Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.: Banco de Desarrollo Rural, S. A

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
JUNTO CON
NUESTRO INFORME
COMO AUDITORES INDEPENDIENTES
Arévalo Pérez, Iralda

y Asociados, S. C.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Asamblea General de Accionistas de

Banco de Desarrollo Rural, S. A.
Informe sobre la auditoría de los Estados Financieros
Opinión
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Banco de Desarrollo Rural, S. A.

(una sociedad anónima constituida en la República de Guatemala) al 31 de diciembre
de 2022, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022, y los
correspondientes estados de resultados, de movimientos del capital contable y de flujos
de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los
estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
Estos estados financieros han sido preparados por la Administración del Banco de
conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la
Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los referidos estados financieros presentan razonablemente en

todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco de Desarrollo
Rural, S. A. al 31 de diciembre de 2022, así como el resultado de sus operaciones, los
movimientos del capital contable y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, de conformidad con lo que establece el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de
Guatemala emitido por la Junta Monetaria.
Fundamento de la opinión
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoría -NIA´s- emitidas por la Federación Internacional de Contadores -IFAC- (por
sus siglas en inglés), las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos
y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, y con base en lo
dispuesto en los artículos 39 y 61 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Nuestra
responsabilidad se describe con más detalle en el párrafo de responsabilidad del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros. Somos independientes
de Banco de Desarrollo Rural, S. A., de acuerdo con el Código de Ética emitido por el
Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores -IESBA-, (por sus siglas
en inglés) junto con los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de
Tel (502) 2303-5050 | Email: arevalo@pkfguatemala.com

PKF | 3a. avenida 10-80 Zona 10, Edificio Forum Zona Viva, Torre II, Nivel 10 oficina 1001 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no acepta
ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual o firma corresponsal o firmas.
los estados financieros en Guatemala, y hemos cumplido con las otras
responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos y el Código emitido por el
IESBA.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada

para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Base contable
Los estados financieros de Banco de Desarrollo Rural, S. A. se preparan con base en
el Manual de Instrucciones Contables antes referido, el cual difiere en algunos aspectos
con las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- que se explican en la
Nota 3 (c) a los estados financieros.
Asuntos claves de la auditoría

Asuntos claves de auditoría son aquellas cuestiones que, a nuestro juicio profesional,
han sido de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros del
periodo actual. Estas cuestiones se abordaron en el contexto de nuestra auditoría de
los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al
respecto, y no expresamos una opinión separada sobre estas cuestiones. Durante
nuestra auditoría se consideran como asuntos claves los siguientes:
1. Negociación de derechos y compra de acciones de la empresa Procesadora de
Tarjeta de Crédito, S. A.
Con fecha 25 de octubre de 2022, según Resolución No. CA-174-0-2022, del

Consejo de Administración, fue autorizada la adquisición de los derechos del 40% del
negocio de la tarjeta de crédito y la compra de 32,959 acciones, que equivale al 40%
de las acciones de la entidad Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. a un valor
nominal de Q 500 por acción. El precio autorizado para ambas operaciones fue de
US$ 188.2 millones que incluye el Impuesto al Valor Agregado y cualquier otro tributo a
que esté sujeta la operación.
La negociación de los derechos fue formalizada mediante Contrato de

Compraventa de Derechos de fecha 30 de noviembre de 2022; y según se indica en la
nota 13 a los estados financieros, se encuentra registrada en la cuenta de Cargos
Diferidos por un monto de Q 1,456.9 millones. En el citado contrato se establece un
período de acompañamiento de 30 meses, el cual podrá ser menor, si así lo considera
la Administración del Banco. Así mismo la parte vendedora acepta constituir un
depósito en garantía, equivalente al 15% del precio de venta, sin incluir el IVA; el plazo
del depósito en garantía será de 3 años.
A la fecha de este informe, está pendiente la autorización de la Junta Monetaria,

previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, para la adquisición de las 32,959
acciones de la entidad Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A.
2
2. Aumento de capital pagado
Durante el año 2022, el Banco de Desarrollo Rural, S.A. aumentó su capital
pagado en Q 258.1 millones. Dicho monto incluye la compra de 2,139,396 acciones
de la Serie A con valor nominal de Q 100 por cada acción, equivalentes a Q 213.9
millones más la prima equivalente a Q 40 por acción, autorizada por el Consejo de
Administración del Banco en el acta CA-066-2022, de fecha 22 de marzo de 2022, en
cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto 57-97 del Congreso de la República.
Adicionalmente, hubo aumento de capital por la compra de 401,016 acciones de la
Serie C con un valor nominal de Q 100 por cada acción y 41,453 acciones de la Serie D
con un valor nominal de Q 100 por cada acción, para un total de Q 44.2 millones.
Ambos aumentos de capital pagado generaron una prima sobre acciones de Q 103.3
millones.
Párrafo de énfasis que no constituye una salvedad
Como se muestra en la Nota 10 de los estados financieros al 31 de diciembre de 2022,
el Banco tiene inversiones en acciones en Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A.,
Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. y Corporación de Referencias
Crediticias, S. A. cuyos montos superan el 51% del capital pagado de las mismas.
Estas entidades no forman parte del Grupo Financiero Banrural autorizado por la Junta
Monetaria según resolución JM-184-2007.
Otros asuntos
Los estados financieros de Banco de Desarrollo Rural, S. A. al 31 de diciembre de 2021
que se incluyen para propósitos comparativos, fueron examinados por otros auditores
externos, quienes emitieron su informe con fecha 14 de enero de 2022, expresando
una opinión sin salvedades.
Responsabilidad de la Administración y del Gobierno Corporativo de Banco de
Desarrollo Rural, S. A.
La Administración de Banco de Desarrollo Rural, S. A., es responsable por la
preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con
el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, como se
explica en la Nota 3 (b) a los estados financieros, así como el control interno que la
Administración considere necesario para permitir que la preparación de estos estados
financieros, y los mismos estén libres de errores materiales, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la
valoración de la capacidad de Banco de Desarrollo Rural, S. A., de continuar como
empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando este principio contable,
excepto si la Administración tiene intención de liquidar o de concluir sus operaciones, o
bien no exista otra alternativa realista.
3
El Gobierno Corporativo de Banco de Desarrollo, S. A., a través de su Administración
es responsable de la supervisión del proceso de preparación de la información
financiera.
Empresa en funcionamiento
La Administración de Banco de Desarrollo Rural, S. A., no ha identificado una

incertidumbre importante que pueda dar lugar a una duda significativa, sobre la
capacidad de Banco de Desarrollo Rural, S. A., de continuar como empresa en
funcionamiento, por consiguiente, no se revela ninguna incertidumbre en notas a los
estados financieros.
Con base en nuestra auditoría de los estados financieros de Banco de Desarrollo

Rural S. A., tampoco hemos identificado ninguna incertidumbre material.
Responsabilidad del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados

Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto, estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, y
para emitir un informe de auditoría que incluye nuestra opinión. Seguridad razonable
es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones
emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el
sector financiero regulado, siempre detectará un error importante cuando existe.
Las incorrecciones pueden surgir de fraude o error y se consideran materiales si, de

forma individual o en su conjunto, puede preverse razonablemente que van a influir en
las decisiones económicas que los usuarios tomen basándose en los estados
financieros. En el Anexo A, el cual es parte integral de este dictamen, estamos
incluyendo una descripción detallada de las responsabilidades como Auditores
Independientes.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C.

Firma Miembro de
PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A.
16 de enero de 2023.
4
ANEXO A
AL INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR EL AUDITOR INDEPENDIENTE
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría -NIA´s- y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y
Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría. También:
a) Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debidos a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtuvimos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El
riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado
que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude
puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
b) Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de Banco de Desarrollo Rural, S. A.
c) Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad

de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
dirección.
d) Evaluamos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección de Banco de

Desarrollo Rural, S. A., del principio contable de entidad en funcionamiento y,
basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos que no existe
incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que puedan
generar dudas significativas sobre la capacidad de Banco de Desarrollo
Rural, S. A. para continuar como entidad en funcionamiento.
e) Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados

financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la
presentación razonable.
f) Nos comunicamos con los responsables del gobierno corporativo de Banco de

Desarrollo Rural, S. A. en relación, entre otros asuntos, el alcance y el momento
de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa de control interno que
hubiésemos identificado en transcurso de la auditoría.
5
BALANCES GENERALES
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021
ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
2022 2021 2022 2021

DISPONIBILIDADES (Nota 4) Q 16,449,579,741 Q 17,740,812,672 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS (Nota 14) Q 83,375,821,905 Q 78,500,528,401
INVERSIONES (Nota 5) 39,344,172,383 37,814,845,889 CRÉDITOS OBTENIDOS (Nota 15) 3,255,966,965 4,282,794,280
CARTERA DE CRÉDITOS 44,585,723,007 40,124,902,545 CUENTAS POR PAGAR (Nota 16) 2,601,962,414 2,210,570,522
Menos - Estimación por valuación de
cartera de créditos (3,905,430,137) (3,573,190,850) GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR (Nota 17) 235,029,031 207,579,681
Cartera de créditos -Neto (Nota 6) 40,680,292,870 36,551,711,695
PROVISIONES (Nota 18) 811,339,442 716,056,331
PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR (Nota 7) 1,025,515,576 898,012,839 CRÉDITOS DIFERIDOS (Nota 19) 115,441,619 95,342,718
Total de pasivo 90,395,561,376 86,012,871,933

CUENTAS POR COBRAR -Neto (Nota 8) 302,507,146 55,060,012 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS (Nota 20) 704,485,682 541,789,266
Total del pasivo y otras cuentas acreedoras 91,100,047,058 86,554,661,199
BIENES REALIZABLES - Neto (Nota 9) 320,554,398 257,515,280 CAPITAL CONTABLE [Nota 21 (a)]
Capital pagado
El capital autorizado de Q 5,000,000,000
esta dividido y representado por 50,000,000
INVERSIONES PERMANENTES (Nota 10) 793,019,004 811,460,689 de acciones nominativas y comunes con un
valor nominal de Q 100 cada una.
Emitidas y pagadas 14,285,201 y 11,703,336 1,428,520,100 1,170,333,600
Aportaciones permanentes [Nota 21 (c)] 159,015,030 55,740,430
OTRAS INVERSIONES (Nota 11) 117,885,495 109,447,205 Reserva legal [Nota 21 (d)] 958,675,550 893,369,062
Reserva para futuras capitalizaciones [Nota 21 (e)] 2,743,775,750 2,088,119,281
Reserva para eventualidades [Nota 21 (f)] 1,467,122,787 1,461,717,821
Otras reservas de capital [Nota 21 (g)] 2,186,296,500 2,186,296,500
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto (Nota 12) 499,680,636 465,606,082 Provisión de beneficios a empleados [Nota 21 (h)] (331,111,908) (261,149,184)
Revaluación de inmuebles [Nota 21 (i)] 21,366,317 21,962,675
Ganancias o Pérdidas por Cambios en el Valor de
Mercado de las inversiones [Nota 21 (j)] (53,828,443) 59,193,064
Utilidad neta del año 2,114,336,873 1,306,129,756
CARGOS DIFERIDOS - Neto (Nota 13) 2,261,008,365 831,901,841 10,694,168,556 8,981,713,005
Total de activo Q 101,794,215,614 Q 95,536,374,204 Total del pasivo y capital contable Q 101,794,215,614 Q 95,536,374,204
2022 2021
CUENTAS DE ORDEN (Nota 30) Q 126,034,817,493 Q 118,011,446,875
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
6
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
2022 2021
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses Q 7,827,823,938 Q 7,054,860,477
Comisiones 279,573,527 201,099,026
Otros productos financieros 19,723,705 40,624,679
8,127,121,170 7,296,584,182
GASTOS FINANCIEROS
Intereses (1,977,238,907) (1,935,388,056)
Comisiones (258,074,868) (231,228,938)
Cuota de Formación Fondo para la
Protección del Ahorro -FOPA (166,023,643) (154,164,668)
Otros gastos financieros (3,133,695) (5,553,938)
(2,404,471,113) (2,326,335,600)
Margen de inversiones (Nota 22) 5,722,650,057 4,970,248,582
PRODUCTOS POR SERVICIOS (Nota 23) 1,224,937,152 1,108,591,418
OTROS (GASTOS) PRODUCTOS

DE OPERACIÓN - Neto (Nota 24) (926,589,948) (1,409,905,687)
Margen operacional bruto 6,020,997,261 4,668,934,313
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Nota 25) (3,629,500,378) (3,281,243,048)
Margen operacional Neto 2,391,496,883 1,387,691,265
PRODUCTOS (GASTOS)
EXTRAORDINARIOS - Neto (Nota 26) 92,785,450 50,151,405
PRODUCTOS (GASTOS) DE EJERCICIOS

ANTERIORES - Neto (Nota 27) 11,029,824 6,278,981
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta 2,495,312,157 1,444,121,651
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 28) (380,975,284) (137,991,895)
Utilidad neta del año Q 2,114,336,873 Q 1,306,129,756

894,768,097
(1,219,568,776)
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
7
1 de 2

ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
2022 2021
CAPITAL PAGADO [Nota 21 (a)]
Saldo al inicio del año Q 1,170,333,600 Q 1,170,333,600
Aumentos de capital 258,186,500 -
Saldo al final del año 1,428,520,100 1,170,333,600
APORTACIONES PERMANENTES [Nota 21 (c)]

Saldo al inicio del año 55,740,430 55,740,430
Más -
Prima sobre acciones pagadas 103,274,600 -
Saldo al final del año 159,015,030 55,740,430
RESERVA LEGAL [Nota 3 (b) xxi] y [Nota 21 (d)]

Más -
Traslado del año 65,306,488 46,809,318
RESERVA PARA FUTURAS

CAPITALIZACIONES [Nota 21 (e)]
Saldo al inicio del año 2,088,119,281 2,088,119,281
Traslado de utilidades no distribuidas 655,656,469 -
RESERVA PARA EVENTUALIDADES [Nota 21 (f)]

Más -
Traslado del año 11,230,230 270,109,455
Menos -
Rebajas del año (5,825,264) (18,677,355)
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL [Nota 21 (g)]

Más -
Traslado del año - 535,858,547
Van… Q 8,943,405,717 Q 7,855,576,694
8
2 de 2

ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
2022 2021
Vienen… Q 8,943,405,717 Q 7,855,576,694
PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS [Nota 21 (h)]

Saldo al inicio del año (261,149,184) (174,274,719)
Provisión del año (69,962,724) (86,874,465)
Saldo al final del año (331,111,908) (261,149,184)
REVALUACIÓN DE INMUEBLES [Nota 21 (i)]

Depreciación acumulada (596,358) (1,192,716)
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS

EN EL VALOR DE MERCADO DE INVERSIONES [Nota 21 (j)]
Más (menos) -
Ganancias 118,931,392 8,227,022
Pérdidas (231,952,899) (39,117,225)
Saldo al final del año (53,828,443) 59,193,064
UTILIDAD NETA DEL AÑO

Utilidad del año anterior 1,306,129,756 936,186,367
Más (menos) -
Dividendos decretados (585,166,800) (351,100,080)
Traslado a la reserva legal (65,306,489) (46,809,318)
Traslado a otras reservas (655,656,467) (535,858,547)
Ajustes de ISR períodos anteriores - (2,418,422)
Utilidad neta del año 2,114,336,873 1,306,129,756
Total utilidades no distribuidas 2,114,336,873 1,306,129,756
Total de capital contable Q 10,694,168,556 Q 8,981,713,005
9
1 de 2

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
2022 2021
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q 7,734,031,387 Q 6,840,501,854
Cobro por comisiones 279,573,527 201,099,026
Cobro por servicios 1,224,937,152 1,108,591,418
Pago por intereses (1,950,883,202) (1,943,558,233)
Pago por comisiones (291,619,754) (232,901,911)
Pago por gastos de administración (3,673,499,847) (2,969,589,068)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos
valores -Neta 1,751,366 1,638,881
Ganancia o pérdida cambiaria -Neta 292,280,248
Inversiones 199,433,108
Ingreso por desinversiones 383,776,100,025 223,873,381,113
Egreso por inversiones (385,284,197,257) (226,716,077,876)
Cartera de créditos
Ingreso por amortizaciones 60,777,448,522 49,672,544,997
Egreso por desembolso (65,825,742,543) (54,133,382,041)
Otras inversiones
Ingreso por desinversión 141,987,777 134,967,536
Egreso por colocación (150,416,273) (142,423,179)
Obligaciones depositarias
Ingreso por captaciones 498,625,742,020 438,380,067,383
Egreso por retiro de depósitos (493,772,994,710) (430,958,433,344)
Créditos obtenidos
Ingreso por créditos 3,780,260,277 4,891,351,817
Egreso por amortización de créditos obtenidos (4,885,306,392) (4,021,741,192)
Venta de activos extraordinarios 24,150,482 26,613,186
Impuesto sobre la renta pagado (7,018,865) (3,523,512)
Otros ingresos (egresos) -Neto 249,516,151 647,549,828
Efectivo neto obtenido de las
actividades de operación Q 1,066,100,091 Q 4,856,109,791

ACTIVIDADES INVERSIÓN:
Ingreso por desinversión -Inversiones permanentes

Egreso por inversiones (124,468,719) (271,686,300)
Dividendos recibidos 162,750,244 150,029,415
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 116,492,191 45,943,256
Egreso por compra de inmuebles y muebles (208,965,332) (120,644,125)
Otros ingresos por inversiones (1,684,131,512) (162,246,300)
Efectivo neto aplicado a las
actividades de inversión (1,738,323,128) (358,604,054)
Van… Q (672,223,037) Q 4,497,505,737
10
2 de 2

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
2022 2021
Vienen… Q (672,223,037) Q 4,497,505,737

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Dividendos pagados (577,822,256) (355,321,394)
Capital contable 66,386,146 -
Otros igresos de financiamiento - 236,987,558
Efectivo neto aplicado a
las actividades de financiamiento (511,436,110) (118,333,836)
(DISMINUCIÓN) INCREMENTO NETO de efectivo y
equivalentes de efectivo (1,183,659,147) 4,379,171,901
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO, al principio del año 18,411,442,016 14,032,270,115
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO, al final del año Q 17,227,782,869 Q 18,411,442,016
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Efectivo (disponibilidades) del año (Nota 4) 16,449,579,741 17,740,812,672
Inversiones (menor o igual a 3 meses de vencimiento) 778,203,128 670,629,344
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Q 17,227,782,869 Q 18,411,442,016
11
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2022 y las correspondientes al 31 de diciembre de 2021
1. Breve historia del Banco
Banco de Desarrollo Rural, S. A., (El "Banco") fue constituido el 2 de enero de

1998 ante el Escribano de Gobierno, con base en el Decreto No. 57-97 del Congreso
de la República “Ley de Transformación del Banco Nacional de Desarrollo Agrícola
BANDESA” y realizó su transformación en un Banco de capital mixto con participación
multisectorial, en forma de sociedad anónima y con nombre comercial Banco de
Desarrollo Rural el cual se abrevia BANRURAL.
En su domicilio fiscal Avenida Reforma 9-30 Zona 9, se puede realizar

cualquiera de las operaciones que corresponden al Banco permitidas en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros y también en las 752 agencias y 60 anexos ubicados en
toda la República de Guatemala.
Para el desarrollo de sus actividades el Banco se rige por el Decreto 19-2002

Ley de Bancos y Grupos Financieros, la cual fue modificada con el Decreto 26-2012 y
entró en vigencia el 1 de abril de 2013. La actividad principal del Banco es la
intermediación financiera por medio de la colocación de recursos financieros a través
de la concesión de préstamos a todo tipo de empresas, especialmente pequeñas y
medianas empresas en el área rural, la captación de recursos financieros por medio de
depósitos recibidos del público en general, la obtención de créditos de otras entidades
y colocación de obligaciones financieras.
El 31 de agosto de 2018, según escritura No 265 “Modificación al Contrato de

Sociedad Anónima”, se realizaron modificaciones a las cláusulas Octava (Capital
Suscrito) y Novena (Capital Pagado), se formalizó el aumento del capital social, y
consecuentemente, se modificaron las cláusulas Sexta (Capital Autorizado) y Séptima
(Acciones, clases y características) también se modificó la cláusula Décima Segunda
(Contenido de los certificados provisionales y de los títulos) así como la cláusula
Vigésima (El Consejo de Administración) y la cláusula Vigésima Segunda (Subgerentes
Generales y Gerentes de Área).
Conformación del Grupo Financiero
A través de la Resolución de la Junta Monetaria JM-184-2007 del 28 de

noviembre de 2007 se autorizó la conformación del Grupo Financiero BANRURAL, el
cual está integrado por Banco de Desarrollo Rural, S. A, (que es la empresa
responsable del grupo financiero y quien tiene el control común del mismo), Financiera
Rural, S. A. y Aseguradora Rural, S. A.
12
Los estados financieros del año comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2021 (emitidos por otros auditores) fueron aprobados por la Asamblea General de
Accionistas del Banco celebrada el 25 de febrero de 2022.
Los estados financieros del año 2022 se encuentran pendientes de aprobación

por la Asamblea General de Accionistas. No obstante, el Consejo de Administración del
Banco entiende que dichos estados financieros anuales serán aprobados sin
modificaciones.
2. Unidad monetaria
El Banco mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de

la República de Guatemala, cuya cotización con relación al dólar de los Estados Unidos
de América al 31 de diciembre de 2022 y 2021, era de Q 7.85 y Q 7.72 por US$ 1.00,
respectivamente.
3. Declaración de cumplimiento de bases de presentación y principales políticas

contables
(a) Bases de presentación
Las políticas y prácticas contables utilizadas por el Banco, así como la

presentación de sus estados financieros están de acuerdo con el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la Junta Monetaria. Dichas
instrucciones y disposiciones son de observancia obligatoria para todas las entidades
financieras que operan en el país, aprobado en la Resolución de Junta Monetaria
JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores. Sin embargo, éstas contienen ciertas
diferencias respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF,
como se explica en la Nota 3 literal (c) de los estados financieros.
(b) Principales políticas contables
La información que contiene los estados financieros así como las notas
explicativas son responsabilidad de la Administración del Banco, las políticas contables
que se resumen a continuación, son aplicables en la preparación y presentación de
estos estados financieros.
i. Disponibilidades
Los fondos manejados por el Banco ya sean propios o recibidos en

administración son depositados en cuentas bancarias. Algunos de los fondos referidos
tienen restricción para su uso de acuerdo con la Ley Orgánica del Banco de Guatemala
la cual establece que los bancos están obligados a mantener en el Banco Central, en
forma de depósitos de inmediata exigibilidad, una reserva proporcional a las
obligaciones en depósitos que tuvieran a su cargo. (Ver Nota 4)
13
Las inversiones menores o igual a 90 días se registran como parte del
equivalente de efectivo. Los depósitos cuyo vencimiento sea mayor a 90 y menor a 365
días se registran como inversiones en valores disponibles para la venta.
ii. Inversiones
El portafolio de inversiones del Banco comprende títulos valores para la venta y

para su vencimiento, operaciones de reporto e inversiones permanentes.
▪ Títulos valores para la venta
Las inversiones están representadas por títulos valores emitidos por el Estado
de Guatemala y por empresas privadas adquiridos con el propósito de utilizarlos para
resguardo de liquidez y podrán ser vendidos en cualquier momento. El registro contable
inicial se efectúa al costo de adquisición, sin las comisiones y otros recargos similares
incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la fecha
de la transacción.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en

su valor de cotización en la Bolsa de Valores Nacional. Cuando hay valor de cotización
en bolsa, éste se determina con base en la normativa contable relacionada con la
valuación de inversiones en valores, excepto, cuando se trata de títulos-valores
emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, la valoración
se hace al costo de adquisición.
Las diferencias resultantes de la actualización de los valores antes mencionados

se contabilizan en el capital contable y se registran en los resultados del año hasta
cuando los valores se venden y se realiza la ganancia o pérdida.
▪ Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las

comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas
inversiones se determina por el método del costo amortizado. Las compras y los
vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
▪ Operaciones de reporto
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de reventa se registran al

costo de adquisición.
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recompra, se dan de baja

de la cuenta de inversiones registradas en el Balance General y se registran en
cuentas de orden.
14
iii. Cartera de créditos
La cartera de créditos, están integrada por los créditos otorgados a personas

individuales o jurídicas, destinados al financiamiento de la producción o
comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases, según el reglamento
para la administración del riesgo de crédito aprobado según Resolución JM-93-2005
del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según resoluciones JM-62-2006, JM-167-
2008 y JM-99-2020.
Las comisiones o cargos percibidos no devengados, por otros conceptos que no

sean intereses, cobrados anticipadamente y vinculados a la administración de los
créditos otorgados, se reconocen mensualmente como productos conforme se
devenguen, en función del plazo de crédito otorgado o al momento de la cancelación
anticipada del crédito.
Los saldos de cuentas por cobrar por tarjetas de crédito, están clasificados en
ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Pero
para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en diferentes
establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las
transacciones por parte del tarjetahabiente.
La cartera de créditos está clasificada en vigente y vencida.
En la cartera vigente se registran los créditos que aún no han llegado a su

vencimiento conforme la política de traslado de créditos. En la cartera vencida se
registra los créditos que cumplan con las siguientes condiciones:
a. Al día siguiente del vencimiento del plazo del crédito conforme la fecha
pactada, cuando no haya sido cancelado.
b. A los 90 días calendario de atraso en el pago de por lo menos una de las

cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, contados a partir
de las fechas pactadas, sin importar la situación legal del crédito.
c. En la fecha en que se haya realizado la erogación de los fondos, para los

créditos que no tengan una fecha de vencimiento determinada.
d. En la fecha en que la entidad, por cualquier otro motivo pactado

contractualmente, dé por vencido el crédito.
15
iv. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
Se registran las reservas por valuación de cartera de acuerdo con el Reglamento

para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo
de 2005 y sus modificaciones según resoluciones JM-62-2006, JM-167-2008 y JM-99-
2020.
Los resultados de la valuación y sus reservas o provisiones respectivas deberán

quedar registrados a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la
valuación.
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a

las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de
la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos
crediticios brutos.
En caso exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para la
determinación del gasto de Impuesto Sobre la Renta, el excedente podrá registrarse
directamente contra cuentas de reservas de capital en el capital contable, según
Resolución JM-168-2008.
v. Productos financieros por cobrar
En esta cuenta se registran los productos en concepto de intereses devengados,

pendientes de cobro sobre las inversiones, cartera de créditos y cuentas por cobrar,
que se encuentren pendientes de cobro por parte del Banco.
vi. Cuentas por cobrar
En este rubro se registran los saldos a favor del Banco que derivan de
operaciones que por su naturaleza son distintas a inversiones y cartera de créditos,
principalmente de transacciones internacionales, faltantes de caja y valores, descuento
a empleados de fideicomiso y otros deudores.
vii. Bienes realizables (Activos extraordinarios)
Los bienes realizables corresponden a aquellos bienes que el Banco acepta en

cancelación total o pago parcial de créditos a su favor, o bien los que por el mismo
concepto le sean adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra sus
deudores. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más intereses y
gastos incurridos en su adjudicación y posteriormente el costo de los mismos se
determina con el valor del avalúo de los bienes que el Banco acepte o con el valor de
adjudicación judicial.
De conformidad con lo establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros

Decreto 19-2002 y su reforma en el Decreto 26-2012, los activos extraordinarios deben
16
ser vendidos dentro del plazo de dos años, contados a partir de la fecha de adquisición
o adjudicación. Si éstos no fueran vendidos en ese plazo, éstos deben ser ofrecidos en
subasta pública, la cual deberá efectuarse cada tres meses aplicando en cada subasta
trimestral un 10% de reducción de su valor hasta ser vendidos.
La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente en un

plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquiere la
propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una
reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una
utilidad por realizar en otras cuentas acreedoras.
Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el

registrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto
equivalente a la diferencia entre ambos valores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o
explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva
especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos. El saldo de la
reserva para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la
venta del mismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la

diferencia se contabiliza directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos
y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza como una
utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Si el
valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados,
independientemente si es al contado o a plazos.
viii. Inversiones permanentes
Las inversiones en acciones de entidades asociadas con la intención de

mantener su participación en el capital de la emisora, se reconocen utilizando el
método del costo, independientemente del porcentaje de participación que el Banco
tiene en estas entidades; si se produce una disminución por deterioro en el valor en
libros, que se considera que es de carácter no temporal, se reconoce una provisión
para fluctuación de valores por el monto de la disminución con cargo a resultados del
ejercicio.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en

que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se
mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su

equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la
adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambios histórico, de conformidad con
lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
17
ix. Otras inversiones
En esta cuenta se registran las disponibilidades de efectivo, depósitos en bancos

e inversiones en valores y otros bienes, que las entidades separen para cubrir fondos
de amortización y finalidades especiales, conforme disposiciones legales,
reglamentarias y administrativas internas.
x. Inmuebles y muebles
Los inmuebles y muebles se registran al costo de adquisición; los inmuebles se

revalúan periódicamente de acuerdo con la política del Banco que es enfocada a
registrar únicamente las revaluaciones que tengan un incremento o decremento
significativo. Las mejoras y reparaciones importantes que prolongan la vida útil de los
bienes se capitalizan, mientras que las reparaciones menores y mantenimiento se
cargan contra los resultados del año.
Los inmuebles revaluados se registran al valor según el avalúo realizado por

valuador independiente.
Las depreciaciones se calculan de acuerdo con la vida útil estimada de los

activos bajo el método de línea recta aplicando los porcentajes siguientes:
Depreciación
Bienes Vida Útil Anual
Edificios y mejoras 20 años 5%
Mobiliario y equipo de oficina 5 años 20%
Equipo de comunicaciones 5 años 20%
Vehículos 5 años 20%
Equipo de cómputo 4 años 25%
Programas informáticos 3 años 33.33%
Terrenos -- --
Pinacoteca y otras obras -- --
Otros -- --
xi. Cargos diferidos
Los cargos diferidos corresponden a mejoras a propiedades arrendadas, y se

amortizan en línea recta, aplicando un 5% de acuerdo a su vida útil estimada, así como
la compra de derechos de la Procesadora de Tarjeta de Crédito, S.A., a razón del
12.5% y las licencias informáticas, las cuales se amortizan al 20% de forma anual.
xii. Obligaciones depositarias
En esta cuenta se registran los montos que el Banco recibe de la captación de

dinero, o cualquier instrumento representativo del mismo, del público en calidad de
depósitos monetarios, de ahorro y certificados de depósitos a plazo los cuales
18
devengan intereses a tasas variables y constituyen la principal fuente de captación de
recursos del público.
El valor razonable de las obligaciones depositarias y de los intereses por pagar

es equivalente al valor en libros reflejados en el balance porque corresponden a
operaciones de corto y mediano plazo.
Las cuentas de depósitos monetarios y de ahorro, en moneda nacional, con

saldos menores a un mil quetzales (Q1,000.00) y las cuentas de depósitos monetarios
y de ahorro en moneda extranjera, con saldos menores a ciento veinticinco dólares de
los Estados Unidos de América (US$125.00), que durante un período de diez años
permanezcan inactivas, excepto las que se encuentren condicionadas por el
cuentahabiente o limitadas contractualmente o restringidas por autoridad competente,
prescribirán, de pleno derecho, junto con los intereses que hubieren devengado, en
favor del Fondo para la Protección del Ahorro dentro del mes siguiente al vencimiento
del plazo indicado anteriormente.
xiii. Créditos obtenidos
En esta cuenta se registran los créditos obtenidos del Banco Central (si hubiere)
y entidades extranjeras y se reconocen inicialmente al valor de su desembolso.
xiv. Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son utilizadas para registrar el valor de las obligaciones
por gastos de operación que realice el Banco distintas a la captación de recursos del
público entre las cuales se encuentran los cobros por cuenta ajena, cheques de caja,
impuestos, contribuciones y arbitrios, ingresos por aplicar, gastos por pagar, depósitos
en garantía, recaudaciones por Sistema de Hipotecas Aseguradas e ingresos por
aplicar.
xv. Gastos financieros por pagar
En esta cuenta se registran los gastos por pagar en concepto intereses,

comisiones y beneficios adicionales que el Banco tenga que pagar derivado de la
captación de recursos, la obtención de créditos y créditos subordinados.
xvi. Provisión para indemnizaciones
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, el

Banco tiene la obligación de pagar indemnización a los empleados que se retiran bajo
ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo más la parte proporcional de
aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo.
A partir del 1 de julio de 2018, el Consejo de Administración autorizó mediante

Resolución CA-127-0-2018 del 26 de junio de 2018, la política de Reconocimiento de
Pago Condicionado de Indemnización Laboral, en caso de retiro voluntario de Banco de
19
Desarrollo Rural, S. A. la cual consiste en proveer a los colaboradores que se retiren
voluntariamente la retribución económica de la Indemnización por el tiempo de servicio
a la institución. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la provisión para indemnizaciones
asciende a Q 763,675,734 y Q 670,611,064 y la obligación máxima por este concepto
es del 100% del total de dicha provisión para ambos años (Ver Nota 18).
El Banco ha realizado la revisión de las provisiones al final de cada año para

mantener actualizado el importe de dicha provisión. En caso de que las provisiones a
constituir excedan el máximo legal permitido como gasto deducible para fines fiscales,
tales excedentes podrán crearse directamente contra cuentas de capital.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Banco registró ajustes a la provisión de

beneficios a empleados en el capital contable por la suma de Q 69,962,724 y
Q 86,874,465, respectivamente.
xvii. Otras provisiones
Se reconoce una provisión en el balance general cuando se tiene una obligación

legal o implícita como resultado de hechos pasados y es probable que requiera un
desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima
a su valor de cancelación, no obstante su monto puede diferir en el momento de ser
pagado.
xviii. Créditos diferidos
En esta cuenta se registran de forma transitoria, los intereses y comisiones

percibidas anticipadamente sobre créditos otorgados, los cuales que se deducen de los
mismos, se deberá observar lo establecido en la política de comisiones sobre créditos.
Cuando se trate de moneda extranjera, deberá mantenerse el mismo tipo de cambio
aplicado cuando se recibió el pago anticipado.
xix. Otras cuentas acreedoras
En esta cuenta se registra las utilidades diferidas correspondientes al valor de

los intereses y comisiones devengados no percibidos, y se regularizan conforme se
vayan cobrando los mismos.
xx. Capital Contable
El capital contable del Banco está conformado por el capital pagado,

aportaciones permanentes, reservas de capital, revaluación de activos, obligaciones
subordinadas cuando estas sean a un plazo mayor a cinco años, ganancias o pérdidas
por cambios en el valor de mercado de las inversiones, resultados de ejercicios
anteriores y resultado del ejercicio.
20
xxi. Reserva legal
Conforme el Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar

anualmente como mínimo el cinco por ciento -5%- de la ganancia neta contable de
cada ejercicio para formar la reserva legal la cual no podrá ser distribuida en forma
alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, esta
reserva puede capitalizarse cuando sea igual o mayor que el 15% del capital pagado al
cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5%
mencionado.
xxii. Dividendos decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de

Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades acumuladas de capital y registrando una
cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en que se decretan los
dividendos.
Según el artículo 49 bis del Manual de Instrucciones Contables -MIC-, la

Superintendencia de Bancos, en observancia al debido proceso podrá limitar a los
bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución de
dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a
juicio de este órgano regulador y como medida prudencial sea necesario fortalecer la
liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza
respectiva.
xxiii. Productos por colocación
Los productos por colocación provienen principalmente del otorgamiento de

préstamos e inversiones en valores, los cuales se reconocen como producto en el
momento en que se perciben. Se exceptúan de este método de reconocimiento de
ingresos, los rendimientos de bonos emitidos por el Estado o documentos expedidos
por el Banco de Guatemala, tarjetas de crédito y valores de otros emisores que
determine la Junta Monetaria, los cuales se reconocen cuando son devengados.
Los intereses devengados no percibidos se registran en el activo como una

cuenta por cobrar y en el pasivo como otras cuentas acreedoras.
Por las operaciones de tarjetas de crédito y factoraje, el registro contable en las

cuentas de resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días
calendario contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos
pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos
registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente percibidos se
reconocen como gasto contra la cuenta de productos financieros por cobrar en la que
hayan sido registrados inicialmente. Se exceptúan los cargos que se capitalicen en
cuentas de tarjetas de crédito, que no se extornarán.
21
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de
utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días
calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el
resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron
efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los
ingresos devengados no percibidos deberían reversarse de las cuentas del Balance
General afectadas.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, fueron
registrados en cuentas de balance, es decir, en productos por cobrar y utilidades
diferidas, y serán registrados en resultados hasta el momento en que sean
efectivamente percibidos o pagados.
Los saldos suspendidos y registrados en cuentas del Balance General y en

cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de
suspensión se registran en cuentas de orden.
xxiv. Gastos por captación
Los gastos financieros corresponden a intereses pagados sobre cuentas de

depósitos de ahorro, plazo fijo y depósitos monetarios, así como obligaciones
financieras emitidas que estuvieran en circulación.
Los intereses sobre depósitos de ahorro se capitalizan durante el año de

acuerdo a la modalidad del producto; sin embargo, el Banco tiene la política de
provisionar mensualmente los intereses pendientes de pago, tomando como base los
saldos promedios diarios de dichas cuentas. Los intereses sobre depósitos a plazo se
provisionan al final de cada mes de acuerdo con los plazos y condiciones pactadas.
xxv. Transacciones en moneda extranjera
Los saldos en moneda extranjera que figuran en los balances generales están
re-expresados a las tasas de cambio publicadas por el Banco de Guatemala al cierre
de cada mes; cualquier fluctuación se registra como producto o gasto en el estado de
resultados.
Los gastos o productos en moneda extranjera se re-expresan al tipo de cambio

del día que se realiza la transacción.
xxvi. Activos y pasivos contingentes
Los activos y pasivos contingentes no son reconocidos en los estados

financieros, si sobre éstos no existe la posibilidad de un ingreso o egreso futuro de
efectivo.
22
xxvii. Impuesto Sobre la Renta
La administración del Banco paga el Impuesto Sobre la Renta de conformidad

con el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas previsto en el Decreto
No. 10-2012, el cual consiste en aplicar a la renta imponible la tasa impositiva del 25%
para ambos años.
El Banco realiza pagos trimestrales de Impuesto Sobre la Renta, realizando

cierres contables parciales de sus actividades al vencimiento de cada trimestre, para
determinar la renta imponible, los cuales se realizan por trimestre vencido y se liquida
en forma definitiva a la fecha de cierre del ejercicio contable.
xxviii. Nuevas regulaciones
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Junta Monetaria emitió nuevas

regulaciones aplicables al Banco, las cuales se detallan a continuación:
a. El 21 de diciembre de 2022, la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-

143-2022 emitió el Reglamento de la Cámara de Compensación Bancaria
que deroga la resolución JM-51-2003, la cual entrará en vigencia el día de su
publicación.
b. El 15 de diciembre de 2022, la Junta Monetaria aprueba la modificación a la

Resolución JM-94-2022 en la que se introducen cambios al Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección
de la Superintendencia de Bancos, relacionados con aprobar que se
incorpore en el Manual las disposiciones contenidas en las Resoluciones
JM-47-2022, Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito y
JM-125-2022, relativa a la autorización de una gradualidad en el uso de las
reservas o provisiones genéricas para las instituciones que lo soliciten, los
cuales entrarán en vigencia a partir del 1 de enero de 2024.
c. Con fecha 9 de noviembre de 2022, la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-125-2022 la cual dispone que la vigencia del Reglamento para la
Administración del Riesgo de Crédito emitido mediante la resolución
JM-47-2022, será a partir del 1 de enero de 2024.
d. Con fecha 23 de febrero de 2022, la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-17-2022 la cual modifica el artículo 3, políticas para la evaluación de las
calidades de los miembros del Consejo de Administración Calidades del
Reglamento de Gobierno Corporativo (JM-62-2016 y JM-2-2018).
e. El 22 de diciembre de 2021, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-121-

2021, con la cual se deroga la resolución JM-95-2021, del 3 de noviembre de
2021 donde se menciona que a partir del 1 de julio de 2022, las instituciones
que conforman el Mercado Institucional de Divisas deben informar al Banco
23
de Guatemala, sobre cada una de las operaciones de cambio que efectúen.
Se derogan a partir del 1 de julio de 2022, las resoluciones JM-135-2001 y
JM-186-2001.
f. El 22 de diciembre de 2021, la Junta Monetaria mediante la Resolución

JM-131-2021, aprobó la modificación del Manual de Instrucciones Contables
para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia
de Bancos, en la forma siguiente:
- Apartado II. Normas Contables Generales, se adicionó el numeral 2.9

Bonificaciones con base a utilidades.
- Apartado III. Catálogo de cuentas, se adicionó la divisionaria
706101.04 Bonificaciones en la cuenta 706101 Consejo de
Administración.
- Apartado IV. Descripción de cuentas y procedimiento de registro, las
cuentas 706101 Consejo de Administración y 706102 Funcionarios y
Empleados.
g. El 1 de diciembre de 2021, la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-

105-2021 emitió disposiciones temporales complementarias al Reglamento
de Encaje Bancario aprobado en resolución JM-177-2002, aplicables a los
depósitos que sean trasladados de las entidades fuera de plaza o entidades
off shore a las instituciones bancarias que forman parte del mismo grupo
financiero. Esta disposición es aplicable a las cuatro entidades fuera de
plaza que forman parte de los grupos financieros del país.
h. El 27 de agosto de 2021, la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-79-

2021 aprobó la modificación del Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos, en la forma siguiente:
- Al apartado III. Catálogo de Cuentas, se adicionaron las divisionarias

siguientes: 305109.03 Fondo para las Micro, Pequeñas y Medianas
Empresas –MIPYMES, 905106.03 Fondo para las Micro, Pequeñas y
Medianas Empresas –MIPYMES, 905106.0301 Margen por Utilizar y
905106.0302 Cartera de Créditos.
i. Con fecha 26 de noviembre de 2021, la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-104-2021 “Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico” la
cual derogó la Resolución JM-102-2011 que entró en vigencia el 1 de
diciembre de 2021.
j. Con fecha 27 de mayo de 2021, la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-48-2021 “Medida temporal especial derivada de la pandemia
denominada COVID-19, relacionada con la utilización del saldo disponible de
la cuenta 503104 Reserva para Eventualidades”, con la cual se indicó a las
24
instituciones supervisadas por la Superintendencia de Bancos que otorgan
financiamiento que podrán utilizar el saldo disponible de la cuenta 503104
Reserva para Eventualidades, a efecto de hacer frente al deterioro de los
activos crediticios, asociados con los casos, debidamente justificados, que
se deriven de la pandemia denominada COVID-19.
Las instituciones deberán llevar registros específicos de los activos

crediticios a los cuales se les haya aplicado esta medida temporal descrita, e
informar a la Superintendencia de Bancos de acuerdo con las instrucciones
que esta emita para el efecto. Esta medida temporal especial estuvo vigente
hasta el 31 de diciembre de 2021.
k. Implementación de Normas de Información Financiera para Bancos y Otras

Entidades- Prueba Piloto. Con fecha 5 de junio de 2019, mediante Oficio
No. 3786-2019 de la Superintendencia de Bancos, notificó a Banco de
Desarrollo Rural, S. A., con el propósito de lograr una aplicación integral de
las NIIF, la Superintendencia de Bancos elaboró un conjunto de normas para
la preparación y presentación de información financiera, denominada
“Normas de Información Financiera para Bancos y Otras Entidades”,
tomando como base las NIIF- (NIF); además, para su elaboración se
consideraron las leyes y reglamento aplicables a los aspectos relacionados
con la información financiera. Previo a elevar a la Junta Monetaria las
“Normas de Información Financiera para Bancos y Otras Entidades”, para su
aprobación, la Superintendencia de Bancos –SIB- elaboró un programa de
implementación que contiene, entre otros, pruebas piloto para la elaboración
de estados financieros con base en dichas normas y la entrega de un
informe de procedimientos acordados realizados por auditores
independientes.
Posteriormente, mediante el Oficio No. 8174-2019 del 29 de agosto del

2019, se dio a conocer a las entidades la modificación de los plazos
indicados en Anexo al Oficio No. 3786-2019 antes mencionado.
Con fecha 19 de mayo 2020, a través del Oficio 4028-2020 de la

Superintendencia de Bancos, se dio a conocer a las entidades, que como
consecuencia de la pandemia denominada COVID-19, se modifican
nuevamente los plazos indicados en el Anexo al Oficio No. 8174-2019,
accediendo a una prórroga de 6 meses para el envío de los estados
financieros referidos al 31 de diciembre de 2020, de manera que dicho envío
estaba previsto para ser realizado a más tardar el 31 de mayo de 2021.
Con fecha 21 de mayo de 2021, a través del Oficio 5357-2021 de la

Superintendencia de Bancos, dio a conocer a las entidades una prórroga
adicional de 6 meses para el envío de los estados financieros referidos al 31
de diciembre de 2020, de manera que dicho envío debía ser realizado a más
tardar el 30 de noviembre de 2021, y respecto del informe de Procedimientos
25
Acordados emitido por auditores independientes, el mismo queda sin efecto
para la primera fase, permaneciendo invariable la información a enviar y los
plazos relacionados con la segunda y tercera fase contenidos en anexo al
oficio No. 4028-2020.
Primera fase (Bancos)
Fecha de referencia de estados financieros:

 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020.
 Estado de Resultados Integral del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.
Fecha de envío de estados financieros: A más tardar el 31 de mayo de 2022.
La Administración de Banco de Desarrollo Rural, S. A., tiene su programa de

adopción de las NIF ajustado a las fases establecidas en las resoluciones
mencionadas. El Banco cumplió con enviar la información de la primera fase
el día 30 de noviembre de 2021 a través de correo electrónico.
Con el Oficio 10262-2022 de la Superintendencia de Bancos, se dio a

conocer a las entidades una prórroga adicional de 6 meses para el envío de
los estados financieros referidos al 31 de diciembre de 2021, de manera que
dicho envío debía ser realizado a más tardar el 31 de agosto de 2022 se
amplíe para ser entregado el 31 de marzo de 2023; y que el envío del
informe de procedimientos acordados de los auditores independientes, cuyo
plazo vence el 30 de noviembre de 2022, se traslade para el 31 de mayo de
2023.
Por lo que los nuevos plazos para enviar la información relacionados con la
segunda y tercera fase contenidos en anexo al oficio No. 10262-2022, serían
los siguientes:
Segunda Fase (Bancos)

 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021 y 2020
 Estado de Resultados Integral del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
y 2020.
 Estado de Cambios en el Patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de
2021.
 Estado de Flujos de Efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
 Notas a los estados financieros.
Fecha de envío de estados financieros: A más tardar el 31 de marzo de

2023.
Envío de informe de Procedimientos Acordados emitido por auditores

independientes: a más tardar el 31 de mayo de 2023.
26
Tercera Fase (Bancos)

 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022 y 2021
 Estado de Resultados Integral del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
y 2021.
 Estado de Cambios en el Patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de
2022 y 2021
 Estado de Flujos de Efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y
2021
 Notas a los estados financieros.
Fecha de envío de estados financieros: A más tardar el 31 de marzo de

2024.
Envío de informe de Procedimientos Acordados emitido por auditores

independientes: a más tardar el 31 de mayo de 2024.
(c) Principales diferencias entre el Manual de Instrucciones Contables y las Normas

Internacionales de Información Financiera -NIIF-
i. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos devengados en concepto de intereses sobre préstamos,

comisiones y otros se reconocen como producto hasta que son efectivamente
percibidos, registrándose provisionalmente en una cuenta de utilidades diferidas,
excepto por los intereses sobre tarjetas de crédito, intereses sobre bonos emitidos o
documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores que
determine la Junta Monetaria, cuyos fondos de amortización controle el Banco de
Guatemala, los cuales se registran como producto cuando son devengados. Las
Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF-, requieren que todos los
productos se reconozcan por el método de lo devengado y según se desempeñe la
obligación de acuerdo a lo establecido por la NIIF 15.
ii. Inversiones en valores
Las inversiones en valores emitidas por el Estado de Guatemala, Banco de

Guatemala (Banco Central) y entidades financieras del país se registran a su costo de
adquisición. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF-, requieren
que tales inversiones se valúen, al menos al cierre contable anual, de acuerdo a la
evaluación del modelo de negocio y los flujos de efectivo contractuales, derivado de
dicha evaluación se podrán medir al costo amortizado, valor razonable con cambios en
el Resultado o valor razonable con cambios en el resultado integral.
27
iii. Inversiones en acciones
Las inversiones en acciones de otras compañías se registran bajo el método del

costo. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF-,
cuando se tiene influencia significativa sobre una entidad, (Se presume de influencia
significativa cuando la inversión en acciones equivale a más del 20% del capital pagado
de la empresa emisora. La inversión debe ser medida bajo el método de participación,
el cual requiere que se registre en la cuenta de inversiones, la parte proporcional de las
utilidades o pérdidas de la empresa asociada.
Como se muestra en la Nota 10 a los estados financieros al 31 de diciembre de

2022 y 2021, el Banco tiene inversiones en acciones en Banco de Desarrollo Rural
Honduras, S. A., Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. y Corporación de
Referencias Crediticias, S. A. (entidades que no forman parte del grupo financiero
BANRURAL) cuyos montos superan el 51% del capital pagado de las mismas. Dichas
inversiones están registradas a su costo de adquisición.
iv. Valuación de cartera de crédito y cuentas por cobrar
Comprende los saldos del principal por cobrar a favor del Banco por las
operaciones de crédito directo concedidas a los clientes. Se incluyen todos los
financiamientos otorgados cualquiera que sea la modalidad como se pacten o
documenten.
Se incluye también la correspondiente estimación por incobrabilidad de los
créditos contabilizados en este grupo, la cual se determina siguiendo las disposiciones
establecidas en la Resolución JM-93-2005 para la formación de la estimación para
cuentas de dudoso cobro, modificada por la Resolución JM-167-2008 la cual indica que
se deberá contar con reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas
totalicen el 100% de los saldos de la cartera vencida. Las sumatorias de las reservas
anteriores en ningún caso deberá ser menor del uno punto veinticinco por ciento
(1.25%) del total de los activos crediticios brutos.
El Banco ha adoptado la política de crear reservas superiores a las establecidas

en la normativa con el propósito de salvaguardar de mejor manera sus activos
crediticios.
La Norma Internacional de Información Financiera -NIIF 9, requiere que en cada

fecha de presentación, una entidad mida la corrección de valor por pérdidas de su
cartera por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de
vida del activo, si el riesgo crediticio de ese instrumento financiero se ha incrementado
de forma significativa desde su reconocimiento inicial. El monto de la pérdida resultante
se cargará a los resultados de operación del año en que se establece la estimación.
28
v. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables
El Banco registra los bienes adjudicados al valor establecido en la liquidación

aprobada por el Juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio.
Posteriormente, los bancos deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que
no exceda de tres (3) meses, contados a partir de la fecha en que se adquieran la
propiedad de los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado
contablemente, al valor establecido en dicha valuación. De acuerdo con las NIIF un
activo no corriente se clasificará para la venta, si su importe en libros puede
recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su
uso continuado. Los activos no corrientes mantenidos para la venta se medirán, al
menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF
no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia.
vi. Productos y gastos extraordinarios
Los productos y gastos extraordinarios registrados por el Banco son reconocidos

directamente a resultados del período. Las Normas Internacionales de Información
Financiera -NIIF- indican que una entidad no presentará ninguna partida de ingreso o
gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados o en las notas.
vii. Depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El Banco contabiliza la depreciación de los bienes inmuebles y muebles de

acuerdo a las tasas permitidas para efectos fiscales. Las Normas Internacionales de
Información Financiera -NIIF- establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo
largo de su vida útil estimada, la cual tiene que ser verificada anualmente.
viii. Depreciación de activos revaluados
El Banco registra la depreciación de los activos revaluados en cuentas del

capital contable, en adición, el Manual no contempla el registro del Impuesto Sobre la
Renta diferido que genera esta contabilización. Las Normas Internacionales de
Información Financiera -NIIF-, indican que la depreciación de los activos se reconocerá
en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las
cuentas de patrimonio (capital contable) afectadas.
ix. Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto realizadas por el Banco son rebajadas del activo y
registradas en cuentas de orden. Las Normas Internacionales de Información
Financiera -NIIF-, indican que si una transferencia no produce baja en cuentas porque
la entidad ha retenido todos los riesgos, propiedades y beneficios de una inversión o
activo transferido, la entidad continuará reconociendo el activo financiero en su
integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida en la
operación de reporto.
29
x. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores
Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores derivados de

una corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de
operación del año en que se efectúa la rectificación; sin embargo, las Normas
Internacionales de Información Financiera -NIIF- requieren que de ser importantes
dichas rectificaciones, se deben corregir en el periodo que se originó el error y no debe
incluirse la corrección en el resultado del período en el que se descubra el error.
xi. Mejoras a propiedades arrendadas
El Banco registra las mejoras efectuadas a propiedades ajenas arrendadas para

sus agencias, como cargos diferidos, las cuales son amortizadas mediante el método
de línea recta como se indica en la Nota 3 inciso b) numeral xi correspondiente a
cargos diferidos. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera
-NIIF-, dichas mejoras deben registrarse como parte de los activos fijos de la entidad y
diferenciarse según la vida útil estimada por la Administración o por la vigencia del
contrato de arrendamiento y registrarse en los resultados del ejercicio.
xii. Gastos de organización
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan en

un período de cinco años. Las Normas Internacionales de Información Financiera
-NIIF- requieren que este tipo de gastos se registren directamente en los resultados del
período en que se incurran.
xiii. Derecho de llave
El Manual de Instrucciones Contables –MIC estable que el derecho de llave se

amortice. Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- requieren que
los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario
establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro.
xiv. Reserva para eventualidades y otras reservas

El Banco registra reservas para eventualidades y otras reservas en el patrimonio
(capital contable) de acuerdo a lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables
para entidades supervisadas. Las Normas Internacionales de Información Financiera
-NIIF- requieren que una provisión o reserva se reconozca si una entidad tiene una
obligación presente ya sea legal o implícita como resultado de hechos pasados.
xv. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos

obtenidos y otras obligaciones
El Banco registra los costos de transacción asociados a la cartera de créditos,

créditos obtenidos y otras obligaciones directamente a resultados en el momento que
se incurran. Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- requieren
que los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de
interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivos financieros.
30
xvi. Beneficios a empleados
El Manual de Instrucciones Contables –MIC contempla la creación de una

reserva para indemnizaciones laborales de acuerdo con lo establecido en las
disposiciones legales Sin embargo el Banco registra una provisión para
indemnizaciones mensual equivalente a una doceava parte del salario devengado con
cargo a resultado del año y adicionalmente al final del año ajusta dicha provisión con
base al pasivo laboral máximo determinado y a la política de Reconocimiento de Pago
Condicionado de Indemnización Laboral, en caso de retiro voluntario de los empleados
del Banco, la Norma Internacional de Contabilidad –NIC19 Beneficios a Empleados,
establece que se debe utilizar el método de unidad de crédito proyectada como
medición de los beneficios a empleados, el cuál considera elementos actuariales.
xvii. Consolidación de estados financieros
El Manual de instrucciones Contables – MIC establece que el Banco debe llevar

a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el
grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las Normas Internacionales de
Información Financiera -NIIF- indica que la consolidación se basa en el concepto de
control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en
las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado.
Como se muestra en la Nota 10 a los estados financieros al 31 de diciembre de

2022 y 2021, el Banco tiene inversiones en acciones en Banco de Desarrollo Rural
Honduras, S. A., Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. y Corporación de
Referencias Crediticias, S. A. cuyos montos superan el 51% del capital pagado de las
mismas. Estas inversiones están registradas a su costo de adquisición y tales
compañías no forman parte del Grupo Financiero BANRURAL autorizado por la Junta
Monetaria según resolución JM-184-2007.
De acuerdo con el artículo 60 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto

19-2002 y sus modificaciones, la consolidación de los Estados Financieros de las
empresas que integran un grupo financiero debe realizarse por la empresa controladora
conforme a los procedimientos que dicta la Superintendencia de Bancos entre los
cuales se indica que solo se consolidan aquellas empresas que forman parte del Grupo
Financiero autorizado por la Junta Monetaria. Siendo éstas, Banco de Desarrollo
Rural, S. A. (Empresa Responsable), Financiera Rural, S. A. y Aseguradora Rural, S. A.
xviii. Combinación de negocios – valor razonable del negocio adquirido
Las regulaciones establecen que la fusión puede llevarse a cabo en las formas
siguientes: Por absorción de una o varias entidades por otra, lo que produce la
disolución de aquellas, o por la creación de una nueva y la disolución de todas las
anteriores que se integren en la nueva. En la práctica los saldos de las cuentas de
activos, pasivos y patrimonio según los registros contables de las entidades fusionadas
se unifican a su valor en libros.
31
Las NIIF establecen que una adquiriente de una combinación de negocios
reconocerá los activos adquiridos y los pasivos asumidos al valor razonable en su
fecha de adquisición.
xix. Notas a los estados financieros
El Manual de Instrucciones Contables -MIC- no requiere divulgaciones

obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto
completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la
divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
Las siguientes son algunas divulgaciones requeridas por las NIIF 7, 9

(Instrumentos Financieros), 12, 13, 15 y 16 principalmente en referencia a:
 Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y
divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo:
relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los
riesgos procedentes de dichos instrumentos financieros).
 Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
 Participaciones en otras entidades.
 Medición del valor razonable.
 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
 Arrendamientos
xx. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones

no contempladas en el Manual de Instrucciones Contables -MIC-, las entidades deben
solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos. Las NIIF no
incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las
operaciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia.
xxi. Impuesto sobre la renta diferido
El Manual de Instrucciones Contables -MIC- no contempla en su sección IV.

Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto
sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican.diferencias
temporarias de conformidad con las NIIF.
32
xxii. Deterioro del valor de los activos no financieros
El Manual de Instrucciones Contables -MIC- no requiere el llevar a cabo una

evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que una entidad debe evaluar al final de cada año si existe
algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio la entidad
estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta
que alcance su valor recuperable sí, y solo sí este importe recuperable es inferior al
importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
(d) Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un

activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros, las inversiones,
la cartera de créditos, cuentas por cobrar, obligaciones depositarias, los créditos
obtenidos y las cuentas por pagar.
Los pasivos financieros se reconocen cuando el Banco es parte de los acuerdos

contractuales del correspondiente instrumento.
Los instrumentos financieros (activos y pasivos) se compensan cuando se tiene

el derecho legal de compensarlos y la administración tiene la intención de cancelarlos
sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Valor razonable de los instrumentos financieros:
Debido a la naturaleza de corto plazo y la particularidad de estos instrumentos

financieros, la Administración considera que el valor en libros es similar con el valor
razonable estimado. Los valores razonables que se presentan no necesariamente son
un indicativo de las cantidades en que podrían realizarse los mismos en un mercado
corriente. Todos los instrumentos no financieros están excluidos de esta revelación.
(e) Administración integral de riesgos
Con fecha 18 de mayo de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución

JM-56-2011 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos” que tiene por
objeto regular los aspectos mínimos que deben observar los bancos, las sociedades
financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta
Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero, con relación a la administración
integral de riesgos.
El Consejo de Administración del Banco, aprobó la última versión del Manual

para la Administración Integral de Riesgos en Acta del Consejo de Administración
2-2019 de fecha 22 de enero de 2019. Durante el año 2022, no se realizaron
33
actualizaciones a la normativa interna del Manual de Administración Integral de
Riesgos del Banco.
La Administración integral de riesgos es el proceso de identificar, medir,

monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crédito, de liquidez, de mercado,
operacional, país y otros inherentes al negocio, así como evaluar su exposición total a
los riesgos.
La Administración integral de riesgos comprende los siguientes:
i. Riesgo de liquidez y financiamiento
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus

obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por
acreedores o clientes (depósitos, líneas de crédito, etc.), el deterioro de la calidad de la
cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva
concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y
pasivos, la falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo
con pasivos a corto plazo.
Las políticas de administración de riesgo de liquidez se gestiona utilizando como

base la normativa nacional, la cual se basa en una metodología GAP, y en las mejores
prácticas internacionales. La gestión se ve plasmada en el Manual de administración de
Riesgo de liquidez, el cual contiene Políticas, Procedimientos y Sistemas. Para la
medición del riesgo de liquidez, se han implementado límites de Tolerancia y Límites
Prudenciales, así como alertas tempranas de forma diaria, tanto en moneda nacional,
como en moneda extranjera. También se utiliza el modelo LCR por tipo de moneda y
de forma consolidada, en donde se miden las entradas y salidas de efectivo en el
término de treinta días.
El Consejo de Administración del Banco mediante Acta No. CA-008-2022 de
fecha 22 de marzo de 2022 según Resolución CA-057-0-2022,,aprobó la última versión
del Manual para la Administración del Riesgo de Liquidez, el cual contiene las políticas,
procedimientos y sistemas de información para el riesgo de liquidez del Banco.
ii. Riesgo de crédito
Es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas como

consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los
términos acordados.
La Gerencia de Administración de Riesgos, de forma continua gestiona la

exposición y evolución del riesgo de crédito, cuyo resultado reporta de forma mensual
al Comité de Gestión de Riesgos, que incluye el nivel de riesgo al que podría estar
expuesta el Banco. Dicha medición se realiza por medio de indicadores de tolerancia,
prudenciales, y alertas tempranas, que fueron aprobados por el Consejo de
Administración, en el Manual correspondiente; así mismo, expone las medidas de
34
mitigación correspondientes, cuando alguno de estos indicadores se exceden los
límites.
Para la gestión del Riesgo de Crédito se mide por medio de una metodología
interna, basada en un cálculo probabilístico, atendiendo la normativa local y mejores
prácticas internacionales, el resultado se comparte de forma periódica con las unidades
de negocios y macroregionales, en el cual se incluye el resultado de la migración de la
cartera de préstamos a un deterioro, análisis de cosechas, concentración del riesgo.
cartera vencida, entre otros; con el objetivo de que estas unidades tomen las acciones
necesarias, para la gestión de recuperación de los créditos.
El Banco utiliza medidas de pérdidas esperadas y no esperadas que indican las

pérdidas potenciales ante el incumplimiento del emisor o contraparte respecto a sus
obligaciones o compromisos de pago.
El Consejo de Administración del Banco mediante Acta No.CA-011-2022 de

fecha 10 de mayo de 2022 según Resolución CA-082-0-2022, aprobó la última versión
del Manual para la Administración del Riesgo de Crédito, el cual contiene las políticas,
medición y gestión del riesgo de crédito del Banco.
iii. Riesgo de contraparte
Es el riesgo de que una contraparte incumpla en la liquidación de transacciones

de compra y venta de títulos valores u otros instrumentos por parte de otros
participantes de los mercados de valores.
La Administración del Banco es la responsable de identificar aquellas

contrapartes aceptables, teniendo en cuenta la trayectoria de cada contraparte
respecto del cumplimiento de sus obligaciones, así como de indicadores sobre su
capacidad y disposición de cumplir a cabalidad a futuro.
A pesar de que el Banco está expuesto a pérdidas relacionadas con créditos en

el caso de la no utilización de instrumentos financieros por la contraparte, no se espera
que la contraparte incumpla sus obligaciones, debido a su clasificación crediticia. Para
estas circunstancias el Banco considera que el riesgo está cubierto con la reserva de
préstamos registrada.
iv. Riesgo de mercado
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero del Banco se reduzca por

causa de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los
precios accionarios y otras variables financieras; así como la reacción de los
participantes de los mercados de valores a eventos políticos y económicos.
35
El Banco está expuesto a los riesgos de mercado indicados a continuación:
a. Riesgo de tipo de cambio:
Es el riesgo de obtener pérdidas importantes por la tenencia desequilibrada

de activos y pasivos en moneda extranjera.
b. Riesgo de variaciones en tasas de interés
Es el riesgo de que el valor de las obligaciones financieras pueda fluctuar

significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el
mercado.
La gestión del riesgo de mercado incluye los riesgos de tasa de interés, el riesgo
de tipo de cambio y el riesgo de precio, fundamentados en el Manual para la
Administración del Riesgo de Mercado propio del Banco, que incluye Políticas,
Procedimientos y Sistemas. Para la gestión y medición del riesgo, Además, se han
definido límites de tolerancia y límites prudenciales.

fecha 13 de septiembre de 2022 y Resolución CA-148-0-2022 aprobó la última versión
del Manual para la Administración del Riesgo de Mercado, el cual contiene las políticas,
procedimientos y sistemas de información para el riesgo de mercado del Banco.
v. Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Banco se utilicen para
el encubrimiento de actividades ilícitas, de modo que puedan ser usados sin que se
detecte la actividad ilegal que lo produce. Esto no solo puede tener implicaciones
sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el
Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, sino que también implica riesgo reputacional.
La Administración del Riesgo de Lavado de Dinero u Otros Activos y del

Financiamiento del Terrorismo, se encuentra contenida en el Manual para la
Administración de Riesgos LDFT, vigente para el año 2022, aprobado por el Consejo
de Administración, por medio del cual, Banco de Desarrollo Rural, S. A., consciente de
la necesidad y la regulación establecida en Guatemala e instruida por la
Superintendencia de Bancos a través de la Intendencia de Verificación Especial -IVE-,
ha desarrollado una metodología de prevención desarrollada en cuatro etapas de
administración del riesgo LD/FT (identificación, medición, control y monitoreo), por
medio de las segmentación de cuatro factores de riesgo (clientes, productos y
servicios, canales de distribución y zonas geográficas), y sus riesgos asociados
(reputacional, legal, operacional y de contagio).
El Manual de Administración del Riesgo de Lavado de Dinero y del

Financiamiento del Terrorismo su última actualización fue aprobada por el Consejo de
Administración del Banco en Acta No. 002-2022 del 18 de enero de 2022 y Resolución
CA-018-0-2022.
36
El Manual de Cumplimiento para la Prevención de Lavado de Dinero u Otros
Activos, Financiamiento del Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas
de Destrucción Masiva – LD/FT/ FPADM- propio del Banco de Desarrollo Rural, S. A.,
fue aprobado la última modificación por el Consejo de Administración el 18 de enero de
2022 en Acta No. CA-002-2022 y Resolución CA-017-0-2022.
vi. Riesgo operacional
Es la contingencia de que el Banco incurra en pérdidas debido a la inadecuación

o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de
eventos externos.
Para mitigar el riesgo operacional la Administración del Banco analiza y registra

eventos de riesgo operacional de acuerdo con el instructivo para el registro de eventos
de riesgo, emitido por la Superintendencia de Bancos. Lo anterior con el objetivo de
cumplir con lo requerido en la JM-04-2016, así como para identificar las tipologías con
mayor exposición al riesgo operacional y proponer las acciones de mitigación
correspondientes.
Además, de acuerdo con buenas prácticas internacionales, se realiza una

medición mensual de la exposición al riesgo operacional, calculada a través de los
eventos de riesgo operacional registrados, la cual es presentada ante el Comité de
Gestión de Riesgos de forma mensual y ante el Consejo de Administración de forma
semestral

fecha 9 de noviembre de 2021 y según Resolución CA-169-0-2021 aprobó el Manual
para la Administración del Riesgo Operacional, el cual contiene las políticas y
procedimientos de administración de riesgo operacional del Banco. Durante el año
2022, no se realizaron modificaciones a este Manual.
vii. Riesgo tecnológico
Es el riesgo de que la interrupción, alteración o falla de la infraestructura

tecnológica, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de
información provoquen pérdidas financieras al Banco. Con fecha 17 de agosto de 2011,
la Junta Monetaria emitió la resolución JM-102-2011“Reglamento para la
Administración del Riesgo Tecnológico” que tiene por objeto establecer los
lineamientos para identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo
tecnológico, vigente a partir del 1 de septiembre de 2011.
Con fecha 26 de noviembre de 2021 la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-104-2021 “Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico”, la cual
derogó la Resolución JM-102-2011.
37
El Banco mitiga este riesgo a través de una serie de procesos implementados de
evaluación, monitoreo, prevención y mitigación como parte de la gestión de Tecnología
de Información del Banco donde se establecen normas y procedimientos para el
aseguramiento de la información como el análisis y evaluación de la infraestructura
tecnológica del Banco, medición del grado de protección y cobertura de los servicios
antimalware contratados, operaciones a través de canales electrónicos, gestión de la
seguridad de la información y planes de contingencia, así como proponer y promover
controles para la mitigación de fraude por phishing con los distintos dueños de
proyectos relacionados con las bancas electrónicas del Banco, entre otros. Dichas
normas y procedimientos son evaluados y supervisados a través de herramientas
tecnológicas que monitorean las actividades de la plataforma de Tecnología de
Información y permiten tomar acciones de los aspectos que pudieran surgir.

fecha 24 de mayo de 2022 y Resolución CA-088-0-2022 aprobó la última versión del
Manual para la Administración del Riesgo Tecnológico, el cual contiene las políticas y
procedimientos de información para el riesgo tecnológico del Banco.
viii. Riesgo regulatorio
El riesgo de pérdida que se origina por dejar de cumplir requisitos regulatorios o

legales en la jurisdicción relevante en la que opera el Banco. También incluye cualquier
pérdida que pudiera surgir de cambios en requisitos regulatorios por parte de la
Superintendencia de Bancos de Guatemala.
ix. Riesgo legal
Es el riesgo de violación e incumplimientos de las leyes, reglas, prácticas y

obligaciones legales, la posibilidad de ser sancionado, multado u obligado a pagar
daños como resultado de acciones o acuerdos entre ambas partes.

fecha 8 de noviembre de 2022 y según resolución CA-191-0-2022 aprobó la última
versión del Manual para la Administración del Riesgo Legal, el cual contiene las
políticas, procedimientos y sistemas de información para la administración del riesgo
legal del Banco.
x. Riesgo país
Es la contingencia de que el Banco incurra en pérdidas asociadas con el

ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su
domicilio y/o sus operaciones, incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Para mitigar el riesgo la Administración del Banco, realiza monitoreo y

seguimiento del entorno económico y financiero tanto a nivel doméstico como externo
con la finalidad de coadyuvar a la administración y a las unidades de negocios.
Adicionalmente, se monitorean las condiciones de los países donde el Banco cuenta
38
con operaciones no domiciliadas, de manera que se pueda alertar oportunamente de la
exposición derivada de las condiciones económicas, sociales o políticas. Los análisis
periódicos proporcionan insumos estratégicos para la toma de decisiones en la gestión
de negocios y a su vez, permiten mitigar los riesgos originados por el entorno
económico, social o políticos, cuyos resultados son presentados periódicamente ante el
Comité de Gestión de Riesgos y a las unidades de negocios.
4. Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de disponibilidades se integraba

como sigue:
2022 2021
Moneda nacional-
Depósitos en el Banco de
Guatemala a/ Q 11,273,278,238 Q 13,837,612,244
Caja 3,061,845,127 2,462,989,568
Cheques a compensar 263,456,064 149,160,282
Bancos del país 235,159,829 85,936,331
Q 14,833,739,258 Q 16,535,698,425
Moneda extranjera-
Bancos del exterior 1,055,604,278 863,816,646
Depósitos en el Banco de
Guatemala a/ 494,960,467 276,996,601
Caja 62,377,637 58,441,491
Cheques a compensar 2,893,735 5,130,826
Giros sobre el exterior 4,366 728,683
b/ 1,615,840,483 1,205,114,247
Q 16,449,579,741 Q 17,740,812,672
a/ Este rubro corresponde al fondo que el Banco debe mantener en el Banco de

Guatemala (Banco Central), en depósitos de inmediata exigibilidad y en forma
proporcional a las obligaciones adquiridas con sus cuenta-habientes; por lo
tanto, los mismos constituyen fondos para cubrir los requerimientos de encaje
bancario.
b/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos de las disponibilidades en

moneda extranjera representan US$ 205,781,356 y US$ 156,120,678
convertidos al tipo de cambio de la fecha de cierre (Ver Nota 2).
39
5. Inversiones
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de las inversiones se integraba
como sigue:
2022 2021
Moneda nacional-
En títulos – valores para la venta
Certibonos emitidos por el Gobierno
Central con plazos entre 743 y 7,314
para 2022 y plazos entre 2,297 y
7,314 días para 2021, y devengan
tasas de interés anual variable entre
5.00% y 10% en ambos años. Q 24,823,085,858 Q 20,746,488,034
Cédulas hipotecarias (12,873 para
2022 y 12,870 para 2021) aseguradas
por el Instituto de Fomento de
Hipotecas Aseguradas –FHA con
plazos entre 31 días y 30 años, los
cuales devengan tasas de interés
anual variable entre el 4.00% y
12.50%. 3,955,197,078 3,915,601,384
Cédulas hipotecarias (2,070 para el
2022 y 1,605 para el 2021) con
garantía de Aseguradora Rural, S. A.
con plazos entre 31 días y 30 años, y
devengan tasas de interés anual
variable entre el 4.00% y 12.00% en
ambos años. 1,035,171,669 788,121,951
Certificados de depósito a plazo (4
para 2022 y 5 para 2021) emitidos por
el Banco de Guatemala con plazos
entre 4,395 y 4,416 días para 2022 y
entre 1,570 y 4,416 días para 2021,
devengan tasas de interés anual de
7.50% para 2022 y entre 5.25% y
7.50% para 2021. 646,900,000 657,849,470
Cédula hipotecaria (23 para 2021)
con garantía de Aseguradora Fidelis,
S. A., con plazos entre 5 y 25 años,
los cuales devengan tasas de interés
anual variable entre el 8.50% y
10.00%. - 4,142,696
Subtotal
en títulos valores para la venta 30,460,354,605 26,112,203,535
Van… Q 30,460,354,605 Q 26,112,203,535
40
2022 2021
Vienen… Q 30,460,354,605 Q 26,112,203,535
En títulos – valores para su vencimiento
Certificados de depósito a plazo
emitidos por el Banco de Guatemala
Cuarenta y uno (41) para 2022 y
cuarenta y cinco (45) para 2021, con
plazos entre 413 y 651 días para
2022 y 189 y 644 días para 2021, los
cuales devengan tasas de interés
anual variable entre 4.14% y 5.21%
en 2022 y entre el 3.47% y 4.25% en
2021. 6,297,671,025 9,275,464,045
Certificados de Participación
Certificados de participación (2 para
ambos años) del Fideicomiso de
activos excluidos del Banco de
Crédito, S.A., con Financiera Rural,
S.A., con plazo indefinido, los cuales
devengan tasas de interés anual del
6% para ambos años. 435,000,000 455,189,592
Operaciones de Reporto
Certibonos (24 para 2022 y 26 para

2021) emitidos por el Gobierno
Central con plazos de 16 a 378 días
para 2022, y de 14 a 365 días para
2021, los cuales devengan una tasa
de rendimiento entre 3.75% y 4.30%
para 2022 y entre el 1.80% y 4.25%
para 2021. 617,570,000 428,670,000
Operaciones de reporto (2 para 2022

y 3 para 2021) con Vivibanco, S. A.,
respaldadas con cédulas hipotecarias,
con plazo de 365 días para ambos
años, devengando una tasa de
interés de 5.75% en 2022 y 5.50% en
2021. 10,000,000 15,000,000
Van… Q 37,820,595,630 Q 36,286,527,172
41
2022 2021
Vienen… Q 37,820,595,630 Q 36,286,527,172
Operación de reporto con Banco de
Guatemala, respaldado con un
certificado de depósito a plazo, con
plazo de 60 días devengando una
tasa de interés de 2.35%. - 895,000
Subtotal operaciones de reporto 627,570,000 444,565,000
Total en títulos valores en Moneda
Nacional 37,820,595,630 36,287,422,172
Menos – Reportos (4,000,000) (4,000,000)
Total en moneda nacional
37,816,595,630 36,283,422,172
Moneda extranjera-
En títulos – valores para la venta
Eurobonos (34 para 2022 y 31 en
2021) del Gobierno Central con
vencimientos entre 4,418 y 10,800
días para 2022 y plazos entre 3,600 y
10,800 día para 2021, por un monto
de US$ 84,100,128 para 2022 y
US$ 58,926.669 para 2021,
devengando tasas de interés fija
anual entre 4.53% y 8.13% en 2022 y
entre el 4.54% y 8.13% en 2021. 660,372,710 454,862,031
15 Certibonos del Gobierno Central

para ambos años con plazos entre
3,976 y 5,460 días (2022) y plazos
entre 3,976 y 5,460 días (2021) por
US$ 53,623,986 y US$ 53,623,986
respectivamente y devengan tasas de
interés anual entre el 4.15% y 6.20%
para ambos años. 421,067,334 413,929,981
Van… Q 38,898,035,674 Q 37,132,214,184
42
2022 2021
Vienen… Q 38,898,035,674 Q 37,132,214,184
Cédulas hipotecarias (9 para 2022)
aseguradas por el Instituto de
Fomento de Hipotecas Aseguradas –
FHA, por un monto de
US$ 1,219,547 y US$ 1,140,875
respectivamente, con plazos entre 10
y 14 años, los cuales devengan tasas
de interés anual variable entre el 5% y
7% para ambos años. 9,576,148 8,806,551
Subtotal en
títulos valores para la venta 1,091,016,192 877,598,563
En títulos – valores para su vencimiento
Bono subordinado por
US$ 35,000,000 para ambos años,
con vencimiento al 30 de abril de
2030 para ambos años, con Banco de
Desarrollo Rural Honduras, S.A., con
una tasa de interés de 5.75% anual
en ambos años. 274,827,700 270,169,200
Pagaré financiero por

US$ 3,033,134 en 2022 y
US$ 3,031,536 en 2021 con
vencimiento el 3 de abril de 2023 para
el 2022 y 1 de mayo de 2022 para el
2021, con Financiera Rural, S. A. con
una tasa de interés de 3.50% anual
en 2022 y 2.75% en 2021. 23,816,838 23,400,789
Depósito a plazo fijo por

US$ 1,000,000 en 2022 y
US$ 26,500,000 en 2021 con
vencimiento el 31 de enero de 2023
para el 2022 y entre 31 de enero de
2021 y 3 de julio de 2025 para el
2021, con Banco Ficohsa Guatemala,
S. A. con una tasa de interés de
3.00% anual para ambos años. 7,852,220 204,556,681
Subtotal en
títulos valores para su vencimiento Q 39,214,108,580 Q 37,659,147,405
Van… Q 39,214,108,580 Q 37,659,147,405
43
2022 2021
Vienen… Q 39,214,108,580 Q 37,659,147,405
Operaciones de Reporto
Diez (10) operaciones de reporto en
2022, con Portafolio de
Inversiones, S. A. respaldada con
Eurobonos por US$ 22,467,000 con
vencimientos entre el 1 de enero de
2023 y 22 de junio de 2023, con tasas
entre 3.50% y 4.50% anual. 176,415,827 -
Operación de reporto en 2022, con

Financiera Rural, S. A. respaldada
con Eurobonos por US$ 5,000,000
con vencimiento el 24 de enero de
2023, con tasa del 4.20% anual. 39,261,100 -
Operaciones de reporto, tres (3) para

ambos años con Financiera Rural,
S. A. respaldada con Certibonos por
US$ 2,000,000 para ambos años, con
vencimientos del 24 de enero 2023
para 2022 y 24 de enero de 2022
para 2021, con tasa de 4.20% para
2022 y 3.00% para 2021. 15,704,440 15,438,241
Dos (2) operaciones de reporto para

ambos para ambos años con
Portafolio de Inversiones, S. A.
respaldada con Certibonos por
US$ 31,700,000 en 2021, con
vencimiento entre 6 y 12 de enero de
2021 con tasa entre 2.90% y 3.25%
para 2021. Dichos reportos vencieron
el 26 de diciembre de 2022. - 244,696,104
Subtotal operaciones de reporto 231,381,367 260,134,345
Total en moneda extranjera 1,628,894,317 1,635,859,578
Total general de inversiones 39,445,489,947 37,919,281,750
Intereses pagados en compra de
valores 2,614,028 -
(-) Estimaciones por valuación a/ (103,931,592) (104,435,861)

Q 39,344,172,383 Q 37,814,845,889
a/ Este monto corresponde a la estimación por inversiones en cédulas hipotecarias.
44
6. Cartera de Créditos
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la cartera de créditos por tipo de garantía se

integraba como sigue:
2022 2021
Moneda nacional-
Fiduciarios Q 18,663,812,165 Q 15,202,792,696
Hipotecarios 8,548,176,352 8,688,058,963
Hipotecarios – Fiduciarios 4,056,898,771 4,337,820,050
Créditos en cuentas de depósitos 3,104,474,440 1,986,117,507
Tarjetas de crédito 2,641,845,671 2,037,059,050
Prendarios 1,639,812,413 1,428,120,498
Prendarios – Fiduciarios 752,624,716 636,117,485
Hipotecarios – Prendarios 602,026,943 683,667,834
Hipotecarios – Prendarios –
Fiduciarios 384,809,195 442,617,226
Documentos por cobrar 121,879,557 71,957,994
Deudores por venta de activos
extraordinarios 41,520,665 34,568,287
Factoraje 33,020,616 16,543,250
Documentos descontados - 370,928
40,590,901,504 35,565,811,768
Moneda extranjera-
Hipotecarios – Prendarios –
Fiduciarios 1,060,839,335 792,627,722
Hipotecarios – Fiduciarios 1,007,892,106 1,341,390,531
Créditos en cuentas de depósitos 563,882,720 701,709,623
Documentos por Cobrar 551,798,828 898,097,855
Hipotecarios 469,194,683 548,686,806
Tarjetas de crédito 119,523,438 99,718,610
Prendarios – Fiduciarios 75,411,017 55,123,562
Prendarios 62,395,703 21,338,159
Fiduciarios 56,374,511 54,835,779
Hipotecarios – Prendarios 21,379,711 37,581,653
Pagos por cartas de crédito 5,664,796 6,656,521
Documentos descontados 464,655 1,323,956
3,994,821,503 4,559,090,777
a/, c/, e/ y f/ 44,585,723,007 40,124,902,545
(-) Estimación por valuación d/ (3,905,430,137) (3,573,190,850)
b/ Q 40,680,292,870 Q 36,551,711,695
45
a/ Los créditos al 31 de diciembre de 2022 y 2021, fueron colocados para financiar
las siguientes actividades:
2022 2021
Consumo, transferencias y otros Q 23,609,505,227 Q 20,945,162,384
Comercio 7,976,560,253 9,426,156,898
Construcción 2,912,379,096 3,131,024,746
Agricultura, ganadería, silvicultura,
caza y pesca 2,601,089,467 2,421,692,067
Servicios comunales, sociales y
personales 1,983,811,134 630,880,102
Establecimientos financieros,
bienes inmuebles 1,690,699,764 283,620,902
Industrias manufactureras 1,542,696,799 975,599,562
Electricidad, gas y agua 1,200,280,284 1,334,236,939
Transporte y almacenamiento 1,067,335,621 962,630,241
Explotación de minas y canteras 1,365,362 13,898,704
Q 44,585,723,007 Q 40,124,902,545
b/ El estado de cobrabilidad de la cartera se detalla a continuación:

2022 2021
Moneda nacional-
Vigente Q 39,828,639,539 Q 34,501,321,017
Vencida 762,261,965 1,064,490,751
40,590,901,504 35,565,811,768
Moneda extranjera-
Vigente 3,780,772,606 3,999,931,002
Vencida 214,048,897 559,159,775
3,994,821,503 4,559,090,777
44,585,723,007 40,124,902,545
(-) Estimación por valuación cartera
de créditos c/ (3,905,430,137) (3,573,190,850)
Q 40,680,292,870 Q 36,551,711,695
c/ La antigüedad de saldos de la cartera de créditos al 31 de diciembre de 2022 y

al 31 de diciembre de 2021, por días era la siguiente:
2022 2021
Moneda nacional-
De 0 a 30 días Q 39,324,782,483 Q 34,333,442,978
De 31 a 60 días 438,717,146 116,083,524
De 61 a 90 días 104,021,976 91,834,474
Más de 90 días 723,379,899 1,024,450,792
Van… Q 40,590,901,504 Q 35,565,811,768
46
2022 2021
Vienen… Q 40,590,901,504 Q 35,565,811,768

Moneda extranjera-
De 0 a 30 días 3,768,905,065 3,927,327,745
De 31 a 60 días 5,868,912 72,335,835
De 61 a 90 días 5,998,727 267,421
Más de a 90 días 214,048,799 559,159,776
3,994,821,503 4,559,090,777
Q 44,585,723,007 Q 40,124,902,545
d/ El movimiento de la estimación por valuación de la cartera de créditos es el

siguiente:
2022 2021
Saldo inicial Q (3,573,190,850) Q (2,247,310,419)
Más – Estimación por
valuación i/ (923,000,000) (1,649,100,000)
Menos – Créditos dados
de baja contra reserva ii/ 599,229,931 317,717,700
Menos – Ajustes por valuación en
moneda extranjera (8,469,218) 4,379,401
Menos – Traslado a otras reservas - 1,122,468
Saldo final Q (3,905,430,137) Q (3,573,190,850)
i/ La estimación por incobrabilidad se registra en la cuenta de resultados

“Cuentas Incobrables” y se acredita a la cuenta de estimaciones por
valuación de cartera de créditos. Durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2022 y 2021, el Banco registró en los resultados de cada
año, cuentas incobrables por las sumas de Q 923,000,000 y
Q 1,649,100,000 respectivamente.
ii/ Cuando los saldos de los préstamos se consideran incobrables son

rebajados de la cartera de créditos contra su estimación por valuación con
autorización del Consejo de Administración, y simultáneamente son
registrados en una cuenta de orden para continuar con el proceso de
cobro.
e/ Las tasas de interés que generó la cartera de créditos oscilan entre los
siguientes rangos:
2022 2021
En moneda nacional Del 4.25% al 59.40% Del 4.00% al 59.40%
En moneda extranjera Del 1.00% al 59.40% Del 1.00% al 59.40%
47
f/ De acuerdo con el Decreto No. 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros,
los bancos no podrán efectuar operaciones de financiamiento directo o indirecto,
ni aceptar garantías o avales que en conjunto excedan los porcentajes,
siguientes:
- 15% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento con

personas individuales o jurídicas de carácter privado o a una sola
empresa o entidad del estado o autónoma.
- 30% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento a dos

o más personas relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de
una unidad de riesgo.
Al 31 de diciembre 2022 y 2021, el Banco cumplió con estos requerimientos

relacionados con la concentración de créditos e inversiones.
7. Productos financieros por cobrar
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los productos financieros por cobrar se

integraban como sigue:
2022 2021
Moneda nacional-
Inversiones Q 696,012,092 Q 596,184,282
Cartera de créditos (Nota 20) a/ 275,478,020 251,396,200
Cuentas por cobrar 19,272,223 19,272,223
990,762,335 866,852,705
Moneda extranjera-
Inversiones 23,634,950 19,255,732
Cartera de créditos (Nota 20) 11,118,291 11,904,402
34,753,241 31,160,134
Q 1,025,515,576 Q 898,012,839
a/ El monto del año 2021 incluye el efecto de las disposiciones de la Resolución

JM-32-2020 modificada por la Resolución JM-63-2020 emitidas por la Junta
Monetaria, con base en la cual se realizó el diferimiento de pagos de intereses
que, al 31 de diciembre de 2021 eran por un saldo de Q 187,927,450. Dichas
resoluciones finalizaron su vigencia y a través de la Resolución JM-149-2020 se
emitieron las disposiciones transitorias para retornar en forma gradual al traslado
de los créditos de vigentes a vencidos a partir de los 90 días de atraso, las
cuales se normalizaron en septiembre de 2021.
48
8. Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de cuentas por cobrar estaba
integrado de la siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional-
Transacciones internacional a/ Q 182,637,677 Q 1,700
Diversos b/ 116,076,768 80,648,264
Adelanto de salarios c/ 34,376,257 11,558,237
Transacciones en depósitos d/ 15,002,749 469,957
Impuestos, arbitrios y
contribuciones 9,351,268 9,552,548
Primas de seguro 8,810,556 11,265,811
Gastos judiciales 3,765,128 4,356,055
Derechos por servicios 3,472,202 4,252,285
Transacciones ATM 3,000,000 3,000,000
Sobregiros temporales 1,279,323 1,261,886
Extrafinanciamiento de tarjetas de
crédito 774,899 -
Faltantes de caja y valores 763,463 2,318,385
Pagos por servicios de tarjetas de
crédito 507,881 661,874
Pagos por cuenta ajena 256,632 222,942
Empleados 211,049 1,831,805
Anticipo de viáticos 112,482 188,476
Anticipos de gastos 76,752 74,710
Depósitos en garantía 7,484 6,180
Transacciones préstamos 2,005 144,787
Fideicomisos - 454,411
380,484,575 132,270,313
Moneda extranjera-
Diversos e/ 222,570,892 426,142
Operaciones de reporto 332,047 -
Gastos judiciales 47,624 644,560
Faltantes de caja y valores 785 -
Primas de seguro - 2,984
Transacciones en depósitos - 116
Pagos por servicios de tarjeta de
crédito - 76,628
222,951,348 1,150,430
603,435,923 133,420,743
Menos – Estimación por e/
valuación f/ (300,928,777) (78,360,731)
Q 302,507,146 Q 55,060,012
49
a/ Este monto principalmente corresponde a remesas por cobrar al Transnetwork,
las cuales fueron liquidados en los primeros 3 días hábiles del mes de enero
2023. La variación corresponde a que en el año 2021 si se hizo la liquidación de
las remesas el 31 de diciembre de 2021 pero en 2022 dicha liquidación fue en
enero 2023.
b/ En esta cuenta de diversos en moneda nacional se incluyen principalmente las
siguientes cuentas por cobrar:
2022 2021
Moneda nacional-
Diferencias en compensación i/ Q 29,272,666 Q 14,381,302
Servicios Familiares
Internacionales, S. A. ii/ 25,338,971 25,338,971
Operaciones de tarjeta de
crédito iii/ 24,330,657 12,165,798
Proyectos del Encinal
Dorado, S. A. 17,197,660 12,718,240
Sistema de Protección
Aseguradora Rural, S. A. 3,025,543 724,273
Otros menores a
Q 3,000,000 16,911,271 15,319,680
Q 116,076,768 Q 80,648,264
i/ La variación en dicha cuenta corresponde a las operaciones de
transferencias que se efectuaron durante los días de asueto y que fueron
liquidadas en cámara de compensación el día 3 enero de 2023.
ii/ Corresponde al saldo deudor que tiene dicha entidad el cual tiene constituido
el 100% de reserva.
iii/ La variación corresponde a operaciones realizadas el último día del mes de

diciembre, regularizadas en los primeros días del mes de enero.
c/ Corresponde al producto adelantos de salarios que el Banco presta a clientes.

d/ El aumento corresponde principalmente a transacciones en cuentas de
depósitos que fueron regularizadas el 3 de enero de 2023.
e/ Este monto principalmente corresponde a saldos por cobrar que suman

US$ 28,276,571 equivalente a Q 222,033,855 a las entidades Credit Union de
Honduras, S. A. de C. V. y Soluciones Financieras, S. A. de C. V. debido a que
BANRURAL canceló los avales que le había otorgado a estas entidades a favor
del Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A. y Banco Ficohsa de
Guatemala, S. A. Para dichos créditos se constituyeron reservas del 100%.
50
f/ El movimiento de la estimación por valuación de las cuentas por cobrar es el
siguiente:
2022 2021
Saldo inicial Q (78,360,730) Q (68,525,784)
Más – Estimación por valuación (226,785,322) (242,514)
Más – Traslado de otras reservas - (66,523)
Menos – Cuentas por cobrar
dadas de baja contra reserva i/ 7,698,335 (9,538,062)
Más (menos) – Ajustes por
valuación moneda extranjera (3,481,060) 12,152
Saldo final Q (300,928,777) Q (78,360,731)
i/ Los saldos de las cuentas por cobrar que se consideran incobrables son
rebajados contra su estimación, cuando se considera que su recuperabilidad
no va a ser posible y son registrados en cuentas de orden para el control de
su posterior cobro.
9. Bienes realizables
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de esta cuenta se integraba de la

siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional-
Inmuebles Q 875,817,336 Q 882,409,993
Maquinaria 19,702,042 5,917,047
Mobiliario y equipo de oficina 579,852 579,853
896,099,230 888,906,893
Moneda extranjera-
Inmuebles 16,028,010 13,280,322
Maquinaria 3,754,173 3,467,422
a/ 19,782,183 16,747,744
Total de bienes realizables b/ 915,881,413 905,654,637
Menos – Estimación por
valuación c/ (595,327,015) (648,139,357)
Q 320,554,398 Q 257,515,280
a/ Dentro de estos saldos se incluyen un total de US$ 2,520,952 y US$ 2,130,380

convertidos al tipo de cambio histórico.
51
b/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el movimiento de esta cuenta es el siguiente:
Cifras expresadas en Q
Saldo al 31 Saldo al
Año 2022 Dic 21 Adjudicaciones Bajas 31 Dic 22
Inmuebles 895,403,565 201,940,825 (205,499,044) 891,845,346
Maquinaria 9,671,220 13,784,995 - 23,456,215
Muebles 579,852 - - 579,852
905,654,637 215,725,820 (205,499,044) 915,881,413
(-) Estimación
Por valuación (648,139,357) 157,061,594 (104,249,252) (595,327,015)
257,515,280 320,554,398
Año 2021 293,009,659 73,669,433 (109,163,812) 257,515,280
c/ El movimiento de la estimación por valuación de bienes realizables al 31 de

diciembre de 2022 y 2021, se muestra a continuación:
2022 2021
Saldo inicial Q (648,139,357) Q (630,931,521)
Mas – Traslado entre reservas 157,061,594 100,862,365
Menos – Reservas aplicadas por
ventas de activos (104,249,252) (118,070,201)
Saldo final Q (595,327,015) Q (648,139,357)
10. Inversiones permanentes
El detalle de las inversiones permanentes al 31 de diciembre de 2022 y 2021, se

incluye a continuación:
%
Participa- Valor No. de Costo de
Entidad (Año 2022) ción Nominal Acciones adquisición Q
Moneda nacional-
Aseguradora Rural, S. A. 99.99% Q 100 1,549,999 154,999,900
Financiera Rural, S. A. 99.99% Q 100 624,999 62,499,900
Procesadora de Tarjetas de
Crédito, S. A. 60% Q 500 49,440 24,720,000
Transacciones y
Transferencias, S. A. 14% Q 1 2,428,681 2,428,681
Imágenes
Computarizadas, S. A. 11.32% Q 1,000 1,000 1,382,000
Van… 246,030,481
52
%
Vienen… 246,030,481
Corporación de Referencias
Crediticias, S. A. 56% Q 500 200 100,000
246,130,481
Moneda extranjera-
Banco de Desarrollo Rural
Honduras, S.A. 79.14% L 100 23,700,758 661,273,935
Compañía Procesadora de
Medios de Pago de
Guatemala, S. A.,
(Bahamas). 18.92% US$ 210 2,308 3,847,678
665,121,613
911,252,094
Prima en compra de acciones b/ 24,677,314
935,929,408
Menos – Estimación por
Valuación a/(142,910,404)
793,019,004
a/ Corresponde al registro de reservas de la inversión en acciones de Banco de
Desarrollo Rural Honduras, S. A., con base a requerimiento de la
Superintendencia de Bancos según resolución 2025-2022 de fecha 28 de
diciembre de 2022. El Banco presentó recurso de apelación con fecha 12 de
enero de 2023, el cual se encuentra pendiente de resolver.
%
Moneda nacional-
Aseguradora Rural, S. A.
99.99% Q 100 1,549,999 154,999,900
Financiera Rural, S. A.
99.99% Q 100 624,999 62,499,900
Procesadora de Tarjetas de
Crédito, S. A. a/ 60% Q 500 49,440 24,720,000
Transacciones y
Transferencias, S. A. 14% Q 1 2,428,681 2,428,681
Imágenes Computarizadas de
Guatemala, S. A. 9% Q 1,000 1,258 1,258,000
Crediticias, S. A. a/ 56% Q 500 200 100,000
Van… 246,006,481
53
%
Vienen… 246,006,481
Moneda extranjera-
Banco de Desarrollo Rural
Honduras, S.A. a/ 76.23% L 100 20,081,408 545,575,636
Compañía Procesadora de
Medios de Pago de
Guatemala, S.A.,
(Bahamas). 13.95% US$ 210 1,890 3,171,682
548,747,318
794,753,799
Prima en compra de
acciones b/ 16,706,890
811,460,689
a/ Estas inversiones no consolidan porque dichas empresas no forman parte del

Grupo Financiero. [Nota 3 (c) iii].
b/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo incluye primas sobre acciones en

las compañías siguientes:
2022 2021
Compañía Procesadora de Medios
de Pago de Guatemala, S. A.
(Bahamas) – VISANET Q 24,250,957 Q 16,280,533
Imágenes Computarizadas de
253,067
Guatemala, S A 253,067
Crediticias, S. A. 173,290 173,290
Q 24,677,314 Q 16,706,890
11. Otras inversiones
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de esta cuenta era de

Q 117,885,495 y Q 109,447,205, respectivamente. Dicho monto se encuentra integrado
por Q 117,497,148 en moneda nacional y Q 388,347 (US$ 49,457) en moneda
extranjera para 2022 y Q 108,908,080 en moneda nacional y (US$ 69,843) Q 539,125.
Estas inversiones corresponden a fondos especiales registrados como disponibilidades
de efectivo en concepto de impuestos y seguros derivados de la emisión de Cédulas
Hipotecarias aseguradas por el Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas -FHA-,
el mismo no está invertido ni en depósitos a plazo fijo, ni en otro tipo de inversión a
corto plazo, por lo que no genera rendimiento alguno.
54
12. Inmuebles y muebles
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el movimiento de esta cuenta es el siguiente:
Año 2022 –Costo Cifras expresadas en Quetzales
Descripción Saldo Inicial Adiciones Bajas Traslados Saldo Final
Edificios y
-
Mejoras 507,982,844 10,661,525 (25,542,104) 493,102,265
Terrenos 106,027,163 - - - 106,027,163
Sistemas
Informáticos a/ 82,130,007 46,726,982 (30,653,750) (2,004,631) 96,198,608
Anticipo para
adquisición de
activos b/ 27,519,948 93,354,724 - (64,174,600) 56,700,072
Mobiliario y
Equipo 38,547,927 12,057,244 (12,571,235) - 38,033,936
Anticipo para
construcciones 5,062,134 13,359,929 - (18,422,063) -
Otros 22,553,244 355,511 (9,101,607) - 13,807,148
Vehículos 12,365,696 1,125,757 (2,813,133) - 10,678,320
Equipo de
comunicaciones 6,091,146 1,361,525 (363,535) - 7,089,136
Edificaciones 969,588 - - (969,588) -
Pinacoteca y
Otras 149,129 - - - 149,129
809,398,826 179,003,197 (81,045,364) (85,570,882) 821,785,777
Depreciaciones Cifras expresadas en Quetzales

acumuladas –
Depreciación
Descripción Saldo inicial Bajas Traslados Saldo Final
del período
Inmuebles (252,227,293) (25,070,479) 25,465,936 - (251,831,836)
Muebles (91,565,451) (35,046,386) 56,338,532 - (70,273,305)
(343,792,744) (60,116,865) 81,804,468 - (322,105,141)
Valor en libros 465,606,082 499,680,636
Año 2021 Cifras expresadas en Quetzales

Descripción Saldo inicial Adiciones Bajas Traslados Saldo Final
Valor en libros 475,573,149 19,469,099 (29,436,166) - 465,606,082
a/ El incremento de esta cuenta corresponde a la implementación del nuevo core

bancario que se capitaliza conforme avanza el proyecto.
b/ Corresponde a los anticipos por compra de elevadores, compra de oficinas.
55
13. Cargos diferidos

siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional
Activos intangibles –Neto a/ Q 1,464,405,845 Q 13,498,412
Gastos por amortizar –Neto b/ 468,119,869 516,867,603
contribuciones c/ 283,422,894 260,888,240
Servicios por sistemas
informáticos 13,981,635 12,767,952
Proveeduría 12,830,923 11,184,796
Prima de seguros y fianzas 1,309,759 1,289,974
Subsidio préstamos del
gobierno 2,261 -
Otros servicios d/ 16,935,179 15,391,224
2,261,008,365 831,888,201
Moneda extranjera
Otros - 13,640
Q 2,261,008,365 Q 831,901,841
a/ El movimiento de los activos intangibles al 31 de diciembre de 2022 y 2021, se

muestra a continuación:

Saldo al Saldo al
Activos Intangibles Adiciones Bajas
31-Dic-21 31-Dic-22
Licencias de programas
Informáticos i/ 34,000,348 32,482,967 (18,116,249) 48,367,066
Marcas y patentes 618,986 - (618,986) -
Otros ii/ - 1,456,968,935 - 1,456,968,935
34,619,334 1,489,451,902 (18,735,235) 1,505,336,001
Menos – amortización
acumulada (21,120,922) (37,925,483) 18,116,249 (40,930,156)
Valor en libros 13,498,412 1,451,526,419 (618,986) 1,464,405,845
Año 2021
Saldo al Saldo al
Descripción Adiciones Bajas
31-Dic-20 31-Dic-21
Valor en libros 22,565,046 (6,396,485) (2,670,149) 13,498,412
i/ Las adiciones corresponden a la implementación del nuevo core bancario Oracle
conforme se concluyen las fases así se capitaliza.
56
ii/ Con fecha 25 de octubre de 2022, según Resolución No. CA-174-0-2022, del
Consejo de Administración, fue autorizada la adquisición de los derechos del
40% del negocio de la tarjeta de crédito y la compra de 32,959 acciones, que
equivale al 40% de las acciones de la entidad Procesadora de Tarjetas de
Crédito, S. A. a un valor nominal de Q 500 por acción. El precio autorizado para
ambas operaciones fue de US$ 188.2 millones que incluye el Impuesto al Valor
Agregado y cualquier otro tributo a que esté sujeta la operación.
La negociación de los derechos fue formalizada mediante Contrato de

Compraventa de Derechos de fecha 30 de noviembre de 2022; y según se indica
en esta nota es por un monto de Q 1,456,968,935. En el citado contrato se
establece un período de acompañamiento de 30 meses, el cual podrá ser menor,
si así lo considera la Administración del Banco. Así mismo la parte vendedora
acepta constituir un depósito en garantía, equivalente al 15% del precio de
venta, sin incluir el IVA; el plazo del depósito en garantía será de 3 años.
A la fecha de este informe, está pendiente la autorización de la Junta Monetaria,
previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, para la adquisición de las
32,959 acciones de la entidad Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A.
b/ El movimiento de los gastos por amortizar al 31 de diciembre de 2022 y 2021, se

muestra a continuación:
Saldo al Saldo al
Gastos por amortizar Adiciones Bajas
31-Dic-21 31-Dic-22
Mejoras a propiedades
Arrendadas 915,931,447 - (5,987,487) 909,943,960
Menos – amortización
Acumulada (399,063,844) (45,624,345) 2,864,098 (441,824,091)
Valor en libros 516,867,603 468,119,869
Año 2021
Saldo al Saldo al
Descripción Adiciones Bajas
31-Dic-20 31-Dic-21
Valor en libros 578,222,349 (43,174,551) (18,180,195) 516,867,603
c/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la integración de las contribuciones e
impuestos por acreditarse:
2022 2021
Impuestos Sobre la Renta
por liquidar –ISR Q 197,469,532 Q 185,652,891
Impuesto de Solidaridad –ISO 85,953,362 75,235,349
283,422,894 260,888,240
57
d/ Esta cuenta contiene gastos anticipados por primas de seguros, de publicidad,
comisiones anticipadas por tarjetas de créditos VISA, CLÁSICA, comisiones por
cartas Stand BY.
14. Obligaciones depositarias
siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional- a/ y b/
Depósitos a plazo Q 22,084,950,985 Q 24,147,084,820
Depósitos monetarios 30,505,390,396 27,385,982,147
Depósitos de ahorro 28,071,170,184 25,159,718,809
Depósitos con restricciones 117,214,667 115,632,174
Depósitos a la orden 64,151,388 76,933,758
80,842,877,620 76,885,351,708
Moneda extranjera- a/ y b/
Depósitos monetarios 1,308,363,377 699,983,457
Depósitos a plazo 954,128,844 658,948,274
Depósitos de ahorro 262,836,855 248,630,392
Depósitos a la orden 4,957,507 6,650,567
Depósitos con restricciones 2,657,702 964,003
2,532,944,285 1,615,176,693
Q 83,375,821,905 Q 78,500,528,401
a/ Las tasas de interés que generaron las obligaciones depositarias al 31 de
diciembre de 2022 y 2021, oscilan entre los siguientes rangos:
2022 2021
Moneda nacional-
Depósitos de ahorro 0.00%-9.10% 0.00%-9.10%
Depósitos a plazo 0.75%-7.75% 0.75%-7.75%
Moneda extranjera-
Depósitos de ahorro 0.00%-3.50% 0.00%-3.50%
Depósitos a plazo 1.25%-5.00% 1.25%-5.00%
b/ Garantía limitada a los depositantes de la devolución de sus depósitos
En la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto 19-2002 Título X, y en la

resolución de la Junta Monetaria JM-187-2002 y sus modificaciones contenidas en las
resoluciones JM-54-2006 y JM-56-2013, se norma la creación de un Fondo para la
Protección del Ahorro -FOPA- con el objeto de garantizar al depositante del sistema
bancario la recuperación de sus depósitos. Este fondo cubrirá hasta un monto de
Q 20,000 o su equivalente en moneda extranjera por persona individual o jurídica que
tengan constituidos depósitos en el Banco que se declare insolvente y estipula las
tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se calculará al componente
58
variable de la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al FOPA, para lo cual
se debe de considerar la calificación de riesgo del Banco.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Banco
registró como gasto por este concepto un total de Q 166,023,643 y Q 154,164,668
respectivamente. (Nota 22)
15. Créditos obtenidos
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el detalle de créditos obtenidos se muestra a

continuación:
2022 2021
Moneda Extranjera-
Línea de crédito con Cobank CCC,
saldo de US$ 159,630,684 con plazo
de vencimiento entre el 21 de febrero
de 2023 y 19 de julio de 2023 para
2022 y saldo de US$ 149,932,494 y
plazo de vencimiento para 2021 entre
el 4 de febrero al 11 de noviembre de
2022. Q 1,253,455,248 Q 1,157,346,913
Línea de crédito con Banco
Latinoamericano de Exportaciones,
S, A, –BLADEX, con saldo de
US$ 84,000,000 y plazos entre 17 de
febrero de 2023 y 13 de diciembre de
2024 con tasa de interés entre 3.42%
y 5.46% para 2022 y con saldo de
US$ 100,000,000 y plazo de
vencimiento entre el 17 de febrero de
2022 al 13 de diciembre de 2024 con
tasa de interés entre 2.49% y 3.15%
para 2021. 659,586,480 771,912,000
Línea de crédito con Cobank, para
2022 el saldo era de US$ 56,123,089
y vencimientos entre 30 de marzo de
2023 y 17 de noviembre de 2023 con
tasa de interés entre 3.57% y 6.48%.
Para el año 2021 el saldo era de
US$ 48,202,173 con vencimiento
entre el 11 de marzo de 2022 al 19 de
diciembre de 2022 con tasa de interés
entre 1.98% y 2.18%. 440,690,838 372,078,358
Van… Q 2,353,732,556 Q 2,301,337,271
59
2022 2021
Vienen… Q 2,353,732,556 Q 2,301,337,271
Línea de crédito con Citibank N. A.,
para 2022 el saldo era de
US$ 39,870,008 y vencimientos entre
el 18 de enero de 2023 y 5 de
septiembre de 2023 con tasa de
interés entre 4.31% y 6.34%. Para
2021 el saldo era de
US$ 85,720,108 con vencimiento
entre el 03 de enero de 2022 al 23 de
septiembre de 2022 con tasa de
interés entre 1.50% y 2.04%. 313,068,074 661,683,800
Crédito para intermediación Financiera

para el programa global de crédito
para la Microempresa y Pequeña
Empresa ante el Banco
Centroamericano de Integración
Económica –BCIE, con saldo de
US$ 35,666,667 y plazos entre 29 de
abril de 2023 y 10 de julio de 2027 con
para 2022 con saldo de
US$ 64,831,250 y plazos de
vencimiento entre 27 de mayo de
2021 y 10 de noviembre de 2026 con
para 2021. a/ 280,062,513 500,440,199
Línea de crédito con Banco de

Occidente de Panamá, para 2022 el
saldo era de US$ 28,000,000 y
vencimientos entre el 18 de abril de
2023 y 22 de diciembre de 2023, con
tasas de interés entre 3.98% y 7.79%,
para 2021 el sado era de
US$ 17,999,250 y vencimiento entre el
11 de abril de 2022 al 11 de
noviembre de 2022 con tasa de
interés entre 2.18% y 2.49%. 219,862,160 138,938,371
Van… Q 3,166,723,313 Q 3,602,399,641
60
2022 2021
Vienen… Q 3,166,723,313 Q 3,602,399,641
Línea de crédito con Commerzbank
AG, con saldo de US$ 9,296,719 con
vencimiento al 18 de diciembre de
2023 y tasa de interés de 7.52% para
2022, y con saldo de US$ 32,300,904
y plazos de vencimiento entre 07 de
febrero de 2022 y 21 de diciembre de
y 2.65% para 2021. 72,999,885 249,334,554
Línea de crédito con Sumitomo Mitsui

Banking Corporation, para 2022 el
sado era de US$ 1,200,000 y
vencimientos el 24 de enero de 2023
con tasa de interés de 4.31%, para
2021 el saldo era de US$ 24,690,135
y vencimiento entre el 07 de enero de
2022 al 26 de abril de 2022 con tasa
de interés entre 1.58% y 1.63%. 9,422,664 190,586,115
Línea Global con Eastern National

Bank, para 2022 el saldo era de
US$ 868,430 y vencimientos entre el 3
de enero de 2022 y 30 de enero de
y 4.65%, para 2021 el saldo era de
18 de enero de 2022 al 06 de junio de
y 2.20%. 6,819,103 25,920,234
Línea de crédito con KGI Bank, para

2022 el saldo era de US$ 0, para 2021
el saldo era de US$ 9,773,363 y
venció el 15 de diciembre de 2022 con
tasas de interés de 2.33%.
- 75,441,762
Van… Q 3,255,966,965 Q 4,143,682,306
61
2022 2021
Vienen… Q 3,255,966,965 Q 4,143,682,306
Línea de crédito con Banco de Crédito
e Inversiones, para 2022 el saldo era
de US$ 0, para 2021 el saldo era de
US$ 14,671,740 con tasa de interés
entre 2.09% y 2.56%. Dicha línea de
crédito venció entre el de noviembre
de 2022 al 22 de diciembre de 2022. - 113,252,922
Línea de crédito con Wells Fargo

Bank, para 2021 el saldo era de
04 de mayo de 2022 al 23 de mayo de
y 1.65%.
- 25,859,052
Q 3,255,966,965 Q 4,282,794,280
Estos créditos al 31 de diciembre de 2022 y 2021, generan tasas de interés

variables pagaderas en forma mensual entre 1.58% y 7.79% para ambos años.
a/ El contrato de Línea de Crédito 1439, emitido el 18 de diciembre de 2019 entre

el Banco Centroamericano de Integración Económica - BCIE y Banco de
Desarrollo Rural, S. A. estipula cláusulas importantes:
Artículo 2; “Cambio material adverso, cualquier cambio, efecto, acontecimiento o

circunstancia que pueda ocurrir, y que a criterio del –BCIE, pueda afectar de
manera adversa y con carácter significativo: (i) el negocio, las actividades o las
condiciones financieras del Prestatario; o (ii) la habilidad del Prestatario para
cumplir con sus obligaciones bajo el presente Contrato de Línea Global de
Crédito.
Artículo 3; “El destino de los recursos de esta Línea Global de Crédito ser única
y exclusivamente para financiar operaciones que se enmarquen dentro de los
diferentes tipo de programas de intermediación financiera del –BCIE para los
que el Prestatario sea elegible según las estipulaciones contenidas en cada
programa”.
Artículo 7. La presente Línea de Crédito queda garantizada con Responsabilidad
del Prestatario:
a) “La presente línea de crédito queda garantizada con Garantía sobre la

cartera crediticia clasificada como “A” del Prestatario, por un valor no menor
al ciento cincuenta por ciento (150%) del saldo de la línea global de crédito
de conformidad con las condiciones establecidas en el contrato de
constitución de garantía sobre la cartera crediticia suscrito entre –BCIE y
62
BANRURAL en documento separado, en casos especiales determinados por
éste, podrá requerir otras garantías específicas complementarias a su
satisfacción”.
Artículo 12. Cumplir durante la vigencia del presente contrato de línea global de
crédito, con las condiciones financieras y contractuales establecidas a
continuación:
a) Vulnerabilidad Patrimonial (Cartera de Créditos Improductiva Neta /
Patrimonio Total) ≤ 0.0% Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el indicador es
de -27.39% y -21.71%, respectivamente.
b) Índice de Morosidad Bruta (Cartera de Créditos Improductiva Bruta / Cartera

de Crédito Bruta) ≤ 5.0% Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 el indicador es
de 2.24% y 4.09%, respectivamente.
c) Activos Líquidos / Captaciones del Público ≥ 35.0% Al 31 de diciembre de

2022 y 2021 el indicador es de 66.92% y 70.77%, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, Banco de Desarrollo Rural, S. A. tuvo un

índice de morosidad del 2.19% y 4.05% respectivamente.
16. Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo se integra como sigue:

2022 2021
Moneda Nacional
Ingresos por aplicar a/ Q 1,069,270,684 Q 1,075,448,650
Obligaciones inmediatas 592,565,842 507,817,917
Impuesto sobre la renta
(Nota 28) 373,956,419 131,218,383
Fondos especiales del Estado 181,324,553 157,228,512
Obligaciones por
administración 128,879,852 112,275,229
Obligaciones emisión de
documentos 97,444,664 103,518,196
Depósitos en garantía 41,835,128 53,792,050
Otras 1,859,580 -
Q 2,487,136,722 Q 2,141,298,937
Moneda Extranjera
Obligaciones emisión de
documentos 75,573,439 59,097,900
Ingresos por aplicar a/ 27,637,939 6,203,070
Depósitos en Garantía de
cartas de créditos 5,962,519 4,019
Van… Q 109,173,897 Q 65,304,989
63
2022 2021
Vienen… Q 109,173,897 Q 65,304,989
Obligaciones inmediatas 5,262,371 3,426,412
Obligaciones por
administración 389,424 540,184
114,825,692 69,271,585
Q 2,601,962,414 Q 2,210,570,522
a/ En esta cuenta se incluyen principalmente retiros ATM, recuperaciones de

fideicomisos, operaciones de internacional con Transnetwork y diversos.
17. Gastos financieros por pagar
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el detalle de este saldo se muestra a

continuación:
2022 2021
Moneda nacional-
Depósitos a Plazo Fijo Q 173,009,450 Q 173,969,839
Depósitos Monetarios 477,727 465,593
173,487,177 174,435,432
Moneda extranjera-
Créditos obtenidos 55,053,236 27,921,677
Depósitos a Plazo 6,488,618 5,222,572
61,541,854 33,144,249
Q 235,029,031 Q 207,579,681
18. Provisiones
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el detalle de este saldo se muestra a
continuación:
2022 2021
Indemnizaciones
[Nota 3 (b) xvi] Q 763,675,734 Q 670,611,064
Bonificación 35,566,107 33,579,988
Aguinaldo 6,187,022 5,903,421
Otras provisiones a/ 5,910,579 5,961,858
Q 811,339,442 Q 716,056,331
a/ En esta cuenta se registra las provisiones para vacaciones que ascendía a

Q 5,827,667 en ambos años y la diferencia corresponde al diferido que forma
parte del salario mensual.
64
19. Créditos diferidos

siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional-
Comisiones percibidas no
devengadas Q 112,998,536 Q 92,548,225
Productos por servicios
percibidos no devengados 346,150 186,050
Intereses percibidos no
devengados 292,977 285,148
113,637,663 93,019,423
Moneda extranjera-
Comisiones percibidas no
devengadas 1,803,956 2,323,295
Q 115,441,619 Q 95,342,718
20. Otras cuentas acreedoras

siguiente manera:
2022 2021
Moneda nacional-
Productos devengados no percibidos
Cartera de créditos (Nota 7) Q 275,478,020 Q 251,396,200
Inversiones 58,780,965 58,914,563
Comisiones 19,249,285 19,249,473
Productos por servicios
devengados no percibidos 29,300 29,300
Productos capitalizados
Activos extraordinarios a/ 277,234,033 168,639,509
Cartera de créditos 21,009,749 15,726,475
Ventas a plazos 20,922,462 8,329,048
672,703,814 522,284,568
Moneda extranjera-
Productos devengados no percibidos
Cartera de créditos (Nota 7) 11,118,291 13,509,966
Inversiones 3,570,600 269,697
Activos extraordinarios
Cartera de créditos 11,722,394 4,457,033
Productos acumulados 5,370,583 1,268,002
31,781,868 19,504,698
Q 704,485,682 Q 541,789,266
65
a/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Banco adjudicó 136 y 144 activos
extraordinarios, respectivamente
21. Capital contable
a) Capital autorizado, suscrito y pagado
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el capital autorizado del Banco era de

Q 5,000,000,000, dividido y representado por 50,000,000 de acciones nominativas y
comunes con un valor nominal de Q 100 cada una. El capital suscrito y pagado
ascendía a Q 1,428,520,100 y Q 1,170,333,600, respectivamente.
Durante el año 2022, el Banco de Desarrollo Rural, S.A. aumentó su capital

pagado en Q 258.1 millones. Dicho monto incluye la compra de 2,139,396 acciones de
la Serie A con valor nominal de Q 100 por cada acción, equivalentes a Q 213.9 millones
más la prima equivalente a Q 40 por acción, autorizada por el Consejo de
Administración del Banco en el acta CA-066-2022, de fecha 22 de marzo de 2022, en
cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto 57-97 del Congreso de la República.
Adicionalmente, hubo aumento de capital por la compra de 401,016 acciones de la
Serie C con un valor nominal de Q 100 por cada acción y 41,453 acciones de la Serie D
con un valor nominal de Q 100 por cada acción, para un total de Q 44.2 millones.
Ambos aumentos de capital pagado generaron una prima sobre acciones de Q 103.3
millones.
b) Solidez patrimonial
La Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que con el fin de promover la

solvencia de las instituciones bancarias para con sus depositantes y acreedores, toda
institución financiera deberá mantener permanentemente un monto mínimo de
patrimonio con relación a sus activos y contingencias. El monto del patrimonio
requerido es del 10% que se calcula de acuerdo con el procedimiento que determina
dicha Ley y la Resolución de la Junta Monetaria JM-46-2004 modificada por las
resoluciones JM-62-2006, JM-124-2006 y JM-41-2008.
La solidez patrimonial se determina al comparar el patrimonio requerido con el

patrimonio computable. El patrimonio computable se constituye por el 100% del capital
primario. El capital complementario será aceptable como parte del patrimonio
computable hasta por la suma del capital primario, y la deuda subordinada a plazo
mayor de cinco años solo puede computarse hasta el 50% del capital primario. Debe
mantenerse un patrimonio computable no menor a la suma del patrimonio requerido.
66
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Banco muestra una posición patrimonial
positiva de Q 5,399,042,645 y Q 4,814,818,660, respectivamente, determinado como
sigue:
2022 2021
Patrimonio computable Q 12,464,089,020 Q 9,893,159,687
Patrimonio requerido (7,065,046,375) (5,078,341,027)
Exceso en cómputo de
solidez patrimonial Q 5,399,042,645 Q 4,814,818,660
c) Aportaciones permanentes
Dentro de este rubro el Banco registra el monto de las primas pagadas sobre
acciones. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos por este concepto ascendían
a Q 159,015,030 y Q 55,740,430, respectivamente. El aumento corresponde a la prima
sobre acciones de Q 103,274,600 por el aumento del capital pagado.
d) Reserva legal
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos de reserva legal ascendían a

Q 958,675,550 y Q 893,369,062, respectivamente.
e) Reserva para futuras capitalizaciones
El Banco registra esta reserva de conformidad con las disposiciones de los

accionistas, con el objeto de capitalizarse e incrementar el capital pagado del Banco. Al
31 de diciembre de 2022 y 2021, el saldo por este concepto era de Q 2,743,775,750 y
Q 2,088,119,281, respectivamente.
f) Reserva para eventualidades

accionistas, para para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para asegurar la
cobertura de fines no específicos o imprevistos. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los
saldos por este concepto ascendían a Q 1,467,122,787 y Q 1,461,717,821,
respectivamente.
g) Otras reservas de capital

accionistas, para cubrir eventos que difieran de los descritos en las cuentas de
reservas anteriores. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos por este concepto
ascendían a Q 2,186,296,500 para ambos años.
67
h) Provisión de beneficios a empleados
Esta cuenta se utiliza para registrar las provisiones para indemnizaciones que
por exceder el porcentaje legal permitido, por la ley fiscal, no se impute a cuentas de
resultados. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos por este concepto ascendían
a Q 331,111,908 y Q 261,149,184, respectivamente. (Ver Nota 18)
i) Revaluación de inmuebles
Esta cuenta corresponde al superávit por revaluación de inmuebles. Al 31 de

diciembre de 2022 y 2021, el saldo ascendía a Q 21,366,317 y Q 21,962,675,
respectivamente, integrado como sigue:
- Revaluación de las fincas donde se encuentra el inmueble de la Agencia

Reforma, ubicado en la Avenida la Reforma 2-56 zona 9 de la Ciudad de
Guatemala.
- Revaluación de la finca en donde se encuentra el inmueble de la Agencia

No. 115 ubicada en la 32 calle 5-90 zona 11 de la Ciudad de Guatemala.
j) Ganancias o pérdidas por cambios en el valor de Mercado de las inversiones
El Banco en esta cuenta registra las ganancias o pérdidas por cambios en el

valor de mercado de los títulos-valores destinados para la venta. Al 31 de diciembre de
2022 y 2021, el saldo ascendía a (Q 53,828,443) y Q 59,193,064, respectivamente.
22. Margen de inversiones
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, el margen por

inversiones se detalla a continuación:
2022 2021
Productos por colocación
Intereses
Cartera de créditos a/ Q 5,515,902,676 Q 4,945,669,666
Inversiones a/ 2,296,694,296 2,095,785,958
Comisiones 279,573,527 201,099,026
Diferencia en precio en
operaciones de reporto b/ 17,972,339 38,985,797
Disponibilidades a/ 15,226,966 13,404,854
Negociación de títulos
valores b/ 1,751,366 1,638,881
Total productos por
colocación Van… Q 8,127,121,170 Q 7,296,584,182
68
2022 2021
Total productos por
colocación Vienen… Q 8,127,121,170 Q 7,296,584,182
Gastos por captación
Intereses
Obligaciones depositarias c/ 1,846,665,797 1,848,196,201
Comisiones 258,074,868 231,228,938
Cuota de formación FOPA
(Nota 14 b/) 166,023,643 154,164,668
Créditos obtenidos c/ 130,573,110 87,191,855
Beneficios adicionales 2,490,700 2,394,500
Diferencia en precio de
operaciones de reporto 642,995 3,159,438
2,404,471,113 2,326,335,600
Margen de inversiones Q 5,722,650,057 Q 4,970,248,582
a/ El monto de los intereses por productos por colocación durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, ascendía a Q 7,827,823,938 y
b/ El monto de los otros productos financieros durante los años terminados el 31 de

diciembre de 2022 y 2021, ascendían a Q 19,723,705 y Q 40,624,678,
respectivamente.
c/ El monto de los intereses por gastos de captación durante los años terminados
el 31 de diciembre de 2022 y 2021, ascendía a Q 1,977,238,907 y
23. Productos por servicios
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, los productos

por servicios se detallan a continuación:
2022 2021
Comisiones operaciones de
tarjeta de crédito Q 352,965,302 Q 311,719,828
Comisiones por órdenes de pago 222,238,003 172,197,437
Comisión POS 172,645,117 147,699,339
Recaudación por cuenta de
terceros 69,205,768 71,777,574
Comisiones por servicio de
banca móvil 60,076,699 58,476,173
Comisiones por uso de TRX,
ATM y POS 49,181,551 23,009,818
Van… Q 926,312,440 Q 784,880,169
69
2022 2021
Vienen… Q 926,312,440 Q 784,880,169
Comisiones de administración
fondos especiales del Estado 43,035,691 53,379,299
Cobro TRX Clearing 41,419,493 45,236,134
Comisión por adelanto de salario 33,173,172 17,115,360
Manejo de cuenta depósitos 24,947,214 23,065,990
Débito por comisión de
transacciones 24,452,606 24,239,094
Comisiones por cheque
rechazado 23,378,426 20,648,510
Comunicaciones 22,506,882 20,298,386
Ingresos Dirección procesos
legales 17,187,660 17,263,952
Fideicomisos (Nota 30 d/) 12,317,711 12,749,786
Comisión por reposición de
tarjeta de débito 10,222,198 6,395,172
Comisiones por solicitud
de chequera 7,605,510 6,479,685
Otras comisiones 6,412,848 3,378,788
Penalizaciones 4,566,769 5,488,981
Comisiones por transferencias
Electrónicas 3,157,336 2,079,210
Transferencias 2,859,994 3,178,579
Comisión de ATM´S 2,655,156 2,977,793
Comisiones por servicios de
Cajas Banrural 2,594,458 -
Comisiones cheques pida 2,500,875 3,018,843
Emisión de estados de cuenta 2,280,421 2,047,554
Comisión por apertura créditos 811,904 32,237,311
Comisiones por cierre de cuenta
inactiva 11,027 11,253,670
Otros menores a Q 2,000,000 a/ 10,527,361 11,179,152
Q 1,224,937,152 Q 1,108,591,418
a/ Este saldo corresponde principalmente a comisiones por cheques de caja,

comisión de reposición de libretas de ahorro, entre otros.
70
24. Otros (gastos) productos de operación –Neto
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, los otros

(gastos) y productos de operación se detallan a continuación:
2022 2021
Otros gastos
Cuentas incobrables y de
dudosa recuperación
cartera de créditos a/ Q (1,379,634,377) Q (1,750,720,121)
Variaciones y pérdidas
cambiarias en moneda
extranjera (4,392,261) (10,757,047)
(1,384,026,638) (1,761,477,168)
Otros productos
Variaciones y ganancias
cambiarias en moneda
extranjera 294,686,446 201,542,066
Productos por inversiones en
Acciones (Nota 29) 162,750,244 150,029,415
457,436,690 351,571,481
Q (926,589,948) Q (1,409,905,687)
a/ La variación corresponde a que en el mes de diciembre de 2022, no fue

necesario registrar gasto para cuentas incobrables y de dudosa recuperación de
la cartera de créditos debido a que lo que está registrado cubre los saldos
vencidos.
25. Gastos de administración
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, los gastos de

administración incurridos por el Banco se detallan a continuación:
2022 2021
Funcionarios y empleados a/ Q 1,454,923,417 Q 1,238,499,923
Procesamiento de tarjetas de a/
crédito b/ 364,177,577 333,553,911
Primas de seguros y fianzas c/ 185,666,515 246,551,998
Reparaciones y mantenimiento >
d/ 178,327,039 127,845,218
Arrendamientos de locales
agencias 165,938,368 145,403,507
Honorarios profesionales 145,512,680 125,199,246
a/
Seguridad y vigilancia 143,624,569 139,858,422
Van… Q 2,638,170,165 Q 2,356,912,225
71
2022 2021
Vienen… Q 2,638,170,165 Q 2,356,912,225

Depreciaciones y
amortizaciones 143,092,042 121,763,946
Mercadeo y publicidad e/ 108,718,934 77,243,736
Pago de clearing y gastos de
mantenimiento de cajeros
automáticos (ATM) 86,928,692 98,260,782
Cuotas asociaciones diversas 79,243,828 72,410,576
Fletes y acarreos 62,808,572 62,606,790
Comunicaciones 57,688,945 57,659,858
Conserjería 56,400,962 53,989,101
Cuota visa 55,091,761 45,628,313
Provisiones f/ 46,698,974 75,387,439
Energía eléctrica 45,549,903 41,800,205
Papelería, útiles y suministros 32,388,568 29,431,264
Enseres g/ 16,830,210 3,558,788
Consejo de Administración 14,649,049 10,327,859
Útiles de limpieza 11,717,619 12,724,120
Alimentos y bebidas 8,229,782 5,214,489
Chequeras 7,163,716 7,588,401
Gastos Master Card 6,072,562 4,858,903
contribuciones 4,226,943 3,298,949
Otros gastos menores a
Q 2,500,000 h/ 147,829,151 140,577,304
Q 3,629,500,378 Q 3,281,243,048
a/ La variación corresponde a mejoras salariales y bonos extraordinarios pagados
en junio y diciembre del 2022 a los colaboradores del Banco.
b/ El incremento corresponde a que durante el año 2022 hubo mayor volumen de

operaciones de tarjeta de crédito como consecuencia hubo mayor gasto en el
procesamiento de las tarjetas de crédito.
c/ La disminución en esta cuenta corresponde a la baja siniestralidad de casos que

hubo durante el año 2022, debido a que en el año 2021 derivado de la pandemia
los casos se elevaron.
d/ El incremento se dio por remodelaciones de agencias por cumplimiento de la
certificación de ISO 9001, así también se cambiaron los criterios de
contabilización de las mejoras a propiedades por lo que dependiendo de los
montos algunas se registra contra el resultado del período.
e/ El aumento en esta cuenta corresponde principalmente a que durante el año
2022 se tuvieron gastos principalmente del festival del ahorro y mundial del
72
millón los cuales durante el año 2021 no se ejecutaron; servicios de contratación
de artistas, montaje, gastos de patrocinios a equipos deportivos como el Club
Comunicaciones a partir de enero 2022 y renovación del contrato de patrocinio
con club Municipal, también hubo aumento en medios de comunicación de radio
y televisión, entre otros.
f/ La disminución corresponde a que en el año 2022 se registraron menos

provisiones que en el año 2021.
g/ El principal aumento corresponde a los servicios de instalación de aires
acondicionados en agencias que no son propias del Banco, los cuales a partir
del año 2022 fueron registrados al gasto directamente y ya no se registran en
cargos diferidos.
h/ En este rubro de otros gastos se incluye principalmente: gastos por servicios de

agua, artículos y accesorios para equipo de cómputo, y donaciones.
26. Productos y (gastos) extraordinarios -Neto

productos y (gastos) extraordinarios se detallan a continuación:
2022 2021
Productos extraordinarios
Recuperaciones de créditos
en cuentas de orden Q 73,103,062 Q 65,548,119
Utilidad en liquidación de
activos extraordinarios a/ 72,139,240 55,257,410
Recuperaciones de tarjetas
de crédito en cuentas de
orden 36,548,753 25,749,966
Otros 86,702 398,358
181,877,757 146,953,853
Gastos extraordinarios
Activos extraordinarios (25,551,636) (27,299,142)
Pérdida en liquidación de
activos extraordinarios (155,541) (339,033)
Otros b/ (63,385,130) (69,164,273)
(89,092,307) (96,802,448)
Q 92,785,450 Q 50,151,405
a/ El aumento de esta cuenta corresponde a que hubo mayor venta de activos
extraordinarios derivado a la recuperación de adjudicación de dichos activos.
73
b/ En esta cuenta principalmente se incluye gastos por Impuesto Sobre la Renta a
personas no domiciliadas que en su mayoría corresponden a pagos por tarjetas
de crédito y débito; así como gastos por celebraciones del días de la madre, del
día del padre, gastos por patrocinios y reintegros a cuentahabientes, entre otros.
27. Productos (gastos) de ejercicios anteriores -Neto

productos y (gastos) de ejercicios anteriores se detallan a continuación:
2022 2021
Productos de ejercicios anteriores
Otros productos Q 21,261,739 Q 23,523,800
Gastos de ejercicios anteriores
Otros gastos (10,231,915) (17,244,819)
Q 11,029,824 Q 6,278,981
28. Impuesto Sobre la Renta
La conciliación entre la utilidad contable y la renta imponible para efectos de

determinar el Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los años terminados el 31 de
diciembre de 2022 y 2021, se presenta a continuación:
2022 2021
Utilidad antes del Impuesto Q 2,495,312,157 Q 1,444,121,651
Más –
Costos y gastos para la
generación de las rentas exentas 468,318,461 450,979,374
Otros costos y gastos no
Deducibles 556,639,472 467,234,061
Menos –
Rentas exentas a/ 1,861,694,170 1,687,432,139
Rentas de capital (Nota 25) 162,750,244 150,029,415
Renta imponible 1,495,825,676 524,873,532
Tasa del Impuesto Sobre la Renta 25% 25%
Impuesto Sobre la Renta de
actividades lucrativas 373,956,419 131,218,383
Más –
Impuesto sobre rentas de capital 7,018,865 6,773,512
Impuesto Sobre la Renta
Determinado 380,975,284 137,991,895
Menos –
Pago impuesto Rentas de capital 7,018,865 6,773,512
Impuesto Sobre la Renta por
pagar (Nota 16) Q 373,956,419 Q 131,218,383
74
a/ Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, las rentas exentas corresponden a los
intereses obtenidos de las inversiones en Valores del Estado, los cuales fueron
decretados como exentos a partir del 12 de noviembre de 2013, según Decreto
13-2013, artículo 43 literal i).
Las declaraciones de Impuesto Sobre la Renta presentadas por el Banco al 31

de diciembre de 2022 y 2021 no han sido revisadas por las autoridades fiscales. La
facultad del Estado para ejercer el derecho de revisión de las declaraciones de
impuestos, prescribe en cuatro años retrospectivamente contados a partir de la fecha
en que se produjo el vencimiento del término para la presentación de la respectiva
declaración.
29. Saldos y transacciones con partes relacionadas

La Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto 19-2002, establece la
conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común
de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese
propósito o de una empresa responsable del Grupo Financiero, que será el Banco.
El 28 de noviembre de 2007, la Junta Monetaria emitió la Resolución
JM-184-2007 que autoriza la conformación del Grupo Financiero BANRURAL, que
formaliza plenamente la conformación del Grupo. Las empresas que conforman el
Grupo Financiero BANRURAL son:
- Banco de Desarrollo Rural, S. A.
- Aseguradora Rural, S. A.
- Financiera Rural, S. A.
El detalle de saldos de las operaciones entre las Compañías que conforman el

Grupo Financiero BANRURAL es como sigue:
2022 2021
Activos
Inversiones en acciones
Aseguradora Rural, S. A. Q 154,999,900 Q 154,999,900
Financiera Rural, S. A. 62,499,900 62,499,900
217,499,800 217,499,800
Pasivos
Obligaciones depositarias
Moneda Nacional-
Aseguradora Rural, S. A. 241,080,372 218,636,148
279,693,759 398,047,286
Moneda Extranjera-
Aseguradora Rural, S. A. 5,941,444 6,392,644
Q 58,519,748 Q 37,089,577
75
30. Cuentas de orden
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el detalle del saldo de cuentas de orden es
el siguiente:
2022 2021
Garantías cartera de créditos a/ Q 58,559,424,480 Q 58,106,161,492

Clasificación de inversiones y
Cartera de créditos b/ 46,459,539,081 40,212,744,878
Contingencias y compromisos c/ 8,099,514,769 7,543,375,560
Otras cuentas de orden d/ 6,430,424,336 5,657,643,615
Márgenes por girar e/ 3,039,603,794 2,096,395,877
Administraciones ajenas
(Fideicomisos) f/ 2,438,591,853 2,904,209,534
Emisiones autorizadas de
obligaciones financieras g/ 500,000,000 500,000,000
Obligaciones financieras 500,000,000 500,000,000
Operaciones de reporto h/ 4,000,000 4,000,000
Cuentas de registros 3,719,180 -
Valores y bienes cedidos en
garantía - 486,915,919
Q 126,034,817,493 Q 118,011,446,875
a/ Garantía cartera de créditos
En esta cuenta el Banco registra los títulos valores que constituyen garantía de
créditos otorgados.
b/ Clasificación de inversiones y cartera de créditos
En esta cuenta el Banco registra la clasificación por categorías de las

inversiones en títulos-valores y la cartera de créditos, conforme las disposiciones
incluidas en la resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus modificaciones.
c/ Contingencias y compromisos
En esta cuenta el Banco registra las garantías otorgadas para garantizar

obligaciones emitidas por terceros principalmente créditos formalizados
pendientes de entregar y cartas de crédito Stand By.
d/ Otras cuentas de orden
En esta cuenta el Banco registra los créditos aprobados pendientes de

formalizar, así como los deudores por cuentas y valores declarados incobrables
junto con los intereses cesantes de los mismos.
76
e/ Márgenes por girar
Se registran los márgenes por girar a favor de la entidad por créditos obtenidos.
f/ Administraciones ajenas (Fideicomisos)
En esta cuenta se incluyen principalmente los fideicomisos que administra el

Banco como fiduciario, y el monto que se muestra corresponde al total de
activos de los mismos. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Banco administra
un total de 43 y 55 fideicomisos los cuales no son auditados por Arévalo Pérez
Iralda y Asociados, S C, que corresponden a Fideicomisos de administración.
Estos fideicomisos generaron productos por comisiones de administración

durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 por
Q 12,317,711 y Q 12,749,786 respectivamente. (Ver Nota 23)
g/ Emisiones autorizadas de obligaciones financieras:
Se registra las autorizaciones otorgadas por Junta Monetaria para la emisión de

bonos.
h/ Operaciones de reporto
Se registra el valor consignado en los contratos por operaciones de reporto, de

conformidad con lo establecido por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
31. Compromisos y Contingencias
Crediticias
a) Proceso No. 01165-2017-01450 promovido en el Juzgado Décimo Quinto de

Primera Instancia del Ramo Civil del departamento de Guatemala a cargo del
Oficial 1°, mediante el cual, el deudor propuso un plan de pagos para con sus
acreedores.
El estado actual del proceso, en virtud de que el acreedor no mostró ningún

interés y de no haberse podido realizar las auditorías correspondientes por su
negativa, a solicitud del Banco se declaró la quiebra del acreedor y se ordenó la
detención del presidente del Consejo de Administración de la empresa
acreedora.
El demandante solamente pretendía obstaculizar los procesos de ejecución en

su contra, se solicitó que se declare en quiebra al deudor para que los
acreedores queden en libertad de demandar las obligaciones incumplidas.
La recuperación del crédito es incierta.
77
En caso de insolvencia del acreedor, al posible pérdida es de Q 7,000,000 de
capital, más intereses, gastos y costas procesales.
b) Juicio ordinario No. 01163-2018-01207 promovido en el Juzgado Décimo

Tercero de Primera Instancia del Ramo Civil del departamento de Guatemala a
cargo del Oficial 2°, donde se requiere revisión de obligación iniciado por la
terminación unilateral del contrato por parte del Banco con las demandantes.
El estado actual del proceso, finalizó el período de prueba y se está a la espera
de que señalen día y hora para la vista. Se defenderá hasta las últimas
instancias debido a que por parte de Banrural no existía la obligación de
otorgarles crédito en el contrato.
El resultado, es probable que sea favorable para Banrural, debido a que en la

prueba documental, no existe la obligación por parte de Banrural que los
demandados están reclamando. No se tiene cantidad monetaria pendiente
determinada que se reclame.
c) Juicio ordinario de Nulidad del Negocio Jurídico y de Instrumento Público No.

01043-2019-00900 promovido en el Juzgado Noveno de Primera Instancia Civil
de Guatemala, a cargo del Oficial 4°, mediante el cual se adjudicó a Banrural
por subasta pública notarial, la finca aportada a un fideicomiso, el argumento
principal es que hay falsedad en el contenido de la escritura pública referida.
El estado actual del proceso, es que ya se dictó sentencia a favor de Banrural

declarando sin lugar la demanda, la cual fue apelada por el demandante y
confirmada en segunda instancia a favor de Banrural. No se tiene monto
estimado de posibles pérdidas.
d) The Mobile Company, S.A. presenta Juicio Ordinario No. 01045-2020-01041 en

el Juzgado Primero de Primera Instancia Civil de Guatemala a cargo del Oficial
4°, de Nulidad del Negocio Jurídico y del Instrumento Público en el que se
adjudicó a Banco de Desarrollo Rural, S. A. en subasta pública notarial la finca
aportada al fideicomiso denominado Fideicomiso Iniciativa de Negocios en el
cual Financiera Rural, S. A. es el fiduciario. El argumento principal es que hay
falsedad en el contenido de la escritura por inconformidad con la forma en la
que se le notificó. Se contestó la demanda en sentido negativo y se plantearon
excepciones perentorias, ya que la demanda fue mal planteada porque se alega
falsedad en el instrumento público traslativo de dominio en el que se adjudicó a
Banco de Desarrollo Rural, S. A., el inmueble en disputa, por lo que es poco
probable que la demanda sea declarada con lugar.
Adicionalmente The Mobile Company, S.A. reclama daños y perjuicios por

Q 19,283,300, que se le causaron por la venta en subasta pública notarial de la
finca aportada al fideicomiso denominado Fideicomiso Iniciativa de Negocios. Su
argumento principal es que no debió llevarse a cabo la subasta porque tenía
vigente una prórroga de su crédito. Se contestó la demanda en sentido negativo
78
y se plantearon excepciones previas y perentorias, por lo que se espera que la
demanda sea declarada sin lugar porque depende del resultado de la demanda
descrita en el párrafo anterior.
Se estima que será favorable, porque se planteó la demanda en forma

extemporánea y además dentro de litigio, la demandante no ha probado los
hechos que argumenta, por lo que no podría declararse que se le causó daños y
perjuicios.
e) Juicio Sumario de Interdicto de Amparo de Posesión y Tenencia No. 01049-

2021-01140 promovido en el Juzgado Sexto de Primera Instancia Civil de
Guatemala a cargo del Oficial 3°, el demandante solicita que se le de posesión
de las fincas adjudicadas en pago a Banrural en una vía de apremio que se le
entregaron de forma voluntaria al Banco.
El demandante alega la posesión de las fincas por un contrato de

arrendamiento que no fue registrado, por lo que se prevé un resultado favorable
para Banrural.
No hay estimación, por no estar estimada la demanda en cantidad monetaria.
f) Juicio Sumario de Interdicto de Amparo de Posesión y Tenencia No. 01049-

2021-01232 promovido en el Juzgado Sexto de Primera Instancia Civil de
Guatemala a cargo del Oficial 3°, promovido en el Juzgado Sexto de Primera
Instancia Civil de Guatemala a cargo del Oficial 3°, el demandante solicita que
se le de posesión de las fincas adjudicadas en pago a Banrural en una vía de
apremio que se le entregaron de forma voluntaria al Banco.
El estado actual es que está pendiente de que se acumule al proceso No.

01049-2021-01140.
El demandante alega la posesión de las fincas por un contrato de

arrendamiento celebrado con quienes fueron los deudores del Banco, que no
fue registrado y al no haber sido la negociación directamente con el Banco y
con la autorización del Banco se prevé un resultado favorable,
No hay un estimado en cantidad monetaria.
g) Juicio Ordinario de Declaratoria de Gananciales No. 09007-2021-00911

promovido en el Juzgado Pluripersonal de Primera Instancia de Familia a cargo
del Oficial 3°, de Quetzaltenango, la demandante es esposa del demandado ,
reclamando la liquidación del patrimonio conyugal de un bien inmueble que fue
adquirido mediante un crédito otorgado por el Banco, el cual se encuentra
hipotecado.
El resultado debe ser favorable, puesto que la declaratoria de gananciales no

afecta los derechos del Banco, y en consecuencia pasarían ambos cónyuges
79
como responsables de la garantía a favor de Banrural. No hay una estimación
del alcance o posible pérdida.
h) Juicio Ordinario de Nulidad Absoluta del Negocio Jurídico No. 11005-2022-

00489 promovido en el Juzgado de Primera Instancia Civil y Económico
Coactivo de Retalhuleu a cargo del Oficial 1°, se alega que la escritura pública
No. 770 de fecha 20/11/2015 en la cual la otorgante ya había fallecido.
Actualmente la sala jurisdiccional conoce de la excusa y se está a la espera si la

declara sin lugar o no.
Se evalúa un resultado favorable porque el propio demandante se benefició del

negocio jurídico, por lo que no tiene legitimación para pedir la nulidad del
mismo. No se estima ninguna pérdida, pero en caso de ser adverso el
resultado del proceso la pérdida sería el monto total del crédito.
i) Juicio Ordinario de Nulidad Absoluta del Negocio Jurídico No. 11005-2022-

00447 promovido en el Juzgado de Primera Instancia Civil y Económico
Coactivo de Retalhuleu a cargo del Oficial 1°, se alega que la escritura pública
No. 87 de fecha 17/08/2020 en la cual la otorgante ya había fallecido.
A la fecha de este informe la sala jurisdiccional conoce de la excusa y se está a

la espera si la declara sin lugar o no.
Se evalúa resultado favorable porque no existe prueba legal de que la

demandante tenga interés en el asunto; debido a que no es parte en el
instrumento público que pretende anular y fundamenta su derecho en una copia
legalizada de un instrumento público que no fue presentado al Registro de la
Propiedad.
No se estima ninguna pérdida, pero en caso de ser adverso el resultado del

proceso la pérdida sería el monto total del crédito.
j) Juicio Ordinario de Nulidad Absoluta de Negocio Jurídico No. 09006-2021-

00996 promovido en el Juzgado Primero de Instancia Civil de Quetzaltenango, a
cargo del Oficial 1°, se alega que su hermano se extralimitó en las atribuciones
que tenía como mandatario al enajenar una finca que a la presente fecha es
garantía hipotecaria de un crédito otorgado por Banrural.
Pendiente de que se notifique la actitud procesal que tomaron las demás partes.
Se evalúa resultado favorable por que Banrural no es parte del negocio jurídico
que se pretende anular y lo que se busca es que el demandado restituya a la
demandante en caso ser declarada con lugar la demanda.
No se estima ninguna pérdida, porque quien le debe de restituir es el

demandado.
80
k) Juicio Ordinario de Nulidad Absoluta de Negocio Jurídico No. 13003-2020-
001647 promovido en el Juzgado Primero de Instancia Civil y Económico
Coactivo de Huehuetenango, a cargo del Oficial 1°, se alega que se falsificó su
firma en un instrumento público en el cual Banrural le otorgó un crédito con
garantía hipotecaria, la cual fue ejecutada mediante una vía de apremio
adjudicada en pago y a la fecha ya fue objeto de compraventa por parte de
Banrural.
Pendiente de que se notifique a las partes demandadas para que tomen la

actitud procesal que corresponde.
Se evalúa un resultado favorable porque dentro de una acción de amparo

promovida por la misma entidad demandante se hicieron pruebas periciales a la
firma en el instrumento público y se determinó que es auténtica.
No se estima pérdida.
l) Se tiene conocimiento de 1,349 juicios ejecutivos contra clientes que dejaron de

solventar sus obligaciones crediticias y que los mismos se encuentran en varias
etapas de los procesos, y la evaluación es que se seguirá con el procedimiento
judicial hasta la recuperación del mismo por un monto de Q 261,636,079.
Legales
a) Juicio ordinario No. 01047-2017-0093 promovido el en el Juzgado de Primera

Instancia Civil y Económico Coactivo de Sacatepéquez. El demandante pretende
la demolición del pozo de absorción y fosa séptica que aduce están en su
propiedad que colinda con las áreas comunes, y dichas áreas están a nombre
de Banco de Desarrollo Rural, S.A., y pretende el pago de daños y perjuicios por
el uso de su propiedad.
El estado actual del proceso, se dictó sentencia de primera instancia declarando

con lugar la demanda y fue confirmada en segunda instancia, en contra, se
planteó amparo el 4 de noviembre de 2022.
Se contestó la demanda en sentido negativo, se estará llegando hasta la

casación y amparo en caso de que los intereses del Banco se vean vulnerados
por lo resuelto.
El resultado es incierto porque el involucramiento del Banco en el juicio deviene

de un error cometido por el Notario al adjudicarle equivocadamente la finca que
provoca litigio.
No se puede estimar por que el proceso aún no se ha concluido y no están

determinados los daños y perjuicios reclamados.
81
b) Juicio Ordinario No. 04004-2021-00294 de Impugnación de Diligencias
Voluntarias de Localización y Desmembración de Derechos sobre un Inmueble
Proindiviso, promovido en el Juzgado de Primera Instancia Civil y Económico
Coactivo de Chimaltenango, donde Banrural es acreedor de un bien inmueble
que fue desmembrado de la finca principal, la cual perteneció al padre de la
demandada y a sus hermanos, los cuales donaron su parte a la acreedora del
Banco. La demandante alega que al hacer la desmembración no la tomaron en
cuenta como copropietaria y que por lo tanto el área desmembrada es mayor a
la que tenía derecho la demandada. El resultado para Banrural se pretende que
sea favorable. El monto estimado o alcance de la posible pérdida, es el monto
total del crédito.
c) Juicio Ejecutivo No. 09049-2021-00381 promovido en el Juzgado Segundo de

Primera Instancia Civil de Quetzaltenango a cargo del Oficial 1°, la ejecutante
reclama el pago de intereses devengados en la Cuenta Única del Tesoro
Municipal desde el mes de febrero de 2011, basados en una oferta realizada por
Banrural, en el cual se les ofreció el 4% anual capitalizables.
Agotados los trámites, el amparo fue otorgado a favor de Banrural y levantada

la medida precautoria de embargo.
Actualmente se encuentra pendiente que la Corte de Constitucionalidad

confirme o revoque la sentencia de primera instancia apelada. Se evalúa un
resultado favorable porque el pago que pretende la Municipalidad le haga
efectivo Banrural no está documentado, los documentos que posee el
ejecutante no tiene contemplado el pago de intereses.
En caso de perderse el juicio, las pérdidas serían aproximadamente

Q45,000,000 de capital, más los intereses y costas procesales para la
ejecutante.
d) Juicio Ejecutivo No. 01045-2021-01040 promovido en el Juzgado Primero de

Instancia Civil de Guatemala a cargo del Oficial 4°, el ejecutante reclama el pago
de US$729,525 equivalente a Q 5,728,391 derivado de un contrato de suministro
de servicios tecnológicos, aduciendo que Banrural incumplió con el pago de tres
facturas por servicios prestados.
Finalizó el período de prueba y se está a la espera de que se dicte sentencia,

previamente ha ordenado el tribunal el requerimiento de pago al Banco. Se
evalúa un resultado favorable porque el pago que pretende era condicionado
según contrato que lo regula, no habiéndose cumplido la condición pactada.
En caso de perderse el juicio las pérdidas serían de US$ 729,525 que equivale
a Q 5,728,391 más los intereses y costas procesales.
82
e) Proceso No. 09002-2022-00217 promovido en la Sala Cuarta de la Corte de
Apelaciones del Ramo Civil, Mercantil y Familia a cargo del Oficial 6°, se alega
que un instrumento público se autorizó cuando el otorgante ya había fallecido,
por lo que solicita la cancelación de la inscripción en el Segundo Registro de la
Propiedad, de dicho instrumento y de las posteriores inscripciones, una de las
cuales contiene garantía hipotecaria de Banrural. Pendiente de que se abra a
prueba de amparo.
Se evalúa un resultado favorable porque existe doctrina legal en la Corte de

Constitucionalidad respecto a que lo correspondiente en el presente caso es un
Juicio Ordinario de Nulidad y no un amparo.
En caso de ser declarado el amparo, solamente se suspenden las inscripciones

registrales para que el amparista acuda a la vía ordinaria a demandar la nulidad
del instrumento público, por lo que no se prevé pérdida monetaria.
f) Juicio Ordinario de Propiedad y Cancelación de Inscripciones Hipotecarias No.

17003-2022-00150 promovido en el Juzgado de Primera Instancia del Ramo
Civil, Económico Coactivo de Trabajo y Previsión Social de Petén, Municipio de
San Benito del departamento de Petén, con fecha 06/05/2022 se admitió para su
trámite en contra de Banrural, donde la demandante manifiesta que cuenta con
el legítimo derecho de propiedad de la finca 3544 de el Petén, sin embargo, esta
finca se encuentra hipotecada a favor de Banrural.
g) Apelación de Sentencia de Amparo Directo No. 6652-2022 promovido en la

Corte de Constitucionalidad, la Sala Segunda de la Corte de Apelaciones del
Ramo Civil y Mercantil, dentro del amparo No. 01009-2022-00133 se declaró sin
lugar la solicitud de amparo, por lo que el accionante procedió a presentar
apelación en contra de la sentencia referida, actualmente se encuentra
pendiente de resolver en la Corte de Constitucionalidad.
h) Juicio Ordinario de Daños y Perjuicios promovido ante el Juzgado de Primera

Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos Contra el Ambiente, Civil, Laboral y de
Familia del Municipio de La Libertad, departamento de Petén, por el señor
RAFAEL SAQUIC, en contra del Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima.
Lo que el actor pretende es, lograr el resarcimiento económico, por el
desapoderamiento de bienes de su propiedad, llevado a cabo por el Banco ante
la adjudicación judicial a favor de postor, a pesar de haber pagado la deuda y
otorgado carta de pago.
Llegado el momento procesal oportuno, será el juez quien determine la

procedencia del resarcimiento y en su caso el monto de la obligación que se
deberá asumir por ello.
i) Causa No. C-01079-2011-00790 ante el juzgado octavo pluripersonal de Primera

Instancia Penal, narcoactividad y Delitos Contra el Ambiente del departamento
83
de Guatemala, consistente en solicitud de des inmovilización de bien inmueble.
En este proceso se encuentra involucrado con inmovilización un bien inmueble
que fue cedido al Banco a través de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos
del Banco de Crédito, S. A., siendo la razón de inmovilización es derivado de un
proceso en el que se encuentra involucrado el Banco de Crédito, S. A.
j) Causa No. C-1079-2020-318 ante el juzgado séptimo pluripersonal de primera

instancia penal, narcoactividad y delitos contra el ambiente del departamento de
Guatemala, consiste en denuncia presentada contra el Banco por phishing
financiero. En este proceso el denunciante indica que sufrió un detrimento en
una cuenta bancaria a su nombre por una suplantación de identidad en el portal
del Banco, y atribuye al Banco la responsabilidad por tal situación.
k) Causa No. C-01078-2007-07409 ante el juzgado Segundo Pluripersonal de

Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos contra el Ambiente del
Departamento de Guatemala, consiste en una denuncia presentada contra el
Banco por el uso de dispositivos de lectura de huella digital, por alegarse no
tener derecho.
Estado Actual del proceso: El 13 de agosto de 2021 se presentó un memorial

solicitando Providencias Precautorias Urgentes e Indispensables, para que la
sala ordene que quede en suspenso tanto el acto administrativo que está siendo
discutido en el proceso contencioso administrativo identificado en el párrafo
anterior, como el Oficio No. 7435-2021, las cuales fueron otorgados por la Sala
que está conociendo del proceso. El mismo se encuentra en trámite.
En todos los procesos judiciales no se puede hacer una estimación de las

probabilidades de éxito debido a que la disputa es resuelta por un tercero. No
obstante lo anterior, ya fueron establecidos todos los argumentos
Constitucionales, Legales y Técnicos para defender la posición jurídica del
cliente y, consideramos que el cliente tiene la razón en cada uno de los casos,
por lo que no amerita un comentario adicional sobre la situación.
l) Se tiene conocimiento de un proceso de amparo que se tramita en la Sala 2ª de

la Corte de Apelaciones constituida en el Tribunal de Amparo, identificado con
el No. 01009-2016-156 a cargo del Oficial 3°, promovido por las comunidades
indígenas Tachoche y Tizmarté, en contra del Registrador General de la
Propiedad, y en el que Banrural fue llamado como Tercero interesado, por existir
gravámenes hipotecarios a su favor en inmuebles cuya titularidad legítima los
Amparistas aseguran ostentar. Se evacuaron las audiencias que le fueron
corridas a Banrural, haciendo énfasis en que Banrural es totalmente ajeno a los
hechos denunciados en el Amparo. Existe la posibilidad de que dicho Amparo
sea declarado con lugar, lo que implicaría que Banrural se quede sin las
garantías hipotecarias en los créditos involucrados.
84
m) Se tiene conocimiento de un proceso de Amparo que se tramitó en la Sala 4ª de
la Corte de Apelaciones constituida en Tribunal de Amparo (Quetzaltenango),
identificado con el No. 09034-2019-02465 a cargo del oficial 1°, promovido por
una persona en contra del Registrador Segundo de la Propiedad, y en el que
Banrural fue llamado como Tercero Interesado por existir gravámenes
hipotecarios constituidos a su favor en determinados inmuebles. Ya fueron
dictadas las sentencias de primera y segunda instancia, declarado con lugar el
Amparo, siendo la consecuencia de ello que Banrural se ha quedado sin la
garantía hipotecaria que figuraba inscrita a favor en la finca involucrada en el
asunto.
n) Se tiene conocimiento de un proceso de Amparo que se tramitó en la Sala 4ª de

la Corte de Apelaciones constituida en el Tribunal de Amparo (Quetzaltenango),
identificado con el No. 09006-2019-00908 a cargo del oficial 1°, promovido por
una persona individual, en contra del Registrador Segundo de la Propiedad, y en
que Banrural fue llamado como Tercero Interesado por existir gravámenes
hipotecarios constituidos a su favor en determinados inmuebles. Ya fueron
dictadas las sentencias de primera y segunda instancia, declarando con lugar al
Amparo, siendo la consecuencia de ello que Banrural se ha quedado sin la
garantía hipotecaria que figuraba inscrita a su favor en la finca involucrada en el
asunto.
Laborales
a) Se tiene conocimiento de 22 demandas laborales con un monto estimado de

Q 6,153,890 en los cuales los actores pretenden en sus demandas los pagos de
sus prestaciones, de los cuales el área legal tiene los soportes necesarios y se
estima en la mayoría de los casos, poder conciliar con los demandantes.
b) En el año 2018, un alto ejecutivo del Banco demandó a la entidad Banrural,

expediente identificado con número 01214-2018-02470 proceso que se
encuentra pendiente de dictar sentencia en el Juzgado de Segunda Instancia
Penal.
Fiscales
a) Recurso de Revocatoria para evacuar la resolución No. GEG-DR-R-2022-21-01-

00534 expediente No. 2018-21-01-44-000528 de fecha 17/08/2022, por medios
probatorios por ajustes pendientes de desvanecer, período fiscal 2016.
Reparo fiscal por ajustes al Impuesto Sobre la Renta, Régimen Sobre Utilidades
de Actividades Lucrativas, período fiscal 2016, por ingresos omitidos derivados
de dividendos recibidos por inversiones en acciones por Q 106,752,860 y por
gastos no deducibles por Q 87,654,975.
85
Los ajustes antes descritos generan un impuesto a pagar de Q 43,664,316 más
multa equivalente al 100% del impuesto omitido e intereses resarcitorios
pendientes de cuantificar. El estado actual, está pendiente que la Administración
Tributaria, acepte los medios probatorios o confirme lo ajustes propuestos.
b) Cédula de notificación 2022-7-723-1 expediente No. 2022-21-01-44-0000863, de
fecha 5 de septiembre de 2022, por auditoría realizada por la Superintendencia
de Administración Tributaria –SAT al período fiscal 2020. El 28 de noviembre de
2022, la Superintendencia de Administración Tributaria, entregó el Acta de cierre
de auditoría del período 2020, pendiente de enviar la notificación de la audiencia
de dicha auditoría.
c) Proceso Contencioso Administrativo No. 01012-2018-00125 promovido en la

Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, a cargo del Oficial 2°, por
ajustes al Impuesto Sobre la Renta, régimen opcional simplificado sobre
ingresos de actividades lucrativas, del período impositivo de marzo a junio,
septiembre y diciembre de 2014, por ingresos omitidos por Q 204,467,926
derivado de dividendos recibidos por inversiones en acciones.
Los ajustes antes indicados generan un impuesto a pagar de Q 4,089,609 más

multa equivalente al 100% del impuesto omitido e intereses resarcitorios. Al 13
de enero de 2023, el proceso se encuentra pendiente de sentencia. Las bases
de la defensa se consideran sólidas, desde que se somete la decisión a un
tercero, las posibilidades de éxito son de un 50%.
d) Proceso Contencioso Administrativo No. 01144-2020-00001 promovido en la

Sala Cuarta de lo Contencioso Administrativo, a cargo del Oficial 2°, por ajustes
al Impuesto Sobre la Renta, régimen sobre las utilidades de actividades
lucrativas, del período impositivo de enero a diciembre de 2015, por los
siguientes motivos: i) ingresos omitidos, derivados de dividendos recibidos por
inversiones en acciones por Q 220,842,225 y ii) exceso en la reserva para
cuentas incobrables, derivado de la valuación de la cartera de créditos por
Q 220,433,471.
Los ajustes antes descritos generan un impuesto a pagar de Q 99,277,038 más

multa del 100% e intereses resarcitorios. Al 13 de enero de 2023, el proceso se
encuentra pendiente de sentencia. Las bases de la defensa se consideran
sólidas, desde que se somete la decisión a un tercero, las posibilidades de éxito
son de un 50%.
32. Hechos posteriores

A la fecha de emisión de los estados financieros al 31 de diciembre de 2022, la
Administración del Banco no tiene conocimiento de otros hechos posteriores que
afecten o puedan afectar la presentación y/o resultados de los mismos.
86

Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.: Banco de Desarrollo Rural, S. A

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