Docente: Lic.
Christian Orozco
Contabilidad Intermedia I
BALANCE GENERAL
AL 31 DE Diciembre 2018
(Importes Expresados en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 1.179.896,97 PASIVO CORRIENTE 362.663,79
DISPONIBLE 690.201,07 OBLIGACIONES COMERCIALES 167.100,00
Caja M/N 151.711,20 Cuentas x pagar 159.600,00
Caja M/E 37.949,70 Doc. x pagar 7.500,00
Caja chica 1.390,00 OBLIGACIONES LABORALES 20.458,61
Banco M/N 499.150,17 Sueldos y Salarios x pagar 13.255,37
EXIGIBLE 247.489,15 CNS x pagar 1.530,00
Cuentas x cobrar 95.720,00 AFP Patronal x pagar 261,63
Doc. X cobrar 97.500,00 AFP Laboral x pagar 1.868,13
(-)Previsión incobrables (13.525,40) Infocal x pagar 153,00
Crédito Fiscal 57.261,22 Prov. X pagar 306,00
Intereses financieros. por cobrar 10.533,33 Aporte Solidario x pagar 535,50
REALIZABLE 114.753,00 Prov. Para Aguinaldo 1.274,49
Inventario de mercadería 114.231,00 Prev. Para Indemnización 1.274,49
Alm. Material Escritorio. 522,00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 142.884,35
INVERSIONES 80.000,00 RC-IVA x pagar 100,00
DPF 80.000,00 IT x pagar 16.853,10
GASTOS DIFERIDOS 47.453,75 IUE x Ret. X pagar 915,68
G. de organización 1.800,00 IT Ret. X pagar 1.029,76
(-)Amort. Acumulada. Organizacion. (33,75) IUE x pagar 47.023,21
Alquileres pagados por Adelantado. 24.000,00 RC-IVA Ret. X pagar 3.120,00
Intereses bancarios pagados. por Ad. 21.687,50 Débito Fiscal 73.842,60
OBLIGACIONES FINANCIERAS 21.687,50
ACTIVO NO CORRIENTE 853.836,45 Intereses Bancarios x pagar 21.687,50
BIENES DE USO 853.836,45 INGRESO DIFERIDO 10.533,33
Muebles y Enseres 138.972,72 Intereses Bancarios Cob. X Ad. 10.533,33
(-)Dep. Acum. M y E (1.158,80)
Vehículos 175.181,57 PASIVO NO CORRIENTE 300.000,00
(-)Dep. Acum. Vehículos (2.919,67) Préstamo Bancario 300.000,00
Terrenos 139.114,78 PATRIMONIO 1.371.069,63
Edificios 324.601,15 Capital
(-)Dep. Acum. Edificios. (676,25) Capital Social 1.230.000,00
Eq. Computación 82.438,39 Reservas
(-)Dep. Acum. Eq. Computación (1.717,44) Reserva Legal 7.053,48
Resultados
R. Acumulados 134.016,15
TOTAL ACTIVO 2.033.733,42 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.033.733,42
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Ejercicio 2019 La Reserva es conforme a lo establecido en el
“ALAMBRITO Ltda.” tiene los siguientes hechos código de comercio
económicos
Datos y Políticas empresariales para la nueva gestión La Política ventas a crédito de la empresa es de
“ALAMBRITO Ltda.” prepara estados financieros 30 días y Las cuentas por cobrar están
Bimestrales para fines Administrativos conformados de la siguiente manera:
El saldo del inventario de mercaderías están Clientes Fecha Crédito Importe
distribuidos de la siguiente manera : Sr. Aquiles Tafare 29-11-18 4.000,00
Sra. Blanca Nieves 15-10-18 2.800,00
Producto Unidades Importe (Bs) Sr. Lucas Carrabia 10-12-18 2.000,00
A 180 26.731,00 Sr, Rene Gonzales 10-08-18 2.100,00
Sr. Aquiles Tafare 07-08-18 3.100,00
B 250 87.500,00
Sr. Sazarias Plata 05-02-18 9.000,00
Total 114.231,00
Sr. Lucas Carrabia 12-12-18 15.000,00
Sra. Blanca Nieves 15-11-18 3.000,00
Todas las ventas realizadas por la empresa son Sr, Rene Gonzales 17-12-18 18.000,00
emitidas con las facturas correspondientes. Sra. Blanca Nieves 04-05-18 1.900,00
El precio unitario de venta es el siguiente: Sr. Aquiles Tafare 10-10-18 22.000,00
Producto “A” 950 Bs Sr. Sazarias Plata 21-12-18 7.000,00
Producto “B” 150 USD Sra. Blanca Nieves 15-12-18 3.400,00
La empresa utiliza el sistema de control de Sra. Blanca Nieves 10-09-18 2.420,00
inventarios Perpetuo. TOTAL 95.720,00
El Método de control de inventarios que utiliza NOTA El Importe previsión de cuentas incobrables de
la empresa es producto “A” PEPS Producto “B” 13.525,40 es en base Clasificación de antigüedad de saldos
UEPS de cuentas por cobrar
Toda devolución por la venta de productos de
El NIT de la empresa es 1002506584, es sujeto
Productos deben ser mediante la emisión de
Pasivo de IVA ,IT ,RC-IVA e IUE
Notas de Débito y Crédito respectivamente
La empresa realiza los aportes a AFP Futuro,
Caja Nacional de Salud, Infocal y Pro vivienda
La Nueva Planilla salarial es la siguiente:
La empresa procede a realizar de Retenciones
Cargo Haber básico
impositivas IUE, IT y RC_IVA cuando
Gerente General 13.800.00
corresponda
Secretaria de gerencia 4.500,00 Todo desembolso de dinero equivalente
Jefe Administrativo 10.500,00 menor o igual a 150Bs es un gasto
Profesional 1 5.900.00 correspondiente a caja chica
Auxiliar Administrativo 3.500,00 La empresa utiliza la cuenta bancaria para
Jefe Financiero 10.500,00 cancelar todo importe superior a 35.000Bs
Contador 1 6.500,00 La UFV de acuerdo a tabla del Banco central de
Auxiliar Financiero 3.500,00 Bolivia
La empresa cancela sueldos el 5to día de cada
mes
La Depreciación de sus activos fijos es en base al
método de la Legislación nacional DS. 24051
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HECHOS ECONOMICOS 25-Enero La empresa adquiere Mobiliario por 10.000Bs
4-Enero Se compra Material de escritorio al contado del Sr. Miguel Carpintero, cancelando en efectivo. (no
por Bs 7.200 de “Full Office” según factura adjunta emite la factura correspondiente exigiendo el pago
5-Enero La empresa Cancela los sueldos del mes acordado)
anterior y cancela sus obligaciones laborales y 31 de Enero Se Devengan las planillas de sueldos del
patronales mes de Enero y compensación debito y crédito fiscal
6- Enero Se retira el DPF abonando a nuestra cuenta
corriente el capital y los intereses retirados en efectivo ( 1-Febrero Se compra 300 u. del producto “B” c/u a Bs
fue apertura do el 6 de julio del 2018 era por 180 días 300, de nuestro proveedor “k_rero S.R.L” cancelando
plazo en el Banco Nacional de Bolivia el cual rinde un 50.000Bs con cheque y por el saldo firmamos un pagare
interés de 5% anual ) a 25 días
10-Enero Se adquiere 110 unidades del producto “A” 2-Febrero Solicitamos un préstamo bancario del BNB el
por un total según factura de Bs 30.800 del proveedor mismo que es aceptado, y abonado a nuestra cuenta
“K-ramba Ltda.” Cancelando en efectivo. corriente de Bs 225.000, bajo las siguientes condiciones:
11-Enero Se da un anticipo a la Imprenta “Grafica S.R.L.” 3.5 años plazo, interés 1,8% anual.
de Bs 1.100 Bs para la impresión de facturas y recibos 4-Febrero Depositamos el cheque recibido de la venta
contables y Se incrementa el fondo fijo en un 85% de fecha 23 de enero a nuestra cuenta corriente.
13-Enero Se compra 150 unidades del producto “A” a 5 de febrero se paga los sueldos del mes de enero
320 Bs c/u según factura adjunta de nuestro proveedor 6-Febrero La Sra. Susana Orias devuelve 10 u. del
“Baratero SRL”, se firma un pagare por 13.000Bs y el producto “A” por encontrarse en mal estado.
saldo se cancela en efectivo 8-Febrero Compramos de nuestro proveedor “k_rero
15-Enero Se realiza la venta de 215 u. del producto “A”, S.R.L” 150 u. del producto “B” c/u a 55 Usd. A crédito
recibiendo 65% al contado y por el saldo se recibe una 10/4; n/20. (T/C 6,95 Bs)
letra de cambio 60 días fecha a nuestro cliente Sr. 11-Febrero Se reciben las siguientes facturas del mes de
Rene Gonzales. enero:
17-Enero Se compra 120 u. del Producto “A” a nuestro Teléfono (ENTEL) Bs 300
proveedor “Takos Ltda” según factura por un total de Internet (AXS) Bs 450
25.000Bs cancelando en efectivo Y Cancelamos nuestras 13-Febrero Se vende 280 u. del producto “B”, a nuestro
Obligaciones Tributarias IVA, IT, RC-IVA, y las cliente Sr. Elvis Teck , otorgándole un crédito simple a
retenciones (Por descuido del anterior contador se 45 días y por el 75% nos extiende un cheque en
omitió la compensación del IVA de diciembre) Moneda extranjera del BCP (T/C 6,96 Bs)
18-Enero Se devuelven 50 u. del producto “A” de 17-Febrero Cancelamos los impuestos IVA, IT y las
nuestro proveedor “Baratero SRL por no ajustarse a retenciones del mes de Enero en los formularios
nuestro pedido, (anulando la letra de cambio) correspondientes y Se reciben las siguientes facturas
20-Enero Compramos 120 litros de gasolina para Agua(EPSAS) Bs 200
nuestros vehículos de “Siempre a Full S.R.L.” ( 3,74Bs Energía eléctrica(Tasa de aseo 20Bs) Bs 550
cada litro) y La imprenta “Grafica SRL” remite la factura 19-Febrero Se vende 280 u. del producto “B” , a nuestro
por 2.950Bs y los documentos solicitados cancelamos cliente Sra. Elsa Capunta otorgándole un crédito simple
en efectivo y por el 60% nos extiende un cheque en Moneda
23-Enero Se realiza la venta de 200 u. del producto extranjera del BCP (T/C 6,96 Bs)
“A”, a nuestro cliente Sra Susana Oria , el mismo que 20-Febrero La empresa decide descontar la letra de
nos cancela el 60 % mediante Cheque N°1234 del BCP, cambio del Sr. Rene Gonzales ( 15 de enero) en nuestro
6.000 Bs en efectivo y por el saldo a crédito simple. Banco bajo las siguientes condiciones Tasa de interés
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4.5% Bimestral, formularios y gastos administrativos Se reconoce el interés del DPF
100Bs, el saldo es depositado a nuestra cuenta Se procede a realizar las depreciaciones de los
corriente Bienes de Uso
21-Febrero Compramos 185 u del producto “B” del El método de previsión para incobrables es de
proveedor La Ganga S.R.L a un precio de 40 $us c/u. a % sobre saldos de cuentas por cobrar (7.5%)
30 días plazo (T/c 6,95.) El gasto de organización se amortizará en 3
22-Febrero Se decide comprar un nuevo equipo de años.
computación por 8.080Bs cancelando en efectivo (UFV) El material de escritorio se consumió en un 82%
pero por políticas de la empresa recién podrán La Reserva legal es de 7% sobre las utilidades
disponerlo el primer día hábil del mes siguiente del periodo.
23-Febrero Se vende 235 u. del producto “B” a nuestro El IUE es de 25% sobre la utilidad neta
cliente el Sra. Blanca Nieves, quien cancela un total de La UFV de acuerdo a tabla del Banco central de
10.800 USD y saldo con letra ( T/C 6,98) y Cancelamos Bolivia (OFICIAL)
nuestra deuda de fecha 8 de Febrero con el proveedor T/C 31/12/18= 7.05 ; T/C al 31/01/19= 7
“k_rero S.R.L (T/C 6,98 Bs) T/C al 28/02/19= 6,95
25-Febrero Los gastos menores según el arqueo y la Se pide:
reposición del fondo fijo (cheque N°008) fueron: a) Realizar los registros contables en los
Talonario de recibos de caja chica Bs 20 comprobantes contables correspondientes.
Por suscripción de periódico (Factura) Bs 160 b) Realizar los pases al mayor analítico ( NO en
Pago de servicio de Té (Factura) Bs 200 “T”)
Cena Negocios Sr Miranda (Factura) Bs 140 c) Preparar los registros de control de inventario
Correo DHL Seg./ Factura Bs 150 (Kardex de control de Inventario)
Pasajes varios Bs 120 d) Realizar la reposición de los gastos de caja chica
Chequeo mecánico del vehículo Bs 80 según el arqueo correspondiente.
Compra de tinta impresora(Factura) Bs 180 e) Realizar la planilla de sueldos( patronal, laboral
El efectivo es de 450Bs, se detectó 1 billete de y tributaria)
50Bs y 3 de Bs 20 falsos f) Preparar la hoja de trabajo de 12 columnas
Ajustes al 28 de Febrero g) Emitir el Balance General al 28 de Febrero y el
Se procede devengar la planilla de sueldos del Estado de Resultados
mes al personal dependiente de la empresa h) Los registros deben ser llenados manualmente
Cerramos el Fondo fijo/ incrementar el fondo (comprobante de Diario, Mayor y Kardex de
fijo en 110% más, mediante emisión de cheque inventarios), lo demás pueden realizarlo solo en
Según extracto bancario se abonó a nuestra Excel o Word
cuenta 40.000Bs / 50.000 del cliente “El i) Se pide que cada documento esté con el
Gringo”, nota de Debito por mantenimiento de Logotipo de la empresa rotulado (a criterio del
cuenta de Bs 120, por la chequera Bs 100, y el estudiante)
interés del préstamo bancario
El Cliente Sr. Elvis Teck se aproxima a la
empresa a cancelar su deuda (en efectivo/
abonando en cuenta Banco ), por lo que la
empresa procede al descuento correspondiente
Se Procede a Compensar el Débito y Crédito
Fiscal
