La Comercial Mercantil, S.A. de C.V.

Grupo de Auditores

OFICIO DE ENVÍO DE INFORME AUDITORÍA

ENTE: La Comercial Mercantil, S.A. de C.V.
ÁREA AUDITADA: DEPARTAMENTO DE OFICIO: CM/22/10/10
CONTABILIDAD FECHA: 10 de junio del 2022
TIPO DE AUDITORÍA: Financiera NO. AUDITORÍA: SAAF/2022/008

C. JAZMÍN CENTENO FERIA

CONTADORA (COLONIA BELÉN NÚMERO 10) C.P. 86709

PRESENTE

Hoja 1 de 2

Oficio: CM/22/10/10

Fecha: 10 de junio del 2022

En relación con la orden de auditoria No. CM/22/10/10, de fecha 2110 de junio del 2022, y de
conformidad con los artículos 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
129, penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 112,
fracciones 11, VI, XI y XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 42 fracciones XX,
XXVII, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de
México y Municipios; 11 fracción 11 y 14, fracciones VII, X, XI, XIII y XXVIII del Reglamento Orgánico
de la Administración Pública del Municipio de Cuautitlán lzcalli, 2 fracciones 1, IV del Reglamento
Interior de Organización del Grupo de Auditores; así como los Numerales 3, 4, 5, 10, 20, 21 y 2.2
del Manual de Procedimientos de Auditoría, Revisión y Vigilancia de la Contraloría Municipal de
Cuautitlán lzcalli, se adjunta el informe de la auditoría practicada al Departamento de Control y
Ejecución de Recursos Federales, Estatales y Municipales adscritos a la Contadora, de La comercial
Mercantil S.A. de C.V.

Del análisis de la información proporcionada por la Tesorería Municipal se desprende que se

tienen elementos para formular las siguientes observaciones, así como acción de mejora.

Número Descripción de la observación

1 Las fechas del Balance General no coinciden conforme el período a examen

Al respecto, le solicito atentamente girar las instrucciones que considere pertinentes a fin de que
se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los términos y plazos
establecidos con el área auditada, en las cédulas de observaciones correspondientes; informó a
usted que, a partir de la fecha comprometida para su atención, realizaremos el seguimiento de las
observaciones determinadas a fin de constatar su solución.

Asimismo, este Grupo de Auditores guirá con la vigilancia y fiscalización de los recursos.

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CONTABILIDAD FECHA: 10 de junio del 2022
TIPO DE AUDITORÍA: Financiera NO. AUDITORÍA: SAAF/2022/008

INDICE

Antecedentes (3)

Objetivo y Alcance de la Revisión (3)

Resultado del Trabajo Desarrollado (4)

Conclusión y Recomendación General (4)

Cédulas de Observación

Cédula de Acción de Mejora

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CONTABILIDAD FECHA: 10 de junio del 2022
TIPO DE AUDITORÍA: Financiera NO. AUDITORÍA: SAAF/2022/008

ANTECEDENTES.

1.1.· Auditoria

La presente auditoría prevista en el Programa Anual de Trabajo 2022, se ordenó mediante oficio
número CM/22/10/10 fechado el 10 de junio del 2022, suscrito por el C.P.C. Karen Alejandra
Oropeza Arcos, Titular del Grupo de Auditores de Macuspana, Tabasco, dirigido al C. Jazmín
Centeno Feria, Contadora de La Comercial Mercantil de Cuautitlán lzcalli, México. El acta de Inicio
de auditoria se elaboró el día 12 de junio de 2022, ante la presencia del C. Jazmín Centeno Feria,
contadora, quien se designó para brindar información por parte del auditor del órgano de Control;
así mismo, designa como testigo de asistencia al C. Zaira Corzo García.

Auditor:

C.P.C. Karen Alejandra Oropeza Arcos.

1.2.· Período.

La Auditoria se realizó del 1 de mayo de 2022 al 10 de junio de 2022.

1.3.- Áreas Auditadas.

Departamento de Contabilidad.

El departamento de contabilidad tiene dentro de sus funciones, entre otras, la de llevar a cabo la
revisión de los registros contables, financieros y administrativos de los ingresos, egresos e
inventarios; recaudar y administrar los ingresos que se deriven de la suscripción de convenios,
acuerdos, o la emisión de declaratorias de coordinación, lo relativo a las transferencias otorgadas
a favor de la entidad; dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinación ; remitir en tiempo
y forma a la Secretarla de Hacienda y Crédito Público y al SAT los informes trimestrales obligados a
presentar, derivados de los recursos; interactuar con las áreas operativas y de control para el
adecuado ejercicio de los distintos recursos apegados a cada normatividad; revisar la debida
Integración de los expedientes que soporten el pago apegándose a las reglas de operación de cada
programa.

2.· OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.

2.1.· Objetivo.

Verificar la autorización, ministración, asignación, destino, administración y comprobación de los

recursos correspondiente al Ejercicio Fiscal 2021, así como su correcto y congruente registro en las
cuentas, en los reportes de avance mensual, en apego a la normatividad aplicable en la materia.

2.2 Alcance.

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CONTABILIDAD FECHA: 10 de junio del 2022
TIPO DE AUDITORÍA: Financiera NO. AUDITORÍA: SAAF/2022/008

Descripción: Verificar la autorización, ministración, asignación, destino, administración y

comprobación de los recursos, para el Ejercicio Fiscal 2021.

La revisión al área comprendió actividades realizadas durante el ejercicio fiscal 2021, de

conformidad con lo dispuesto por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley
Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Presupuesto de Egresos de la Federación
para el ejercicio fiscal 2014; Reglas de Operación del Programa de Acciones para el Desarrollo;
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; Código Financiero del Estado de
México y Municipios; y así como demás disposiciones legales aplicables.

La metodología utilizada en la revisión se fundamentó en la planeación, estudio y evaluación de los

sistemas de control interno y en el análisis a través de la documentación que soporta las
operaciones realizadas, utilizando para el efecto, las técnicas referidas al estudio general, análisis,
inspección, entrevistas, visitas de campo, investigación, cálculo, etc. con lo cual se obtuvo la
evidencia necesaria para la emisión del presente informe.

3.· RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO

Se realizó la solicitud de información en el periodo especificado al departamento de Contabilidad,

de dicha petición se recibió la información y/o documentación que fue verificada y analizada,
como resultado de los trabajos desarrollados en la auditoria y del análisis a la información y/o
documentación proporcionada por las áreas involucradas. Determinaron una observación una
acción de mejora que se relacionan a continuación y se adjuntan como anexo a este Informe.

Observaciones:

Las fechas del Balance General no coinciden conforme el período a examen

Acciones de mejora:

Corregir las fechas del Balance General y actualizarlas según el período correspondiente

4. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIÓN GENERAL.

Como resultado del análisis de la documentación proporcionada por La Comercial Mercantil S.A.
de C.V., se concluye que existe una supervisión eficiente en los mecanismos de control para
cumplir con los lineamientos normativos para el desarrollo de sus funciones y cumplimiento de sus
atribuciones, sin embargo, se recomienda precaución al momento de rellenar los datos de los
estados financieros. Es relevante mencionar que este Órgano de Control continuará vigilando el
correcto ejercicio de los recursos provenientes del Departamento de Contabilidad.

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ATTE.

C.P.C KAREN ALEJANDRA OROPEZA ARCOS

GRUPO DE AUDITORES.

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CEDULAS DE OBSERVACION

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OBSERVACION RECOMENDACIÓN

No se remitieron reportes de avance físico

CORRECTIVA:
De acuerdo a la revisión del documento solicitado, el control se identifico Que el contador del municipio haga sus
que en el municipio analizamos el comportamiento del cliente frente al instrucciones por escrito a quien le
precio a una necesidad y evaluamos si está dispuesto a pagarlo corresponda de manera breve a este
órgano del control de evidencia
CAUSA: documental de la presentación de cada
De acuerdo al incumplimiento a la normatividad con relación y la falta de uno
comprobación de los recursos ministrados, en otra parte el personal
responsable a través de los informes mensuales del avance físico. PREVENTINA:
Que el contador del municipio mande a
EFECTO: quien corresponda el objetivo de que en
los ejercicios anteriores se ponga en
En el municipio sea revisado los formatos por la dirección general para marcha los mecanismos de revisión
otorgar en los procesos de selección par la suscripción de ordenes del constante que permitan dar cumplimiento
servicio de las obligaciones

FECHA COMPROMISO

10 de junio 2022

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OBSERVACIONES RECOMENDACIONES

MARCO LEGAL

Articulo 127 de la constitución política de los estados unidos C. JAZMIN CENTENO FERIA
mexicanos CONTADORA

Articulo 137 de la constitución política de los estados unidos

mexicanos

Reglas de operación del programa de acciones para el desarrollo

Articulo 40 de la ley federal de responsabilidades de los servicios

públicos A KAREN ALEJANDRA OROPEZA
ARCOS
AUDITOR

ELABORO REVISO

C. FATIMA REYES GONZALES C. JORGE PEREZ GOMEZ

AUDITOR CONTADOR

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Hoja