LIBROS CONTABLES

DEFINICION.- Libros especiales que se utilizan para registrar todos los movimientos que se realizan e
empresa, tanto como operaciones mercantiles y administrativas, utilizando el plan con
general empresarial y el principio de la partida doble.

CLASIFICACION.- Invent. Y balances

Libro diario
Libro mayor
PRINCIPALES Caja y bancos
Libro de actas

Percepciones
Activos fijos
ASPECTO TECNICO libro de almacen
letras x cobrar
ADMINISTRATIVO libro de planillas ASPECTO LEGAL
Matricula de acciones
Registro de Ventas
AUXILIARES Registro de compras
Retenciones

NO LLEVAR LIBROS
LLEVAR LIBROS SIN LEGALIZAR

IMPUESTO A LA RENTA (GRAVA A LAS GANANCIAS)

RENTA DE CAPITAL 1RA CATEGORIA.- ARRENDAMIENTO Y SUB ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E IN
P.N.(SIN NEGOCIO) 2DA CATEGORIA.- INTERESES EN PRESTAMO, UTILIDADES, ENAJENACION, REGA

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO Hasta S/. 8,000.00 mensual

RENTA EMPRESARIAL
P.J. y P.N. CON NEGOCIO REGIMEN ESPECIAL DE RENTA (VENTAS HASTA 150 UIT)
3ra categoria año 2020 (S/.645,000.00)
HASTA 300 UIT
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
 + DE 300 UIT HASTA
500 UIT.

+ DE 500 UIT HASTA

1700 UIT.

REGIMEN GENERAL + DE 1700 UIT

RENTA TRABAJO 4TA. CATEGORIA.- INDEPENDIENTES

P.N.(SIN NEGOCIO) 5TA. CATEGORIA.- DEPENDIENTES

2015 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRONICOS

VENTAS SUPERADAS + DE 150 UIT (AÑO ANTERIOR)
LIBRO REGISTROS DE VENTAS Y REGISTRO DE COMPRAS

2016 OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRONICOS

VENTAS SUPERADAS + DE 75 UIT (AÑO ANTERIOR)
LIBRO REGISTROS DE VENTAS Y REGISTRO DE COMPR

SUNAT
PRICOS.- PRINCIPALES CONTRIBUYENTES

MEPECOS.- MEDIANOS Y PEQUEÑOS CONTRIBU

MINTRA ====> REMYPE

MICROEMPRESA===> HASTA 150 UIT
645,000.00
PEQUEÑA EMPRESA ====> HASTA 1700 UIT
7,310,000.00
 GRAN EMPRESA

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

DEFINICION.- Es un libro principal, obligatorio de foliación simple, donde se registra todos los inventarios y
balances año tras año; cada año tiene que tener dos inventarios (inventario inicial y final)
Inventario.- Relación detallada y pormenorizada de todos los bienes, derechos, deudas y
obligaciones que posee una empresa, en una fecha determinada.
partes del libro de Inventario y balances
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
I ACTIVO I ACTIVO
II PASIVO II PASIVO
III RESUMEN III RESUMEN
IV BALANCE DE INV.INCIAL. IV COMPARACION
V BALANCE DE INV. FINAL

LIBRO DIARIO
DEFINICION.- Es un libro principal y obligatorio, de foliacion simple, donde se registra todos los
movimientos que realiza la empresa (compras, ventas, pagos , cobros, planillas, devolu
intereses, deslamacenamiento,canjes).
ASIENTO CONTABLE: Es la transcripción de una operación.
tipos de asiento
Asiento apertura.- Es el primer asiento contable, que proviene del balance de inventar

Asiento de operaciones.-

Asiento de naturaleza y destino

Naturaleza.- Gestion de compras, gastar, vender.
Destino.- Si se compra su destino será el almacén
si se gasta su destino al elemento 9.
ejercicio
1-3 Se constituye la empresa con el aporte de los socios por S/. 200,000.00 y d
CTA DEBE HABER
1011 200,000.00
 5011 200,000.00
ejercicio Apertura.
5-3 Se compra Materia Prima por S/. 100,000.00 + IGV, según factura Nro. 005-7000, al p
PAGAMOS EL 55% EN EFECTIVO
Produccion solicita 70% de la compra de la Materia Prima.
Se compra Materia Prima por S/. 100,000.00 + IGV, según factura Nro. 005-7000, al proveedor, PRO
CTA DEBE HABER

6021 100,000.00
40111 18,000.00
4212 118,000.00
Compra de materia prima + IGV, seg.factura. Nro. 005-7000
2411 100,000.00
6121 100,000.00
Destino de la compra materia prima, almacen.
4212 64,900.00
1011 64,900.00
Pago el 55% de la factura Nro.005-7000 en efectivo.
6121 70,000.00
2411 70,000.00
Desalmacenaje de M.P. para ser enviado a produccion
9211 70,000.00
7911 70,000.00
Destino materia prima a produccion.
Vendemos Productos terminados por S/. 150,000.00 Incluido IGV. Al cliente R&R EIRL.; nos paga el 3
en efectivo y el saldo con cheque.
Lo que me costo producir S/. 80,000.00.
VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS POR S/.150,000.00 INCLUIDO IGV, SEGÚN FACTURA.

VENTA INCLUIDA CON IGV CTA DEBE HABER

1212 150,000.00
40111 22,881.36
7021 127,118.64
Venta de productos terminados + Igv, seg. Factura.

6921 80,000.00
2111 80,000.00
Costo de venta de productos terminados.
1011 45,000.00
1041 105,000.00
1212 150,000.00
Cobro el 30% en efectivo y el saldo con ch. de la factura Nro.

Llega el Recibo de Energia electrica por S/.1,450.00.

Lo consume el 95% el Dpto. de produccion, el 2% dpto. de administracion y el saldo el Dpto. de vent
Lo pagamos con ch.

CTA DEBE HABER

GASTO DE LUZ 6361 1,228.81
40111 221.19
4212 1,450.00
Provision recibo de energia electrica
926 1,167.37
946 24.58
956 36.86
791 1,228.81
 consumo de luz por los c.c.

4212
RECIBO ENERGIA CANCEL. 1,450.00
104111 1,450.00
Pago el Recibo de luz. Con ch.

Nos llega el Recibo x Honorarios profesionales por mantenimiento de maquinas de produccion. S/.1,800.00
y fue pagado en efectivo.
RECIBO HONORARIOS CANC. afecto a retencion de Impuesto a la Renta 4TA CATEGORIA 8%.
GASTO X MANTENIMIENTO CTA DEBE HABER
634 1,800.00
40172 144.00
4241 1,656.00
Provision r.h. x mantenimiento de maquinas.
927 1,800.00
7911 1,800.00
Destino Mantenimiento de maquinas a produccion.
4241 1,656.00
1011 1,656.00
pago Honorarios x mantenimiento en efectivo.

Se provisiona la Planilla de Remuneraciones del pte. Mes., sabiendo que:

ESSALUD es S/. 1,900.00
Produccion 75% SCTR 1.04% SENATI 0.75%
Administracion 10% Ventas el saldo. (15%)
23,389.00 23,389.00
remuneraciones CTA DEBE HABER
essalud 6211 21,111.11
sctr 6271 1,900.00
senati 6273 219.56
6277 158.33
40311 1,900.00
40312 219.56
4032 2,744.44
4033 158.33
4111 18,366.67
Provision plla. Rem. Pte. Mes.
923 17,541.75
943 2,338.90
953 3,508.35
7911 23,389.00
Destino plla. Rem. A los C:C.

4111 18,366.67
1011 18,366.67
Pago rem. Del personal en efectivo
os movimientos que se realizan en la
nistrativas, utilizando el plan contable

Invent. Y balances
Libro diario
Libro mayor
Caja y bancos
OBLIGATORIOS Registro de Ventas
LIBROS Y Registro de compras
REGISTROS Matricula de acciones
VINCULADOS Libro de actas
CON ASUNTOS Activos fijos
TRIBUTARIOS Retenciones
libro de planillas
Percepciones

libro de almacen
VOLUNTARIOS letras x cobrar
letras x pagar

0.6% INGRESOS NETOS

AÑO ANTERIOR

AVA A LAS GANANCIAS)

RRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.(DEVENG)
MO, UTILIDADES, ENAJENACION, REGALIAS (PERCIBID)

MPLIFICADO Hasta S/. 8,000.00 mensuales

REGISTRO DE COMPRAS
NTA (VENTAS HASTA 150 UIT) REGISTRO DE VENTAS

REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
TRIBUTARIO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
 REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
LIBRO DIARIO Y
LIBRO MAYOR

REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
LIBRO DIARIO Y
LIBRO MAYOR
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

CONTABILIDAD COMPLETA

BROS ELECTRONICOS
50 UIT (AÑO ANTERIOR)
GISTRO DE COMPRAS

BROS ELECTRONICOS
5 UIT (AÑO ANTERIOR) S/. 322,500.00
AS Y REGISTRO DE COMPRAS

ONTRIBUYENTES

Y PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
egistra todos los inventarios y
s (inventario inicial y final)
ienes, derechos, deudas y

tario y balances

ALANCE DE INV. FINAL

donde se registra todos los

, pagos , cobros, planillas, devoluciones,

a operación.

balance de inventario inicial

ino será el almacén

o al elemento 9.

cios por S/. 200,000.00 y depositado en caja

ún factura Nro. 005-7000, al proveedor, PROPILVEN SAC

Materia Prima.
ro. 005-7000, al proveedor, PROPILVEN SAC

ACTIVOS PASIVOS
1011 5011
200,000.00 64,900.00 200,000.00

2411 40111
100,000.00 70,000.00 18,000.00

7000 en efectivo.

4212
viado a produccion 64,900.00 118,000.00

GASTOS INGRESOS
6011 7911
100,000.00 70,000.00

6121
70,000.00 100,000.00

92
 70,000.00

Al cliente R&R EIRL.; nos paga el 30%

O IGV, SEGÚN FACTURA.

127,118.64 7021
gv, seg. Factura. 80,000.00 6921
47,118.64 891

factura x cobrar cancelada

on ch. de la factura Nro.

racion y el saldo el Dpto. de ventas.

RECIBO DE LUZ
s de produccion. S/.1,800.00

puesto a la Renta 4TA CATEGORIA 8%.

RETENCION DE 4TA CATEGORIA

NETO A PAGAR

Mes., sabiendo que:

as el saldo. (15%)
ESSALUD X PAGAR
sctr x pagar
ONP X PAGAR
senati x pagar
REM. X PAGAR
02 INVENTARIO INICIAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2019
FB 07 SAC

I ACTIVO S/.
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja
104 Cta cte de instituciones financieras
1041 Ctas ctes operativas 676,988.00
10411 Bco. central de credito 452,850.00
10412 Bco. universal de finanzas 224,138.00
12 Ctas por cobrar comerciales terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes x cobrar
1212 Emitidas 34,611.00
Cia Industrial Cropsa F/.001-345 12,457.00
Romero y Cia. F/.003-34587 22,154.00
123 Letras x cobrar
1231 En cartera 24,758.00
Casa Malaver L/c. 178 24,758.00
21 Productos terminados
211 productos manufacturados
2111 Mesas de centro 25,000.00
2112 Sillas de comedor 28,900.00
2113 Mesas de comerdor 27,000.00
23 Productos en proceso
231 Productos en proceso de manufactura
según relacion
24 Materia Prima
241 Materia Prima para productos manufacturados
2411 Madera 12,400.00
25 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos
251 Materiales auxiliares
2511 Cola 1,240.00
van al folio Nro.03 1,240.00

Sigue el Inventario Inicial al 31 de agosto 2019

FB 03 SAC
 Vienen del folio Nro.02 1,240.00
2512 Pintura 4,259.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo
331 Terreno
332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo
3331 Tornos 30,000.00
3332 Lijadoras 10,570.00
3333 Pulidoras 8,742.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados 15,870.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 6,487.00
Total Activo
=====================
II PASIVO
42 Ctas x pagar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes x pagar
4212 Emitidas 63,662.00
Aseguradora pionera F.001-2450 12,754.00
Casa Doly F.002-546 15,487.00
Decoraciones Ultra F.001-354 35,421.00
423 Letras x pagar
4231 Emitidas 181,092.00
Distribuidora d Herram.L.245 25,148.00
Almacenera Alpesa L.2457 35,487.00
Maderera Ucayali L.124 120,457.00
45 Obligaciones Financieras
451 Prestamos de instituciones Financieras y otras entidades
4511 Bco. Interamericano 350,000.00
4512 Bco.Nacional 420,000.00
Total Pasivo
=====================
III RESUMEN
Van al folio Nro. 04
4 SIGUE EL INVENTARIO INICIAL AL 31 DE AGOSTO DEL 2019
FB 03 SAC
S/.
vienen del folio Nro. 03 -
Total Activo
Total Pasivo
50 Capital Inicial
=====================
Independencia, 31 de Agosto del 2019

firma del contador Gerente general

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31 AGOSTO DEL 2019

FB 03 SAC
10 Efectivo y equivalente de efectivo
12 Ctas x cobrar comerciales terceros
21 Productos terminados
23 Productos en Proceso
24 Materia Prima
25 Materiales auxiliares,sum.y repuestos
33 Inmueble maquinaria y equipo
42 Ctas x pagar comerciales terceros
45 Obligaciones Financieras
50 Capital Inicial

=====================
Independencia, 31 de Agosto del 2019

firma del contador Gerente general

OSTO DEL 2019

S/. S/.
697,488.00
20,500.00
676,988.00

59,369.00
34,611.00

24,758.00

80,900.00
80,900.00

31,549.00
31,549.00

12,400.00
12,400.00

5,499.00
5,499.00

887,205.00

agosto 2019 03
 887,205.00

249,509.00
45,000.00
132,840.00
49,312.00

15,870.00

6,487.00

1,136,714.00
==============

244,754.00
63,662.00

181,092.00

770,000.00
770,000.00

1,014,754.00
==============
AGOSTO DEL 2019

S/. S/.
-
1,136,714.00
1,014,754.00
121,960.00
==============

Gerente general

AGOSTO DEL 2019 05

S/. S/.
697,488.00
59,369.00
80,900.00
31,549.00
 12,400.00
5,499.00
249,509.00
244,754.00
770,000.00
121,960.00
1,136,714.00 1,136,714.00
============================

Gerente general
Se compra Materia Prima por S/. 100,000.00 + IGV, según factura Nro. 005-7000, al proveedor, PR
CTA DEBE
6021 100,000.00
40111 18,000.00
4212
Compra de materia prima + IGV, seg.factura. Nro. 005-7000
2411 100,000.00
6121
Destino de la compra materia prima, almacen.

PAGAMOS EL 55% FACTURA DE COMPRA

4212 64,900.00
1011
Pago el 55% de la factura Nro.005-7000 en efectivo.

6121 70,000.00
2411
Desalmacenaje de M.P. para ser enviado a produccion
9211 70,000.00
7911
Destino materia prima a produccion.
ún factura Nro. 005-7000, al proveedor, PROPILVEN SAC
HABER

118,000.00
ra. Nro. 005-7000

100,000.00
ma, almacen.

64,900.00
5-7000 en efectivo.

70,000.00
enviado a produccion

70,000.00