DICTAMÉN FISCAL

Opinión Sin Salvedades

Dirigido a los accionistas del :
Hotel Moon Lovers S.A. de C.V.
Ubicado en : AV. Constitución
217, colonia centro histórico,
C.P 78000 San Luis, S.L.P.

Se han examinado los registros contables, concentrándonos en la parte fiscal del

Hotel Moon Lovers S.A. de C.V, del periodo 01 de septiembre al 31 diciembre de
2021 y del 01 de enero al 30 de abril 2022, así como los Estados de Resultados,
Balance General, Pólizas, Diario, que le son relativos por los años que terminaron
en esas fechas. Dicha contabilidad es responsabilidad de la administración de la
compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los
mismos con base en la auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría

generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoría
consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta
las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación
de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas
efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros
tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base
razonable para sustentar mi opinión.

Se emite dictamen sin salvedades con el siguiente fundamento:

1) No se hicieron costos de ventas.

2) Se encontraron errores en la cuenta de ISR retenido por un faltante de
$1,229.51
3) No se realizaron los pagos de impuesto del IEPS.
4) No realizaron amortización.
5) No realizaron provisiones de los impuestos como ISR e ISN.
Considerándose que dichos aspectos mencionados anteriormente son de suma
importancia en cuanto al manejo de la contabilidad de la empresa, debido a que,
con un mal manejo de estos, pueden afectar la estabilidad de la empresa. Los
errores que se encontraron pertenecen del mes de septiembre – diciembre 2021 a
enero – abril 2022, en el cual se encontraron errores en los registros realizados en
ese periodo, por lo que causo que afectara a la empresa.
En nuestra opinión, debido a los asuntos descritos en el párrafo anterior, deben de
mejorar el control de la empresa en cuanto a sus registros, cálculos y administración
en general, debido a que lo que presenta la empresa no es razonable, de
conformidad con los principios de auditoria generalmente aceptados, consideramos
que esos errores pueden afectar a futuro la estabilidad de la empresa, y deben de
llevar un buen control contable y administrativo.

Recomendaciones
1. Capacitar al personal
2. Hacer el pago de sus impuestos en tiempo y forma
3. Realizar la amortización de acuerdo a lo que indica la ley.
4. Llevar un riguroso control de la empresa.
5. Llevar a cabo las provisiones de acuerdo a lo que indica la ley.

_______________________
C.P. Nicolas García Villarreal
Representante legal
DESPACHO CONTABLE Y FISCAL
HERNANDEZ & ASOCIADOS
San Luis Potosí a, 28 de octubre de 2022
 DICTAMÉN IMSS

Opinión con Salvedades

Dirigido a los accionistas del :

Hotel Moon Lovers S.A. de C.V.
Ubicado en : AV. Constitución
217, colonia centro histórico,
C.P 78000 San Luis, S.L.P.

Se hace constar que en esta fecha se formuló EL DICTAMEN DEL CUMPLIMIENTO

DE OBLIGACIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL, a que se refieren los
artículos 16 de la Ley del Seguro Social; 161, 163, 164, 165, 166 y 167 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización; así como la Regla Tercera del Anexo Único
aprobado por el Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social mediante
el Acuerdo número ACDO.SA2.HCT.280617/149.P.DIR, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 13 de julio de 2017, documento que completa la
presentación del dictamen por parte del patrón o sujeto obligado en términos de lo
dispuesto en el artículo 163 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia
de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.

He examinado la información que me proporcionó el Patrón o Sujeto Obligado Hotel

Moon Lovers S.A. de C.V. con Registro Federal de Contribuyentes HML210901UY2
y con Registro Patronal M06-22241-08-1, para la formulación del Dictamen sobre el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de seguridad social, a que se
refiere el artículo 16 de la Ley del Seguro Social, el Reglamento de la Ley del Seguro
Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y
Fiscalización y demás disposiciones aplicables, por el ejercicio 2021- 2022.

Asimismo, he formulado los Atestiguamientos y las cédulas de dictamen, derivados

de mi examen, que integran este Dictamen y que reflejan el estudio y el análisis que
efectué respecto de la Información Patronal entregada bajo la responsabilidad de la
administración del referido Patrón o Sujeto Obligado. Mi responsabilidad consiste
en expresar una opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales en
materia de seguridad social a cargo del Patrón o Sujeto Obligado, con base en la
información analizada y la auditoría que practiqué.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de la profesión contable

aplicables al Dictamen del Seguro Social y, por lo tanto, incluí la verificación y la
aplicación de los procedimientos que consideré necesarios en las circunstancias
presentadas en el proceso de la revisión, con base en pruebas selectivas
necesarias, para que la evidencia soporte con claridad y confiabilidad el
cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de seguridad social por parte
del Patrón o Sujeto Obligado dictaminado. Considero que mi examen proporciona
una base razonable para sustentar mi opinión.

El dictamen se emite bajo el siguiente fundamento :

1) Existen errores en el número de tarjetas bancarias, así como también

NNS.
2) El UMA utilizado fue incorrecto, ya que utilizaron el del año 2019, en sus
dos periodos, sin actualizarlos.
3) No tener registrados a todos sus trabajadores.
4) Utilizar información incorrecta.

En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, manifiesto que la información,

documentación y demás circunstancias analizadas durante mi examen, reflejan que
el Patrón o Sujeto Obligado, no cumplió razonablemente, en todos los aspectos
importantes, con sus obligaciones fiscales en materia de seguridad social, por el
ejercicio o periodo del 01 de septiembre del 2021 al 31 de abril del 2022; la
información patronal se encuentra presentada de conformidad con la Ley del Seguro
Social, sus reglamentos, demás disposiciones legales aplicables, así como con las
normas para atestiguar, de auditoría correspondientes y las que regulen la
capacidad, independencia e imparcialidad profesional del contador público.

El hotel debe de llevar acabo un correcto control y administración de la misma

empresa para evitar daños a futuro, e infracciones por incumplimiento de las leyes,
por lo que debe de mantener actualizado y estar al corriente con lo que indica la ley.
Por lo que se le hacen las siguientes recomendaciones:

1. Utilizar información actualizada con forma a lo que se indica en la ley.

2. Llevar una correcta administración y control interno dentro de la empresa.
3. Llevar un riguroso registro de cada uno de los trabajadores.
4. Verificar que los datos de los trabajadores sean correctos.

_______________________
C.P. Nicolas García Villarreal
Representante legal
DESPACHO CONTABLE Y FISCAL
HERNANDEZ & ASOCIADOS
San Luis Potosí a, 28 de octubre de 2022
 DICTAMÉN INFONAVIT

Opinión con Salvedades

Dirigido a los accionistas del :

Hotel Moon Lovers S.A. de C.V.
Ubicado en : AV. Constitución
217, colonia centro histórico,
C.P 78000 San Luis, S.L.P.

He examinado la aseveración de la administración que consiste en que la

información del patrón, Hotel Moon Lovers S.A. de C.V., con registro patronal M06-
22241-08-1, y sin número de expediente, refleja el no adecuado cumplimiento de
las obligaciones fiscales aplicables, conforme a la Ley del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el Reglamento de Inscripción, Pago
de Aportaciones y Entero de Descuentos, por el ejercicio septiembre – diciembre
2021 y enero – abril 2022.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los
anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo
con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores y sus Reglamentos.

La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y

revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados.
Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi
opinión.
Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que
considere necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Se emite el dictamen con opinión negativa bajo los siguientes fundamentos:
1) El cálculo de la aportación presenta errores ya que en la sumatoria da un total
menor de lo que debió de ser.
2) No se realizaron los pagos de las aportaciones por parte del patrón.
3) El cálculo que se realizado fue incorrecto debido a la mala aplicación de la
formula.
4) No se encontraron registros del pago de las aportaciones.

En mi opinión, la aseveración de la administración del patrón Hotel Moon Lovers

S.A de C.V, mencionada en el primer párrafo, no está presentada razonablemente
en todos los aspectos importantes, de acuerdo con las obligaciones fiscales que
establece el artículo 29, fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores, así como con el Reglamento de Inscripción,
Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores, con respecto de la información contenida en los
anexos del I, I Bis y II, por el ejercicio 2021- 2022.

Recomendaciones:
1. Realizar el cálculo con información actualizada.
2. Realizar la aportación actualizada como lo indica la ley.
3. Contar con personal capacitado.
4. Mantener la administración de la empresa de manera correcta.

_______________________
C.P. Nicolas García Villarreal
Representante legal
DESPACHO CONTABLE Y FISCAL
HERNANDEZ & ASOCIADOS
San Luis Potosí a, 28 de octubre de 2022