de credito 452,850.00
10412 Bco.universal de finanz 224,138.00
121 Facturas, boletas y otros comp.x cobrar
1212 Emitidas 34,611.00
Cia Industrial Cropsa F.001-345 12,457.00
Romero y Cia.F.003-34587 22,154.00
123 Letras x cobrar
1231 Emitidas 24,758.00
Casa Malaver L/C. 178 24,758.00
211 Productos terminados manufacturados
2113 Mesas de comedor 27,000.00
según relacion
24 Materia Prima
241 Materia Prima para prod. Manufcturados
2411 Madera 12,400.00
25 Materiales auxiliares,suministros y repuestos
251 Material auxiliar
2511 Cola 1,240.00
van al folio Nro. 03 1,240.00
SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 02 SETIEMBRE 2016

FB 01 SAC
VIENEN DEL FOLIO NRO. 02 1,240.00

2512 Pintura 4,259.00
33 Inmueble maquinaria y equipos
331 Terrenos
332 Edificaciones
3321 Edificios y otras construcciones 132,840.00
333 Maquinarias y equipos
3331 Tornos 30,000.00
3332 Lijadoras 10,570.00
3333 pulidoras 8,742.00
3351 Muebles 6,487.00
TOTAL ACTIVO
=====================
II PASIVO
del 2016
S/. S/.
697,488.00
20,500.00
676,988.00
59,369.00
34,611.00
24,758.00
80,900.00
80,900.00
31,549.00
31,549.00
12,400.00
12,400.00
5,499.00
5,499.00
887,205.00
EMBRE 2016 03
887,205.00
249,509.00
45,000.00
132,840.00
49,312.00
15,870.00
6,487.00
1,136,714.00
==============
02 INVENTARIO INICIAL AL 02 DE SETIEMBRE DEL 2016
FB 04 SAC
I ACTIVO S/.
101 Caja
1041 Cta ctes operativas 676,988.00
10412 Bco.universal de finanzas 224,138.00
1212 Emitidas 34,611.00
Cia Industrial cropsa F.001-345 12,457.00
Romero y Cia. F. 003-34587 22,154.00
123 Letras x cobrar
1231 Emitida 24,758.00
Casa Malaver L/C.178 24,758.00
231 Productos en proceso manufacturados
según relacion
24 Materia Prima
241 Materia prima para prod. Manufacturados
2411 Madera 12,400.00
25 Materiales auxiliares,sumnistros y repuestos
2511 Cola 1,240.00
van al folio Nro. 03 1,240.00
SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE SETIEMBRE 2016
FB 04 SAC
VIENEN DEL FOLIO Nro. 02 1,240.00

2512 Pintura 4,259.00
FB 03 SAC
S/.
TOTAL PASIVO
=====================
III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================

FB 03 SAC
24 Materia Prima
25 Mteriales auxiliares
33 Inmuebles maquinarias y equipo
50 Capital Inicial
=====================

DESARROLLO DE LA PRACTICA I

EL SANTO CONVENTO SAC
I ACTIVO S/.
10 Efectivo y equivalente efectivo
101 caja
104 Cta cte de Instituiciones Financieras
1041 Cta ctes Operativas 41,870.00
10411 Bco.BCP 26,450.00
10412 Bco.Nuevo mundo 15,420.00
121 Facturas, boletas y otros c.x cobrar
1212 Emitidas 6,000.00
Pedro SAC F/.001-500 6,000.00
123 Letras x cobrar
1231 en cartera 7,500.00
Pedro SAC L/c. 1000 7,500.00
20 Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
2011 500 cocinas a gas C/C. S/.600.00 300,000.00
2012 600 refrig. Nofrog C/r. S/.900.00 540,000.00
332 Edificaciones
336 Equipos diversos
3361 Computadora corel 7 2,000.00
3362 Fotocopiadora cannon 500.00
TOTAL ACTIVO
=====================
II PASIVO
10413 Bco. continental 1,200.00
van al folio Nro. 03
SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DEL 2015

SANTO CONVENTO SAC
vienen del folio Nro. 02

122 Anticipo de clientes
451 Prestamos de isnt.financiera y o.ent
4511 Institucion Financiera 25,000.00
45111 Bco. BCP 25,000.00
TOTAL PASIVO
=====================
III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================

SANTO CONVENTO SAC
20 Mercaderias
50 Capital Inicial
=====================

FB 09 SAC
I ACTIVO S/.
101 Caja
1041 Cta ctes operativas 676,988.00
10412 Bco.universal de finanzas 224,138.00
1212 Emitidas 34,611.00
Cia Industrial cropsa F.001-345 12,457.00
Romero y Cia. F. 003-34587 22,154.00
123 Letras x cobrar
1231 Emitida 24,758.00
Casa Malaver L/C.178 24,758.00
según relacion
24 Materia Prima
241 Materia prima para productos manufacturados
2411 Madera 12,400.00
SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 28 DE AGOSTO 2016

FB 09 SAC
VIENEN DEL FOLIO Nro. 02 -

25 Materiales auxiliares,sumnistros y repuestos
2511 Cola 1,240.00
2512 Pintura 4,259.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo
331 Terreno
332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipos de explotacion
3331 Tornos 30,000.00
3332 Lijadoras 10,570.00
3333 Pulidoras 8,742.00
3351 Muebles 6,487.00
Total Activo
=====================
II Pasivo
421 Facturas,boletas y otros comprobantes x pagar
4212 Emitidas 63,662.00
Aseguradora pionera F.001-2450 12,754.00
Casa doly F.002-0547 15,487.00
Decoraciones Ultra F.001-0354 35,421.00
423 Letras x pagar
4231 Emitidas 181,092.00
Distribuidora de herram.L/C.245 25,148.00
Alamacenra Alpesa L/C.2457 35,487.00
Maderera Ucayali L/C.124 120,457.00
45 Obligaciones financieras
451 Prestamos instituciones financieras y otras ent.
4511 Instituciones financieras 770,000.00
45111 Bco.Interamericano 350,000.00
45112 Bco.Nacional 420,000.00
Total Pasivo
=====================

FB 09 SAC
S/.
III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================

CPC.David Ramon Granados Lic.Ad.Jimena Huam
FB 09 SAC
24 Materia Prima
25 Mteriales auxiliares
50 Capital Inicial
=====================

CPC.David Ramon Granados Lic.Ad.Jimena Huam
DESARROLLO DE LA PRACTICA I

EL SANTO CONVENTO SAC
I ACTIVO S/.
101 caja
10411 Bco.BCP 26,450.00
10412 Bco.Nuevo mundo 15,420.00
121 Facturas, boletas y otros c.x cobrar
1212 Emitidas 6,000.00
Pedro SAC F/.001-500 6,000.00
123 Letras x cobrar
1231 en cartera 7,500.00
Pedro SAC L/c. 1000 7,500.00
20 Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
2011 500 cocinas a gas C/C. S/.600.00 300,000.00
2012 600 refrig. Nofrog C/r. S/.900.00 540,000.00
332 Edificaciones
336 Equipos diversos
3361 Computadora corel 7 2,000.00
3362 Fotocopiadora cannon 500.00
TOTAL ACTIVO
=====================
II PASIVO
10413 Bco. continental 1,200.00
SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DEL 2015

SANTO CONVENTO SAC
vienen del folio Nro. 02

122 Anticipo de clientes
451 Prestamos de isnt.financiera y o.ent
4511 Institucion Financiera 25,000.00
45111 Bco. BCP 25,000.00
TOTAL PASIVO
=====================
III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================

SANTO CONVENTO SAC
20 Mercaderias
50 Capital Inicial
=====================

E DEL 2016
S/. S/.
697,488.00
20,500.00
676,988.00
59,369.00
34,611.00
24,758.00
80,900.00
80,900.00
31,549.00
31,549.00
12,400.00
12,400.00
5,499.00
5,499.00
887,205.00
EMBRE 2016 03
887,205.00
OSTO DEL 2015
S/. S/.
-
-
==============
-
-
-
==============
Gerente general
OSTO DEL 2015
S/. S/.
697,488.00
59,369.00
80,900.00
31,549.00
12,400.00
5,499.00
-
-
-
-
887,205.00 -
===========================
Gerente general
CA I
DEL 2015
S/. S/.
60,270.00
18,400.00
41,870.00
13,500.00
6,000.00
7,500.00
840,000.00
840,000.00
43,950.00
40,000.00
1,450.00
2,500.00
957,720.00
==============
1,200.00
1,200.00
1,200.00
OSTO DEL 2015 3
1,200.00
10,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00
36,200.00
==============
957,720.00
36,200.00
921,520.00
==============
Gerente general
OSTO DEL 2015
S/. S/.
60,270.00
13,500.00
840,000.00
43,950.00
1,200.00
10,000.00
25,000.00
921,520.00
957,720.00 957,720.00
===========================
Gerente general
DEL 2016
S/. S/.
697,488.00
20,500.00
676,988.00
59,369.00
34,611.00
24,758.00
80,900.00
80,900.00
31,549.00
31,549.00
12,400.00
12,400.00
881,706.00
OSTO 2016 03
881,706.00
5,499.00
5,499.00
249,509.00
45,000.00
132,840.00
49,312.00
15,870.00
6,487.00
1,136,714.00
==============
244,754.00
63,662.00
181,092.00
770,000.00
770,000.00
1,014,754.00
==============
TO DEL 2016
S/. S/.
1,136,714.00
1,014,754.00
121,960.00
==============
Gerente general
Lic.Ad.Jimena Huaman Morales
TO DEL 2016 05
S/. S/.
697,488.00
59,369.00
80,900.00
31,549.00
12,400.00
5,499.00
249,509.00
244,754.00
770,000.00
121,960.00
1,136,714.00 1,136,714.00
===========================
Gerente general
Lic.Ad.Jimena Huaman Morales
CA I
DEL 2015
S/. S/.
60,270.00
18,400.00
41,870.00
13,500.00
6,000.00
7,500.00
840,000.00
840,000.00
43,950.00
40,000.00
1,450.00
2,500.00
957,720.00
==============
1,200.00
1,200.00
1,200.00
OSTO DEL 2015 3

1,200.00
10,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00
36,200.00
==============
957,720.00
36,200.00
921,520.00
==============
Gerente general
OSTO DEL 2015
S/. S/.
60,270.00
13,500.00
840,000.00
43,950.00
1,200.00
10,000.00
25,000.00
921,520.00
957,720.00 957,720.00
===========================
Gerente general
LA PARTIDA DOBLE:
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR, NI ACREED
DEBE
¿Qué entra? 702 0.00
¿Quién nos debe?
¿Hubo perdida?
0.00
ACREEDOR, NI ACREEDOR SIN DEUDOR
HABER
¿Qué sale? 692 - COSAS
¿A quien debemos? PERSONAS
¿Hubo Ganancia? 891 - RESULTADOS
-
FB-04 SAC
BALANCE INICIAL
AL 01 DE MARZO DEL 2017
ACTIVO patrimonio
Efectivo y eq. Efectivo 200,000.00 capital social
total activo 200,000.00 total pasivo y patrimonio

360,000.00
360,000.00
Se compra Materia Prima por S/. 100,000.00 + IGV, según factura Nro. 005-7000, al proveedor, PR
CTA DEBE HABER
6021 100,000.00
40111 18,000.00
4212 118,000.00
Compra de materia prima + IGV, seg.factura. Nro. 005-7000
2411 100,000.00
6121 100,000.00
Destino de la compra materia prima, almacen.
PAGAMOS EL 55% FACTURA DE COMPRA

4212 64,900.00
1011 64,900.00
Pago el 55% de la factura Nro.005-7000 en efectivo.
6121 70,000.00
2411 70,000.00
Desalmacenaje de M.P. para ser enviado a produccion
9211 70,000.00
7911 70,000.00
Destino materia prima a produccion.
000, al proveedor, PROPILVEN SAC
1ER CASO DE RENTA DE ALQUILER (1RA CATEGORIA) DEVENGADO
MENSUAL ANUAL
RENTA REAL 1,000.00 12,000.00
NO HAY DECLARACION JURADA ANUAL
RENTA PRESUNTA 6,000.00
2DO CASO DE RENTA DE ALQUILER (1RA CATEGORIA) DEVENGADO

MENSUAL ANUAL
RENTA REAL 1,000.00 12,000.00
SI HAY DECLARACION JURADA ANUAL
RENTA PRESUNTA 30,000.00
3ER CASO DE RENTA DE ALQUILER (1RA CATEGORIA) DEVENGADO

MENSUAL ANUAL
RENTA REAL - -
SI HAY DECLARACION JURADA ANUAL
RENTA FICTA 30,000.00
ATEGORIA) DEVENGADO
ALICUOTA
5%
ARACION JURADA ANUAL
600.00
CATEGORIA) DEVENGADO
ALICUOTA DECLA ANUAL
5% PAGAR DIF.
RACION JURADA ANUAL
1,500.00 900.00
ATEGORIA) DEVENGADO
ALICUOTA DECLA ANUAL
5% PAGAR DIF.
RACION JURADA ANUAL
1,500.00 1,500.00
CALCULO DEL IGV
BASE IMPONIBLE
VENTAS S/ 10,000.00
COMPRAS S/ 6,000.00
DEBITO FISCAL
CALCULO DEL PAGO A CTA IMP.A LA RENTA ==>REG.GENERA
BASE IMPONIBLE
Jan-22 VENTAS S/ 10,000.00
Feb-22 VENTAS S/ 15,000.00
Mar-22 VENTAS S/ 25,000.00
Apr-22 VENTAS S/ 8,000.00
May-22 VENTAS S/ 10,000.00
Jun-22 VENTAS S/ 12,000.00
Jul-22 VENTAS S/ 30,000.00
Aug-22 VENTAS S/ 50,000.00
Sep-22 VENTAS S/ 60,000.00
Oct-22 VENTAS S/ 40,000.00
Nov-22 VENTAS S/ 80,000.00
Dec-22 VENTAS S/ 120,000.00
S/ 460,000.00
VENTAS DEL 2021 S/ 460,000.00

COSTOS Y GASTOS DEL 2021 S/ 410,000.00
RESULTADO ANTES DE I.R. S/ 50,000.00
IMP.A LA RENTA ES 29.5% S/ 14,750.00
PAGOS A CUENTA S/ 6,900.00
PAGO IMP.ANUAL X REGULAR. S/ 7,850.00
CALCULO DEL PAGO A CTA IMP.A LA RENTA ==>REG.MYPE TRIBU
BASE IMPONIBLE
Jan-22 VENTAS S/ 10,000.00
Feb-22 VENTAS S/ 15,000.00
Mar-22 VENTAS S/ 25,000.00
Apr-22 VENTAS S/ 8,000.00
May-22 VENTAS S/ 10,000.00
Jun-22 VENTAS S/ 12,000.00
Jul-22 VENTAS S/ 30,000.00
Aug-22 VENTAS S/ 50,000.00
Sep-22 VENTAS S/ 60,000.00
Oct-22 VENTAS S/ 40,000.00
Nov-22 VENTAS S/ 80,000.00
Dec-22 VENTAS S/ 120,000.00
S/ 460,000.00
VENTAS DEL 2021 S/ 460,000.00

COSTOS Y GASTOS DEL 2021 S/ 410,000.00
RESULTADO ANTES DE I.R. S/ 50,000.00
IMP.A LA RENTA ES 10% S/ 5,000.00
PAGOS A CUENTA S/ 4,600.00
PAGO IMP.ANUAL X REGULAR. S/ 400.00
CALCULO DEL IGV
IGV TOTAL
S/ 1,800.00 S/ 11,800.00
S/ 1,080.00 S/ 7,080.00
S/ 720.00
O A CTA IMP.A LA RENTA ==>REG.GENERAL
TASA ES EL 1.5%
S/ 150.00 PAGO A CTA MENSUAL
S/ 1,200.00 PAGO A CTA MENSUAL
S/ 6,900.00
TA IMP.A LA RENTA ==>REG.MYPE TRIBUTARIO
TASA ES EL 1%
S/ 4,600.00
POR LOS 15 UIT.

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LIBROS CONTABLES

CLASIFICACION.- Invent. Y balances

PRINCIPALES Caja y bancos

IMPUESTO A LA RENTA (GRAVA A LAS GA

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO Hasta S/. 8,

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

RENTA TRABAJO 4TA. CATEGORIA.- INDEPENDIENTES

2015 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRO

2016 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRO

2022 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRO

MINTRA ====> REMYPE

PEQUEÑA EMPRESA ====> HASTA 1700 UIT

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

partes del libro de Inventario y balan

Asiento de naturaleza y destino

Compra de Materia Prima 602 100,000.00

Costo producción.- Materia prim921 70,000.00

28/3 Nos llega el Recibo x Honorarios profesionales por mantenimiento de máquin

Se provisiona la Planilla de Remuneraciones del pte. Mes., sabiendo que:

OBLIGATORIOS Registro de Ventas

de Ventas libro de almacen

AR LIBROS 0.6% INGRESOS NETOS

ENTA (GRAVA A LAS GANANCIAS)

O SIMPLIFICADO Hasta S/. 8,000.00 mensuales

S/ 1,320,000.00 DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

+ DE 300 UIT HASTA REGISTRO DE COMPRAS

+ DE 1700 UIT CONTABILIDAD COMPLETA

EVAR LIBROS ELECTRONICOS

EVAR LIBROS ELECTRONICOS PLE

EVAR LIBROS ELECTRONICOS PLE

PALES CONTRIBUYENTES ### ###95%

nde se registra todos los inventarios y

acion simple, donde se registra todos los

e, que proviene del balance de inventario inicial

ocios por S/. 200,000.00 en efectivo, Materia

IGV, según factura Nro. 0005-7000, al proveedor, PROPILVEN SAC

ACTIVOS PASIVOS y PATR.

100,000.00 2411 Materia Prima

6121 variac.de inventario 7022

0 Incluido IGV. Al cliente R&R EIRL.; nos paga el 30%

mantenimiento de máquinas de producción. S/.1,800.00

etencion de Impuesto a la Renta 4TA CATEGORIA 8%.

. Mes., sabiendo que:

1,900.00 Essalud x pagar

En la fecha se legaliza el libro Diario

02 LIBRO DIARIO DEL MES DE AGOSTO DEL 2018

10 Efectivo y equivalente de efectivo 10000 10000 0

101 caja 10000

1011 caja soles 10000

van al folio nro.03 - 10,000.00

Sigue el inventario Inicial al 13 de setiembre 2016 03

vienen del folio nro.2 S/. - S/. 10,000.00

04 Sigue el inventario inicial al 13 de setiembre del 2016

vienen del folio nro. 03

CPC.David Ramon Granados Lic.Adm.Ind.Juana Chavez Ortiz

12 ctas x cobrar comerciales terceros -

25 Materiales auxiliares,suministros y repuestos -

33 Inmueble maquinaria y equipo 249,509.00

42 Ctas c pagar comerciales terceros 244,754.00

45 Obligaciones financieras 770,000.00

Independencia, 13 de setiembre del 2016

CPC.David Ramon Granados Lic.Adm.Ind.Juana Chavez Ortiz

241 Materia primA 100,000.00