EMPRESA COMERCIAL BK S.R.L.

FLUJO DE EFECTIVO
del 1ro de Enero de 2019 al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en bolivianos)
1, FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado de la gestion 107.620,67
Cuentas Por Cobrar -28.907,63
Previsión para Ctas Incobrables 286,11
Intereses por Cobrar -700,00
Letras por Cobrar -3.282,16
Inventarios de Mercaderias 1.822,28
Almacen de Materiales y Suministros 1.093,00
Credito Fiscal IVA diferido -29,90
Credito Fiscal IVA 8.031,59
IUE por Compensar IT -17.516,48
Dep. Acumulada Equipo de Computación 8.769,40
Dep. Acumulada Vehiculo Automotor -12.215,35
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo 5.790,02
Dep. Acumulada Muebles y Enseres 5.170,80
Amortización Acumulada Sistemas y Lic. 2.833,96
Amortización Gastos de Org 330,83
Seguros pagados por Adelantado -828,49
Sueldos y Salarios por Pagar 28.671,01
AFP´s laboral Por Pagar 3.692,32
CNS patronal por Pagar 3.131,84
AFP´s patronal por Pagar 1.114,68
Provivienda por Pagar 577,37
Provisión Aguinaldo 36.838,17
Previsión Prima 32.206,51
Débito Fiscal IVA diferido 91,00
IVA por Pagar 2.885,39
I.T. por Pagar 2.974,87
Retenciones RC - IVA por Pagar 71,14
Retenciones I.T. por Pagar 6,85
Retenciones IUE por Pagar 28,55
IUE por Pagar 17.516,48
Cuentas por Pagar 22.516,08
Servicio telefonico por Pagar 230,00
Provisión Indemnizaciones 32.206,51
EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACION 263.027,43
2, FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Equipo de Computación -10.847,23
Vehiculo Automotor -20.738,59
Maquinaria y Equipo -19.666,72
Muebles y Enseres -30.538,38
Sistemas y Licencias -5.049,01
Acciones en otras Empresas -120.000,00
Derecho de llave -27.260,00
Certificados de Aportación -2.436,00
EFECTIVO APLICADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION -236.535,93
3, FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamos Bancarios C/Plz M/E -1.482,35
Prestamos Bancarios L/Plz M/E -43.242,35
Reserva Legal 5.664,25
Reserva por Revaluo Técnico de A.F. 33.334,74
EFECTIVO APLICADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -5.725,71
FLUJO NETO 20.765,79
MAS: CAJA INICIAL 66.595,17
CAJA FINAL 87.360,95

E MPR E S A C OME R C IAL "BK" S .R .L.

E S T ADO DE E VOL UC ION PAT R IMONIAL
DE L 1 /0 1 /1 9 AL 3 1 /1 2 /1 9
(E xpresado en bolivianos)

CAPITAL RES ERVA RES ULTADOS

AJ US TE DE RES ULTADO
APORTES RES ERVA RES ULTADO
CUENTAS / DES CRIPCION FECHA AJ US TE DE RES ERVA RES ERVA RES ERVA S TOTAL
CAPITAL POR POR DE LA
CAPITAL LEGAL VOLUNTARIA PATRIMONIA ACUMULADO
CAPITALIZAR REVALUO GES TION
L S
S ALDO INICIAL 01-01-18 120.000,00 120.000,00
ACTUALIZACION 31-12-18 9.777,78 9.777,78
RES ULTADO DE LA GES TION 31-12-18 19.800,00 19.800,00
RES ERVA LEGAL 31-12-18 1.042,11 1.042,11
S ALDO FINAL 31-12-18 120.000,00 0,00 9.777,78 1.042,11 0,00 0,00 0,00 19.800,00 0,00 150.619,89
S ALDO INICIAL 01-01-19 120.000,00 0,00 9.777,78 1.042,11 0,00 0,00 0,00 19.800,00 150.619,89
ACTUALIZACION 31-12-19 2.328,99 18,70 355,33 2.703,02
RES ERVA POR REVALUO 31-12-19 33.334,74 33.334,74
RES ULTADO DE LA GES TION 31-12-19 107.620,67 107.620,67
RES ERVA LEGAL 31/12019 5.664,25 5.664,25
S ALDO FINAL 31-12-19 120.000,00 0,00 12.106,77 6.706,35 0,00 33.334,74 18,70 107.620,67 20.155,33 299.942,57
 EMP RESA COMERCIAL BK S.R.L.
HOJA DE T RABAJO FLUJO DE EFECT IVO
del 1ro de Enero de 2019 al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en bolivianos)
SALDOS ANALISIS DE ANALISIS DE
CUENT AS VARIACIONES
REXP 2018 2019 ESTRUCTURA TENDENCIA
ACT IVO CORRIENT E
Act ivo Disponible
Caja Chica 1.017,95 1.000,00 17,95 0% 2%
Caja General 30.804,19 50.561,77 -19.757,58 9% -6 4%
Banco BCP M. Nal. 10.179,46 25.820,00 -15.640,54 5% -154%
Banco BCP M. Ext 24.593,58 9.979,18 14.614,40 2% 59%
T OT AL ACT IVO DISP ONIBLE 66.595,17 87.360,95 -20.765,78 16% -3 1%
Act ivo Exigible
Cuent as P or Cobrar 20.358,92 49.266,55 -28.907,63 9% -142%
P revisión para Ct as Incobrables -53 4,42 -820,53 2 86,11 0% -5 4%
Int ereses por Cobrar 700,00 -700,00 0% 1 00%
Let ras por Cobrar 40.717,84 44.000,00 -3.2 82,16 8% -8%
T OT AL ACT IVO EXICIBLE 60.542,34 93.146,02 -32.603,68 17% -5 4%
Act ivo Realizable
Inv ent arios de Mercaderias 36.318,28 34.496,00 1.8 22,28 6% 5%
Almacen de Mat eriales y Suminist ros 1.330,00 237,00 1.0 93,00 0% 82%
T OT AL ACT IVO REALIZABLE 37.648,28 34.733,00 2.9 15,28 6% 8%
Act ivo Diferido o T ransit orio
Ant icipos al P ersonal 0,00 0 ,00 0% 0%
Credit o Fiscal IVA diferido 29,90 -29,90 0% 1 00%
Credit o Fiscal IVA 8.031,59 8.0 31,59 0% 1 00%
IUE por Compensar IT 5.872,81 23.389,30 -17.516,48 4% -298%
T OT AL ACT IVO T RANSIT ORIO 13.904,41 23.419,20 -9.5 14,79 4% -6 8%
T OT AL ACT IVO CORRIENT E 178.690,19 238.6 59,16 -59.968,97 43% -3 4%
ACT IVO NO CORRIENT E
Act ivo Fijo
Equipo de Co mput ación 14.658,42 25.505,66 -10.847,23 5% -7 4%
Dep. Acumulada Equipo de Comput ación -3.664,61 -12.434,01 8.7 69,40 -2% -239%
Vehiculo Aut omot or 48.861,41 69.600,00 -20.738,59 13% -4 2%
Dep. Acumulada Vehiculo Aut omot or -12.215,35 0,00 -12.215,35 0% 1 00%
Maquinaria y Equipo 12.215,35 31.882,07 -19.666,72 6% -161%
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo -1.526,92 -7 .316,93 5.7 90,02 -1% -379%
Muebles y Enseres 30.741,97 61.280,35 -30.538,38 11% -9 9%
Dep. Acumulada Muebles y Enseres -3.074,20 -8 .244,99 5.1 70,80 -1% -168%
T OT AL ACT IVO FIJO 85.996,08 160.2 72,14 -74.276,06 29% -8 6%
Act ivo Int angible
Sist emas y Licencias 4.071,78 9.120,80 -5.0 49,01 2% -124%
Amort ización Acumulada Sist emas y Lic. -81 4,36 -3 .648,32 2.8 33,96 -1% -348%
T OT AL ACT IVO INT ANGIBLE 3.257,43 5.472,48 -2.2 15,05 1% -6 8%
Cargos Diferidos
Gast os de Organización 1.323,33 1.323,33 0 ,00 0% 0%
Amort ización Gast os de Org -33 0,83 -661,66 3 30,83 0% -100%
Seguro s pagados por Adelant ado 828,49 -828,49 0% 1 00%
T OT AL CARGOS DIFERIDOS 992,50 1.490,16 -497,66 0% -5 0%
Inv ersiones P ermanent es
Acciones en ot ras Empresas 120.0 00,00 -12 0.000,00 22% 1 00%
Derecho de llave 27.260,00 -27.260,00 5% 1 00%
Cert ificados de Aport ación 2.436,00 -2.4 36,00 0% 1 00%
T OT AL INVERSIONES P ERMANENT ES 149.6 96,00 -14 9.696,00 27% 1 00%
T OT AL ACT IVO NO CORRIENT E 90.246,00 316.9 30,78 -22 6.684,77 57% -251%
T OT AL ACT IVO 268.936,19 555.5 89,94 -28 6.653,75 100% -107%
P ASIVO
P ASIVO CORRIENT E
P asivo Obligaciones Sociales
Sueldos y Salarios po r P agar 28.671,01 28.671,01 5% 1 00%
AFP ´s laboral P or P agar 565,53 4.257,85 3.6 92,32 1% 6 53%
CNS pat ronal por P agar 218,16 3.350,00 3.1 31,84 1% 143 6%
AFP ´s pat ronal por P agar 463,17 1.577,85 1.1 14,68 0% 2 41%
P rovivienda por P agar 92,63 670,00 5 77,37 0% 6 23%
P rovisión Aguinaldo 36.838,17 36.838,17 7% 1 00%
P revisión P rima 4.631,65 36.838,17 32.206,51 7% 6 95%
T OT AL OBLIGACIONES SOCIALES 5.971,14 112.2 03,05 106.231,91 20% 177 9%
P asivo Obligaciones T ribut arias
Debit o Fiscal IVA 0,00 0 ,00 0% 0%
Débit o Fiscal IVA diferido 91,00 91,00 0% 1 00%
IVA por P agar 2.885,39 2.8 85,39 1% 1 00%
I.T . por P agar 437,63 3.412,50 2.9 74,87 1% 6 80%
Ret encion es RC - IVA por P agar 71,14 71,14 0% 1 00%
Ret encion es I.T . por P agar 6,85 6 ,85 0% 1 00%
Ret encion es IUE por P agar 28,55 28,55 0% 1 00%
IUE por P agar 5.872,81 23.389,30 17.516,48 4% 2 98%
T OT AL OBLIGACIONES T RIBUT ARIAS 6.310,44 29.884,72 23.574,29 5% 3 74%

P asivo Obligaciones Comerciales

Cuent as por P agar 12.215,35 34.731,43 22.516,08 6% 1 84%

Servicio t elefonico por P agar 230,00 2 30,00 0% 1 00%
T OT AL OBLIGACIONES COMERCIALES 12.215,35 34.961,43 22.746,08 6% 1 86%
T OT AL P ASIVO CORRIENT E 24.496,93 177.0 49,21 152.552,28 32% 6 23%
P ASIVO NO CORRIENT E
P rest amos Bancarios C/P lz M/E 43.242,35 41.760,00 -1.4 82,35 8% -3%
P asivo L/P Obligaciones Sociales
P rovisión Indemnizaciones 4.631,65 36.838,17 32.206,51 7% 6 95%
P asivo L/P Obligaciones Comer.
P rest amos Bancarios L/P lz M/E 43.242,35 0,00 -43.242,35 0% -100%
T OT AL P ASIVO NO CORRIENT E 91.116,35 78.598,17 -12.518,18 14% -1 4%
T OT AL P ASIVO 115.613,28 255.6 47,38 140.034,10 46% 1 21%

P at rimonio

Capit al So cial Lt do. 120.000,00 120.0 00,00 0 ,00 22% 0%

Ajust e de Capit al 12.106,77 12.106,77 0 ,00 2% 0%
Reserva Legal 1.042,11 6.706,35 5.6 64,25 1% 5 44%
Reserva por Revaluo T écnico de A.F. 33.334,74 33.334,74 6% 100 0%
Ajust e de Reserva P at rimonial 18,70 18,70 0 ,00 0% 0%
Result ado de la gest ion 107.6 20,67 107.620,67 19% 1 00%
Result ados Acumulados 20.155,33 20.155,33 0 ,00 4% 0%
T OT AL P AT RIMONIO 153.322,91 299.9 42,56 146.619,65 54% 96%
T OT AL P ASIVO Y P AT RIMONIO 268.936,19 555.5 89,94 286.653,75 100% 1 07%
 S ALDOS ES TADO DE RES ULTADOS

SALDOS ANALISIS DE ANALISIS DE

De s c ripc ión de la Cue nta VARIACION
REEXP 2019 TENDENCIA EST RUCT URA

Ingre s os:
Vent as net as: 244.997,21 937.642,79 692.645,58 283% 100%
(-) Cost o de Vent as 97.998,88 186.340,00 88.341,12 90% 20%
Ut ilidad Brut a en Vent as 146.998,33 751.302,79 604.304,47 411% 80%
(-) Ga stos
Administ rat ivos 107.716,20 609.082,40 501.366,20 465% 65%
Comerciales 1.381,52 13.236,32 11.854,81 858% 1%
Financieros 3.518,02 6.236,70 2.718,68 77% 1%
Impuest o a las t ransacciones 9.817,32 32.593,81 22.776,49 232% 3%
T ot al Gast os 122.433,05 661.149,23 538.716,18 440% 71%
Utilida d Ope ra tiva 24.565,28 90.153,56 65.588,28 267% 10%
(+) Ot ros Ingresos -2.084,75 1.983,00 4.067,75 -195% 0%
(-) Ot ros Egresos -1.264,38 21.148,36 22.412,74 -1773% 2%
Utilida d de la ge stión 21.216,14 113.284,92 92.068,77 434% 12%
Reserva Legal -1.060,81 -5.664,25 -4.603,44 434% -1%
Ut ilidad ant es de Impuest os 20.155,34 107.620,67 87.465,33 434% 11%
Gast os No Deducibles

Movilidades y pasajes 905,97 1.501,69 595,72 66% 0%

Impuest o a las T ransacciones Financieras 1.369,14 261,30 -1.107,84 -81% 0%
Impuest os a las T ransacciones 5.769,28 5.769,28 100% 1%
Reserva Legal 1.060,81 5.664,25 4.603,44 434% 1%
Ingresos Excent os

Ajust e Valuacion al Valor P at rimonial -27.260,00 -27.260,00 100% -3%

Ut ilidad Imponible 23.491,25 93.557,18 70.065,93 298% 10%
(-) IUE 5.872,81 23.389,30 17.516,48 298% 2%
UT ILIDAD NET A DE LA GEST ION 14.282,52 84.231,37 69.948,85 490% 9%

PUNTO DE EQUILIBRIO

7,1 CANTIDAD Q= COSTOS FIJOS = 661.149,23 = 661.149,23 = 661.149,23 = 2.205 UNIDADES

PUV - CV PUV - 186.340,00 300,00 - 0,20 299,80
V 937.642,79
7,2 IMPORTE V= COSTOS FIJOS = 661.149,23 = 661.149,23 = 661.149,23 = 825.129,12 IMPORTE EN VENTAS
1 - CV 1 - 186.340,00 1 - 0,20 0,8013
V 937.642,79 20% 445.569,73
661.149,23
1.106.718,96

825 MIL VENTAS880 MIL

INGRES OS 800 MIL
720 MIL VENTAS O INGRESOS
640 MIL COS TO DE EVNTAS O COSTO VARIABLE
560 MIL
480 MIL GANANCIAS
400 MIL
320 MIL PERDIDAS
240 MIL
160 MIL COS TO FIJO 70 MIL
80 MIL

CANTIDADES
400 800 1200 1600 2000 2200 2600
2205 EN UNIDADES
RATIOS FINANCIEROS
1,1 LIQUIDEZ CORRIENTE = ACTIVO CORRIENTE =
PASIVO CORRIENTE

1,2 PRUEBA ACIDA = ACTIVO CORRIENTE - ACTIVO REALIZABLE =

PASIVO CORRIENTE

1,3 LIQUIDEZ A CORTO PLAZO = DISPONIBLE + INVERS TEMPORALES =

PASIVO CORRIENTE

1,4 CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE =

2,1 ENDEUDAMIENTO AL PATRIMONIO = TOTAL PASIVO x 100

PATRIMONIO NETO

2,2 ENDEUDAMIENTO AL ACTIVO = TOTAL PASIVO x 100

TOTAL ACTIVO

3,1 COBERTURA = UTILIDAD OPERATIVA + COSTO FINANCIERO =

COSTO FINANCIERO

4,1 UTILIDAD SOBRE VENTAS = UTILIDAD NETA x 100

VENTAS NETAS

4,2 UTILIDAD SOBRE ACTIVOS = UTILIDAD NETA x 100

TOTAL ACTIVOS

4,3 UTILIDAD SOBRE PATRIMONIO = UTILIDAD NETA x 100

PATRIMONIO NETO

5,1 ROTACION DE CREDITOS = VENTAS NETAS =

ACTIVO EXIGIBLE

5,2 ROTACION DE CREDITO EN DIAS = ACTIVO EXIGIBLE x 365

VENTAS NETAS

5,3 ROTACION DE INVENTARIOS = COSTO DE VENTAS =

INVENTARIOS

5,4 ROTACION DE INVENTARIOS POR DIAS = INVENTARIOS x 365

COSTO DE VENTAS

5,5 ROTACION DE PAGOS = COMPRAS =

DEUDAS COMERCIALES

5,6 ROTACION DE PAGOS EN DIAS = DEUDAS COMERCIALES x 365

COMPRAS

6,1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA = COSTO DE VENTAS x 100

VENTAS NETAS

6,2 RELACION DE LA RENTA LIQUIDA = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS x 100

VENTAS NETAS

6,3 RELACION DEL IUE SOBRE UTILIDAD = IUE x 100

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

6,4 RELACION DEL IUE SOBRE VENTAS = IUE x 100

VENTAS NETAS

6,5 RELACION DE IT = IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES x 100

VENTAS BRUTAS