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Ecuación Contable y

El Proceso Contable

Mg. CPC. Cesar Enrique Santos Gonzales.


OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

• Describir generalidades de la ecuación contable


• Reconocer Activos Pasivos y Patrimonios de la empresa
• Determinar el proceso contable
Ecuación Contable
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Son los bienes y Son todas las Representa las


derechos de propiedad obligaciones que el obligaciones del ente
de la empresa, con los ente económico económico con los
cuales se espera asume con terceros. socios y/o accionistas.
generar beneficios
futuros.

PASIVO

ACTIVO
PATRIMONIO
Caso 1
Tres amigos, con el animo de constituir una empresa, se unen y realizan
diferentes aportes según lo indicado:
Socios Aporte Valor
Socio A Efectivo S/. 10,000.00
Socio B Vehículo S/. 15,000.00
Socio C Computo S/. 5,000.00

Así, la ecuación contable seria:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO


30,000.00 = 0.00 + 30,000.00

1. Posteriormente, la empresa compra mercadería por el valor de S/.


12,000.00, 40% al contado y la diferencia a 60 días: ¿Cómo se
estructuraría la nueva ecuación contable?
Caso 1
2. Presta al socio A S/. 2,000

3. Ingresa nuevo socio D, aportando S/. 20,000

4. Paga deuda por la mercadería adquirida inicialmente

¿Como se estructuraría la ecuación contable al final del periodo?


Caso 2
Juan desea formar una empresa y para lo cual invierte S/. 20,000, cuya
actividad será la compra y venta de artículos de limpieza.

Establecer los Activos, Pasivos, Capital y obligaciones en cada situación:


1. Compra Mercadería al contado por S/. 13,000
2. Adquiere una maquinaria al crédito por S/. 10,000
3. Vende mercadería al contado por S/. 18,000
4. Paga el sueldo a su vendedora por S/. 1,000
5. Paga el alquiler de la tienda por S/. 1,000
Caso 3
La Srta Mabel Castro cuenta con S/. 25,000 y decide formar una empresa:
“Detalles y Estilos” cuya actividad será la compra y venta de artículos para el
hogar

Establecer los Activos, Pasivos, Capital y obligaciones en cada situación:


1. Compra Mercadería al contado por S/. 5,000
2. Adquiere al crédito un local para la tienda a Inmobiliaria Santa Mónica por
S/. 20,000
3. Vende mercadería al contado por S/. 8,000
4. Compra mercadería al crédito por S/. 15,000 a Multi Hogar
5. Paga a Santa Mónica una letra de S/. 5,000
Caso 4
El Medico José Diaz durante el mes de marzo realizo las siguientes
transacciones:

1. Abrió su consultorio con una inversión inicial de S/: 16,000


2. Compro al crédito equipo de oficina a Paramedic SA por el valor de S/.
7,000
3. Recibió S/. 4,200 por honorarios profesionales durante el mes
4. Pago S/. 200 por servicios eléctricos del mes.
5. Pago S/. 700 por arrendamiento del mes
6. Pago S/. 1,200 por concepto de sueldo al asistente
7. Pago a Panamedic SA la suma de S/. 3,500
8. Retiro S/. 700 a rendir
El Registro Contable

Nace de la necesidad de todo ser humano


de llevar el control de lo que tiene y lo que
debe (Ingresos Vs. Gastos).

Pero cuando se trata de movimientos


mayores, la necesidad de
registrarlos es aun mas grande, esto
puede reflejarse mejor en aquellas
grandes empresas con muchas
transacciones y mas complicadas.
El Proceso Contable
La contabilidad tiene por objetivo captar, procesar y transmitir la información
adecuada al proceso de toma de decisiones de los múltiples usuarios de la
misma, para ello se lleva a cabo el proceso contable.

Se denomina Proceso Contable o Ciclo Contable al conjunto de registros


contables efectuados en los diferentes libros de contabilidad con origen en las
operaciones que realiza la empresa y que afectan a su patrimonio en un
ejercicio económico.

Para ello se elaboraran los siguientes documentos:


1. Asiento de Apertura
2. Registro de Compras y Ventas
3. Asientos de Operaciones
4. Centralización: Libro Diario
5. Mayorización: Libro Mayor
6. Balance de Comprobación u Hoja de Trabajo
7. Asientos de Regularización o Ajuste
8. Elaboración de Estados Financieros
9. Asiento de Cierre
El Proceso Contable

ASIENTOS DE CIERRE
Balance

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS


General
Registro de Registro de
Almacén Registro de Registro de Activos Fijos
Compras Ventas
Estado de
Resultados

LIBRO
Documentos LIBRO Balance de
INVENTARIOS LIBRO DIARIO Comprobación Estado de
Fuente MAYOR
Y BALANCES Cambios en el
Patrimonio
Neto

Libro Caja y
Registro Ctas. Planillas Registro Ctas. Estado de
Bancos
x Cobrar x Pagar Flujos de
Efectivo
Hoja de
Trabajo

ESTADOS
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
FINANCIEROS
Modelo de Hoja de Trabajo
BIBLIOGRAFÍA
CODIGO AUTOR TITULO AÑO
657 ZEBA 2011 ZEBALLOS ZEBALLOS ERLY CONTABILIDAD GENERAL 2011
ZANS ARIMANA WALTER PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS 2012
DE CONTABILIDAD